Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364139
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62791)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21319)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21692)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8692)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3462)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20644)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Реферат: Грамотное и качественное выполнение всех видов научных работ

Название: Грамотное и качественное выполнение всех видов научных работ
Раздел: Остальные рефераты
Тип: реферат Добавлен 04:40:22 19 ноября 2011 Похожие работы
Просмотров: 3 Комментариев: 6 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

Для титульного листа

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………......................……………………………..…………3

ГЛАВА 1. ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА…………………................................................…………..…….6

1.1. Сущность и информационная база анализа финансового состояния банка. Доходы, расходы и прибыль банка……………………………......................................…………………6

1.2. Виды и порядок расчета показателей финансового состояния банка. Сущность методики CAMEL………………………………………........................................………...….14

1.3. Нормативно-правовое регулирование финансового состояния коммерческих банков в Украине…………….……………………………................................................................……21

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА (НА ПРИМЕРЕ АКИБ «УКСИББАНК»)…………………………......................................................…………………30

2.1. Характеристика деятельности Укрсиббанка. Общая характеристика финансового состояния……………………………………….............................................………………….30

2.2. Структурно-динамический анализ доходов, расходов и прибыли банка.............................33

2.3. Анализ финансовой устойчивости банка…………………………......................………41

2.4. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности…...….......................………..45

ГЛАВА 3. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И ПОИСК ПУТЕЙ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСВОГО СОСТОЯНИЯ «УКРСИББАНКА»……………………....................................................….....53

3.1. Выработка рекомендаций по укреплению финансового состояния Укрсиббанка……………………………………………….…………….....................…...……53

3.2. Построение корреляционно-регрессионных моделей для прогнозирования финансовых показателей «Укрсиббанка»………………....................................................….63

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………..…….69

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………....……72

ПРИЛОЖЕНИЕ А. СОСТАВ ДОХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА………………....75

ПРИЛОЖЕНИЕ Б. СОСТАВ РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА………………....76

ПРИЛОЖЕНИЕ В. БАЛАНС АКИБ «УКРСИББАНК» НА 31.12.2005 Г………………….77

ПРИЛОЖЕНИЕ Г. БАЛАНС АКИБ «УКРСИББАНК» НА 31.12.2006 Г………………......78

ПРИЛОЖЕНИЕ Д. ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ АКИБ «УКРСИББАНК» ЗА 2005 ГОД………………………………………………………………………………….…79

ПРИЛОЖЕНИЕ Е. ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ АКИБ «УКРСИББАНК» ЗА 2006 ГОД……………………………………………………………………………….……80

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и оборота исторически шел параллельно и тесно переплетался. При этом банки, проводя денежные расчеты и кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Ее практическая роль определяется тем, что она руководит в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих дел осуществляет через взносы, инвестиции и кредитные операции; вместе с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения предприятиям и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их обращения, эмиссию, общую массу, включая количество обращающейся наличности [16, c. 15].

Сегодня, в условиях получения Украиной статуса страны с рыночной экономикой и развитием финансовых и товарных рынков, структура банковской системы резко осложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентов, стремительно растет количество иностранных инвестиций в банковский сектор.

Банки Украины вынуждены работать в условиях повышенного риска, поэтому они чаще, чем их заграничные коллеги, бывают в кризисных ситуациях, примеры которых не исчезают из страниц периодики. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового состояния, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу.

Финансовое состояние банка - это комплексное понятие, отображающее систему показателей, которые характеризуют наличие, размещение и использования финансовых ресурсов.

В своей дипломной работе автор осуществит попытку показать некоторые аспекты оценки финансового состояния банка.

С помощью анализа можно выявить тенденции деятельности, обратить внимание на слабые места и усилить развитие эффективных направлений работы. Поэтому оценка финансового состояния является нужной как для руководства банка, так и для его действующих и потенциальных клиентов.

Актуальность темы дипломной работы заключается, по мнению автора, в изучении банковской системы через призму оценки финансового состояния банка, анализируя его деятельность. Теперь надежность и финансовая устойчивость - основные факторы, которые влияют на сознание клиента при выборе банка.

В качестве объекта анализа в данной работе выступает АКИБ «Укрсиббанк», входящий в тройку крупнейших банков страны по ряду ключевых показателей. В 2005 году контрольный пакет акций банка был выкуплен иностранными инвесторами, поэтому в этих условиях будет особенно интересно проследить динамику его финансового состояния.

Целью написания дипломной работы является выработка практических рекомендаций по укреплению финансового состояния банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить методы проведения анализа финансового состояния коммерческих банков;

2. Определить, каким образом в Украине осуществляется нормативное регулирование финансового состояния коммерческих банков;

3. Провести структурно-динамический анализ доходов и расходов «Укрсиббанка»;

4. Оценить финансовую устойчивость, ликвидность и платежеспособность «Укрсиббанка»;

5. Найти пути укрепления финансового состояния «Укрсиббанка»;

6. Определить тесноту связи и построить зависимости между финансовыми показателями «Укрсиббанка» для их дальнейшего прогнозирования.

Основными методами анализа, применяемыми в данной работе, являются:

1. Метод сравнения. Допускает сопоставление неизвестного (исследуемого) явления, предметов с известными, выученными раньше, с целью определения их общих черт или расхождений.

2. Метод использования абсолютных и относительных показателей. Абсолютные показатели характеризуют количественные размеры предоставленных кредитов, привлеченных средств, капитала банка и тому подобное, а относительные отображают соотношение каких-либо абсолютных показателей путем деления одного на другой. Относительные показатели выражаются в форме коэффициентов или процентов.

3. Метод группировок. Позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности явлений и процессов, которые анализируются.

4. Факторный анализ. Позволяет оценить количественную зависимость результативного показателя от его факторов.

5. Трендовый анализ. Позволяет прогнозировать показатели во времени.

6. Графический метод.

1 ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность и информационная база анализа финансового состояния банка. Доходы, расходы и прибыль банка

Комплексный анализ финансового состояния коммерческого банка является важнейшим звеном его аналитической деятельности, поскольку дает общую оценку деятельности банка по всем направлениям.

Конечная цель проведения анализа финансового состояния состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.

Точность анализа финансового состояния банков в немалой степени зависит от качества аналитических процедур. Важной составляющей этих процедур является методическое обеспечение. При всем многообразии существующих методик анализа они имеют схожие основные элементы и проблемы, возникающие при их использовании [20, c. 14].

В процессе деятельности банка генерируется достаточно большое количество различной информации. И лишь для небольшой ее части регламентированы порядок и формы составления. Поэтому эффективность анализа зависит от полноты информации, используемой для анализа и, одновременно, доступной разработчикам методики.

Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по ссылке.

·

· убытки в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку некоторых видов активов.

Расходы банка должны быть по возможности минимальными, а потому ими необходимо постоянно управлять, как минимум недопуская нерационального использования имеющихся средств, в том числе путем организации соответствующего контроля. С этой целью используются процедуры бюджетирования – составления финансовых планов (смет затрат или бюджетов) подразделений и банка в целом. Желательно составлять бюджеты: финансовых ресурсов; операционных расходов; хозяйственных расходов; расходов на сотрудников; коммерческих и административных расходов; капитальных вложений.

Банковская прибыль является важнейшим показателем эффективности функционирования банка, его стабильности. Банковская прибыль формируется в результате осуществления кредитных, расчетных, денежных операций и других видов деятельности банка.

Прибыль банка – это разница между валовыми доходами банка и расходами.

Прибыль банка составляет:

· прибыль от основной деятельности;

· валовая прибыль, к которой, кроме прибыли от основной деятельности, входят небанковские операционные доходы и расходы, отчисления в резервы, непредвиденные доходы и расходы;

· чистая прибыль, которая остается в распоряжении банка после уплаты налога на прибыль.

Распределение прибыли:

· уплата налога на прибыль;

· отчисления в резервный фонд банка;

· отчисления в фонд материального поощрения;

· отчисления в фонд производственного и социального развития;

· отчисления в другие фонды банка;

· выплата дивидендов акционерам.

1.2 Виды и порядок расчета показателей финансового состояния банка. Сущность методики CAMEL

В банковской практике применяются несколько групп относительных показателей, характеризующих финансовое состояние банка [26, с. 152]:

1.Коэффициенты прибыльности коммерческого банка:

- Рентабельность активов (ROA):


(1.1)

где ЧП – чистая прибыль банка;

Аср – средняя за период величина активов банка

Оптимальное значение этого коэффициента равно 1%.

- Рентабельность капитала (ROE):


(1.2)

где Кср – средняя за период величина собственного капитала банка;

Оптимальное значение этого коэффициента равно 15%.

2.Коэффициенты эффективности деятельности банка:

- Чистый спрэд (ЧС):


(1.3)

где Пп – проценты полученные;

С – ссуды;

Пу – проценты уплаченные;

Дп – депозиты.

Оптимальное значение этого коэффициента равно 1,25%.

- Чистая процентная маржа (ЧПМ):


(1.4)

где ПД – процентные доходы;

ПР – процентные расходы.

Оптимальное значение этого коэффициента равно 4,5%.

- Чистая процентная позиция (ЧПП):


(1.5)

где ПА – процентные активы;

ПО – процентные обязательства.

- Доходность (убыточность) чистой процентной позиции (Дчпп):

(1.6)

где ССо - средняя взвешенная ставка, выплаченная по обязательствам

- Чистая непроцентная маржа (ЧНМ):


(1.7)

где ЧПД - чистый процентный доход.

- Чистая операционная маржа (ЧОМ):


(1.8)

где Дда - доходы от доходных активов;

Дкш - Доходы от полученных комиссий и штрафов;

ФА – финансовые активы;

ПР – процентные расходы;

ФП – финансовые пассивы.

Оптимальное значение этого коэффициента равно 6,5%

3.Коэффициент минимальной доходной маржи:

- “Мертвая точка” доходности банка (МТД):


(1.9)

где Рф – расходы по обеспечению функционирования банка;

ПД – прочие доходы банка;

ПА – процентные активы (активы, приносящие процентный доход).

4.Коэффициент производительности труда (Кпр):


(1.10)

где НПР – непроцентные расходы.

Критериальный уровень данного коэффициента составляет около 60%

Существуют и другие показатели эффективности деятельности банка, которые помогают детализировать исследуемый объект анализа. Расчет большого количества показателей рентабельности помогает выявить сложившиеся тенденции в изменении показателей эффективности и служит необходимой информацией для принятия управленческих решений по устранению негативных явлений.

Одной из наиболее распространенных в мире методик анализа финансового состояния коммерческих банков является американская система CAMEL, представляющая собой стандартизованную рейтинговую систему [11, c. 235].

В соответствии с этой системой деятельность коммерческо­го банка оценивается по пятибалльной системе. Наиболее на­дежные банки получают оценку 1, а банки, близкие к банкрот­ству — 5. Критерии надежности коммерческого банка: достаточность его капитала, качество активов, менеджмент как показатель качества управления, доходность, ликвидность. Каждое из этих направлений оценивается также по пяти­балльной системе. При этом анализируемые показатели рас­сматриваются в динамике и сравниваются с показателями луч­ших банков в соответствующей группе.

Первый критерий, используемый при анализе надежности коммерческого банка, — достаточность его капитала. Соб­ственный капитал банка рассматривается как главный источ­ник защиты вкладов юридических и физических лиц. Оценка достаточности капитала осуществляется путем анализа двух от­носительных показателей, рассматриваемых в динамике: а) от­ношение совокупного капитала к объему активов, взвешенных с учетом риска; б) отношение базового или основного капита­ла к объему активов, взвешенных с учетом риска.

Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по ссылке.

Норматив адекватности регулятивного капитала (норматив платежеспособности, Н2) отображает способность банка своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам, которые исходят из торговых, кредитных или других операций денежного характера. Чем выше значение показателя адекватности регулятивного капитала, тем большая доля риска, которую принимают на себя владельцы банка; и наоборот: чем ниже значение показателя, тем большая доля риска, которую принимают на себя кредиторы/вкладчики банка.

Норматив адекватности регулятивного капитала устанавливается для предотвращения избыточного перекладывания банком кредитного риска и риска невозврата банковских активов на кредиторов/вкладчиков банка.

Значение показателя адекватности регулятивного капитала определяется как соотношение регулятивного капитала банка к суммарным активам и определенным внебалансовым инструментам, взвешенным по степени кредитного риска и уменьшенным на сумму созданных соответствующих резервов по активным операциям и на сумму обеспечения кредита (вложений в долговые ценные бумаги) безусловным обязательством или денежным покрытием в виде залога имущественных прав.

Для расчета адекватности регулятивного капитала банка его активы делятся на пять групп по степени риска и подытоживаются с учетом соответствующих коэффициентов взвешивания.

Нормативное значение Н2 действующих банков должно быть не меньше, чем 10 процентов.

Для банков, которые начинают операционную деятельность, этот норматив должен составлять:

· на протяжении первых 12 месяцев деятельности (со дня получения лицензии) - не меньше 15 процентов;

· на протяжении следующих 12 месяцев - не меньше 12 процентов;

· в дальнейшем - не меньше 10 процентов.

Норматив адекватности основного капитала (Н3) устанавливается с целью определения возможности банка защитить кредиторов и вкладчиков от непредсказуемых убытков, которые может испытать банк в процессе своей деятельности в зависимости от размера различных рисков.

Показатель адекватности основного капитала банка рассчитывается как соотношение основного капитала к общим активам банка.

Для расчета норматива адекватности основного капитала общий размер основного капитала корректируется (уменьшается) на сумму:

· недосформированных резервов под возможные убытки по активным операциям банков;

· невещественных активов за минусом суммы износа;

· капитальных вложений в невещественные активы;

· убытков прошлых лет и убытков прошлых лет, которые ожидают утверждения;

· убытков текущего года.

Нормативное значение Н3 должно быть не меньше, чем 4 процента.

Ликвидность банка - это способность банка обеспечить своевременное выполнение своих денежных обязательств, которая определяется сбалансированностью между сроками и суммами погашения размещенных активов и сроками и суммами выполнения обязательств банка, а также сроками и суммами других источников и направлений использования средств (предоставление кредитов, другие расходы) [4].

Норматив мгновенной ликвидности (Н4) устанавливается для контроля за способностью банка обеспечить своевременное выполнение своих денежных обязательств за счет высоколиквидных активов (средств в кассе и на корреспондентских счетах).

Норматив мгновенной ликвидности определяется как соотношение суммы средств в кассе и на корреспондентских счетах к обязательствам банка, которые учитываются по текущим счетам.

Нормативное значение Н4 должно быть не менее, чем 20 процентов.

Норматив текущей ликвидности (Н5) устанавливается для определения сбалансированности сроков и сумм ликвидных активов и обязательств банка.

Для расчета норматива текущей ликвидности учитываются требования и обязательства банка с конечным сроком погашения до 31 дня (включительно).

Норматив текущей ликвидности определяется как соотношение активов первичной и вторичной ликвидности к обязательствам банка с соответствующими сроками выполнения.

Нормативное значение Н5 должно быть не менее чем 40 процентов.

Норматив краткосрочной ликвидности (Н6) устанавливается для контроля за способностью банка выполнять принятые им краткосрочные обязательства за счет ликвидных активов.

Норматив краткосрочной ликвидности определяется как соотношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.

В расчет норматива краткосрочной ликвидности включаются ликвидные активы и краткосрочные обязательства с начальным сроком погашения до одного года.

Нормативное значение Н6 должно быть не менее, чем 20 процентов.

Норматив максимального размера кредитного риска на одного контрагента (Н7) устанавливается с целью ограничения кредитного риска, который возникает в результате невыполнения отдельными контрагентами своих обязательств [4].

Показатель размера кредитного риска на одного контрагента определяется как соотношение суммы всех требований банка к этому контрагенту и всем внебалансовым обязательствам, выданным банком относительно этого контрагента, к капиталу банка.

Нормативное значение Н7 не должно превышать 25 процентов.

Если банк превысил норматив максимального размера кредитного риска на одного контрагента (Н7), то он должен корректировать (уменьшать) регулятивный капитал на размер превышения этого норматива, начиная со следующего дня после проведения операций, которые привели к превышению.

Норматив больших кредитных рисков (Н8) устанавливается с целью ограничения концентрации кредитного риска по отдельному контрагенту или группе связанных контрагентов.

Кредитный риск, который принял банк на одного контрагента или группу связанных контрагентов считается большим, если сумма всех требований банка к этому контрагенту или группе связанных контрагентов и всем внебалансовым обязательствам, предоставленным банком относительно этого контрагента или группы связанных контрагентов, составляет 10 процентов и более от регулятивного капитала банка.

Норматив больших кредитных рисков определяется как соотношение суммы всех больших кредитных рисков, предоставленных банком относительно всех контрагентов или групп связанных контрагентов, с учетом всех внебалансовых обязательств, выданных банком относительно этого контрагента или группы связанных контрагентов, к регулятивному капиталу банка.

Нормативное значение Н8 не должно превышать 8-кратный размер регулятивного капитала банка.

Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру, устанавливается для ограничения риска, который возникает во время осуществления операций с инсайдерами, что может привести к прямому и непрямому влиянию на деятельность банка. Это влияние предопределяет то, что банк проводит операции с инсайдерами на условиях, не выгодных для банка, что приводит к значительным проблемам, поскольку в таких случаях определение платежеспособности контрагента не всегда осуществляется достаточно объективно.

Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру, определяется как соотношение суммы всех обязательств этого инсайдера перед банком и всех внебалансовых обязательств, выданных банком относительно этого инсайдера, и капитала банка.

Нормативное значение Н9 не должно превышать 5 процентов.

Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам (Н10), устанавливается для ограничения совокупной суммы всех рисков относительно инсайдеров. Избыточный объем совокупной суммы всех рисков относительно инсайдеров приводит к концентрации рисков и угрожает сохранению регулятивного капитала банка.

Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам, определяется как соотношение совокупной задолженности обязательств всех инсайдеров перед банком и 100 процентов суммы внебалансовых обязательств, выданных банком относительно всех инсайдеров и капитала банка.

Нормативное значение Н10 не должно превышать 40 процентов.

Норматив инвестирования в ценные бумаги отдельно по каждому учреждению устанавливается для ограничения риска, связанного с операциями вложения средств банка в уставные фонды учреждений, что может привести к потере капитала банка.

Норматив инвестирования в ценные бумаги отдельно по каждому учреждению определяется как соотношение размера средств, которые инвестируются на приобретение акций (паев, долей) отдельно по каждому учреждению, к регулятивному капиталу банка.

Нормативное значение Н11 не должно превышать 15 процентов.

Норматив общей суммы инвестирования устанавливается для ограничения риска, связанного с операциями вложения (прямого или опосредствованного) средств банка в уставные фонды каких-либо юридических лиц, что может привести к потере капитала банка.

Этот норматив характеризует использование капитала банка для приобретения акций (паев/долей) какого-либо юридического лица.

Норматив общей суммы инвестирования определяется как соотношение суммы средств, которые инвестируются на приобретение акций (паев/долей) какого-либо юридического лица, к регулятивному капиталу банка.

Нормативное значение Н12 не должно превышать 60 процентов.

Норматив риска общей открытой (длинной/короткой) валютной позиции банка (Н13) устанавливается для ограничения риска, связанного с проведением операций на валютном рынке, что может привести к значительным потерям банка.

Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по ссылке.

Рисунок 2.2 – Структура доходов «Укрсиббанка» в 2004-2006 годах

Второе место в структуре доходов занимали комиссионные доходы (11,52 %, 10,62 % и 16,24 % соответственно в 2004, 2005 и 2006 годах). Значительная доля комиссионных доходов связаны с тем, что их источником (как и процентных) являются кредитные операции, которые являются основной статьей активов банка. Следует отметить, что за 2 года прирост доли комиссионных доходов был положительным (в отличие от процентных), что, по мнению автора, обусловлено увеличением комиссионных платежей по кредитным операциям, к которым банк вынужден прибегать, чтобы возместить недополученную прибыль из-за снижения ставок по кредитам.

Теперь проанализируем расходы «Укрсиббанка» в 2004-2006 годах. Динамика расходов «Укрсиббанка» в 2004-2006 годах в абсолютных и относительных величинах по статьям и группам статей представлена в таблицах 2.6, 2.7 и рисунке 2.3.

Таблица 2.6 – Динамика расходов «Укрсиббанка» в 2004-2006 годах (в абсолютных величинах)

Наименование статьи

2004 год, тыс грн

2005 год, тыс грн

2006 год, тыс грн

Абсолютный прирост, тыс грн

За 2005 год

За 2006 год

За 2 года

1

Процентные расходы

357585

541833

990747

184248

448914

633162

2

Комиссионные расходы

8169

14593

35769

6424

21176

27600

3

Общие администр. расходы и расходы на персонал

285626

532823

850576

247197

317753

564950

Окончание таблицы 2.6

4

Резерв под обесценение кредитов

83533

11392

248193

-72141

236801

164660

5

Расходы на налог на прибыль

33062

23882

42246

-9180

18364

9184

6

Другие расходы

22470

17807

93071

-4663

75264

70601

Итого расходы

790445

1142330

2260602

351885

1118272

1470157

Таблица 2.7 – Динамика расходов «Укрсиббанка» в 2004-2006 годах (в относительных величинах)

Наименование статьи

2004 год, тыс грн

2005 год, тыс грн

2006 год, тыс грн

Относительный прирост, %

За 2005 год

За 2006 год

За 2 года

1

Процентные расходы

357585

541833

990747

51,53

82,85

177,07

2

Комиссионные расходы

8169

14593

35769

78,64

145,11

337,86

3

Общие администр. расходы и расходы на персонал

285626

532823

850576

86,55

59,64

197,79

4

Резерв под обесценение кредитов

83533

11392

248193

-86,36

2078,66

197,12

5

Расходы на налог на прибыль

33062

23882

42246

-27,77

76,89

27,78

6

Другие расходы

22470

17807

93071

-20,75

422,67

314,20

Итого расходы

790445

1142330

2260602

44,52

97,89

185,99

Из таблиц 2.6, 2.7 и рисунка 2.3 видно, что динамика всех статей расходов в целом за два года была положительной, однако в 2005 году по нескольким из них было зафиксировано уменьшение. Так, резерв под обесценение кредитов снизился на 72141 тыс грн (-86,36 %), расходы на налог на прибыль – на 9180 тыс грн (-27,77 %), другие расходы – на 4663 тыс грн (-20,75 %). Однако в 2006 году положительные приросты этих статей перекрыли отрицательную динамику в 2005 году, поэтому в целом за 2 года был зафиксирован положительный прирост. Величины других статей расходов в обоих периодах стабильно росли. Так, процентные расходы увеличились на 184248 тыс грн в 2005 году и 448914 тыс грн в 2006 году (что обусловлено ростом депозитных операций), а административные – на 247197 тыс грн в 2005 году и 317753 тыс грн в 2006 году (что обусловлено ростом численности сотрудников и повышением уровня зарплаты).

Рисунок 2.3 – Динамика отдельных статей расходов «Укрсиббанка» в 2004-2006 годах

В целом расходы банка за 2005-2006 годы в сравнении с 2004 годом возросли на 1470157 тыс грн в абсолютном и на 185,99 % в относительном выражении.

Проведем анализ структуры расходов:

Таблица 2.8 - Структура расходов «Укрсиббанка» в 2004-2006 годах

Наименование статьи

2004 год, тыс грн

2005 год, тыс грн

2006 год, тыс грн

Доля в общей величине расходов %

В 2004 году

В 2005 году

В 2006 году

1

Процентные расходы

357585

541833

990747

45,24

47,43

43,83

2

Комиссионные расходы

8169

14593

35769

1,03

1,28

1,58

3

Общие администр. расходы и расходы на персонал

285626

532823

850576

36,13

46,64

37,63

4

Резерв под обесценение кредитов

83533

11392

248193

10,57

1,00

10,98

5

Расходы на налог на прибыль

33062

23882

42246

4,18

2,09

1,87

6

Другие расходы

22470

17807

93071

2,84

1,56

4,12

Итого расходы

790445

1142330

2260602

100,00

100,00

100,00

Рисунок 2.4 – Структура расходов «Укрсиббанка» в 2004 году

Рисунок 2.5 – Структура расходов «Укрсиббанка» в 2005 году

Из таблицы 2.8 и графиков 2.4-2.6 видно, что наибольший удельный вес в структуре расходов «Укрсиббанка» во всех анализируемых периодах занимали процентные расходы (45,24 % в 2004 году, 47,43 % в 2005 году и 43,83 % в 2006 году), что обусловлено высокой долей в пассиве банка операций, формирующих данный вид расходов (в частности, депозитных операций). Расходы на персонал были вторыми по значимости и составляли более трети от общей величины расходов (36,13 %, 46,64 % и 37,63 % в 2004, 2005 и 2006 годах соответственно).

Рисунок 2.6 – Структура расходов «Укрсиббанка» в 2006 году

Проведя структурно-динамический анализ доходов и расходов «Укрсиббанка» в 2004-2006 годах, сопоставим их между собой с целью оценки прибыли банка в 2004-2006 годах.

Таблица 2.9 – Анализ динамики прибыли «Укрсиббанка» в 2004-2006 годах (в абсолютном выражении)

Наименование статьи

2004 год, тыс грн

2005 год, тыс грн

2006 год, тыс грн

Абсолютный прирост, тыс грн

За 2005 год

За 2006 год

За 2 года

Итого доходы

864150

1190082

2301181

325932

1111099

1437031

Итого расходы

790445

1142330

2260602

351885

1118272

1470157

Итого прибыль после налогообложения

73705

47752

40579

-25953

-7173

-33126

Таблица 2.10 – Анализ динамики прибыли «Укрсиббанка» в 2004-2006 годах (в относительном выражении)

Наименование статьи

2004 год, тыс грн

2005 год, тыс грн

2006 год, тыс грн

Относительный прирост, %

За 2005 год

За 2006 год

За 2 года

Итого доходы

864150

1190082

2301181

37,72

93,36

166,29

Итого расходы

790445

1142330

2260602

44,52

97,89

185,99

Итого прибыль после налогообложения

73705

47752

40579

-35,21

-15,02

-44,94

Из таблиц 2.9 и 2.10 видно, что динамика чистой прибыли «Укрсиббанка» в 2005-2006 годах была отрицательной. За 2005 год она уменьшилась на 25953 тыс грн (-35,21 %), а за 2006 год – на 7173 тыс грн (-15,02 %). Отрицательная динамика чистой прибыли в нашем случае обусловлена более быстрыми темпами роста расходов банка в сравнении с доходами.

Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по ссылке.

Для успешного проведения в Украине реорганизации банков в форме слияния и присоединения НБУ разработал подробный организационный порядок проведения процедур реорганизации. Особое внимание было уделено начальному этапу реорганизации, который способен оказать существенное влияние на весь процесс реорганизации и позволяет на ранних стадиях выявить проблемы, с которыми могут столкнуться банки при выполнении требований законодательства и пруденциальных норм деятельности.

В качестве одного из направлений роста капитала банков, используемых в зарубежной банковской практике, рассматривается привлечение инвесторов в акционерный капитал банков. В ближайшей перспективе представляется желательным усиление роли банков, которые контролируются иностранным капиталом, поскольку иностранный капитал привносит на украинский рынок современные банковские технологии, новые банковские продукты и культуру банковского дела.

Таким образом, на фоне проведенных во второй главе расчетов, а также вышеизложенной в данной главе информации следует сделать вывод о том, что Уксиббанку для укрепления своего финансового необходимо наращивать собственные средства.

В каких размерах должно проводиться наращение и к чему это приведет, рассмотрим ниже.

Алгоритм проведения расчетов выглядит следующим образом:

  1. Прогнозирование величины активов и заемных средств;
  2. Исходя из п.1 определение базовой прогнозной величины собственного капитала;
  3. Расчет необходимой прогнозной величины собственного капитала на основе оптимизации коэффициента надежности;
  4. Определение необходимой суммы наращения собственного капитала для соответствия норме коэффициента надежности;
  5. На основе системы уравнений определение необходимых прогнозных величин доходных и недоходных активов;
  6. Формирование выводов.

Фактические данные по объемам активов и обязательств «Укрсиббанка» в 2004-2006 годах представлены в таблице 3.1:

Таблица 3.1 – Активы и обязательства «Укрсиббанка» в 2004-2006 годах

Показатель

На 31.12.04

На 30.06.05

На 31.12.05

На 30.06.06

На 31.12.06

Общая величина активов

5376311

7362985

10922394

14867859

22018404

Общая величина обязательств (заемного капитала)

4608808

6259483

9972672

13105698

20022049

Прогнозирование будем осуществлять путем построения линий тренда различных видов (логарифмическая, полиномиальная, степенная). После построения выберем наиболее подходящую из них (по критерию максимизации коэффициента достоверности аппроксимации R2 ) и на ее основе составим окончательный прогноз величин активов и обязательств на 31.12.2007.

Построение прогнозных линий тренда активов «Укрсиббанка»:

Рисунок 3.1 – Логарифмический прогноз активов «Укрсиббанка» на 31.12.2007 г.

Рисунок 3.2 – Полиномиальный (2 степень) прогноз активов «Укрсиббанка» на 31.12.2007 г.

Из рисунков 3.1-3.3 видно, что величина достоверности аппроксимации R2 максимальна при построении полиномиального тренда и равна 0,997 (сильно приближена к максимально возможному значению, равному единице). Поэтому прогноз активов целесообразно будет строить именно по полиномиальному тренду.

Рисунок 3.3 – Степенной прогноз активов «Укрсиббанка» на 31.12.2007 г.

Составим прогноз величины активов «Укрсиббанка» на 31.12.2007 г. на основании полиномиальной функции.

Уравнение тренда выглядит следующим образом:

y = 765271*х2 – 512722*х + 5000000 (3.1)

где y – прогнозируемое значение активов;

х – порядковый номер периода (для 31.12.2007 года он равен 7).

Расчет прогноза величины активов на 31.12.2007:

А31.12.2007 = 765271*72 – 512722*7 + 5000000 = 38909225 тыс грн.

Таким образом, к концу 2007 года ожидается увеличение общей величины активов до 38909225 тыс грн.

Построение прогнозных линий тренда обязательств «Укрсиббанка»:

Рисунок 3.4 – Логарифмический прогноз обязательств «Укрсиббанка» на 31.12.2007 г.

Рисунок 3.5 – Полиномиальный (2 степень) прогноз обязательств «Укрсиббанка» на 31.12.2007 г.

Из рисунков 3.4-3.6 видно, что величина достоверности аппроксимации R2 максимальна при построении полиномиального тренда (так же, как и в случае с активами) и равна 0,993, поэтому прогноз обязательств целесообразно будет строить именно по полиномиальному тренду.

Рисунок 3.6 – Степенной прогноз обязательств «Укрсиббанка» на 31.12.2007 г.

Составим прогноз величины обязательств «Укрсиббанка» на 31.12.2007 г. на основании полиномиальной функции.

Уравнение тренда выглядит следующим образом:

y = 710799*х2 – 497526*х + 4000000 (3.2)

где y – прогнозируемое значение обязательств;

х – порядковый номер периода (для 31.12.2007 года он равен 7).

Расчет прогноза величины обязательств на 31.12.2007:

О (ЗК)31.12.2007 = 710799*72 – 497526*7 + 4000000 = 35346469 тыс грн.

Таким образом, к концу 2007 года ожидается увеличение общей величины обязательств «Укрсиббанка» до 35346469 тыс грн.

По формуле баланса банка (Активы = Обязательства + Капитал) рассчитываем базовое прогнозное значение собственного капитала на 31.12.2007 года:

СК31.12.2007 баз = 38909225 – 35346469 = 3562756 тыс грн.

Проверим, как при полученных прогнозных значениях изменится значения коэффициента надежности:

Кн 31.12.2007 баз = 3562756 / 35346469 = 0,101 = 10, 1 %.

Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по ссылке.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе написания дипломной работы было выявлено, что анализ финансового состояния банка является важнейшим звеном его финансово-аналитической деятельности. Он позволяет выявить проблемы банка как в структуре баланса, так и в структуре результатов его деятельности (доходов, расходов и прибыли).

При написании первой главы были исследованы теоретические аспекты анализа и управления финансовым состоянием коммерческих банков.

Конечная цель проведения анализа финансового состояния состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.

Точность анализа финансового состояния банков в немалой степени зависит от качества аналитических процедур. Важной составляющей этих процедур является методическое обеспечение. При всем многообразии существующих методик анализа они имеют схожие основные элементы и проблемы, возникающие при их использовании.

Анализ финансового состояния банка может проводиться с помощью различных подходов и различных групп коэффициентов, которые выбирает руководство каждого банка на свое усмотрение. Обязательными являются лишь нормативы, устанавливаемые Центральным Банком (в Украине - НБУ). Большинство из этих нормативов включается в общепринятые методики анализа финансового состояния банка, в том числе и в систему CAMEL.

Анализ финансового состояния «Укрсиббанка», проведенный во второй главе, выявил ряд серьезных нарушений как в структуре баланса, так и в динамике и структуре результативных показателей деятельности банка.

В 2005-2006 годах вследствие превышения темпов роста расходов над доходами была зафиксирована отрицательная динамика чистой прибыли. За 2005 год она уменьшилась на 25953 тыс грн (-35,21 %), а за 2006 год – на 7173 тыс грн (-15,02 %).

Как известно, отрицательная динамика прибыли снижает финансовые возможности банка, уменьшает сумму средств, распределяемых в различные фонды банка и размеры выплачиваемых дивидендов, к тому же чистая прибыль является знаковым показателем для потенциальных клиентов банка. Все это говорит, о негативном влиянии динамики прибыли на финансовое состояние «Укрсиббанка» в 2004-2006 годах.

Коэффициентный анализ финансовой устойчивости «Укрсиббанка» показал, что рассчитанные коэффициенты не соответствуют допустимым размерам. Главными причинами неустойчивого состояния является недостаточный уровень собственных средств и большая величина недоходных активов.

Расчет нормативов ликвидности и платежеспособности «Укрсиббанка» показал, что банк достаточно уверенно их выполняет (особенно это касается нормативов ликвидности, превышение фактических значений над нормативными составляет порой до 8 раз). Отрицательная динамика нормативов ликвидности также вполне объяснима: банк, имея такого надежного владельца как BNP Paribas и не нарушая нормативов, не хочет терять возможные прибыли, перепрофилируя свои ресурсы в более долгосрочные, а значит и более доходные активы.

По вышеуказанным причинам финансовое состояние «Укрсиббанка» нельзя назвать благоприятным. В ходе анализа стал очевидным тот факт, что банку нужны срочные меры по укреплению финансового состояния), а положительные заключения аудиторов (в том числе повышение международных рейтингов), присвоенные банку, по мнению автора, обусловлены или абсолютно другими методиками подсчета, или тем фактом, что его владельцем является финансово стабильная группа, которая в случае необходимости будет всегда обладать достаточными ресурсами для восстановления финансового состояния банка.

В ходе написания третьей главы дипломной работы были даны подтвержденные расчетами рекомендации по укреплению финансового состояния «Укрсиббанка». Сделан акцент на изменении структуры баланса и наращении собственных средств, недостаток которых и послужил главной причиной нарушения финансового состояния. Как было выяснено, к концу 2007 года величина прироста собственных средств по сравнению с концом 2006 года должна составить 3305615,4 тыс грн или 165,6 % в относительном выражении. В этом случае показатели финансового состояния банка придут в норму.

В ходе успешного проведения предложенных в третьей главе мероприятий, «Укрсиббанк»:

  1. Восстановит нормальную структуру Баланса, обеспечив допустимые значения показателей надежности и финансового рычага;
  2. Затормозит отрицательную динамику чистой прибыли вследствие превышения динамики роста доходных активов над бездоходными.

Во второй части третьей главы были составлены регрессионные модели, позволяющие прогнозировать величины активов и обязательств «Укрсиббанка» на базе акционерного капитала.

Таким образом, в ходе написания работы была достигнута ее цель – даны конкретные количественные и качественные рекомендации по укреплению финансового состояния, которые могут быть использованы на практике руководством банка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Хозяйственный Кодекс Украины от 16.01.2003 № 436-IV с изменениями и дополнениями // Электронная правовая система «Лига-закон».
  2. О банках и банковской деятельности: Закон Украины от 07.12.2000. с изменениями и дополнениями // Электронная правовая система «Лига-закон».
  3. О национальном банке Украины (с изменениями и дополнениями). Закон Украины № 679-XIV от 20.05.1999 года // Электронная правовая система «Лига-закон».
  4. О порядке регулирования деятельности банков в Украине: Постановление НБУ N368 от 28.08.2001 (с изменениями и дополнениями) // Электронная правовая система «Лига-закон».
  5. О порядке составления и предания гласности финансовой отчетности банков Украины: Постановление НБУ № 598 от 07.12.04 г. (с изменениями и дополнениями) // Электронная правовая система «Лига-закон».
  6. Актуальні проблеми та перспективи розвитку фінансово-кредитної системи України: Зб. наук. статей. - Х.: Основа, 2001. — 331 с.
  7. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.; За ред. А. М. Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2005. – 389 с.
  8. Аушев М.Б. Проблема устойчивости коммерческих банков в конкурентной среде.- М.: РАГС, 2005. – 428 с.
  9. Балабанов И.Т., Банки и банковское дело / И. Т. Балабанов. - С.-Петербург: Питер, 2002 – 451 с.
  10. Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002. – 297 с.
  11. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2002. – 352 с.
  12. Белотелова Н.П. Финансовая устойчивость – основа развития банковского сектора в условиях глобализации. Материалы VI Международного социального конгресса «Глобализация: настоящее и будущее России» М. РГСУ, 2006. – 402 с.
  13. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. – 285 с.
  14. Веселовский А. “Совершенствование надзора за деятельностью коммерческих банков” // Вестник НБУ - 2002. - № 2. - с. 24-27.
  15. Волошин І., Циганок О. Оцінка фінансового стану банків-контрагентів за умови неповних даних // Вісник Національного банку України. – 2000. - №11. – С. 18.
  16. Геєць В. Іноземний капітал у банківській системі України / Валерій Геєць // Дзеркало Тижня. - № 26 (605) 8 — 14 липня 2006. – с. 15-17.
  17. Гуденко Л.И. Соблюдение стандартов бухгалтерского учета и обеспечение прозрачности кредитных организаций // Деньги и кредит – 2006 - №6. – с. 23-26.
  18. Динаміка фінансового стану банків України на 1 липня 2005 року // Вісник Національного банку України. - 2005. - N8. - С. 56-57.
  19. Живалов В.Н. Проблема устойчивости функционирования финансовых структур. В науч. сб.: Экономическая устойчивость и инвестиционная активность хозяйственных систем. - М.: РАГС, 2002. – 462 с.
  20. Иванов В. Анализ финансового состояния банка. Факторы, определяющие его качество // Банковское дело в Москве – 2000 - № 9. - с. 14-16.
  21. Ильясов С.М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 385 с.
  22. Кириченко О. А., Гіленко І. В., Роголь С. Л., Сиротян С. В., Нємой О. М. Банківський менеджмент: Навч. посібник для студ. екон. спец. - 3. вид., перероб. і доп. — К.: Знання-Прес, 2002. — 438 с.
  23. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Методы и процедуры/ В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2001. - 560 с.,
  24. Колпина Л.Г., Кравцова Г.И., Тарасевич В.Л. Финансы и кредит – Минск: Книжный Дом; Мисанта, 2005. – 336 с.
  25. Кроток В., Андрушенко П. Фінансовий стан та проблеми розвитку комерційних банків України у першому півріччі 2001 року // Вісник Національного банку України. – 2001. - №9. – С. 9.
  26. Лаврушин О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 179 с.
  27. Луців Б. Л. Банківська діяльність у сфері інвестицій. - Т.: Економічна думка, 2001. — 320 с.
  28. Мамонова И.Д. и др. Экономический анализ деятельности банка. - М.: ИНФРА-М, 2004. – 231 с.
  29. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности // Банковское дело. – 2004. - № 1. – с. 12-15.
  30. Одегов Ю.Г. Банковский менеджмент / Ю.Г. Одегов, Т.В. Никонова. - М.: Экзамен, 2004. – 445 с.
  31. Официальный сайт НБУ в Интернете // Электронный ресурс. Режим доступа: www.bank.gov.ua/
  32. Официальный сайт Укрсиббанка в интернете // Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.ukrsibbank.com/
  33. Печникова А.В. Банковские операции / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - К.: Просвiта, 2002. – 523 с.
  34. Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. Банковское дело (для ССУЗов). – М: Юнити, 2004. – 527 с.
  35. Украинская финансовая система // Электронный ресурс. Режим доступа: www.ufs.com.ua
  36. Шелудько Н. До визначення фінансової стійкості комерційного банку // Вісник Національного банку України. – 2000. - №3. – С. 40.
  37. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке: [Произв.изд.] / А.Д.Шеремет, Г.Н. Щербакова.- М.: Финансы и статистика, 2001.- 254 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

СОСТАВ ДОХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по ссылке.

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Привет студентам) если возникают трудности с любой работой (от реферата и контрольных до диплома), можете обратиться на FAST-REFERAT.RU , я там обычно заказываю, все качественно и в срок) в любом случае попробуйте, за спрос денег не берут)
Olya17:38:45 01 сентября 2019
.
.17:38:44 01 сентября 2019
.
.17:38:44 01 сентября 2019
.
.17:38:43 01 сентября 2019
.
.17:38:42 01 сентября 2019

Смотреть все комментарии (6)
Работы, похожие на Реферат: Грамотное и качественное выполнение всех видов научных работ

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(267107)
Комментарии (3608)
Copyright © 2005-2020 BestReferat.ru support@bestreferat.ru реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru