Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364139
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62791)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21319)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21692)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8692)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3462)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20644)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Реферат: Валютный контроль 2

Название: Валютный контроль 2
Раздел: Рефераты по экономике
Тип: реферат Добавлен 20:54:42 06 июня 2011 Похожие работы
Просмотров: 488 Комментариев: 12 Оценило: 2 человек Средний балл: 5 Оценка: неизвестно     Скачать

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

«СТОЛИЧНАЯ ФИНАНСОВО-ГУМАНИТАРНАЯ АКАДЕМИЯ»

Факультет психологии, педагогики и права

Специальность «Юриспруденция»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: Валютное право

Тема: Валютный контроль

Студентка: 5 курса

Самарина И.В.

Череповец, 2009 г.

План

Введение……………………………………………………………………………………………..3

1. Понятие и значение валютного контроля………………………………………………………4

2. Формы и виды валютного контроля…………………………………………………………….6

3. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями…………………………………8

Заключение…………………………………………………………………………………………15

Список литературы………………………………………………………………………………...16

Введение

Валютное право – относительно новый межотраслевой институт российской правовой системы. Правовой регулирование валютных отношений призвано способствовать установлению баланса интересов частных и публичных субъектов в финансово-экономической сфере.

Современный уровень экономического развития страны и состояние российского законодательства объективно требовали от государства пересмотра подходов к валютному регулированию и валютному контролю. В этой связи принятие Закона о валютном регулировании было своевременным и необходимым шагом в реформировании российского экономического законодательства.

В Лимской декларации руководящих принципов кон­троля, принятой IX Конгрессом международной организа­ции высших органов финансового контроля (ИНТОСАИ) в г. Лиме (Республика Перу) в 1977 г., отмечается, что кон­троль — это не самоцель, а неотъемлемая часть системы ре­агирования, целью которой является вскрытие отклонений от принятых стандартов и нарушений принципов законно­сти, эффективности и расходования материальных ресур­сов на возможно более ранней стадии с тем, чтобы иметь возможность принять корректирующие меры, а в отдель­ных случаях привлечь виновных к ответственности, получить компенсацию за причиненный ущерб или осуществить мероприятия по предотвращению или сокращению таких нарушений в будущем.

1. Понятие и значение валютного контроля

Сущность валютного контроля заключается в том, что уполномоченные на то субъекты, используя организацион­но-правовые способы и средства, выясняют, соответствует ли деятельность подконтрольных субъектов законам и по­ставленным перед ними задачам; анализируют результаты воздействия субъектов на управляемые объекты, откло­нения от поставленных целей и способов их достижения; принимают меры по их предотвращению и привлечению к ответственности виновных.

Валютный контроль является одной из основополагаю­щих функций государственного управления и видом госу­дарственного финансового контроля.

Валютный контроль осуществляется в целях реализации государственной валютной политики, представляя собой особый вид государственного контроля. В таком качестве валютный контроль может быть рассмотрен в нескольких аспектах.

Во-первых, валютный контроль является одной из функ­ций государственного управления. Он обеспечивает проверку деятельности участников валютных отношений на предмет выявления случаев отклонения от выполнения предписаний государства. Контроль есть проверка, а также наблюдение с целью проверки, проверка деятельности кого или чего-либо, наблюдение за кем- или чем-либо с целью проверки, что характеризует контроль как функцию государственного управления.

Во-вторых, валютный контроль представляет собой ста­дию конкретных управленческих действий государства. Например, установив правило репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ (ст. 19 Закона о валют­ном регулировании), органы и агенты валютного контро­ля обязаны контролировать соблюдение этого требования через систему паспортов сделок (ст. 20 Закона о валютном регулировании).

В-третьих, валютный контроль представляет собой фор­му обратной связи в системе регулирования валютных отношений. Посредством валютного контроля осуществля­ется постоянный мониторинг за действиями участников валютных правоотношений. Это позволяет оценивать ре­зультаты реализации норм валютного права и проводить их корректировку.

В-четвертых, валютный контроль направлен на обеспе­чение соблюдения установленных валютных ограничений, что характеризует его как средство поддержания правопо­рядка в валютной сфере.

Понятие валютного контроля необходимо рассматри­вать в двух аспектах. В широком аспекте валютный контроль представляет собой совокупность мер государственного ре­гулирования, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и соблюдение государственных интересов в валютных правоотношениях. В узком аспекте под валютным контролем понимается деятельность специ­ально уполномоченных субъектов, направленная на обе­спечение соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования участниками валютных правоотношений.

Существует точка зрения о том, что валютный контроль скорее может быть назван валютным надзором. Это объ­ясняется тем, что сфера валютного контроля не включает решения вопроса о целесообразности проверяемых опера­ций, а также отсутствием у контролирующих органов права вмешательства в оперативную деятельность проверяемых объектов.

В широком смысле контроль как социально-правовое явление проявляется в виде двух самостоятельных направ­лений — собственно контроля и надзора. В этой связи более правильным представляется говорить о контрольно-над­зорной деятельности в валютной сфере.

Впервые на законодательном уровне (ст. 3 Закона о ва­лютном регулировании) закреплены принципы валютного контроля, к которым отнесены:

1) исключение неоправданного вмешательства государ­ства и его органов в валютные операции резидентов и не­резидентов;

2) единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

3) единство системы валютного регулирования и валют­ного контроля;

4) обеспечение государством защиты прав и экономиче­ских интересов резидентов и нерезидентов при осуществле­нии валютных операций.

Закон о валютном регулировании объединяет и принципы валютного регулирования, и прин­ципы валютного контроля. Необходимость единой и согла­сованной системы валютного регулирования и валютного контроля вполне объективна, поскольку государство может обеспечить соблюдение условий и порядка проведения ва­лютных операций главным образом путем контроля за их соблюдением и применением мер ответственности к нару­шителям валютного законодательства. Примером реализа­ции данного принципа является одновременное наделение Правительства РФ и Банка России как функциями по ва­лютному регулированию, так и функциями по осуществле­нию валютного контроля.

В правовом регулировании системы валютного контро­ля выделяются два направления:

1) организационное обеспечение валютного контроля путем создания соответствующих организационных струк­тур и наделения их властными полномочиями в пределах возложенных на них функций в этой области;

2) определение правовых форм взаимоотношений участников валютных операций между собой и с органами (агентами) валютного контроля, использование которых необходимо для осуществления эффективного валютного контроля.

Следует различать меры валютного контроля и валют­ные ограничения. Если через валютные ограничения го­сударство регулирует (оказывает воздействие) операции с валютой и валютными ценностями, то посредством осуществления мер валютного контроля происходит процесс слежения за соблюдением установленных требований. Так, например, вывоз валюты РФ, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей физическими лицами допускается в размерах, не превышающих ранее ввезенных или переве­денных в Российскую Федерацию. Для того чтобы прокон­тролировать соблюдение этого ограничения, установлено требование представления подтверждающих документов. При этом без представления подтверждающих документов допускается единовременный вывоз валюты РФ и ино­странной валюты на сумму не более 10 тыс. дол. Если же физическое лицо желает единовременно вывезти большую сумму, то оно должно представить документ, подтверждаю­щий ввоз или перевод валюты в Российскую Федерацию. В данном случае валютным ограничением является ограни­чение допустимой к вывозу суммы, а не требование пред­ставить документы.

2. Формы и виды валютного контроля

Потребность в выявлении форм и видов валютного кон­троля обусловлена рядом причин: во-первых, валютный контроль осуществляется различными субъектами, неоди­наковыми по правовой природе, объему компетенции, фор­мам и методам работы; во-вторых, валютный контроль осу­ществляется по отношению к объектам, также различным по своему правовому положению, связям с контрольным органом, направлению деятельности.

Форма валютного контроля выражается в конкретных способах и средствах организации контрольных действий субъектов валютных правоотношений.

В зависимости от времени совершения валютного кон­троля выделяют следующие формы:

1) Предварительный валютный контроль - осуществляется до совершения валютных операций. Это контроль за за­конностью либо целесообразностью принятия какого-либо решения. Например, проявлением предварительного ва­лютного контроля являются требования Закона о валют­ном регулировании об оформлении резидентами в уполно­моченных банках паспорта сделки в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и обеспечения валютного контроля; обязанность представлять подтверж­дающие документы по валютным операциям.

2) Текущий валютный контроль — это контроль, проводи­мый в процессе совершения валютных операций резиден­тами и нерезидентами.

3) Последующий валютный контроль — это контроль, осу­ществляемый органами и агентами после совершения рези­дентами и нерезидентами валютных операций. По резуль­татам последующего валютного контроля осуществляются: выдача органами валютного контроля предписаний, обязы­вающих участников валютных правоотношений устранить выявленные нарушения валютного законодательства и ак­тов органов валютного регулирования (ч. 2 ст. 23 Закона о валютном регулировании); отказ уполномоченными банка­ми своим клиентам в осуществлении валютных операций, а также в открытии счета в случае непредставления установ­ленных документов или представления недостоверных до­кументов (ч. 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании).

В зависимости от специфики контрольных полномочий государственных органов в валютной сфере можно выде­лить такие формы контроля, как непосредственный валют­ный контроль и опосредствованный валютный контроль. Опосредствованный валютный контроль осуществляет Правительство РФ, задача которого состоит в определении статуса органа исполнительной власти как органа валютно­го контроля и издании нормативных правовых актов, ре­гламентирующих его деятельность в валютной сфере. Не­посредственный валютный контроль осуществляют иные органы и агенты валютного контроля.

В соответствии с ч. 1 ст. 22 Закона о валютном регу­лировании валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контроля.

Согласно ст. 15 Федерального конституционного зако­на «О Правительстве Российской Федерации» Правитель­ство РФ осуществляет валютный контроль. Особенность правового статуса Правительства РФ в системе субъектов валютного контроля заключается в том, что оно осущест­вляет валютный контроль, не являясь при этом ни органом, ни агентом валютного контроля. Особое положение Прави­тельства РФ обусловлено тем, что оно является органом общей компетенции, обладающим обширными функциями, а иные федеральные органы исполнительной власти явля­ются органами специальной компетенции.

В сфере валютного контроля Правительство РФ выпол­няет две функции:

1) обеспечивает координацию деятельности федеральных органов исполнительной власти — органов валютного контро­ля, а также взаимодействие этих органов с Банком России;

2) обеспечивает взаимодействие агентов валютного кон­троля (за исключением уполномоченных банков) с Банком России.

Специфика объекта валютного контроля обусловила многообразие видов валютного контроля. Следует отме­тить, что валютный контроль рассматривается как часть финансового контроля, поэтому ему присущи общие черты финансового контроля. В то же время валютный контроль имеет собственную специфику, что проявляется в класси­фикации видов валютного контроля.

В зависимости от валютно-правового статуса субъек­тов, осуществляющих валютный контроль, он подразделя­ется на контроль органов валютного контроля и контроль агентов валютного контроля.

В свою очередь, контроль, осуществляемый органами ва­лютного контроля, делится:

- на валютный контроль Банка России;

- на валютный контроль Росфиннадзора.

Контроль, осуществляемый агентами валютного контро­ля, подразделяется:

- на валютный контроль уполномоченных банков;

- на валютный контроль профессиональных участников рынка ценных бумаг;

- на валютный контроль таможенных органов;

- на валютный контроль налоговых органов.

В зависимости от специфики объекта валютного кон­троля выделяются:

- валютный контроль за внешнеторговыми операциями (контроль за экспортом и импортом товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности);

- валютный контроль за неторговыми операциями (вво­зом, вывозом, пересылкой валюты РФ, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей; покупкой и продажей налич­ной иностранной валюты физическими лицами и др.).

3. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями

Механизм валютного контроля за экспортом и импортом товаров основывается на сочетании процедур таможенно-банковского валютного контроля, что заключается в сопо­ставлении и анализе данных о перемещении товаров через таможенную границу, получаемых таможенными органами в ходе таможенного оформления и контроля, с данными о движении средств на счетах участников внешнеэкономиче­ской деятельности, которыми располагают банки, осущест­вляя международные расчеты в иностранной валюте. Их получение и анализ производятся на основании докумен­тов валютного контроля, основными из которых являются паспорт сделки и учетная карточка таможенно-банковского контроля. Главное в этом механизме — обязанность экспор­тера и импортера, заключающаяся в обеспечении зачисле­ния валютной выручки от экспорта и импорта на свои ва­лютные счета в уполномоченных банках РФ.

Законодательной основой экспортно-импортного ва­лютного контроля является ст. 19 Закона о валютном ре­гулировании, предусматривающая требование репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ. Статья устанавливает, что при осуществлении внешнеторговой де­ятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных до-

говоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, пере­данные им информацию и результаты интеллектуальной де­ятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную тер­риторию РФ (не полученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Целью осуществления валютного контроля за экспорти­руемыми товарами является обеспечение полного и своев­ременного поступления экспортной выручки в Российскую Федерацию.

Правовой режим проведения валютного контроля за экспортно-импортными операциями определен Положени­ем о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, свя­занных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномо­ченными банками контроля за проведением валютных опе­раций от 01.06.2004 № 258-П и инструкцией Банка России «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполно­моченными банками валютных операций и оформления па­спортов сделок».

Основным документом экспортно-импортного контроля является паспорт сделки. Он представляет собой документ, содержащий сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между рези­дентом и нерезидентом. Эти сведения отражаются в па­спорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидента.

В отличие от ранее действовавшего порядка, предусма­тривавшего различные формы паспорта сделки для экс­портных и импортных операций, в настоящее время ис­пользуется единая форма паспорта сделки для оформления экспортных и импортных валютных операций. Эта форма приведена в приложении 4 к инструкции Банка России «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». Отдельная форма паспорта сделки установлена для оформления получения или выдачи рос­сийской организацией кредита (займа).

Паспорт сделки выполняет две основные функции — контрольную и информационную; представляет собой один из документов валютного контроля (п. 12 ч. 4 ст. 23 Закона о валютном регулировании); является основой для форми­рования уполномоченным банком досье по паспорту сдел­ки — подборки документов, составляемой в целях учета ва­лютных операций.

От паспорта сделки как документа валютного контроля за проведением валютных операций необходимо отличать паспорт внешнеторговой бартерной сделки, имеющий са­мостоятельный правовой режим и оформляемый в порядке, устанавливаемом Правительством РФ на основании ст. 44 Закона об основах регулирования ВТД. При этом в случае, если внешнеторговые бартерные сделки предусматривают частичное использование денежных и (или) иных платеж­ных средств, порядок осуществления контроля за такими сделками, их учета и оформления паспортов устанавлива­ется Правительством РФ совместно с Банком России.

В перечень валютных операций, на которые необходи­мо оформлять паспорта сделки, входят валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осу­ществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте:

- за вывозимые (экспортируемые) с таможенной терри­тории РФ или ввозимые (импортируемые) на таможенную территорию РФ товары, а также выполняемые работы, ока­зываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключитель­ные права на них, по внешнеторговому договору, заклю­ченному между резидентом (юридическим лицом и физи­ческим лицом — индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

- при предоставлении резидентами займов в иностран­ной валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также при полу­чении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.

В инструкции Банка России «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками ва­лютных операций и оформления паспортов сделок» дан исчерпывающий перечень операций, при осуществлении которых оформлять паспорт сделки не требуется. К ним от­несены валютные операции, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному:

- между нерезидентами и физическими лицами — ре­зидентами, не являющимися индивидуальными предпри­нимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;

- между нерезидентом и кредитной организацией — ре­зидентом;

- между нерезидентом и федеральным органом испол­нительной власти, специально уполномоченном Прави­тельством РФ на осуществление валютных операций;

- между нерезидентом и резидентом, в случае если об­щая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. дол. США по курсу иностранных ва­лют к рублю, установленному Банком России на дату за­ключения контракта (кредитного договора). Если в контра­кте не содержится информации о его сумме, то оформление паспорта сделки является обязательным.

Общие требования к порядку оформления паспорта сделки состоят в следующем.

Паспорт сделки оформляется резидентом по каждому контракту (кредитному договору) в одном уполномочен­ном банке. Если резидент осуществляет все валютные опе­рации по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту реги­страции — для физического лица). В этом случае террито­риальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется паспорт сделки, исполняет функции банка паспорта сделки. В иных случаях паспорт сделки оформ­ляется в уполномоченном банке, в котором через счета, от­крытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту (кредитному договору).

Для оформления паспорта сделки резидент представля­ет в банк следующие документы:

- два экземпляра паспорта сделки, заполненного в установленном порядке;

- контракт (договор), являющийся основанием для проведения ва­лютных операций по контракту (кредитному договору);

- разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте в случаях, предусмотренных актами валютного законода­тельства РФ.

Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, либо физическим лицом — индивиду­альным предпринимателем), подписывается этим резиден­том либо лицом, уполномоченным им на основании дове­ренности, и заверяется его печатью (при ее наличии).

Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом — юридическим лицом, подписывается двумя лицами, на­деленными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае от­сутствия в штате юридического лица — резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского уче­та), заявленными в карточке с образцами подписей и от­тиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица — резидента.

Банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в паспорте сделки, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, а также соблюдение ре­зидентом порядка оформления паспорта сделки в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты его представления резидентом в банк.

Банк может отказать в подписании паспорта сделки. Происходит это в случаях, если:

- данные внешнеторгового контракта (кредитного до­говора) не соответствуют данным, указанным в паспорте сделки;

- паспорт сделки оформлен с нарушением установлен­ных требований.

В случае, если банк отказывает в подписании паспорта сделки, то экспортеру возвращаются представленные до­кументы. При этом максимальный срок возврата банком представленных документов также составляет три рабочих дня, следующих за датой их представления в банк.

Иногда возникают случаи, когда в контракт в ходе его исполнения вносятся изменения или дополнения. Если такие изменения или дополнения затрагивают сведения или информацию, содержащуюся в оформленном паспорте сделки, он подлежит переоформлению.

В случае надлежащего заполнения и оформления рези­дентом паспорта сделки оба экземпляра паспорта сделки подписываются ответственным лицом банка и заверяются печатью банка.

Подпись и печать уполномоченного банка на паспорте сделки свидетельствуют, что данный контракт взят банком да расчетное обслуживание и банк обязуется контроли­ровать поступление выручки на счет экспортера в банке. В свою очередь, экспортер, подписав паспорт сделки, берет на себя обязательство зачислить в установленные сроки выручку от экспорта товаров па свой счет в банке.

Один экземпляр паспорта сделки, подписанный от­ветственным лицом банка и заверенный печатью банка, а также копии представленных резидентом обосновываю­щих документов помещаются банком в досье по паспорту сделки. Другой экземпляр паспорта сделки, подписанный ответственным лицом банка и заверенный печатью банка, в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты его пред­ставления в банк, возвращается резиденту.

Экспортируемые или импортируемые товары принима­ются к таможенному оформлению при условии представ­ления в таможенный орган ксерокопии паспорта сделки в дополнение к прочим документам, предусмотренным тамо­женным законодательством.

Таможенный орган проверяет соблюдение порядка (пра­вил) оформления паспорта сделки установленным требова­ниям. Проверка таможенных органов включает два аспекта:

а) проверка достоверности (подлинности) представлен­ного паспорта сделки (копии паспорта сделки). В частности, проверка соответствия представленного паспорта сделки внешнеторговому договору осуществляется на основе свер­ки: основных реквизитов и сведений договора и паспорта сделки, позволяющих их однозначно идентифицировать; представленного паспорта сделки его электронной копии, содержащейся в электронной базе данных паспортов сде­лок, получаемой из ФТС России; оттиска печати уполно­моченного банка на паспорте сделки с образцом оттиска печати, содержащимся в карточках образцов оттисков пе­чатей уполномоченных банков, используемых для целей валютного контроля;

б) проверка соблюдения порядка (правил) оформле­ния паспорта сделки в части возможности его принятия для таможенного оформления. В частности, такая провер­ка осуществляется по следующим критериям: соблюдение установленной формы паспорта сделки; соответствие рек­визитов уполномоченного банка, оформившего паспорт сделки (наименование, номер лицензии, код основного го­сударственного регистрационного номера (ОГРН), адрес),сведениям, содержащимся в электронном справочнике уполномоченных банков (ВАЫКЫЗТ), направляемом Глав­ным научно-информационным вычислительным центром ФТС России; реквизиты экспортера (импортера) в объеме, достаточном для его идентификации.

Закрывается паспорт сделки в следующих случаях: при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с переводом контра­кта (кредитного договора) из банка на расчетное обслужи­вание в другой уполномоченный банк; при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии па­спорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обяза­тельств по контракту; в случае представления документов, подтверждающих прекращение обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям; по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в паспорте сделки датой завершения исполнения обязательств по кон­тракту (кредитному договору); в иных случаях.

Оформив паспорт сделки и совершив валютную опера­цию, резиденты должны представить в банк подтверждаю­щие документы, связанные с проведением валютной опера­ции, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ или вывоза товаров с таможенной терри­тории РФ.

В уполномоченный банк необходимо представлять доку­менты, подтверждающие факт эксперта (импорта) товаров, работ, услуг, например грузовую таможенную декларацию. Помимо самих подтверждающих документов резидент так­же обязан представить справку о подтверждающих доку­ментах, оформленную резидентом.

Срок представления таких документов и справки — до 15 календарных дней после окончания месяца осуществле­ния экспорта товаров (работ, услуг) либо до 45 календар­ных дней после окончания месяца осуществления импорта товаров. При этом конкретные сроки представления под­тверждающих документов устанавливаются банком.

Если по внешнеторговому контракту предусмотрено за­числение рублей РФ от нерезидента на счет российской ор­ганизации в банке, в банк представляются два экземпляра справки о поступлении валюты РФ, идентифицирующей по паспортам сделок денежные средства, поступившие за отчетный месяц.

Далее банк производит проверку информации, указан­ной в представляемых справках.

Срок такой проверки не должен превышать семи рабо­чих дней, следующих за датой представления справок.

Банк наделен правом запросить у резидента и поместить в досье по паспорту сделки и иные документы или их копии.

В некоторых случаях банк возвращает резиденту пред­ставленные документы. Это происходит, если:

- представленные резидентом справки заполнены и (или) оформлены с нарушением установленных требований;

- информация, указанная в справках, не соответствует сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, на основании которых заполнены справки;

- документы, на основании которых заполнены справ­ки, не представлены, или представлены не все документы, или они оформлены в ненадлежащем порядке.

Срок возврата — семь рабочих дней, следующих за датой представления документов в банк.

В этом случае организация должна повторно предста­вить те же документы, но заполненные надлежащим об­разом. При этом документы должны быть представлены в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты их полу­чения от банка.

Таким образом, два агента валютного контроля (уполно­моченный банк и таможенный орган) обмениваются доку­ментами, необходимыми для валютного контроля за экс­портными и импортными операциями.

Заключение

В заключении можно сказать следующее, механизм валютного контроля исторически склады­вается в каждом государстве с учетом специфических условий его развития. Непосредственный выбор форм и методов валютного контроля зависит от особенностей го­сударственных и экономических процессов в конкретном государстве. Активное использование валютный контроль получает в условиях экономических кризисов либо в целях восстановления народного хозяйства (например, в послево­енный период). По мере развития внутригосударственных финансовых отношений, укрепления связей с международ­ными валютно-финансовыми структурами сфера валютно­го контроля уменьшается. Во многих промышленно раз­витых странах значительно расширены права резидентов, сняты основные ограничения на валютные операции и т.д. Однако это не означает отказа государств от осуществления валютного контроля, поскольку он остается одной из осно­вополагающих функций государственного управления.

Список литературы

1. Закон о валютном регулировании

2. Валютное право: учебник для вузов/ Ю.А. Крохина, Ю.Л. Смирникова, Ю.В. Тютина; под ред. д-ра юрид. наук, проф. Ю.А. Крохиной. – М.: Высшее образование, 2007.

3. Валютное право России: учебеик для вузов/ Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. – М.: Норма, 2006.

4. Валютное право: Учеб. Пособие для вузов./ Вострикова Л.Г. – М.: ЗАО Юстицинформ, 2006.

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Привет студентам) если возникают трудности с любой работой (от реферата и контрольных до диплома), можете обратиться на FAST-REFERAT.RU , я там обычно заказываю, все качественно и в срок) в любом случае попробуйте, за спрос денег не берут)
Olya03:06:30 27 августа 2019
.
.03:06:29 27 августа 2019
.
.03:06:29 27 августа 2019
.
.03:06:28 27 августа 2019
.
.03:06:27 27 августа 2019

Смотреть все комментарии (12)
Работы, похожие на Реферат: Валютный контроль 2

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(258533)
Комментарии (3481)
Copyright © 2005-2020 BestReferat.ru support@bestreferat.ru реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru