Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364139
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62791)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21319)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21692)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8692)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3462)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20644)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Учебное пособие: Методические указания и контрольные задания к изучению курса для студентов специальности 030501. 65 «Юриспруденция» инаправлений 030900. 62, 030900. 68 всех форм обучения Хабаровск

Название: Методические указания и контрольные задания к изучению курса для студентов специальности 030501. 65 «Юриспруденция» инаправлений 030900. 62, 030900. 68 всех форм обучения Хабаровск
Раздел: Остальные рефераты
Тип: учебное пособие Добавлен 08:58:20 28 декабря 2011 Похожие работы
Просмотров: 273 Комментариев: 11 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Хабаровск 2011

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тихоокеанский государственный университет»

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Методические указания и контрольные задания к изучению курса для студентов специальности 030501.65 «Юриспруденция»

и направлений 030900.62, 030900.68 всех форм обучения

Хабаровск

Издательство ТОГУ

2011

УДК

Налоговое право: методические указания и контрольные задания к изучению курса для студентов специальности 030501.65 «Юриспруденция» и направлений 030900.62, 030900.68 всех форм обучения / сост. Н.П. Лазарева. - Хабаровск: Изд-во Тихоокеан. гос. ун-та, 2011. - 89 с.

Методические указания составлены на кафедре государственно-правовых дисциплин. Состоят из содержания общей и особенной частей дисциплины, основных вопросов и учебных заданий к семинарским занятиям, вопросов для подготовки к зачету, тестовых заданий, которые рекомендуются для промежуточного контроля знаний студентов, а также ссылок на основную, дополнительную и нормативную литературу. В конце помещен глоссарий основных понятий курса «Налоговое право».

Содержание методических указаний соответствует требованиям Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по курсу «Налоговое право».

Печатается в соответствии с решениями кафедры «Государственно- правовые дисциплины» и методического совета юридического факультета.

© Тихоокеанский государственный

университет, 2011

Общие положения

В России налоговая система претерпевает постоянные изменения, обусловленные становлением рыночных отношений. Процесс совершенствования налоговой системы в Российской Федерации длящейся. Продолжение активного проведения реформ в сфере налогообложения обусловливает ускорение процессов становления и развития науки налогового права. В современной России наблюдается бурное развитие налогового права. В настоящее время активно формируется нормативная база регулирования налоговых правоотношений, резко возрос интерес к налоговому праву со стороны органов государственной власти и местного самоуправления, соответственно возникает необходимость в специалистах в сфере налогообложения.

В связи с постоянно возрастающей социальной значимостью налогового права, когда проблемы правового регулирования взаимоотношений налогоплательщиков и налоговых органов охватывают все большее количество граждан России, знание основных положений и принципов формирования системы налогообложения и порядка исчисления основных видов налогов является необходимым для студентов юридических вузов.

Налоговое право является неотъемлемой, относительно обособленной частью финансового права. Самостоятельность налогового права обусловлена наличием своего специфического предмета, метода, принципов.

Изучение курса «Налоговое право» в качестве самостоятельной дисциплины основывается не только на нормативных правовых актах, но также и на обязательном знании теоретических основ налогового права. Это связано с тем, что именно налогообложение находится на стыке социально-политических и экономических интересов общества.

Цели её изучения:

- усвоить комплекс общих знаний о налоговом праве;

- получить представление об основных элементах юридического состава налога;

- овладеть знаниями о налоговых правоотношениях;

- изучить механизм налогообложения в Российской Федерации, его функционирования и правового регулирования;

- уяснить значение общетеоретических знаний для использования их в последующей практической деятельности.

Налоговое право как наука исследует:

- установление, введение и взимание налогов и сборов;

- осуществление налогового контроля;

- обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;

- привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Изучение дисциплины «Налоговое право» предполагает знание таких дисциплин как «Конституционное право России», «Гражданское право», «Административное право», «Трудовое право», «Земельное право», «Финансовое право», «Муниципальное право России».

Требования к уровню освоения содержания дисциплины:

Раздел дисциплины

Л

ПЗ

С2

1

2 `

1.

Теоретические основы налогового права

8

8

8

2.

Механизм правового регулирования налоговых отношений

6

8

8

3.

Налоговая обязанность и налоговый контроль

8

8

6

4.

Нарушение законодательства о налогах и сборах

6

6

6

5.

Система налогового контроля

4

2

4

Завершается курс обучения налогового права зачетом. Зачет проводится в соответствии с тематическими учебными планами.

Основными критериями для получения зачета являются:

- правильность ответа на вопрос;

- полнота и лаконичность ответа;

- новизна учебной информации, умение пользоваться нормативными актами;

- умение связать теорию с практикой;

- логика и аргументированность изложения и культура речи.

Объём дисциплины и виды учебной работы.

Наименование

По учебным планам

Общая трудоёмкость дисциплины:

по ГОС

240

по УП

187

Изучается в семестрах

9

Виды итогового контроля по семестрам:

зачёт

9

экзамен

-

Курсовой проект (КП)

-

Курсовая работа (КР)

-

Расчётно-графические работы (РГР)

-

Рефераты (РФ)

-

Домашние задания (ДЗ)

-

Аудиторные занятия:

всего

128

В том числе: лекции (Л)

32

лабораторные работы (ЛР)

-

практические занятия (ПЗ)

32

Самостоятельная работа:

общий объём часов (С2)

64

В том числе: на подготовку к лекциям

-

на подготовку к лабораторным работам

-

на подготовку к практическим занятиям

-

на выполнение КР

-

на выполнение РГР

-

на выполнение РФ

-

на выполнение ДЗ


Содержание дисциплины

Общая часть

Раздел 1. Теоретические основы налогового права

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения

Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Ри­ма. Налоговые системы государств Европы и Азии в XVII—XIX вв.

Развитие отечественного налогообложения. Зарождение налогооб­ложения на Руси. Налоговая система дореволюционной России. Нало­говая реформа XIX в. Налогообложения в период проведения НЭП (1921-1930 гг.). Налоги в СССР. Общество без налогов.

Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа 1991 г.

Тема 2. Понятие и значение налогов, их виды

Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов. Фискальная функция. Распределительная (социаль­ная) функция. Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощ­рительная (стимулирующая) функция.

Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые при­знаки налога. Квазиналоги. Страховые взносы. Парафискалитет.

Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги. Обяза­тельные и факультативные налоги.

Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организа­ций. Налоги со смешанным субъектным составом.

Тема 3. Элементы закона о налоге

Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения).

Обязательные элементы налога. Налогооблагающий субъект. Субъ­ект налога. Предмет и источник налога. Объект налога. Налоговая база и метод ее формирования. Масштаб налога и единица налогообложе­ния. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога и метод налогооб­ложения. Порядок исчисления налога. Срок уплаты налога. Порядок уплаты налога.

Факультативные элементы налога. Налоговые льготы. Порядок за­чета (возврата) переплаты налога. Порядок принудительного взыска­ния недоимки. Ответственность за неуплату налога.

Тема 4. Предмет, метод и система налогового права

Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы (основные начала) налогового права. Система налогового права. Общая и особен­ная части. Институты налогового права.

Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Нало­говый кодекс. Законы о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о нало­гах и сборах Налоговому кодексу.

Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о на­логах и сборах. Действие актов налогового законодательства во време­ни и в пространстве.

Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

Источники международного налогового права. Типовые соглаше­ния по вопросам налогообложения. Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Соглашения об избежании двойного на­логообложения. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства. Дейст­вие международных договоров по вопросам налогообложения.

Тема 5. Налоговые правоотношения

Понятие и структура налоговых правоотношений.

Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчис­ления и уплаты налогов.

Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и пла­тельщики сборов, их представители. Законные и уполномоченные представители. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщи­ков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Нало­говые администрации. Финансовые и налоговые органы. Сборщики налогов. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки.

Федеральные органы налоговой полиции как субъекты налоговых правоотношений.

Представительство в налоговых правоотношениях. Представитель­ство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков.

Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности уча­стников налоговых правоотношений.

Тема 6. Наука налогового права

Понятие науки налогового права. Предмет науки налогового права. Методология науки налогового права.

Научные представления о налогообложении. Общие и частные тео­рии налогов. Теория обмена. Классическая теория налогов. Теория единого налога. Теория переложения налогов. Научные труды зару­бежных ученых по вопросам налогообложения (П. Годме, В. Петти, А. Смит, Л. Штейн, К. Юсти).

Отечественная школа налогового права. Наука налогового права в дореволюционной России (А. А. Исаев, В. А. Лебедев, Н. И. Тургенев, И. Х. Озеров, И. И. Янжул).

Исследование проблем налогового права советскими учеными (М. М. Пискотин, Е. А. Ровинский, Н. И. Химичева, С. Д. Цыпкин).

Состояние современной науки налогового права (А. В. Брызгалин, А. Н. Козырин, Г. В. Петрова, С. Г. Пепеляев).

Библиография науки налогового права.

Тема 7. Налоговая политика государства

Понятие налоговой политики. Государственные органы, ответст­венные за проведение налоговой политики.

Методы осуществления налоговой политики. Управление налого­обложением. Информирование и воспитание налогоплательщиков. Налоговое консультирование. Налоговое льготирование. Налоговый контроль и принуждение.

Реформирование налоговой системы. Направления современной налоговой реформы. Специальное налоговое послание Президента РФ.

Раздел 2. Механизм правового регулирования налоговых отношений

Тема 8. Налоговая система

Понятие и структура налоговой системы.

Принципы организации и функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы. Разграничение полномочий налогооблагающих субъектов. Справедливость налогообложения. Достаточность налогообложения. Подвижность (эластичность) налогообложения. Стабильность налоговой системы. Удобность налогообложения.

Основные параметры налоговой системы. Налоговый потенциал государства и его территорий. Доля налогов и сборов в доходах бюд­жетов. Общее количество налогов и сборов. Стабильность налогового состава. Соотношение прямых и косвенных налогов. Уровень налого­обложения (налоговое бремя). Собираемость налогов и сборов. Нало­говая способность физических лиц и организаций. Уровень налоговой культуры населения. Состояние налоговой дисциплины.

Налогооблагающий состав. Система налогов и сборов. Состав на­логоплательщиков. Система налогового контроля. Система налоговой безопасности.

Тема 9. Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения

Понятие и виды налоговых льгот. Налоговые изъятия и скидки. Понижение ставки налога. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени. Налоговые привилегии.

Отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Налоговый кредит и инве­стиционный налоговый кредит. Органы, уполномоченные принимать

решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Основания и по­рядок предоставления налоговых льгот.

Реструктуризация кредиторской задолженности по налогам, сбо­рам, пеням и штрафам.

Зоны (регионы) льготного налогообложения (Оффшоры). Признаки оффшорных юрисдикции. Квазиоффшоры. Типы оффшорных компа­ний.

Тема 10. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения.

Свободные экономические зоны (СЭЗ), их разновидности. Система налогообложения в закрытых административно-территориальных об­разованиях (ЗАТО).

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Стороны СРП. Компенсационная и прибыльная продук­ция. Разовые, регулярные и ежегодные платежи.

Тема 11. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых

агентов

Понятие и классификация налогоплательщиков. Налогоплательщи­ки, плательщики сборов и страховых взносов.

Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Право на по­лучение от налоговых органов информации и разъяснений. Обеспече­ние и защита прав налогоплательщиков.

Обязанности налогоплательщиков. Постановка на налоговый учет. Ведение учета доходов и расходов. Представление налоговых декла­раций. Уплата налогов и сборов.

Особенности правового положения налогоплательщиков — ино­странных граждан и организаций. Постоянное представительство.

Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налого­плательщиков.

Налоговые агенты, их права и обязанности.

Раздел 3. Налоговая обязанность и налоговый контроль

Тема 12. Налоговая обязанность и ее исполнение

Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приос­тановления и прекращения налоговой обязанности.

Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок ис­полнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов.

Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица.

Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсут­ствующего (недееспособного) физического лица.

Солидарное исполнение налоговой обязанности.

Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора и пени.

Избежание двойного налогообложения, его методы.

Понятие налогового планирования, его пределы. Налоговая мини­мизация и оптимизация. Методы налоговой оптимизации.

Тема 13. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности

Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обя­занности.

Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества. Поручительство. Способы общего применения. Пеня. Приостановле­ние операций по счетам в банке. Арест имущества.

Особенности обеспечения уплаты налогов и сборов при перемеще­нии товаров через таможенную границу.

Тема 14. Принудительное исполнение налоговой обязанности

Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взы­скание и его объекты. Основание обращения взыскания.

Обращение взыскания на денежные средства. Обращение взыска­ния на имущество. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам.

Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.

Тема 15. Налоговые администрации

Понятие налоговых администраций, их состав.

Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений. Межрегиональные налоговые инспекции, их компе­тенция. Задачи, права и обязанности налоговых органов. Учет налого­плательщиков и плательщиков сборов. Контрольные полномочия на­логовых органов. Налоговые посты. Предъявление налоговыми орга­нами исков в суды общей юрисдикции и арбитражные суды. Органи­зация и функционирование налоговых постов.

Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложе­ния. Деятельность органов государственных внебюджетных фондов по взиманию страховых взносов и осуществлению контроля за своевре­менностью и полнотой их уплаты. Полномочия Министерства финан­сов Российской Федерации в налоговой сфере.

Взаимодействие налоговых администраций.

Лица, содействующие налоговому администрированию. Сборщики налогов, их компетенция. Органы, осуществляющие регистрацию ор­ганизаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним.

Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Тема 16. Налоговый контроль

Понятие и формы проведения налогового контроля.

Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки. Сплошные и выборочные налого­вые проверки. Повторные проверки. Недопустимость причинения не­правомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим со­хранности сведений, составляющих налоговую тайну.

Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлече­ние специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществ­еде налогового контроля. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление ре­зультатов проверок.

Контроль за соответствием крупных расходов физических лиц их доходам.

Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых е­шин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.

Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Раздел 4. Нарушения законодательства о налогах и сборах

Тема 18. Ответственность за нарушения законодательства о

налогах и сборах

Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах, как осно­вание привлечения к ответственности.

Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная).

Общие условия привлечения к ответственности за нарушения зако­нодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взы­скания налоговых санкций.

Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законода­тельства о налогах и сборах.

Основания освобождения от ответственности за нарушения законо­дательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.

Ответственность налоговых органов, таможенных органов, и их должностных лиц за нару­шения законодательства о налогах и сборах.

Тема 19. Нарушения законодательства о налогах и сборах

Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, объект их посягательства.

Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Нало­гоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица.

Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совер­шении налогового правонарушения.

Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения. Уклонение от постановки на учет в налоговом орга­не. Непредставление налоговой декларации. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.

Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащих при­знаки административных правонарушений. Ведение предприятием денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовой машины.

Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодатель­ством о налогах и сборах. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику. Нарушение срока исполнения поручения о пере­числении налога и сбора.

Налоговые преступления. Уклонение от уплаты налогов и страхо­вых взносов.

Тема 20. Производство по делам о нарушениях законодательства о

налогах и сборах

Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодатель­ства о налогах и сборах.

Органы полномочные осуществлять производство по делам о на­рушениях законодательства о налогах и сборах. Осуществление произ­водства по делам о налоговых правонарушениях и преступлениях фе­деральными органами налоговой полиции.

Производство по делам о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налого­вой проверки. Предъявление требования об уплате налогов и сборов.

Особенности производства по делам о нарушениях законодательст­ва о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможен­ную границу.

Порядок взыскания налоговых санкций. Подача искового заявления о взыскании налоговой санкции. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Составление протокола (постановления). Рассмотрение дела.

Порядок наложения административных взысканий. Исполнение по­становления о наложении административного штрафа.

Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступ­ления. Возмещение ущерба причиненного налоговым преступлением.

Особенная часть

Раздел 5. Система налогов и сборов Российской Федерации

Тема 22. Федеральные налоги и сборы

Понятие и состав федеральных налогов и сборов.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Понятие налога на добав­ленную стоимость. Объект налогообложения. Определение налогооб­лагаемого оборота и места реализации товаров, работ и услуг. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Акцизы. Сущность акцизного обложения. Объект налогообложе­ния. Подакцизные товары и ставки. Плательщики акцизов. Исчисление и уплата акцизов. Порядок использования марок акцизного сбора.

Налог на прибыль (доход) организаций. Объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Нормирование соста­ва затрат, учитываемых при налогообложении. Сроки уплаты налога.

Подоходный налог с физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы, не включаемые в совокупный годовой до­ход. Изменение ставок налога в зависимости от размера дохода. Поря­док исчисления и уплаты налога. Декларирование доходов налогопла­тельщиками.

Государственная пошлина. Действия, с которыми связывается обя­занность по уплате государственной пошлины. Ставки налога и поря­док его уплаты.

Тема 23. Региональные налоги

Понятие и состав региональных налогов и сборов.

Налог на имущество организаций. Объект налога. Состав необла­гаемого имущества. Ставка налога, порядок и сроки его уплаты.

Налог на игорный бизнес. Объекты игорного бизнеса, подлежащие налогообложению. Регистрация объектов в налоговых органах. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты сумм налога.

Транспортный налог. Объект налогообло­жения. Плательщики налога. Налоговая ставка. Порядок уплаты налога.

Тема 24. Местные налоги

Понятие и состав местных налогов и сборов.

Земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты.

Налог на имущество физических лиц. Объект налога. Состав пла­тельщиков. Ставка. Порядок и сроки уплаты.

Планы семинарских занятий

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения в Российской Федерации .

1. Юридическая сущность налогообложения.

2. Особенности развития налогообложения в разных странах.

3. Важнейшие реформы отечественного налогообложения.

4. Преемственность налоговых систем, существовавших в различные периоды российской истории.

Тема 2 . Понятие и значение налогов, их виды..

1. Налоги как источники формирования государственных доходов.

2. Функциональное назначение налогов.

3. Юридические признаки налога.

4. Отличие налога от иных обязательных платежей.

5. Классификация налогов и сборов.

Тема 3. Предмет, метод и система налогового права.

1. Специфика предмета и метода налогового права.

2. Основные начала законодательства о налогах и сборах.

3. Особенности принятия и введения в действие законов и подза­конных актов о налогах и сборах.

4. Соотношение норм международного права и норм законодательства о налогах и сборах.

5. Виды соглашений по вопросам налогообложения.

Тема 4. Налоговые правоотношения.

1. Соотношение налоговых и финансовых правоотношений.

2. Особенности объекта налоговых правоотношений.

3. Субъектный состав налоговых правоотношений.

4. Уполномоченные и законные представители налогоплательщиков.

5. Основные права и обязанности участников.

Тема 5.1. Налоговая политика государства (1 час )

Налоговая политика как составная часть финансовой политики.

Проведение налоговой политики органами специальной компе­тенции.

3. Приоритетные методы осуществления налоговой политики.

4. Основные направления налоговой реформы.

Тема 5.2. Налоговая система (1 час)

Устройство налоговой системы России.

Принципы организации и функционирования налоговой систе­мы.

Общая характеристика отечественной налоговой системы.

Зависимость исполнительности налогоплательщиков от уровня
их налоговой культуры.

Обеспечение налоговой безопасности.

Тема 6. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов

1. Общая характеристика правового положения налогоплательщи­ков.

2. Обязанности налогоплательщиков в связи с налоговым учетом.

3. Налоговый статус постоянного представительства.

4. Права и обязанности налоговых агентов.

Тема 7. Налоговая обязанность и ее исполнение.

Уплата налогов как конституционная обязанность.

Добросовестное исполнение налоговой обязанности.

3. Правовые механизмы зачета и возврата излишне уплаченных
сумм налогов.

4. Правовые механизмы избежания двойного налогообложения.

5. Пределы налоговой оптимизации.

Тема 8. Налоговые администрации .

1. Администрирование в сфере налогообложения.

2. Налоговые органы, их компетенция.

3. Взаимодействие налоговых администраций.

4. Лица, содействующие налогообложению.

5. Контрольные полномочия банков в сфере налогообложения.

Тема 9. Налоговые льготы.

1. Основания и порядок предоставления налоговых льгот.

2. Изменение срока уплаты налогов и сборов.

3. Соотношение обычного и льготного налоговых режимов.

4. Налоговые изъятия и скидки.

Тема 10. Специальные налоговые режимы.

1. Виды специальных налоговых режимов.

2. Соотношение общего и специального налоговых режимов.

3. Упрощенная система налогообложения.

4. Особенности уплаты налогов участниками соглашения о разделе продукции (СРП).

Тема 11. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

1. Необходимость обеспечения исполнения налоговых обязанно­стей.

2. Обеспечение исполнения налоговых обязанностей при измене­нии сроков уплаты налогов и сборов.

3. Общеприменимые способы обеспечения исполнения налоговых
обязанностей.

4. Арест имущества как способ обеспечения исполнения налоговой
обязанности.

Тема 12. Принудительное исполнение налоговой обязанности.

1. Основание принудительного исполнения налоговой обязанности.

2. Объекты взыскания.

3. Обращение взыскания на денежные средства и имущество.

4. Порядок возврата излишне взысканного налога (сбора) и пени.

Тема 13. Налоговый контроль.

Налоговый контроль, как направление финансового контроля.

Законодательные ограничения налогового контроля.

Процессуальный порядок проведения контрольных мероприятий.

Порядок составления акта налоговой проверки.

Контроль налоговых органов за наличным денежным обращением и расчетами.

Тема 14. Налоговые споры и их разрешение.

1. Налоговые споры, как разновидность экономических споров.

2. Категории исков, предъявляемых налоговыми органами.

3. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.

4. Направление запросов о конституционности законов о налогах и
сборах.

Тема 15. Федеральные налоги и сборы.

1. Федеральные налоги, как основа государственных доходов.

2. Федеральные налоги, носящие косвенный характер.

3. Исчисление и уплата налога на прибыль.

4. Подоходное налогообложение населения.

5. Особенности уплаты страховых взносов.

Тема 16.1. Региональные налоги.

1. Отличие региональных налогов от налогов других уровней.

2. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

3. Введение и уплата налога с продаж.

4. Особенности исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.

Тема 16.2. Местные налоги.

1. Финансовое значение местных налогов.

2. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

3. Поимущественное налогообложение физических лиц.

4. Особенности уплаты налога на рекламу.

Контрольная работа

Контрольная работа – это предусмотренная учебным планом письменная работа студента, представляющая собой научное исследование проблем теоретической и практической юридической деятельности, методологической основой которой являются соответствующие теоретические знания учебных курсов.

Основными целями письменной работы являются формирование у студентов навыка организации и выполнения самостоятельного творческого практического исследования по заданной теме, проведение контроля знаний студента и установление уровня его подготовки к выполнению профессиональных задач и соответствия его подготовки требованиям государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования.

Основными задачами выполнения письменных работ по налоговому праву являются:

- обогащение, систематизация и интеграция теоретических знаний и практических навыков по налогово-правовому направлению подготовки высшего профессионального образования;

- получение навыков теоретического изучения и решения актуальных проблем конкретной специальности;

- приобретение опыта ведения самостоятельной научной деятельности в рамках выбранной тематики;

- развитие умения критически оценивать и обобщать теоретические положения;

- применение полученных знаний при решении прикладных задач;

- стимулирование навыков самостоятельной аналитической работы;

- овладение практикой презентации полученных результатов

исследования;

- получение навыков публичной дискуссии и защиты научных идей, предложений и рекомендаций.

Написание контрольной работы осуществляется в соответствии с методическими указаниями, разработанными на кафедре.

Письменная работа по налоговому праву должна:

- быть оформлена в соответствии с установленными правилами, требованиями, стандартами, отвечать соответствующей программе обучения;

- давать представление о том, насколько студент овладел методом научного анализа сложных социальных явлений в налогово-правовой сфере;

- иметь внутреннее единство, отличаться логичностью, доказательностью, четким и ясным изложением материала, достоверностью фактов, отражать умение студента применять рациональные приемы поиска, отбора, обработки и систематизации информации;

- показывать результаты работы студента по поиску дискуссионных научных и практических положений, иметь внутреннее единство;

- дать возможность получить опыт самостоятельной работы по творческому изучению и решению актуальных проблем конкретной специальности.

Контрольная работа выполняется в соответствии со следующими правилами. Студент должен выбрать тему контрольной работы, номер которой соответствует последней цифре номера зачетной книжки студента.

Работа должна включать следующие разделы:

- содержание;

- введение (обосновываются цели, задачи и актуальность выбранной темы);

- основную часть;

- заключение (основные выводы по всей работе);

- список литературы.

Решение задачи должно содержать ссылку на законодательную норму.

Контрольная работа должна быть выполнена на листах бумаги формата А4 от руки или набрана на компьютере. Шрифт - Times New Roman, размер шрифта - 14, интервал - 1,5. Страницы текста письменной работы должны быть пронумерованы и иметь поля 2 - 2,5 см.

Объем контрольной работы составляет от 20 до 25 страниц машинописного текста.

Не допускается использование различных графических, художественных символов, не принятых при оформлении официальных документов. Каждая основная структурная часть письменной работы (введение, основная часть, заключение, список литературы, решение задачи) начинается с новой страницы. Текст страницы выравнивается по ширине. Фразы, начинающиеся с новой (красной) строки, печатают с абзацным отступом от начала строки, равным 10 мм.

В случае написания контрольной работы от руки текст ее должен быть написан четко и аккуратно.

Контрольная работа должна быть представлена на кафедру в срок, установленный учебным планом университета.

Тематика контрольных работ

Вариант № 1

тема «Возникновение и развитие налогообложения

в Российской Федерации»

Примерный план:

1. Юридическая сущность налогообложения.

2. Особенности развития налогообложения в разных странах.

3. Важнейшие реформы отечественного налогообложения.

4. Преемственность налоговых систем, существовавших в различные периоды российской истории.

Методические указания

В процессе написания контрольной работы необходимо обратить внимание на ретроспективный аспект возникновения и развития налогообложения в России и на территории зарубежных государств, для этого следует рассмотреть историю налогообложения по периодам: 1 период – до 1917 года, 2 период – 1918-1985 гг., 3 период – 1985–2003 гг., с 2003 г. – 4 период. Одним из важных моментов является налоговая реформа проводимая в Российской Федерации с 1991 года по настоящее время. В этот период в России принят целый ряд соответствующих законодательных актов. Налоговая политика изначально строилась на максимальном расширении налогооблагаемой базы, поэтому налоговая система включала в себя около пятидесяти видов налогов. Характерной особенностью новой налоговой системы становиться значительное обременение налогами, сборами и обязательными платежами фонда оплаты труда. Контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей был возложен на Федеральную налоговую службу РФ и ее территориальные органы.

Задача

Акционерное общество "Лотос" присоедини­лось к АО "ЭКО", и возникло АО "ЭКОНИК". У АО "ЭКО" имелись недоимки по налогам, допущенные до реорганизации и выявленные налоговой инспекцией № 10. После реорганизации налоговая инспекция взыскала с АО "ЭКОНИК" недоимки по налогам, а также суммы финансовых санкций, которые образовались у АО "ЭКО" до его присоединения. АО "ЭКОНИК" подало в суд.

Дайте определение реорганизации юридического ли­ца. В чем отличие слияния от присоединения? Пра­вильно ли поступила налоговая инспекция, взыскав недоимки? Какое решение примет арбитражный суд?

Вариант № 2

тема «Понятие и значение налогов, их виды».

Примерный план:

1. Налоги как источники формирования государственных доходов.

2. Функциональное назначение налогов.

3. Юридические признаки налога.

4. Отличие налога от иных обязательных платежей.

5. Классификация налогов и сборов.

Методические указания

Налоги являются важнейшими источниками государственных доходов. Поэтому необходимо дать определение налога, сбора и пошлины, что позволит выделить основные признаки и особенности налога. Для этого необходимо изучить как современные теории налогового права по вопросам определения налога, так и законодательные основы дающие определение налога. Неоднозначно в литературе рассматривается вопрос функции налога, поэтому в процессе подготовки следует обратить внимание на такие функции как фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная. Раскрывая вопрос классификации налогов и сборов необходимо классифицировать по различным основаниям, а именно: по способу взимания, по способу обременения, по целевой направленности, по принадлежности к бюджету определенного уровня, по уровню налоговой системы, по субъекту налога, по периодичности уплаты, в зависимости от субъекта, осуществляющего исчисление налогов.

Задача

Налоговый инспектор в ходе проверки соблюдения законода­тельства о налогах и сборах и правильности их исчисления и свое­временности уплаты в ОАО «Марс» выявил, что общество задерживает перечисление в бюджет дивидендов от части акций, принадлежащих государству. В этой связи инспектор начислил штраф как за неуплату налога.

Какова правовая природа налогов и сборов? В чем отличие нало­ гов и сборов от дивидендов и других неналоговых выплат (например, арендной платы и др.)? Правильно ли начислен штраф?

Вариант № 3

тема «Налоговые споры и их разрешение

Примерный план:

5. Налоговые споры, как разновидность экономических споров.

6. Категории исков, предъявляемых налоговыми органами.

7. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.

8. Направление запросов о конституционности законов о налогах и
сборах.

Методические указания

Взаимоотношения между налоговыми органами и налогоплательщиками могут приобретать конфликтный характер. В значительной степени это вызвано наличием объективных противоречий между финансовыми интересами государства, с одной стороны, и физических лиц, организаций, обязанных уплачивать налоги и сборы, - с другой. Достаточно широко распространено предъявление налоговыми органами различных претензий, в том числе облеченных в исковую форму, к налогоплательщикам и налоговым агентам относительно правильности исчисления и своевременности уплаты ими налогов и сборов. В свою очередь лица, на которых возложена налоговая обязанность, зачастую выражают несогласие с теми или иными актами законодательства о налогах и сборах или требованиями налоговых органов и обжалуют их в установленном порядке. Юридические ситуации, в основе которых лежат указанные разногласия, принято именовать налоговыми спорами. В связи с этим необходимо знать подведомственность и подсудность налоговых споров, административный порядок рассмотрения налоговых споров, судопроизводство по налоговым спорам.

Задача

Общество с ограниченной ответственностью "Вектор" получило денежные средства от АО "Альтернатива" по договору займа. Налоговая инспекция № 5 взыскала с ООО "Вектор" налог на добавленную стоимость на денежные средства, полученные по договору займа, ссылаясь на то, что в оборот, облагаемый налогом на добавленную стои­мость, включаются средства, полученные от других предприятий и организаций. ООО "Вектор" подало иск в арбитражный суд о признании недействительным ре­шения налоговой инспекции о взыскании финансовых санкций за неполный учет объекта налогообложения и недоплату налога.

Что является объектами налогообложения? Вклю­ чаются ли любые денежные средства предприятий в облагаемый налогом оборот? Относятся ли де­нежные средства, полученные заемщиком, к оборо­там по реализации товаров (работ, услуг)? Какое решение примет арбитражный суд?

Вариант № 4

тема «Налоговые правоотношения»

Примерный план:

6. Соотношение налоговых и финансовых правоотношений.

7. Особенности объекта налоговых правоотношений.

8. Субъектный состав налоговых правоотношений.

9. Уполномоченные и законные представители налогоплательщи­ков.

10. Основные права и обязанности участников.

Методические указания

Налоговые правоотношения – это разновидность финансово-правовых отношений, урегулированных нормами налогового права. Поэтому необходимо дать характеристику отличительным признака налоговых правоотношений, раскрыть структуру налогового правоотношения включающая такие элементы, как объект, субъект и содержание. Особо следует остановится на субъекте налогового правоотношения, разбив их условно на семь групп:

- субъекты, наделенные компетенцией по установлению и введению налогов;

- субъекты, на которых возложена обязанность по уплате налогов и сборов в бюджет или внебюджетные фонды;

- субъекты, содействующие уплате налогов и сборов;

- субъекты, содействующие налоговому администрированию;

- субъекты, осуществляющие налоговое администрирование;

- субъекты, осуществляющие правоохранительную функцию в сфере налогообложения;

- субъекты, рассматривающие дела и исполняющие решения о взыскание налоговых санкций.

Задача

Акционерное общество "Уралстрой" имеет несколько филиалов. Филиалы, входящие в состав АО, выделены обществом на отдель­ный баланс. Величина уставного капитала "Уралстрой", отражаемая в бухгалтерском учете и отчет­ности организации, равна величине уставного капитала, зарегистрированного в ее учредительных документах.

Уставный капитал состоит из долей учредителей, АО "Уралстрой" отразил доли уставного капитала в балансе филиалов в строке "Уставный капитал".

Налоговая инспекция предъявила претензии к АО, считая, что в балансе филиалов нельзя отражать доли уставного капитала, так как филиалы не являются юри­дическими лицами.

Дайте определение филиала АО. Могут ли в от­ дельных балансах филиалов заполняться доли ус тавного капитала? Кто прав: АО "Уралстрой" или налоговая инспекция?

Вариант № 5

тема «Налоговая политика государства»

Примерный план:

1. Налоговая политика, как составная часть финансовой политики.

2. Проведение налоговой политики органами специальной компе­тенции.

3. Приоритетные методы осуществления налоговой политики.

4. Основные направления налоговой реформы.

Методические указания

Параметры налоговой системы во многом зависят от проводимой государством налоговой политики, под которой понимается совокупность осуществляемых государством мероприятий, направленных на обеспечение своевременной и полной уплаты налогов и сборов, в объемах, позволяющих доставить ему необходимое финансирование. В следует обратить внимание на государственные органы осуществляющие налоговую политику, а также на методы посредством которых проводится налоговая политика РФ, к которым относятся следующие: управление, информирование, воспитание, консультирование, льготирование, контролирование, принуждение.

Задача

Абрамов в начале декабря текущего года должен уехать в дли­тельную командировку. В этой связи он обратился к другу Громову с просьбой в январе следующего года пойти в налоговую инспек­цию, получить бланк налоговой декларации, заполнить ее и сдать в налоговую инспекцию. Всю информацию и соответствующие документы о размере заработка (дохода) как по основной, так и по допол­нительной (по совместительству) работе он (Абрамов) передаст (сообщит) Громову в день убытия в командировку. Кроме того, если возникнет необходимость дополнительно уплатить налог, то Гро­мов поручается это сделать за счет Абрамова из своих денежных средств. Вернувшись из командировки, Абрамов отказался допла­чивать расходы.

Каковы виды представительства по законодательству о нало­ гах и сборах? Каков порядок оформления полномочий налоговых представителей? Является ли Громов налоговым представителем Абрамова? Как решить спор?

Вариант 6

тема «Налоговая система»

Примерный план:

1. Устройство налоговой системы России.

2. Принципы организации и функционирования налоговой систе­мы.

3. Общая характеристика отечественной налоговой системы.

4.Зависимость исполнительности налогоплательщиков от уровня
их налоговой культуры.

5. Обеспечение налоговой безопасности.

Методические указания

В действующем законодательстве понятие налоговой системы отсутствует, ранее же в Законе от 27 декабря 1991 года № 2118 – I «Об основах налоговой системы» налоговая система определяется как совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, взимаемых в установленном порядке. Подобное определение, представляется, слишком узким, так как в нем все сведено к простой совокупности налогов, взимаемых на территории Российской Федерации. В широком же смысле налоговая система может быть определена, как основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов. В структуре налоговой системы выделяются отдельные подсистемы. К их числу относятся: система принципов налогообложения (такие, как единство налоговой системы, разграничение полномочий, справедливость, достаточность, подвижность, стабильность, удобность), налогооблагающий состав, система налогов и сборов, система налогового контроля, система налоговой безопасности, система налогового права, состав прав и обязанностей субъектов налогового права. В процессе подготовки следует обратить внимание на характеристику выше перечисленных подсистем.

Задача

Предприятие "ЭКО" имело задолженность по налогам в бюджет и платежам в дорожный фонд, так как денег на расчетном счете пред­приятия не было. Должник перевел предпри­ятию сумму своего долга 5 млн. руб. Коммерческий банк "Элекс" оплатил платежное поручение на перечисление взносов в дорожный фонд, так как поручение поступило раньше, чем платежное поручение в бюджет.

Федеральное казначейство применило к обслужи­вающему банку штрафные санкции за перечисление пла­тежей в территориальный дорожный фонд в первооче­редном порядке наряду с платежами в бюджет. Казна­чейство считает, что банк должен отдавать приоритет бюджетным платежам, задерживая взносы в дорожный фонд, и исполнять их, только если не останется задол­женности по налогам в бюджет. Коммерческий банк "Элекс" обратился в арбитражный суд с иском о при­знании неправомерных действий Федерального казна­чейства о списании штрафных санкций, так как коммер­ческий банк "Элекс" считал, что, начиная с 1995 г., по­ступившие в бюджет средства федеральных дорожных фондов, являлся составной частью бюджета.

Бюджеты каких уровней имеют право первоочеред­ ности по выплатам? Кто прав: коммерческий банк "Элекс" или Федеральное казначейство? Каким бу­дет решение арбитражного суда?

Вариант № 7

тема «Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов»

Примерный план:

5. Общая характеристика правового положения налогоплательщи­ков.

6. Обязанности налогоплательщиков в связи с налоговым учетом.

7. Налоговый статус постоянного представительства.

8. Права и обязанности налоговых агентов.

Методические указания

В написания контрольной работы необходимо обратить внимание на правовой статус российских и иностранных налогоплательщиков, определив особенности правового статуса последних. Руководствуясь законодательством по налогам и сборам, следует определить основные права и обязанности налогоплательщиков. Законодатель выделяет в особую группу субъектов налоговых агентов, тем определяет особенности в правовом статусе. При подготовки следует, руководствуясь законодательством, определить основные права и обязанности налоговых агентов, а так же законных или уполномоченных представителей.

Задача

Налоговый инспектор приехал в филиал ООО «Восход» прово­дить проверку соблюдения законодательства о налогах и сборах и потребовал от руководителя филиала представить необходимые для проверки документы.

Однако руководитель филиала заявил налоговому инспектору, что филиал ООО «Восход» не наделен статусом налогоплательщи­ка, а поэтому за него (филиал) уплачивает налоги и сборы организа­ция, создавшая филиал.

Каковы признаки, характеризующие статус налогоплательщика? Каков порядок постановки налогоплательщиков на учет в налого­ вые органы? С кого в соответствии с Налоговым кодексом РФ удер­ живается налог?

Вариант № 8

тема «Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения»

Примерный план:

5. Основания и порядок предоставления налоговых льгот.

6. Изменение срока уплаты налогов и сборов.

7. Соотношение обычного и льготного налоговых режимов.

8. Общая характеристика оффшорных юрисдикции.

Методические указания

Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные налоговым законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор вовсе, уплачивать его в меньшем размере либо в более поздний срок. В зависимости от того, изменение каких элементов налогов предполагает та или иная налоговая льгота, и с учетом характера этих изменений, выделяются следующие их виды: изъятие, скидка, понижение ставки налога, изменение срока уплаты налога, реструктуризация задолженности по налогам и сборам, пени и штрафам, освобождение от уплаты налога. В процессе подготовки следует дать характеристику каждому выше перечисленному виду и условия их применения.

Задача

Филиал ООО "Тид" имеет свою печать и расчетный счет в банке. Он получает от го­ловной организации товары по цене приоб­ретения с учетом НДС и реализует их по месту своего нахождения на территории РФ. НДС был уплачен головным предприятием поставщику данного товара. Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Хабаровскому краю взыскала с филиала ООО "Тид" НДС и налог на прибыль. Филиал обратился в арбитражный суд с иском на действия межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Хабаровскому краю.

Какие условия необходимы для принятия НДС в за чет? В каком порядке м ежрайонная инспекция ФНС России № 1 по Хабаровскому краю должна производить за чет и исчисление НДС, а также налога на прибыль? Кто прав : м ежрайонная инспекция ФНС России № 1 по Хабаровскому краю или филиал ООО "Тид"?

Вариант № 9

тема «Специальные налоговые режимы»

Примерный план:

5. Виды специальных налоговых режимов.

2. Соотношение общего и специального налоговых режимов.

3. Общая характеристика свободных экономических зон.

4. Особенности уплаты налогов участниками СРП.

Методические указания

Специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течении определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных законодательством о налогах и сборах. к специальным налоговым режимам относятся: упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в свободных экономических зонах (СЭЗ), система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях (ЗАТО), система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП), система налогообложения при выполнении договора концессии. При подготовки следует на это обращать внимание и руководствуясь законодательством по налогам и сборам дать характеристику каждому налоговому режиму.

Задача

Межрайонная инспекция ФНС России № 2 по Хабаровскому краю осуществила проверку ООО "Мета" и сделала вывод, что общество не представило налоговых расчетов за от­дельные виды своей хозяйственной деятель­ности. Руководитель межрайонной инспекция ФНС России № 2 по Хабаровскому краю принял ре­шение о применении финансовых санкций в виде штрафа за непредставление налоговых расчетов.

Межрайонная инспекция ФНС России № 2 по Хабаровскому краю списала с расчетного счета предприятия сумму штрафа за несвоевременное представление расчета путем выставления инкассового поручения. Решив, что действия межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Хабаровскому краю по взысканию штраф подобным образом неправомерны, ООО "Мета" решил обжаловать данные действия межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Хабаровскому краю в арбитражном суде.

Имеет ли начальник м ежрайонной инспекции ФНС России № 2 по Хабаровскому краю право бесспорного взы­скания недоимок, штрафов, пени? Должны ли предшествовать решению межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Хабаровскому краю проверка и оформление соответствующего акта? Какое решение вынесет арбитражный суд?

Вариант № 10

тема «Налоговый контроль»

Примерный план:

1. Налоговый контроль, как направление финансового контроля.

2. Законодательные ограничения налогового контроля.

3. Процессуальный порядок проведения контрольных мероприятий.

4. Порядок составления акта налоговой проверки.

Методические указания

Налоговый контроль является одним из важнейших направлений государственного финансового контроля. Приоритетность налогового контроля как направления контрольной деятельности, в первую очередь, обусловлена значимостью налогов и боров как источников доходов федерального, региональных и местных бюджетов. По численности контролируемых лиц налоговый контроль также занимает основную позицию. В связи с этим в процессе подготовки к семинарскому занятию необходимо акцентировать внимание на формы, методы и виды налогового контроля, а также определить цели и задачи налогового контроля. Одним из основных вопросов, налогового контроля, является процессуальные действия к которым относят следующие: осмотр, обследование, инвентаризация, истребование документов, выемка документов и предметов, допрос свидетелей и экспертиза.

Задача

Акционерное общество "Уралстрой" имеет несколько филиалов. Филиалы, входящие в состав АО, выделены обществом на отдель­ный баланс. Величина уставного капитала "Уралстрой", отражаемая в бухгалтерском учете и отчет­ности организации, равна величине уставного капитала, зарегистрированного в ее учредительных документах.

Уставный капитал состоит из долей учредителей, АО "Уралстрой" отразил доли уставного капитала в балансе филиалов в строке "Уставный капитал".

Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Хабаровскому краю предъявила претензии к АО, считая, что в балансе филиалов нельзя отражать доли уставного капитала, так как филиалы не являются юри­дическими лицами.

Дайте определение филиала АО. Могут ли в от­ дельных балансах филиалов заполняться доли ус тавного капитала? Кто прав: АО "Уралстрой" или м ежрайонная инспекция ФНС России № 3 по Хабаровскому краю ?

Тематика вопросов входного контроля

1. Налоговая политика.

2. Конституция как основной закон государства.

3. Налоги и сборы.

4. Налогообложение.

5. Налогооблагающий состав.

6. Нормы налогового права.

7. Источники (формы) налогового права.

8. Налоговая система Российской Федерации.

9. Налоговые правоотношения.

10. Субъекты налогового права.

11. Налогоплательщики и плательщики сборов.

12. Налоговые агенты.

13. Налоговые органы Российской Федерации.

14. Обязанность по уплате налогов (сборов).

15. Налоговый контроль.

16. Налоговая декларация.

17. Налоговая тайна.

18. Понятие и виды нарушений налогового законодательства.

19. Налоговые санкции.

20. Защита прав налогоплательщиков.

Тематика вопросов промежуточного контроля

I контроль

Понятие налоговой политики и методы ее осуществления. Юридическая сущность налога. Виды налогов и основания их классификации. Правовая характеристика элементов налогообложения Понятие и основные параметры налоговой системы. Предмет, метод и система налогового права.

II контроль

Налоговые правоотношения и нормы налогового права. Правовой статус налогоплательщиков и их группы. Налоговые агенты, их права и обязанности. Правовое положение Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений.

III контроль

Порядок исполнения налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Понятие и содержание налогового контроля. Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Правонарушения в сфере налогообложения. Налоговые споры и их разрешение.

Тематика вопросов выходного контроля

1. Возникновение и развитие налогообложения.

2. Налоги и сборы как источник государственных доходов.

3. Функции налогов.

4. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.

5. Виды налогов и основания их классификации.

6. Понятие и значение элементов закона о налоге.

7. Обязательные элементы закона о налоге.

8. Понятие, предмет и метод налогового права.

9. Принципы налогового права.

10. Источники налогового права.

11. Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах.

12. Действие актов законодательства о налогах и сборах.

13. Налоговые правоотношения, понятие и структура.

14. Понятие налоговой политики и методы её осуществления.

15. Информирование и консультирование налогоплательщиков.

16. Понятие и основные параметры налоговой системы.

17. Принципы организации и функционирования налоговой системы.

18. Система налогов и сборов

19. Федеральные налоги.

20. Региональные налоги.

21. Местные налоги.

22. Понятие и виды налоговых льгот.

23. Изменение срока уплаты налогов.

24. Зоны льготного налогообложения на территории РФ.

25. Оффшорные юрисдикции, их характеристика.

26. Особый статус оффшорных компаний.

27. Специальные налоговые режимы.

28. Упрощенная система налогообложения.

29. Налогообложение в свободных экономических зонах.

30. Правовое положение налогоплательщика.

31. Налогообложение иностранных физических и юридических лиц.

32. Правовое положение постоянных представительств.

33. Налоговые агенты, их права и обязанности.

34. Налоговая обязанность, основания возникновения, приостановления

и прекращения налоговой обязанности.

35. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.

36. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации

юридического лица.

37. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.

38. Правовой механизм избежания двойного налогообложения.

39. Налоговая оптимизация, ее пределы.

40. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

41. Понятие и состав налоговой администрации.

42. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере.

43. Правовое положение Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

44. Межрегиональные инспекции, их компетенция.

45. Лица, содействующие налоговому администрированию.

46. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.

47. Учет налогоплательщика.

48. Камеральные налоговые проверки.

49. Порядок проведения выездных налоговых проверок.

50. Оформление результатов налоговых проверок.

51. Контроль за расходами физических лиц.

52. Контроль за правильностью применения ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением.

53. Выполнение банками функций агентов налогового контроля.

54. Международное сотрудничество в деле борьбы с нарушениями налогового

законодательства.

55. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

56. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

57. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

58. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

59. Освобождение от ответственности за нарушения законодательства

о налогах сборах.

60. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.

61. Налоговые правонарушения.

62. Административные нарушения законодательства о налогах и сборах.

63. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и

сборах.

64. Органы уполномоченные осуществлять производство по делам о

нарушениях законодательства о налогах и сборах.

65. Налоговые споры, их классификация.

66. Подведомственность и подсудность налоговых споров.

67. Иски, предъявляемые налоговым органам.

68. Административный порядок обжалования действий налоговых органов.

69. Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции

и арбитражных судах.

70. Защита прав налогоплательщика в Конституционном Суде РФ.

ТЕСТЫ ДЛЯ ПРОВЕРКИ ЗНАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»

Выберите правильный ответ.

1. Налоговая политика проводится посредством методов:

а) управления;

б) регулирования;

в) планирования;

г) стимулирования.

2. Объектами налогообложения могут являться:

а) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или

физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика

возникает обязанность по уплате налога;

б) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику,

относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав;

в) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и

относящееся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом

Российской Федерации;

Г) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории

Российской Федерации.

3. Налог - это

а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный

платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с

организаций и физических лиц

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с

организаций и физических лиц

г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с

организаций и индивидуальных предпринимателей

4. По механизму формирования налоги классифицируются как:

а) общеобязательные и факультативные;

б) прямые и косвенные;

в) абстрактные и целевые;

г) регулирующие и закрепленные.

5. Не относится к современным тенденциям развития налоговых систем:

а) гармонизация налоговых систем и налоговой политики;

б) использование оффшорных центров;

в) зарождение теории налогообложения;

г) либеризация корпоративного налогообложения.

6. Только Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливаются,

изменяются или отменяются:

а) федеральные налоги и сборы;

б) региональные налоги и сборы;

в) местные налоги и сборы;

г) таможенные пошлины.

7. Региональные и местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные

Налоговым кодексом Российской Федерации:

а) могут устанавливаться только на один налоговый период;

б) не могут устанавливаться;

в) могут устанавливаться только на территории муниципальных

образований;

г) могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой

службой.

8. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории:

а) соответствующих муниципальных образований;

б) соответствующих субъектов Российской Федерации;

в) соответствующих муниципальных образований или субъектов

Российской Федерации;

г) соответствующих экономических районов Российской Федерации.

9. Налоговая ставка - это

а) размер налога на единицу налогообложения;

б) размер налога на налогооблагаемую базу;

в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

г) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.

10. Налоговый период - это

а) календарный год, квартал, месяц, декада;

б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным

налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

в) год или квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии

с учетной политикой организации;

г) любой период времени применительно к отдельным налогам.

11. Представительные органы власти субъектов РФ, устанавливая

региональные налоги, в своих нормативных правовых актах

самостоятельно отражают:

а) объект налога;

б) налоговую базу;

в) налоговый период;

г) налоговые ставки.

12. Налоговая база - это

а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта

налогообложения;

б) только стоимостная характеристика объекта налогообложения,

выраженная в рублях или иностранной валюте;

в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта

налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета;

б) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта

налогообложения, находящегося на территории Российской Федерации.

13. Налоговое право – это составная часть:

а) гражданского права;

б) трудового права;

в) финансового права;

г) уголовного права.

14. В целом предмет налогового права – это взаимоотношения субъектов

по поводу:

а) разрешения спорных вопросов в налоговой сфере;

б) установления, исчисления и уплаты лицами налогов в бюджет;

в) корректировки налоговых платежей;

г) привлечения к ответственности лиц, нарушающих налоговое

законодательство.

15. Метод налогового права характеризуется как:

а) временный;

б) властно-имущественный;

в) причинно-следственный;

г) хронологический.

16. Обратную силу имеют законодательные акты о налогах и сборах:

а) повышающие налоговые ставки;

б) устанавливающие новые налоговые обязательства;

в) смягчающие ответственность за налоговые правонарушения;

г) отягчающие ответственность за налоговые правонарушения.

17. Иностранные граждане и лица без гражданства пользуются в России

правами и несут обязанности по налогам:

а) наравне с гражданами Российской Федерации, кроме случаев,

установленных федеральным законом или международным договором;

б) по законодательству своей страны, кроме случаев, установленных законом или международным договором;

в) налог платится там, где расположена штаб-квартира организации или

банковский счет физического лица, если иное не предусмотрено

международным договором;

г) пользуются льготным налогообложением по сравнению с гражданами

Российской Федерации.

18. Взаимозависимыми лицами признаются

а) головная организация и ее подразделения;

б) организации, расположенные на территории одного муниципального

образования;

в) организации и физические лица, подлежащие постановке на учет в

федеральной налоговой службе, расположенной на территории одного

субъекта Российской Федерации;

г) физические лица и организации, отношения между которыми могут

оказать влияние на условия или экономические результаты деятельности.

19. К участникам отношений, регулируемых законодательством РФ о

налогах и сборах, относятся:

а) сборщики налогов и сборов;

б) финансовые органы;

в) государственные внебюджетные фонды;

г) налоговые агенты.

20. Налогоплательщиками признаются:

а) российские и иностранные организации;

б) российские и иностранные организации, их обособленные подразделения,

имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс;

в) российские и иностранные организации, получающие доходы только на

территории Российской Федерации;

г) российские организации, получающие доходы как на территории

Российской Федерации, так и за ее пределами.

21. Федеральная налоговая служба (ФНС) находится в ведении и подчиняется:

а) Государственной Думе;

б) Президенту РФ;

в) Правительству РФ;

г) Министерству финансов РФ.

22. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

а) по исчислению налогов налогоплательщика;

б) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц;

в) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечис-

лению их в бюджет;

г) по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в

соответствующий бюджет налогов.

23. Непосредственной задачей деятельности налогового инспектора является:

а) установление законности сделки, снижающей размер налогового

обязательства;

б) определение квалификации специалиста по бухгалтерскому и

налоговому учету;

в) проверка правильности исчисления и полноты уплаты налога;

г) наложение штрафных санкций за несвоевременную уплату налога.

24. Главная задача Казначейства в налоговой сфере состоит:

а) в обеспечении полного учета налогоплательщиков;

б) перераспределении сумм поступивших налогов по региональным и

местным бюджетам;

в) разработке мер по повышению собираемости налогов и сборов;

г) в осуществлении контроля за выполнением налогового законодательства.

25. Обязанность по уплате налога, считается исполненной налогоплатель-

щиком с момента:

а) списания банком денежных средств с расчетного счета

налогоплательщика;

б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии

достаточного денежного остатка на счета налогоплательщика;

в) предъявления в банк поручения на уплату налога и выполнения

этого поручения банком на дату, установленную законодательством

для уплаты налога;

г) представления в банк поручения на уплату налога независимо от

наличия достаточного остатка денежных средств на счете

налогоплательщика.

26. Обязанность по уплате налога прекращается:

а) с подачи заявления о ликвидации организации;

б) с уплатой налога (сбора);

в) со смертью учредителя организации;

г) с подачей заявления о реорганизации организации.

27. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее:

а) 3 недель со дня выявления недоимки;

б) срока исковой давности;

в) 3 месяцев со дня выявления недоимки;

г) 60 дней со дня выявления недоимки.

28. Требование об уплате налога должно быть исполнено:

а) в течение месяца;

б) в течение 45 календарных дней;

в) в течение 8 календарных дней;

г) срок не установлен.

29. Оффшорные зоны предусматривают льготное налогообложение:

а) всех нерезидентов

б) нерезидентов, занимающихся определенным видом деятельности или

имеющих определенную организационно-правовую форму

в) резидентов, занимающихся определенным видом деятельности или

имеющих определенную организационно-правовую форму

г) всех лиц, занимающихся определенным видом деятельности или

имеющих определенную организационно-правовую форму

30. Ведение бизнеса через оффшорные компании – это:

а) налоговое планирование;

б) уклонение от уплаты налогов;

в) сокрытие доходов;

г) обычная ситуация.

31. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой изменение срока

уплаты налога на срок:

а) на один налоговый период;

б) от одного года до 5 лет;

в) от одного года до 3 лет;

г) на 3 налоговых периода.

32. Укажите, что не относится к видам налоговых льгот:

а) освобождение от уплаты;

б) уменьшение размера налога;

в) инвестиционный налоговый кредит;

г) изъятия.

33. Не относится к специальным налоговым режимам:

а) упрощенная система налогообложения;

б) система налогообложения иностранных юридических лиц;

в) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

для отдельных видов деятельности;

г) система налогообложения для сельскохозяйственных

товаропроизводителей.

34. Одним из показателей, позволяющим организации применять

упрощенную систему налогообложения (УСН), является:

а) наличие филиалов;

б) осуществление производства подакцизных товаров;

в) среднесписочная численность работников не более 100 человек;

г) объем выручки от реализации товаров за год 30 млн. руб. (без НДС).

35. Если в качестве объекта налога при УСН налогоплательщик выбрал

«доходы», то ставка единого налога составит:

а) 4 %;

б) 6 %;

в) 10 %;

г) 15 %.

36. Организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход

для отдельных видов деятельности, не освобождаются от уплаты:

а) налога на имущество организаций;

б) налога на добавленную стоимость;

в) транспортного налога;

г) налога на прибыль организаций.

37. Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться

следующими способами:

а) пеней, залогом имущества, приостановлением операций по счетам в банке;

б) штрафом, лишением лицензии на вид деятельности;

в) конфискацией имущества налогоплательщика, приостановлением

деятельности организации;

г) залогом имущества, штрафом, конфискацией имущества.

38. Одновременное участие нескольких поручителей по одной обязанности

по уплате налога:

а) не допускается;

б) допускается только в отношении физического лица;

в) допускается;

г) допускается при согласовании с налоговыми органами.

39. При наличии решения о приостановлении операций по счетам

организации банк:

а) не вправе открывать этой организации новые счета;

б) вправе открывать этой организации новые счета;

в) вправе открывать этой организации новые счета по согласованию

с налоговым органом;

г) вправе открывать новые счета по месту нахождения обособленных

подразделений организаций.

40. Арест на все имущество налогоплательщика-организации:

а) не может быть наложен;

б) может быть наложен;

в) может быть наложен по согласованию руководителя организации

с руководителем налогового или таможенного органа;

г) может быть наложен только по решению арбитражного суда.

41. Налогоплательщики-юридические лица подлежат постановке на учет

в налоговых органах:

а) по месту нахождения;

б) по месту регистрации;

в) либо по месту нахождения, либо по месту регистрации;

г) по месту регистрации учредителей.

42. По результатам проведения камеральной налоговой проверки

составляется акт:

а) в случае отсутствия нарушений;

б) в случае наличия нарушений;

в) в любом случае;

г) не предусмотрено составление акта.

43. Предельный срок проведения выездной налоговой проверки

составляет не более:

а) месяца;

б) двух месяцев;

в) четырех месяцев;

г) шести месяцев.

44. Не является основанием для проведения повторной выездной проверки:

а) осуществление контроля вышестоящего налогового органа над

нижестоящим;

б) подача налогоплательщиком уточненной декларации, в которой указана

сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного;

в) необходимость в дополнительной информации о деятельности

налогоплательщика для вынесения решения по результатам налоговой

проверки;

г) ликвидации организации.

45. Срок давности взыскания санкции налоговым органом составляет:

а) 6 месяцев;

б) 1 год;

в) 2 года;

г) 3 года.

46. Обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой

организации исполняют:

а) учредители организации;

б) ликвидационная комиссия;

в) должностное лицо, назначенное исполнительными органами

соответствующего муниципального образования;

г) должностное лицо, назначенное налоговыми органами по месту

постановки на учет налогоплательщика.

47. Если сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, рассчитывает

налоговый орган, то обязанность по уплате налога возникает у

налогоплательщика

а) не ранее даты получения налогового уведомления;

б) в установленные НК РФ сроки для уплаты налога, несмотря на

получение налогового уведомления;

в) в течение 10 дней после даты получения налогового уведомления;

г) на дату окончания налогового периода по соответствующему виду налога.

48. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к

прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств

производится:

а) в периоде обнаружения ошибки;

б) в периоде обнаружения или совершения ошибки при условии

согласования с налоговыми органами;

в) в периоде совершения ошибки;

г) на последнюю дату календарного года, в котором совершена ошибка.

49. К налоговым правонарушениям не относится:

а) умышленное занижение налогооблагаемой базы;

б) незаконная выдача должностным лицом документа о налоговой льготе;

в) использование налогоплательщиком льгот по нельготируемым видам

деятельности;

г) нарушение сроков подачи налоговых деклараций в налоговый орган.

50. Срок давности привлечения к ответственности за совершение

налогового правонарушения составляет:

а) три месяца;

б) один год;

в) три года;

г) такое понятие отсутствует.

51. К преимуществам судебной защиты налогоплательщика относится:

а) простота процедуры обращения;

б) быстрое рассмотрение жалобы;

в) объективность рассмотрения спора;

г) отсутствие уплаты пошлины.

58. Суды общей юрисдикции рассматривают споры:

а) граждан-предпринимателей;

б) граждан, не являющихся предпринимателями;

в) юридических лиц;

г) индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

59. Платежи за подакцизные товары:

а) поступают только в федеральный бюджет;

б) поступают только в региональный бюджет;

в) распределяются между федеральным и региональным бюджетами;

г) распределяются между федеральным, региональным и местным

бюджетами.

60. Что не относится к видам налоговых вычетов у физических лиц:

а) стандартные вычеты;

б) социальные вычеты;

в) транспортные вычеты;

г) профессиональные вычеты.

61. Носителями налога на добавленную стоимость выступают:

а) производители продукции;

б) производители продукции и торговые организации;

в) конечные потребители продукции;

г) торговые организации и промежуточные потребители продукции.

62. Основным первичным налоговым документом по НДС выступает:

а) платежное поручение;

б) счет-фактура;

в) накладная;

г) другой документ.

63. Субъекты РФ наделены правом увеличивать либо уменьшать налоговые

ставки транспортного налога, установленные законом, но не более чем:

а) на 50 %;

б) в три раза;

в) в пять раз;

г) в десять раз.

64. Налоговые декларации по налогу на игорный бизнес представляется в

налоговый орган не позднее:

а) 20 – го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

б) 20 - го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) 25 - го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) 1-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

65. Законом субъекта РФ не может быть установлена ставка налога на

имущество организаций равная:

а) 0,1 %;

б) 2 %;

в) 2,2 %;

г) 2,4 %.

66. Масштабом транспортного налога в РФ в отношении автомобилей

является:

а) объем двигателя;

б) мощность двигателя;

в) вес автомашины;

г) год выпуска.

67. Не освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц:

а) Герои СССР и РФ;

б) пенсионеры РФ;

в) пострадавшие от радиации;

г) работники образования.

68. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

а) самостоятельно налогоплательщиками;

б) налоговыми агентами;

в) налоговыми органами;

г) налогоплательщиками и налоговыми агентами.

69. Налоговая база по земельному налогу определяется как:

а) площадь участка;

б) инвентаризационная стоимость участка;

в) кадастровая стоимость участка;

г) среднегодовая стоимость земельного участка.

70. Ставка земельного налога по землям сельскохозяйственного значения,

установленная Налоговым кодексом РФ, не должна превышать:

а) 0,1 %;

б) 0,3 %;

в) 0,5 %;

г) 1,5 %.

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ (ЗАЧЕТУ) ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»

1. Возникновение и развитие налогообложения.

2. Налоги и сборы как источник государственных доходов.

3. Функции налогов.

4. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.

5. Виды налогов и основания их классификации.

6. Понятие и значение элементов закона о налоге.

7. Обязательные элементы закона о налоге.

8. Понятие, предмет и метод налогового права.

9. Принципы налогового права.

10. Источники налогового права.

11. Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах.

12. Действие актов законодательства о налогах и сборах.

13. Налоговые правоотношения, понятие и структура.

14. Понятие налоговой политики и методы её осуществления.

15. Информирование и консультирование налогоплательщиков.

16. Понятие и основные параметры налоговой системы.

17. Принципы организации и функционирования налоговой системы.

18. Система налогов и сборов

19. Федеральные налоги.

20. Региональные налоги.

21. Местные налоги.

22. Понятие и виды налоговых льгот.

23. Изменение срока уплаты налогов.

24. Зоны льготного налогообложения на территории РФ.

25. Оффшорные юрисдикции, их характеристика.

26. Особый статус оффшорных компаний.

27. Специальные налоговые режимы.

28. Упрощенная система налогообложения.

29. Налогообложение в свободных экономических зонах.

30. Правовое положение налогоплательщика.

31. Налогообложение иностранных физических и юридических лиц.

32. Правовое положение постоянных представительств.

33. Налоговые агенты, их права и обязанности.

34. Налоговая обязанность, основания возникновения, приостановления

и прекращения налоговой обязанности.

35. Общий порядок исполнения налоговых обязанности.

36. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации

юридического лица.

37. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.

38. Оффшоры

39. Налоговая оптимизация, ее пределы.

40. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

41. Понятие и состав налоговой администрации.

42. Полномочия Министерства финансов в налоговой сфере.

43. Правовое положение Министерства по налогам и сборам.

44. Межрегиональные инспекции, их компетенция.

45. Лица, содействующие налоговому администрированию.

46. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.

47. Учет налогоплательщика.

48. Порядок проведения выездных налоговых проверок.

49. Оформление результатов налоговых проверок.

50. Налоговая тайна.

51. Контроль за расходами физических лиц.

52. Контроль за правильностью применения ККМ при осуществлении

денежных расчетов с населением.

53.Выполнение банками функций агентов налогового контроля.

54.Международное сотрудничество в деле борьбы с нарушениями налогового

законодательства.

55.Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и

сборах.

56.Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства

о налогах и сборах.

57.Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за

нарушения законодательства о налогах и сборах.

58.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность

за нарушения законодательства о налогах и сборах.

59.Освобождение от ответственности за нарушения законодательства о налогах и

сборах.

60.Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.

61.Налоговые правонарушения.

62.Административные нарушения законодательства о налогах и сборах.

63.Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и

сборах.

64.Органы уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях

законодательства о налогах и сборах.

65.Налоговые споры, их классификация.

66.Подведомственность и подсудность налоговых споров.

67.Иски, предъявляемые налоговым органам.

68.Административный порядок обжалования действий налоговых органов.

69.Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции

и арбитражных судах.

70.Защита прав налогоплательщика в Конституционном Суде РФ.

ГЛОССАРИЙ ОСНОВНЫХ ПОНЯТИЙ

КУРСА «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»

Агенты валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные Банку России, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Аудиторская деятельность - предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей.

Акцизы - косвенные налоги, устанавливаемые на ряд товаров повышенного спроса, включаемые в цену товаров и в результате этого фактически уплачиваемые покупателем.

Банки (банк) - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации.

Банковская пластиковая карточка - обобщающий термин, обозначающий все виды карточек, служащих в целом в качестве безналичных расчетов и средства получения кредита, но различающихся по назначению, набору оказываемых с их помощью услуг, техническим возможностям и организациям, их выпускающим.

Безналичное денежное обращение - списание определенной денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и зачисление ее на счет другого субъекта в этой же или иной кредитной организации, либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют.

Бюджет (экономический аспект) - форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения выполнения задач и функций государства и местного самоуправления. Он представляет собой денежный фонд, который находится в распоряжении соответствующих органов государственной власти или местного самоуправления.

Бюджет (юридический аспект) - основной финансовый план образования, распределения и использования централизованного денежного фонда государства или муниципального образования, утверждаемый соответствующим представительным органом государственной власти или местного самоуправления.

Бюджет консолидированный - свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории, используемый для расчетов и анализа.

Бюджетная система Российской Федерации - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Валютная прибыль предприятия - сумма прибыли (убытка), складывающаяся из прибыли от реализации продукции (работ, услуг), из прибыли от реализации основных фондов (включая земельные участки), иного имущества предприятия, из доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Валюта иностранная - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Валюта Российской Федерации - денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Взаимозависимые лица для целей налогообложения - физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно: одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой; одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению; лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Вклад - денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов.

Государственный земельный кадастр - систематизированный свод документированных сведений, получаемых в результате проведения государственного кадастрового учета земельных участков, о местоположении, целевом назначении и правовом положении земель Российской Федерации и сведений о территориальных зонах и наличии расположенных на земельных участках и прочно связанных с этими участками объектах.

Государственный кадастр недвижимости - систематизированный свод сведений об учтенном в соответствии с законом недвижимом имуществе, а также сведений о прохождении Государственной границы Российской Федерации, о границах между субъектами Российской Федерации, границах муниципальных образований, границах населенных пунктах, о территориальных зонах и зонах с особыми условиями использования территорий, иных предусмотренных законом сведений.

Дивиденд - любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации. К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами Российской Федерации, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств.

Изменением срока уплаты налога и сбора - перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.

Инвестиционный налоговый кредит - изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в статье 67 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.

Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым кодексом Российской Федерации, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Источник выплаты доходов налогоплательщику - организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.

Лица (лицо) - организации и (или) физические лица.

Лицевые счета - счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Место нахождения обособленного подразделения российской организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.

Место жительства физического лица - адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации для целей Налогового кодекса Российской Федерации место жительства может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания. При этом местом пребывания физического лица признается место, где физическое лицо проживает временно по адресу (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номер дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Местные налоги - налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговые резиденты - физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.

Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

Налоговое правонарушение - виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом Российской Федерации установлена ответственность.

Налоговая санкция – мера ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговый контроль - деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налоговая тайна - любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений: разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия; об идентификационном номере налогоплательщика; о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения; предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам); предоставляемых избирательным комиссиям в соответствии с законодательством о выборах по результатам проверок налоговым органом сведений о размере и об источниках доходов кандидата и его супруга, а также об имуществе, принадлежащем кандидату и его супругу на праве собственности.

Налогоплательщики и плательщики сборов - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Налоговые агенты - лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога - изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.

Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, на срок более одного года, но не превышающий три года, может быть предоставлена по решению Правительства Российской Федерации. В случае, предусмотренном статьей 64.1 Налогового кодекса Российской Федерации, отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов на срок, не превышающий пять лет, может быть предоставлена по решению министра финансов Российской Федерации.

Пеня - денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Региональные налоги - налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ, подтверждающий постановку на учет российской организации, иностранной организации, физического лица в налоговом органе соответственно по месту нахождения российской организации, месту нахождения международной организации, по месту осуществления иностранной организацией деятельности на территории Российской Федерации через свое обособленное подразделение, по месту жительства физического лица.

Сезонное производство - производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий.

Счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.

Счета Федерального казначейства - счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства, предназначенные для учета поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Территория Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией , - территория Российской Федерации, а также территории искусственных островов, установок и сооружений, над которыми Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормами международного права.

Требование об уплате налога - извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Уведомление о постановке на учет в налоговом органе - документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе организации или физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, по основаниям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, за исключением оснований, по которым Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Уполномоченный представитель налогоплательщика - физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Услуга для целей налогообложения - деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах - организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщиками или плательщиками сборов; организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговыми агентами; налоговые органы; таможенные органы.

Учетная политика для целей налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом Российской Федерации способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Федеральные налоги и сборы - налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЕ ССЫЛКИ НА ЛИТЕРАТУРУ

ОСНОВНУЮ

1. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. - 6 -е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К, 2006. - 318 с.

2. Барулин С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие. - М.: Экономистъ, 2006. - 319 с.

3. Барулин С.В. Налоги и налогообложение: учебник / С.В. Барулин, О.С. Кириллова, Т.В. Муравлева. - М.: Экономистъ, 2006. - 398 с.

4. Варфоломеева Ю.А. Налоговое право: Курс лекций. - М. : Ось - 89, 2006. - 176 с.

5. Викторова Н.Г. Налоговое право. Краткий курс. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2010. - 224 с.

6. Владыка М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2008. - 384 с.

7. Грачева Е.Ю., Ивлиева М.Ф., Соколова Э.Д. Налоговое право: Учебник / Е.Ю. Грачева, М.Ф. Ивлева, Э.Д. Соколова. - М.: Юристъ, 2006. - 220 с.

6. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. 6-е изд. - СПб.: Питер, 2009. - 320 с.

8. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. 2 –е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2008. - 320 с.

9. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Ч. 1. (постатейный)/ Авт. коммент., сост. А.Б. Борисов. М., 1999. - 359 с.

10. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный) – Составитель и автор комментариев С.Д. Шаталов. Учебное пособие. М.: МЦФЭР, 1999. - 638 с.

11. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. Том 2. Подоходный налог / Под ред. Брызгалина и А.Н. Головкина. Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Аналитика - Пресс, 2001. - 352 с.

12. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный, расширенный)/ Рук. авт. кол., отв. ред. А. Брызгалина. М., 2000. - 407 с.

13. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Д.Г. Черник и др. /; под ред. Д.Г. Черника. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 367 с.

14. Налоги и налогообложение. 3-е изд. / Под ред. Юриновой Л.А. – СПб.: Питер, 2009. - 256 с.

15. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник / Ю.А. Крохина. - 5-е изд., перераб и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2011. - 451 с.

16. Налоговое право: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. Е.М. Ашмариной. – М.: КНОРУС, 2011. - 240 с.

17. Налоговое право России / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – М.: Норма, 2010. - 320 с.

18. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 464 с.

19. Пономарев А.И., Игнатова Т.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации: учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006. - 288 с.

20. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – СПб.: Питер; М.: Издательский дом БИНФА, 2008. - 496 с.

21. Цинделиани И.А. Налоговое право России: учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина, Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. - М.: Эксмо, 2008. - 576 с.

ДОПОЛНИТЕЛЬНУЮ

22. Авдеенкова М.П. Проблемы правовой оптимизации структуры налога / М.П. Авдеенкова // Налоги. - 2008. - № 6. - С. 14 - 16.

23. Авдеев В.В. Индивидуальные предприниматели и НДС / В.В. Авдеев // Налоговый вестник. - 2011. - № 2. - С. 68 - 74.

24. Андреев И.М. Практика применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности / И.М. Андреева // Налоговый вестник. - 2008. - № 6. - С. 12 - 14.

25. Андреев И.М. Особенности применения упрощенной системы налогообложения И.М. Андреева // Налоговый вестник. - 2007. - № 10, 11.

26. Анисимов Е.В. Податная реформа Петра 1. Введение подушной подати / Е.В. Анисимов. - Л., 1982. - С. 288 - 298.

27. Аконджанова М.О. Разграничение налогового преступления и правомерной налоговой оптимизации / М.О. Аконджанова // Налоги. - 2011. - № 23. - С. 8 - 13.

28. Алтухова Е.В. Ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах / Е.В. Алтухова // Налоговый вестник. - 2010. - № 9. - С. 11 - 19.

29. Аперян К. Правовой статус информации, используемой в налоговых правоотношениях / К. Аперян // Финансовое право. - 2011. - № 4. - С. 31 - 34.

30. Бакина С.И. Расчеты с подотчетными лицами: оформление, учет и налогообложение наличных расходов / С.И. Бакина. - М.: Юстицинформ, 2005. - 80 с.

31. Барулин С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / С.В. Барулин. - М.: Экономистъ, 2006. - 319 с.

32. Бельский К.С. Налоговая система: генезис, основные элементы, принципы /К.С. Бельский // Финансовое право. - 2011. - № 2. - С. 9 - 11.

33. Бернадский Н.Д. Возмещаем расходы на: обучение, лечение, покупку жилья. Все о налоговых вычетах / Н.Д. Бернадский, А.Г. Кнышев. - М.: Эксмо, 2007. - 160 с.

34. Беспалов М.В. Анализ основных приоритетов российской налоговой политики в современных экономических условиях / М.В. Беспалов // Налоги. - 2010. - № 1. - С. 28 - 32.

35. Бельский К.С. Государство и налоги /К.С. Бельский // Государство и право. - 2007. - № 11. - С. 62.

36. Богомолов А.М. Административные правонарушения и ответственность в области финансов, налогов и сборов: комментарий и обзор нормативно-правовых актов / А.М. Богомолов. - М.: Дашков и Ко, 2004. - 280 с.

37. Бондаренко Т.А. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах / Т.А. Бондаренко // Финансовое право. - 2011. - № 3. - С. 17 - 19.

38. Боровикова Е.В. Отдельные вопросы применения специальных налоговых режимов / Е. В. Боровиков // Налоговый вестник. - 2008. - № 2. - С. 11 - 13.

39. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами и органами государ-ственных внебюджетных фондов в новых условиях налогового администрирования. Практические рекомендации / А.Н. Борисов. – М.: Юстицинформ, 2011. - 440 с.

40. Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при принудительном взыскании налогов, пеней и санкций / А.Н. Борисов. - М.: ЗАО Юстицинформ, 2007. - 288 с.

41. Борьян Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность / Ю.Б. Борьян. - М.: Экономика, 2005. - 205 с.

42. Брызгалин В.В. Некоторые аспекты исчисления и применения трехлетнего срока на возмещение НДС / В.В. Брызгалин // Налоговый вестник. - 2011. - № 2. - С. 53 - 59.

43. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, рекомендации, арбитражная практика / А.В. Брызгалин и др.. М., 2006. - 158 с.

44. Будников Д.Б. Проблемы налоговой реформы в России на современном этапе развития государственности / Д.Б. Будников // Налоги. - 2006. - № 2. -С. 9 - 10.

45. Буркова А.Ю. Прекращение поручительства / А.Ю. Буркова // Налоги. - 2011. - № 23. - С. 24 - 30.

46. Васильчиков А. Землевладение и земледелье в России и других Европейских государствах. Т.2. / А. Васильчиков. Изд. - 2-е, СПб, 1881. - С. 83 - 89.

47. Воронов А.Н. некоторые вопросы теории административного расследования по делу о нарушении налогового законодательства / А.Н. Воронов // Финансовое право. - 2010. - № 1. - С. 33 - 35.

48. Воронов А.М., Аветисян К.Р. Вопросы теории административной юрисдикции в налоговой сфере / А.М. Воронов, К.Р. Аветисян //Финансовое право. - 2011. - № 6. - С. 23 - 27.

50. Владыка М.В. Сборник задач по налогам и налогооблажению: учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ. Ред. В.Ф. Тарасовой. – 3-е изд. Перераб. И доп. – М.: КНОРУС, 2010. - 382 с.

51. Волкова Г.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / (Г.А. Волкова и др.) под ред. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ – ДАНА, Закон и право, 2007. - 415 с.

52. Гаджиева М.А. Эффективность налогового администрирования как основной фактор оценки эффективности налогообложения / М.А. Гаджиева // Налоги. - 2008. - № 6. - С. 9 - 14.

53. Генелес О.С. Ответственность внешнего исполнителя за нарушение налогового законодательства / О.С. Генелес // Налоговый вестник. - 2010. - № 6. - С. 93.

54. Горский А..Д. Очерки экономического положения крестьян Северо-Восточной Руси ХIV – ХV вв. / А.Д. Горский. - М., 1960. - С. 277 - 293.

55. Горулько И.А. К вопросу о налоговом администрировании крупнейших налогоплательщиков / И.А. Горулько // Налоги. - 2008. - № 4. - С. 20 - 23.

56. Греков Б.Д. Крестьяне на Руси с древнейших времен до ХVII века. Кн. 1 / Б.Д. Греков. Изд. 2-е.. - М.., 1952. - С. 69 - 81.

57. Государственная пошлина: порядок и сроки уплаты / Под общей ред. В.В. Семенихина. - М.: Эксмо, 2006. - 96 с.

58. Денисаев М.А. Налоговые отношения с участием иностранных организаций в Российской Федерации (Текст) / М.А. Денисаев, отв. ред. Е.Ю. Грачева. - М.: ИД «Юриспруденция». - 2005. - 144 с.

59. Егорова А.В. Нетрадиционные способы исправления ошибок / А.В. Егорова // Налоговый вестник. - 2010. - № 12. - С. 115 - 117.

60. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России: учеб. для вузов / И.Д. Еналеева, Л.В. Сальникова. - М.: Юстицинформ, 2006. - 320 с.

61. Ефимичев П.С., Ефимичев С.П. Налоговые преступления и проблемы борьбы с ними / П.С. Ефимичев, С.П. Ефимичев // Журнал российского права. - 2008. - № 8.- С. 32 - 38.

62. Долгополов О.И. представительство в арбитражном суде / О.И. Долгополов // Налоговый вестник. - 2011. - № 2. - С. 120 - 125.

63. Долгополов О.И. Возмещение убытков, причиненных налоговыми органами / О.И. Долгополов // Налоговый вестник. - 2010. - № 2. - С. 89 - 91.

64. Журавлев О.О., Исмаилова Л.Ю. Проблемы взаимодействия налоговых правовых систем в условиях глобализации / О.О. Журавлев, Л.Ю. Исмаилова // Финансовое право. - 2010. - № 7. - С. 37 - 39.

65. Зайков В.П. Налоги Российской Федерации: пособие для самостоятельного изучения теории и практики современного налогообложения / В.П. Зайков, В.В. Велигурова. - Ростов-н/Д: Феникс, 2007. - 192 с.

66. Залесский М.Я. Налоговая политика Советского государства в деревне / М.Я. Залесский. - М., 1940. - С. 23 - 47.

67. Захарьин В.Р. УСН и ЕНВД: новое в налогообложении / В.Р. Захарин. -2-е изд., стер. - Москва: Омега - Л, 2007. - 144 с

68. Зыбин А.Я. Совершенствование системы налогового администрирования в России / А.Я. Зыбин // Финансовое право. - 2009. - № 4. - С. 22 - 24.

69. Зрелов А.П. Возврат излишне удержанных сумм НДФЛ / А.П. Зрелов // Налоговый вестник. - 2010. - № 9. - С. 51 - 53.

70. Зрелов А.П. Обособленные подразделения организации / А.П. Зрелов // Налоговый вестник. - 2010. - № 3. - С. 81.

71. Зрелов А.П. Досудебное апелляционное обжалование – какие вопросы забыл урегулировать законодатель? / А.П. Зрелов // Налоговый вестник. - 2011. - № 3. - С. 82 - 92.

72. Иванов А.В. Факты, освобожденные от доказывания, в налоговых спорах / А.В. Иванов // Финансовое право. - 2011. - № 7. - С. 22 - 25.

73. Ивченко В.В., Самойлова Л.Б. Свободные экономические зоны в
зарубежных странах и России: учебное пособие / В.В. Ивченко, Л.Б. Самойлова.- Калининград, 1999. - 237 с.

74. Ильин А.Ю. Досудебный аудит в налоговых органах / А.Ю. Ильин // Финансовое право. - 2011. - № 1. - С. 18 - 21.

75. Ильин А.Ю. Особые экономические зоны: экономико-правовой аспект создания, развития и действия / А.Ю. Ильин // Финансовое право. - 2011. - № 4. - С. 26 - 31.

76. Ильин А.Ю. Специальные налоговые режимы: правовой механизм применения, развития и совершенствования / А.Ю. Ильин // Финансовое право. - 2011. - № 3. - С. 20 - 27.

77. Ильин А.Ю. Налоговый кодекс РФ как инструмент реализации налоговой политики / А.Ю. Ильин // Финансовое право. - 2011. - № 5. - С. 17 - 21.

78. Казаков В.В. Налоговая политика, налогообложение, налоговые правоотношения – основополагающие категории в системе налогового права / В.В. Казаков // Финансовое право. - 2011. - № 7. - С. 26 - 28.

79. Кваша Ю.Ф. Налоговое право: конспект лекций / Ю.Ф. Кваша, А.П. Зрелов, М.Ф. Харламов. - 3 -е изд., испр. и доп. - М.: Высшее образование, 2009. - 175 с.

80. Кислов Д.В. Штрафы, пени, недоимки. Налоговые правонарушения и ответственность / Д.В. Кислов. - М.: ЗАО Издательский Дом «Главбух», 2009. - 160 с.

81. Кирилина В.Е. Правовые основы налогового планирования / В.Е. Кирилина // Финансовое право. - 2010. - № 8. - С. 22 - 24.

82. Кирюшина И.М. Налоги и пени при утрате права на применение ЕСХН / И.М. Кирюшина // Налоговый вестник.. - 2010. - № 8. - С. 26.

83. Кобзарь - Фролова М.Н. Налогово-правовое регулирование деятельности иностранных организаций через постоянные представительства / М.Н. Кобзарь - Фролова // Финансовое право. - 2010. - № 9. - С. 20 - 26.

84. Кобзарь - Фролова М.Н. Роль и значение налогового контроля и учета налогоплательщиков в предупреждении налоговой деликтности / М.Н. Кобзарь - Фролова // Финансовое право. - 2010. - № 7. - С. 37 - 39.

85. Кобзарь - Фролова М.Н. Отдельные вопросы превенции нарушения законодательства о налогах и сборах / М.Н. Кобзарь - Фролова // Финансовое право. - 2010. - № 3. - С. 35 - 39.

86. Кобзарь - Фролова М.Н. Правовые проблемы взаимодействия налоговых органов и органов МВД по предупреждению налоговой деликтности / М.Н. Кобзарь - Фролова // Финансовое право. - 2010. - № 1. - С. 36 - 40.

87. Кобзарь - Фролова М.Н. К вопросу о налоговой политике и стимулирующей роли налогов и сборов / М.Н. Кобзарь - Фролова // Финансовое право. - 2011. - № 1. - С. 21 - 26.

88. Кобзарь - Фролова М.Н. Об основных началах законодательства о налогов и сборов / М.Н. Кобзарь - Фролова // Финансовое право. - 2011. - № 3. - С. 36 - 39.

89. Кобзарь - Фролова М.Н. Концептуальные основы теории налоговой деликтологии: монография / М.Н. Кобзарь – Фролова. - М.: ВГНА Минфина России, 2010. - 186 с.

90. Кобзарь - Фролова М.Н. К вопросу о заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения / М.Н. Кобзарь - Фролова // Финансовое право. - 2011. - № 8. - С. 36 - 38.

91. Корнийчук Г.А. Наличные денежные расчеты: с учетом последних изменений в законодательстве / Г.А. Корнийчук. - 2-е изд., стер. - Москва: Омега - Л, 2007. -184 с.

92. Королева М.Н. Эволюция правового регулирования самообложения граждан / М.Н. Королева // Финансовое право.- 2011. - № 2. - С. 23 - 29.

93. Королева Л.П., Васяева Е.С. Проблемы правового регулирования налогообложения резидентов особых экономических зон в России / Л.П. Королева, Е.С. Васяева // Финансовое право. - 2011. - № 8. - С. 26 - 29.

94. Костина Е.Г. О некоторых вопросах исполнения обязанности по уплате налогов при реорганизации юридических лиц / Е.Г. Костина // Финансовое право. - 2010. - № 9. - 32 - 34.

95. Кочкаров А.А. Причины и условия налоговых правонарушений / А.А. Кочкаров //Финансовое право. - 2011. - № 6. - С. 27 - 32.

96. Клокова А.В. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты с учетом последних изменений (практ. пособие) / А.В. Клокова. - Москва: Омега - Л, 2007. - 125 с.

97. Климентьева Т.Н. Некоторые вопросы налогового администрирования / Т.Н. Климентьева //Финансовое право. - 2007. - № 9. - С. 18 - 21.

98. Красноперова О.А. Доходы при УСН / О.А. Красноперова // Налоговый вестник. - 2011. - № 1. - С. 108 - 115.

99. Крупенин Г.Р. Налог как атрибут государства / Г.Р. Крупенин // Финансовое право. - 2010. - № 10. - С. 36 - 39.

100. Кучеров И.И. К вопросу о юридических конструкциях налогов и сборов / И.И. Кучеров // Финансовое право. - 2010. - № 1. - С. 22 - 27.

101. Лаппо-Данилевский А. Организация прямого обложения в Московском государстве со времени смуты до эпохи преобразования / А. Лаппо-Данилевский. - СПб., 1890. - С. 32, 179 - 181, 213 - 243.

102. Лаптева Л.Е. Региональное и местное управление в России (вторая половина ХIХ века) / Л.Е. Лаптева. - М.: Академический правовой университет, 1998. - С. 24 - 62.

103. Латышев В.И. Налоговые правонарушения: поиск и выявление. / В.И. Латышев. – М.: Финансы и статистика, 2006. - 96 с.

104. Левашенко А.Д. Оффшоры: налоговая привлекательность Кипра.- М.: Проспект, 2010. – 32 с.

105. Ленева И.Г. Приостановление операций по счетам в банках налоговыми органами / Ленева И.Г. // Финансовое право. - 20011. - № 1. - С. 26 - 28.

106. Лопатникова Е.А. К вопросу о соотношении принципов налогового права с принципами налогообложения / Е.А. Лопатникова // Финансовое право. - 2011. - № 3. - С. 32 - 36.

107. Льготы и освобождение от налогов юридических лиц / Под общей ред. В.В. Семенихина. - М.: Изд - во Эксмо, 2005. - 144 с.

108. Мамбеталиев Н., Баринов А. Таможенный союз: зачисление и распределение ввозных таможенных пошлин / Н. Мамбеталиев, А. Баринов // Налоговый вестник. - 2011. - № 4. - С. 68 - 73.

109. Мачехин В.А. Применение международных налоговых соглашений в РФ: процессуальные проблемы / В.А. Мачехин // Финансовое право. - 2011. - № 7. - С. 36 - 40.

110. Медведев А. Использование специальных налоговых режимов в налоговых схемах / А. Медведев // Налоговый вестник. - 2011. - № 4. - С. 77 - 84.

111. Министерство Финансов 1802 - 1902 гг. Т. 1. - СПб., 1902. - С. 476 - 478; Т. 2. - С. 121 - 124, 433 - 468.

112.. Митюкова Э.С. Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством / Э.С. Митюкова, Е.А. Сынников. - Москва: Вершина, Омега - Л, 2007, - 192 с.

113. Моисеенко М.А. Основные направления налоговой политики России / М.А. Моисеенко // Финансовое право. - 2010. - № 1. - С. 27 - 29.

114. Морозова О.С. Особенности распределения налоговых поступлений между бюджетами различных уровней бюджетной системы ФРГ /О.С. Морозова //Финансовое право. - 2011. - № 6. - С. 18 - 23.

115. Налоговое право: практикум / под ред. А.Н. Козырина. – М: Норма, 2009. - 240 с.

116. Налоги и налогообложение. 2-е изд. / Под ред. Юриновой Л.А. - СПб.: Питер, 2007. - 240 с.

117. Налоговые споры: внесудебное и судебное обжалование актов налоговых органов и действий (бездействия) должностных лиц: практическое руководство / под общей ред. В.В. Семенихина. - М.: Эксмо, 2007. - 208 с.

118. Налоговая отчетность: практические рекомендации по заполнению и подаче деклараций / под ред. И.А. Феоктистова. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. -

232 с.

119. Налогообложение доходов физических лиц / под ред. А.В. Брызгалина. – М.: Издательство Омега-Л, 2011. – 264 с.

120. Налог на добавленную стоимость / О.А. Красноперова. - М.: Рид Групп, 2011. - 208 с.

121. Налоговые проверки: практическое пособие / Е.М. Степченко. – М.: КНОРУС, 2010. - 384 с.

122. Налогообложение: плпнирование, анализ, контроль6 учебное пособие / кол. авторов; под общ. Ред. Л.Е. Голищевой. - М.: КНОРУС, 2009. - 272 с.

123. Невская М.А. Налоговое администрирование6 учеб. Пособие / М.А. Невская, М.А. Шалыгина. – М.: Издательство Омега-Л, 2009. - 250 с.

124. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории / О.А. Ногина. - СПб., 2002. - 160 с.

125. Овчинникова Н.О. Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов: практическое пособие / Н.О. Овчинникова. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2008. - 284 с.

126. Организация налогового учета и налогового контроля: учебное пособие / Н.А. Попонова, Г.Г. Нестеров, А.В. Терзини. М.: Эксмо, 2006. - 624 с.

127. Орлова В.М., Габайбулин Р.Р. Налоговая преступность и меры по ее устранению / В.М. Орлова, Р.Р. Габайдулина // Налоги. - 2006. - № 26. - С. 4.

128. Памятники истории Киевского государства IХ - ХII веков. - Л., 1936. - С. 29 - 44.

129. Панина И.А. Способы защиты прав налогоплптельщиков / И.А. Панина // Налоговый вестник. - 2010. - № 8. - С. 121 - 124.

130. Привезенцев В.А. Контроль и ревизия: учеб. пособие. - М. : ТК Велби, Проспект, 2006. - 96 с.

131. Подпорин Ю. Учет расходов при применении УСН / Ю. Подпорин // Налоговый вестник. - 2011. - № 5. - С. 34 - 47; № 6. - С. 23 - 40.

132. Рахманова С.Ю. Налогообложение физических лиц / С.Ю. Рахманова. - М. Экзамен, 2006. - 319 с.

133. Рогожин М. О подаче жалобы в налоговый орган / М. Рогожин // Налоговый вестник. - 2011. - № 4. - С. 40 - 43.

134. Романов А.Н. Организация и методы налоговых проверок: Учеб. пособие / Под ред. д..э.н., профессора А.Н. Романова. - М.: Вузовский учебник, 2005. - 288 с.

135. Романова М.В. Об изменении срока уплаты налогов, пени, штрафов / М.В. Романова // Налоговый вестник. - 2011. - № 1. - С. 50 - 64.

136. Романова М.В. Об изменении срока уплаты налогов, пени, штрафов / М.В. Романова // Налоговый вестник. - 2011. - № 1. - С. 50 - 63.

137. Ройбу А.В. Налоговые проверки / А.В. Ройбу. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Экзамен, 2006. - 336 с.

138. Русланов И.Г. Налоговые органы как субъекты налогового права / И.Г. Русланов // Финансовое право. - 2011. - № 3. - С. 27 - 31.

139. Семенихин В.В. Аренда (лизинг): земельный налог при аренде недвижимости / В.В. Семинихин // Налоги. - 2011. - № 28. - С. 11 - 15; № 29. - С. 10 - 12; № 3 0. - С. 8 - 10.

140. Семенихин В.В. Аренда (лизинг): услуги по аренде иностранцам – льготы и налоговая ставка 0 % / В.В. Семенихин // Налоги. - 2011. - № 25. - С. 7 - 11.

141. Семенихин В.В. Аренда (лизинг): налог на добавленную стоимость у арендатора / В.В. Семенихин // Налоги. - 2011. - № 24. - С. 6 - 11.

142. Смолина О.С. Оспаривание ненормативных правовых актов налоговых органов / О.С. Смолина // Налоговый вестник. - 2010. - № 12. - С. 104 - 114.

143. Соловьев И.Н. Новые веяния декриминации противоправных действий в сфере налогообложения / И.Н. Соловьев // Финансовое право. - 2010. - № 1. - С. 41 - 47.

144. Соколова Э.Ф. К вопросу о понятии налоговой системы / Э.Ф. Соколова // Финансовое право. - 2011. - № 1. - С. 28 - 31.

145. Соловьев И.Н Реализация уголовной политики в России в сфере налоговых преступлений: проблемы и перспективы: автореф. дисс. … д-ра юрид. наук. М., 2004. - 32 с.

146. Соловьев И.Н. Соглашение о взаимодействии между МВД России и ФНС России / И.Н. Соловьев // Налоговый вестник. - 2010. - № 12. - С. 15 - 1

147. Специальные налоговые режимы / Под ред. А.В. Соколовой. - М.: Эксмо, 2008. - 256 с.

148. Специальные налоговые режимы: учебно-методическое пособие / Под ред. проф. А.А. Ялбулганова. - М: Ось - 89, 2009. - 128 с.

149. Суляева Д.Д. Налоговые вычеты как механизм обеспечения баланса интересов государства и налогоплательщиков / Д.Д. Суляева //Финансовое право. - 2011. - № 6. - С. 32 - 37.

150. Толгаев А.О. Управление процессами слияния-поглащения компаний и налоговое администрирование в мегаполисе / А.О. Толгаев // Налоги. - 2008. - № 4. - С. 24 - 28.

151. Толмачев И.А. Применение различных систем налогообложения: проблемы совмещения / И.А. Толмачев. - М.: РОСБУХ, 2010. - 144 с.

152. Трошкина Т.Н. Порядок исчисления таможенных пошлин и налогов по таможенному законодательству / Т.Н. Трошкина // Финансовое право. – 2011. - № 5. - С. 24 -26.

153. Упрощенная система налогообложения: решаем проблемы применения / сост. Белоусова С.В.- 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Вершина, 2006. - 192 с.

154. Фатькина Л.П. Налоговое право. Курс лекций. Учебное пособие. - М.: Книжный мир, 2010. - 96 с.

155. Финансовое и налоговое право: практикум / отв. Ред. Н.И. Химичева. – М.: норма, 2009. - 240 с.

156. Харисов И.Ф. Налоговая политика России в кризисный период / И.Ф. Харисов // Финансовое право.- 2009. - № 9. - С. 26 - 30.

157. Хованова И.А. Налоговое судопроизводство: особенности процессуального порядка рассмотрения налоговых споров в зарубежной практике / И.А. Хованова // Финансовое право. - 2010. № 9. - С. 35 - 40.

158. Холева Е. Исчисление и уплата налогов на имущество физических лиц / Е. Холева // Налоговый вестник. - 2011. - № 5. - С. 62 - 75; № 6. - С. 91 - 98.

159. Хомяков А.П. К вопросу о понятии и правовой природе налогового администрирования / А.П. Хомяков // Финансовое право.- 2011. - № 4. - С. 34 - 37.

160. Чепурнова Н.М. Конституционно-правовые основы регулирования налоговых отношений в Российской Федерации: монография / Н.М. Чепурнова, Т.Н. Затулина. – М. ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2010. – 175 с.

161. Шереденко Е.В. Развитие налогового законодательства Великобритании в конце ХХ – начале ХХI в. / Е.В. Шереденко // Финансовое право. - 2010. - № 1. - С. 30 - 33.

162. Шериф Эль – Килани Серьезные изменения систем налогообложения в странах Ближнего Востока / Ш. Эль – Килани // Налоговый вестник. - 2011. - № 4. - С. 77 - 84.

163. Шишкин Р.Н. Налоговые санкции за непредоставление налоговой декларации по НДС при превышении налогоплательщиками по итогам налогового периода выручки, установленной п. 1 ст. 145 НК РФ / Р.Н. Шишкин // Финансовое право. - 2011. - № 1. - С. 34 - 37.

164. Щигарев С.А. Арбитражный налоговый практикум: (по материалам новейших судеб. Актов ФАС округов и ВАС РФ) / С.А. Щигарев, Ю.К. Борисов. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. - 136 с.

165. Шинкарев В.В. Банковская гарантия для заявленного порядка возмещения НДС / В.В. Шинкарев // Налоговый вестник. - 2011. № 1. - С. 102 - 107.

166. Шувалова Е.Б. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие / Е.Б. Шувалова, В.В. Климовицкий, А.М. Пузин. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2010. - 124 с.

167. Яговкин В.А. Проблема обложения налогом на добавленную стоимость государственных и муниципальных услуг / В.А. Яговкин // Финансовое право. - 2011. - № 5. - С 21 - 23.

168. Якуб С.В. Институт налогового агента нуждается в реформировании / С.В. Якуб // Финансовое право. - 2010. - № 8. - С. 27 - 32.

169. Яскевич Н.Н. Налоговые вычеты / Н.Н. Яскевич. - М.: Эксмо, 2011. – 80 с.

170. Ялбулнагов А.А. К вопросу о преобразовании системы налогов и сборов РФ / А.А. Ялбулганов // Финансовое право. - 2011. - № 7. - С. 29 - 36.

НОРМАТИВНУЮ

171. Конституция Российской Федерации. М.: Проспект, 2011. - 48 с.

172. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества (Москва, 15 февраля 1994 г.) [Электронный ресурс] // Справочная правовая система Консультант Плюс 2011.

173. О международных договорах Таможенного союза в сфере сотрудничества по уголовным и административным делам: договор об особенностях уголовной и административной ответственности за нарушения таможенного законодательства таможенного союза и государств - членов Таможенного союза: принят решением Межгосударственным Советом Евразийского экономического сообщества 05.07.2010 г. № 50 [Электронный ресурс] // Справочная правовая система Консультант Плюс 2011.

174. О международных договорах Таможенного союза в сфере сотрудничества по уголовным и административным делам: соглашение о правовой помощи и взаимодействии таможенных органов государств - членов Таможенного союза по уголовным делам и делам об административных правонарушениях: принято Решением Межгосударственным Советом Евразийского экономического сообщества 05.07.2010 г. № 50 [Электронный ресурс] // Справочная правовая система Консультант Плюс 2011.

175. Единый таможенный тариф Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации (ЕТТ), утв. решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества (высшего органа Таможенного союза) 27.11.2009 г. № 18, Решением Комиссии Таможенного союза 27.11.2009 г. № 130 - М.: Проспект, 2010. - 760 с.

176. Об арбитражных судах в Российской Федерации: федер. конст. закон от 28.04.1995 г. № 1-ФКЗ // СЗ РФ. - 1995. - № 18. - Ст.1589.

177. О судебной системе Российской Федерации: федер. конст. закон от 31.12.1996 г. № 1-ФКЗ // СЗ РФ. - 1997. - № 1. - Ст.1.

178. О Правительстве Российской Федерации: федер. конст. закон от 17.12.1997 г. № 2-ФКЗ // Российская газета. - 1997. - 23 дек.

179. О порядке принятия в Российскую Федерацию и образования в ее составе нового субъекта Российской Федерации: федер. конст. закон от 17.12.2001 г. № 5-ФКЗ // СЗ РФ. - 2001. - № 52 (часть 1). - Ст. 4916.

180. Основы законодательства Российской Федерации о нотариате от 11 февраля 1993 г. № 4462-1// Ведомости СНД и ВС СССР. - 1991. - № 26. - Ст. 733.

181. О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним: федер. закон от 21.07.1997 г. № 122-ФЗ // СЗ РФ. - 1997. - № 30. - Ст. 3594.

182. Об обороте земель сельскохозяйственного назначения: федер. закон от 24.07.202 г. № 101-ФЗ // СЗ РФ. - 2002. - № 30. - Ст. 3018.

183. Об актах гражданского состояния: федер. закон от 15.11.1997 г. № 143-ФЗ // СЗ РФ. - 1997. - № 47. - Ст. 5340.

184. О мировых судьях в Российской Федерации: федер. закон от 17.12.1998 г. № 188-ФЗ // СЗ РФ. - 1998. - № 51. - Ст. 6270.

185. Об исключительной экономической зоне Российской Федерации: федер. закон от 17.12.1998 г. № 191-ФЗ // СЗ РФ. - 1998. - № 51. - Ст. 6273.

186. О крестьянском (фермерском) хозяйстве: федер. закон от 11.06.2003 г. № 74-ФЗ // СЗ РФ. - 2003. - № 24. - Ст. 2249.

187. О государственном земельном кадастре: федер. закон от 02.01.2000 г. № 28-ФЗ // СЗ РФ. - 2000. - № 2. - Ст. 149.

188. Об аудиторской деятельности: федер. закон от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ // СЗ РФ. - 2001. - № 33 (ч. 1). - Ст. 3422.

189. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: федер. закон от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ // СЗ РФ. - 2001. - № 33 (Часть 1). - Ст. 3431.

190. О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора): федер. закон от 08.08.2001 г. № 134-ФЗ // СЗ РФ. - 2001. - № 33 (ч. 1). - Ст. 3436.

191. О гражданстве Российской Федерации: федер. закон от 31.05.2002 г. № 62-ФЗ // СЗ РФ. - 2002. - № 22. - Ст. 2031.

192. Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации: федер. закон от 31.05.2002 г. № 63-ФЗ // СЗ РФ. - 2002. - № 23. - Ст. 2102.

193. О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации: федер. закон от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ // СЗ РФ. - 2002. - № 30. - Ст. 3032.

194. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ // Российская газета. - 2002. - 13 июля.

195. « О несостоятельности (банкротстве)» Федеральный закон от 26.11.2002 г. № 127-ФЗ// СЗ РФ. - 2002. - № 43. - Ст. 4190.

196. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: федер. закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ // Российская газета. - 2003. - 27 мая.

197. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации: федер. закон от 06.10.2003 г. № 131-ФЗ // СЗ РФ. -2003. - № 40. - Ст. 3822.

198. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности: федер. закон от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ // СЗ РФ. - 2003. - № 50. - Ст. 4850.

199. О валютном регулировании и валютном контроле: федер. закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ // СЗ РФ. - 2003. - № 50. - Ст. 4859.

200. О коммерческой тайне: федер. закон от 24.07.2004 г. № 98-ФЗ // СЗ РФ. 2004. - № 32. - Ст. 3283.

201. О государственной гражданской службе РФ: федер. закон от 27.07.2004 г. № 79-ФЗ // СЗ РФ. - 2004. - № 31. - Ст. 3215.

202. Об особых экономических зонах в Российской Федерации: федер. закон от 22.07.2005 г. № 116-ФЗ // СЗ РФ. - 2005. - № 30 (ч. II). - Ст. 3127.

203. О порядке рассмотрения обращений граждан: федер. закон от 02.05.2006 г. № 59-ФЗ // СЗ РФ. - 2006. - № 19. - Ст. 2060.

204. Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами: федер. закон от 30.12.2006 г. № 269-ФЗ // СЗ РФ. - 2007. - № 1 (ч. 1). - Ст. 32.

205. О государственном кадастре недвижимости: федер. закон от 24.07.2007 г. № 221-ФЗ // Российская газета. - 2007. - 01 авг.

206. О таможенном регулировании в Российской Федерации: федер. закон от 27.11.2010 г. № 311-ФЗ // Российская газета. - 2010. - 29 нояб.

207. Об исполнительном производстве: федер. закон от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ [Электронный ресурс] // Справочная правовая система КонсультантПлюс, 2011.

208. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть третья от 26.11.2001 г. № 146-ФЗ и часть четвертая от 18.12.2006 г. № 230-ФЗ. М., ЮРИНФОРМЦЕНТР. 2011. - 841 с.

209. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2011. - 160 с.

210. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ. - М.: Омега-Л, 2011. - 714 с.

211. Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. № 136-ФЗ. - М.: Омега-Л, 2011. - 111 с.

212. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ. - М. Издательство «Омега-Л», 2011. - 368 с.

213. О налогах на имущество физических лиц: закон РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. - 1992. - № 8. - Ст. 362.

214. О закрытом административно - территориальном образовании: закон РФ от 14.07.1992 г. № 3297-1 // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. - 1992. - № 33. - Ст. 1915.

215. О государственной границе Российской Федерации: закон РФ от 01.04.1993 г. № 4730-1 // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. - 1993. - № 17. - Ст. 594.

216. О вывозе и ввозе культурных ценностей: закон РФ от 15.04.1993 г. № 4804-1 // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. - 1993. - № 20. - Ст. 718.

217. О таможенном тарифе: закон РФ от 21.05.1993 г. № 5003-1 // Российская газета. - 1993. - 05 июня.

218. О государственной тайне: закон РФ от 21.07.1993 г. № 5485-1 //СЗ РФ. - 1997. - № 41. - Ст. 4673.

219. Об участии органов внутренних дел Российской Федерации в работе по обеспечению поступлений налогов и других платежей в бюджеты: указ Президента РФ от 14.12.1996 г. № 1680 // СЗ РФ. - 1996. - № 51. - Ст. 5768.

220. О Концепции национальной безопасности Российской Федерации: указ Президента РФ от 10.01.2000 г. № 24 // Российская газета. - 2000. - 18 янв.

221. Вопросы системы и структуры федеральных органов исполнительной власти: указ Президента РФ от 12.05.2008 г. № 724 [Электронный ресурс] // Справочная правовая система КонсультантПлюс, 2011.

222. О Министерстве финансов Российской Федерации: постановление Правительства РФ от 30.06.2004 г. № 329 // СЗ РФ. - 2004. - № 31. - Ст. 3258.

223. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 // Российская газета. - 2004. - 6 окт.

224. О Федеральном казначействе: постановление Правительства РФ от 01.12.2004 г. № 703 // Российская газета. - 2004. - 8 дек.

225. О порядке признания безнадежными к взысканию и списанию недоимки и задолженности по пеням и штрафам на добавленную стоимость, числящимся за организациями системы государственного материального резерва: постановление Правительства РФ от 08.12.2005 г. № 746 // Российская газета. - 2005. - 17 дек.

226. Об утверждении Правил предоставления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации: постановление Правительства РФ от 28.12.2005 г. № 819 // СЗ РФ. - 2006. - № 2. - Ст. 188.

227. О создании и деятельности на территории закрытого административно-территориального образования организаций с иностранными инвестициями: постановление Правительства РФ от 22.05.2006 г. № 302 // Российская газета. - 2006. - 31 мая.

228. Об утверждении Порядка пересчета задолженности налогоплательщиков (налоговых агентов) по уплате пени по налогам и сборам: приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 03.09.1999 г. № АП-3-09/290 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 1999. - № 40.

229. Об утверждении Регламента рассмотрения споров в досудебном порядке: приказ МНС РФ от 17.08.2001 г. № БГ - 3 - 14/290 // Экономика и жизнь. - 2001. - № 38.

230. Об утверждении Методических рекомендаций по организации взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и службы судебных приставов Министерства юстиции Российской Федерации при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации: приказ Министерства юстиции РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 13.11.2003 г. № 289/БГ-3-29/619 // Официальные документы (приложение к газете «Учет. Налоги. Право»). - 2003. - № 48.

231. Об утверждении Перечня должностных лиц системы МВД России, пользующихся правом доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну: приказ Министерства внутренних дел РФ от 26.12.2003 г. № 1033 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2004. - № 7.

232. Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений: приказ Министерства внутренних дел РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 22.01.2004 г. № 76/АС-3-06/37 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2004. - № 11.

233. О форме налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц: приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 27.07.2004 г. № САЭ-3-04/440@ // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2004. - № 34.

234. Об утверждении форм документов, содержащих сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 27.07.2004 г. № CA3-3-24/441@ // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2004. - № 34.

235. О начислении пеней в один и тот же бюджет: приказ ФНС России от 25.07.2005 г. № 10 - 1 - 13/3367 // Налогообложение. - 2005. - № 5.

236. Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы: приказ Министерства финансов РФ от 09.08.2005 г. № 101н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2005. - № 38.

237. Об утверждении форм налоговых уведомлений: приказ ФНС России от 31.10. 2005 г. № САЭ-3-21/551@ // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2005. - № 50.

238. Об утверждении порядка рассмотрения Федеральной налоговой службой заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов: приказ ФНС России от 04.10.2006 г. № САЭ - 3 - 19/654@ [Электронный ресурс] // Справочная правовая система КонсультантПлюс, 2011.

239. Об утверждении Регламента Федеральной налоговой службы: приказ ФНС России от 15.02.2007 г. № САЭ - 3 - 18/62@ // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2007. - № 22.

240. О регистрации обособленного подразделения: письмо Министерства финансов РФ от 05.08.2005 г. № 03 - 02 - 07/1 - 212 //Финансовый вестник. -Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2005. - № 20.

241. «О неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности: Письмо МНС РФ от 12.10.2004 г. № 14 - 1 - 04/4175@ [Электронный ресурс] // Справочная правовая система КонсультантПлюс, 2011.

242. О применении штрафных санкций за не предоставление декларации: письмо Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2006 г. № 03 - 02 - 07/1 - 114 // Документы и комментарии. - 2006. - № 13.

243. Об ответственности налогового агента за не перечисление налога в установленный срок: Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 26.02.2007 г. № 04 - 1 - 02/145@ [Электронный ресурс] // Справочная правовая система КонсультантПлюс, 2011.

244. О порядке подачи заявления о предоставлении отсрочки: письмо ФНС России от 07.06.2007 г. № ММ - 8 - 19/493@ // Официальные документы (еженедельное приложение к газете «Учет, налоги, право»). - 2007. - № 28.

245. О едином сельскохозяйственном налоге: письмо Федеральной налоговой службы РФ от 01.08.2007 г. № 02 - 6 - 08/259 [Электронный ресурс] // Справочная правовая система КонсультантПлюс, 2011.

246. О налогообложении сельскохозяйственных потребительских кооперативов: Письмо Минсельхоза РФ, Департамента финансов и бухгалтерского учета от 23.10.2007 г. № 16 - 4/638 // Налоги. - 2008. - № 2. -С. 38 - 40.

Приложение

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тихоокеанский государственный университет»

Юридический факультет

Кафедра государственно-правовых дисциплин

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Налоговое право»

на тему

«Налоговые споры и их разрешение»

Выполнил: студент гр. Юз -92

Макаров В.А.

№ зачетной книжки: 050456142

Домашний адрес : г. Хабаровск,

ул. Советская, д. 5, кв.2.

Проверил: канд. юрид. наук,

доцент каф. ГПД Лазарева Н.П.

Хабаровск

2011

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Методические указания и контрольные задания к изучению курса для студентов специальности 030501.65 «Юриспруденция»

и направлений 030900.62, 030900.68 всех форм обучения

Лазарева Надежда Петровна

Главный редактор Л.А. Суевалова

Редактор Т.Ф. Шейкина

Подписано в печать __11.2011. Формат 60*84 1/16. Бумага писчая.

Гарнитура «Таймс». Печать цифровая. Усл. печ. л. 3,3.

Тираж 250 экз. Заказ ____

Издательство Тихоокеанского государственного университета.

680035, Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 136.

Отдел оперативной полиграфии издательства

Тихоокеанского государственного университета.

680035, Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 136.

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Привет студентам) если возникают трудности с любой работой (от реферата и контрольных до диплома), можете обратиться на FAST-REFERAT.RU , я там обычно заказываю, все качественно и в срок) в любом случае попробуйте, за спрос денег не берут)
Olya16:55:45 01 сентября 2019
.
.16:55:44 01 сентября 2019
.
.16:55:44 01 сентября 2019
.
.16:55:43 01 сентября 2019
.
.16:55:42 01 сентября 2019

Смотреть все комментарии (11)
Работы, похожие на Учебное пособие: Методические указания и контрольные задания к изучению курса для студентов специальности 030501. 65 «Юриспруденция» инаправлений 030900. 62, 030900. 68 всех форм обучения Хабаровск

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(258735)
Комментарии (3485)
Copyright © 2005-2020 BestReferat.ru support@bestreferat.ru реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru