Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364150
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62792)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21320)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21697)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8694)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3463)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20645)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Реферат: Показатели бизнес-плана коммерческого банка

Название: Показатели бизнес-плана коммерческого банка
Раздел: Рефераты по менеджменту
Тип: реферат Добавлен 15:29:37 21 июля 2005 Похожие работы
Просмотров: 816 Комментариев: 2 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

Пример № 1

В данном примере рассматриваются предельные характеристики поддержания ликвидности банка, соответствующие наихудшему случаю, который может произойти с выбранным уровнем доверия (обычно берется 5%). Здесь разработанная технология соответствует известному подходу Value-at-Risk (VaR). При этом величиной VaR являются затраты на поддержание ликвидности в течение всего срока размещения или ликвидные издержки.

Входными данными для расчетов являются:

основные статистические характеристики ресурсной базы банка (средний объем ресурсной базы и стандартное отклонение);

  • доверительная вероятность (например, 95%);

  • объем размещаемого кредита;

  • срок размещения;

  • объем резервирования;

  • прогнозируемая ставка привлечения.

Результатами расчета являются следующие характеристики ликвидности банка и прибыльности операции кредитования:

  • максимальный срок потери ликвидности банком (за весь период размещения кредита);

  • максимальный дневной объем привлечения межбанковских кредитов (для покрытия дефицита средств);

  • наибольшие расходы на привлечение МБК (при прогнозируемой ставке привлечения);

  • общий результат от операции кредитования (с учетом ликвидных издержек).

Разработанный подход позволяет получить универсальные (не зависящие от размеров банка) зависимости для основных показателей ликвидности. Величины являются безразмерными (размерные величины/их стандартное отклонение) и видно, что с увеличением изменчивости ресурсной базы (стандартного отклонения), открытой позиции ликвидности, длительности поддержания открытой позиции показатели ликвидности ухудшаются.

Приведу конкретный пример. Пусть стандартное отклонение ресурсной базы составляет 5 млн. рубл., а входной ожидаемый остаток корсчета составляет 13 млн. рубл. Предположим, что банк планирует заключение сделки по размещению МБК в объеме 3 млн. рубл. и ожидаемый остаток корсчета уменьшается до 10 млн. рубл.

Вычислим отношение ожидаемого остатка корсчета к стандартному отклонению: 10/5 = 2 (переменная по оси абсцисс). Находим отношение максимального объема однодневного привлечения МБК к стандартному отклонению ресурсной базы (переменная по оси ординат) — оно равно 1,05. Тогда максимальный объем однодневного привлечения МБК будет равным 1,05 х 5 млн. рубл.= 5,25 млн. рубл.

Если этот объем (5,25 млн. рубл.) меньше того, который банк может легко привлечь на рынке МБК, то выполнение сделки разрешается. Если же этот объем (5,25 млн. рубл.) превышает объем, который банк может легко привлечь на рынке МБК, то выполнение сделки запрещается. В последнем случае необходимо уменьшить объем размещаемого кредита, повысить тем самым уровень ожидаемых остатков корсчета.

№ п/п

рег. №

краткое
наименование
банка

валюта баланса

чистые активы

ликвидные активы

работающие активы

кредиты, выданные коммерческим организациям

собственный капитал

суммарные обязательства

обязательства до востребования

фактическая прибыль

средства юридических лиц

средства частных лиц

вложения в госбумаги

кор. счет в ЦБ РФ

уставный фонд

привлеченные средства других банков

выданные МБК

полученные МБК

средства на карточных счетах

рублевые счета бюджетных организаций

1

9006

ВНЕШЭКОНОМБАНК

5620831580

1755338991

-127819720

5035961483

17858764

6214453

5607613113

593933341

535948

49336636

3050783

20402830

1448842

1000

1359095014

15860466

1307342738

0

3282080091

2

1481

СБЕРБАНК РОССИИ

2390843808

871054872

25144917

590425683

437962551

106740715

2189492638

263236206

2810019

123369719

655708761

259847438

3775030

1000000

6767830

28906249

2581161

879356

22677258

3

1000

ВНЕШТОРГБАНК

201437356

165964861

638681

124789502

66549466

51686464

116979396

49282564

7983690

33638624

12930035

23076140

1056296

42137236

20116213

22662045

7668573

5838

267707

4

1326

АЛЬФА-БАНК

195843626

132165533

27280889

121613411

82427854

22255964

155345443

63449865

299747

31952744

22937623

283995

1923153

768679

27675643

17436944

6532878

62983

763082

5

354

ГАЗПРОМБАНК

156085675

114196913

3837971

81731330

65574046

21015790

120067375

52488350

1771870

40765239

12670735

3983083

1057902

13331851

6329223

4894614

3295611

1166985

588039

6

2056

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПРОМЫШЛЕННЫЙ БАНК

150004237

123281631

957920

77040517

61959136

27620300

112080070

51878679

350960

10065696

472250

0

86883

25000000

46268924

1442349

502745

4506

27947

7

439

ПРОМЫШЛЕННО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ БАНК

99098226

37202605

8223316

32733418

21589089

3957920

91987141

22145708

815546

12254118

7284580

2154513

246132

124675

8363962

1795516

3635413

58998

4369577

8

1

МЕЖДУНАРОДНЫЙ МОСКОВСКИЙ БАНК

93938269

83757075

2427578

62907878

17439058

5012776

87090083

25537465

494399

62230348

6646221

8521171

1210529

2136005

7195325

41811531

5773268

131139

0

9

2748

БАНК МОСКВЫ

92937614

50983174

22904843

58180248

47787414

5497358

85794412

50967250

675587

18389889

15396522

7956807

730398

3000000

5398943

2576531

3764043

12517

27184477

10

61

СБС-АГРО

82922516

17292394

-12980934

23755084

4144058

-53829957

58034365

44375908

-45568039

10209692

744109

1166399

2981

1

990971

304515

506421

286

1376861

11

2361

МДМ-БАНК

81714614

59196576

9813567

46369321

26144003

8127672

67922602

42385836

31520

14033721

4862706

5402684

662503

1100000

20254796

9939918

5829858

7887

6085299

12

22

ИНКОМБАНК

67541499

7468839

413040

25433434

13289434

-14349780

63009170

47527979

-16665594

9576744

790484

243996

2007847

1613221

5123807

985544

4686141

316055

529264

13

2557

СИТИБАНК

67319870

53306545

808756

35838385

28253250

6495169

59212405

15376168

3258428

13379090

600878

6207992

607196

1000000

31816686

6823048

31636932

0

0

14

2272

РОСБАНК

66707382

58221392

9244266

48486547

21755624

7430483

54978981

20288959

818964

27096976

9192481

839906

716512

3405284

3208086

8926468

1185396

139084

732585

15

2275

УРАЛСИБ

51426107

35678357

1780671

25837246

17309547

5951168

42541769

14517588

437143

11989070

6349546

3507526

761530

4300000

4760791

3478113

3819177

744

2248211

16

3279

МЕНАТЕП САНКТ-ПЕТЕРБУРГ

49684916

32092909

1607709

23544139

12938730

3277608

45581773

13168237

572612

11066542

5652135

1772941

680283

1385000

5616026

5325191

4046794

52015

86181

17

324

РОССИЙСКИЙ КРЕДИТ

47648324

18191893

-6769110

24241576

459516

-23615383

35893796

10386899

-17785066

5288754

315210

11466

1705

391914

576267

6607

541630

2124

64014

18

3292

РАЙФФАЙЗЕНБАНК АВСТРИЯ

41956786

35674456

1049056

26892131

16421458

3310128

35075365

13681225

-1978693

12295720

8000483

315972

443327

1004000

12092079

9430673

12026967

0

0

19

2783

ДОВЕРИТЕЛЬНЫЙ И ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК

36897107

28882256

204265

18415667

4377090

5150738

29536522

16052021

1212864

9671947

1433985

2611716

162464

1030000

1799160

3141645

750757

1337

0

20

1776

ПЕТРОКОММЕРЦ

30796272

20930084

3683021

14707582

11255600

6484098

23359565

13196482

654222

7458894

4018522

1245263

2700137

5000000

1362222

1649843

524778

25296

3050386

21

588

СУРГУТНЕФТЕГАЗБАНК

29898974

27480726

1119930

10047539

2844390

1582553

28197754

5197522

47629

19878419

4705523

139797

604992

1177000

33787

6065652

0

591860

0

22

1623

ГУТА-БАНК

28941200

21475258

1503509

16423916

13004604

3558685

25070250

9647876

65126

7064773

2019033

209330

683191

2552590

5726284

433917

2699746

25331

49145

23

3255

БАНК ЗЕНИТ

28104741

22820101

1281483

18159726

11370177

3174164

23856683

9989425

434831

10727198

2241391

97218

694459

2000000

1788120

2875751

774915

10073

390

24

1582

МОСТ-БАНК

25993313

-4214176

-5310773

6162129

39601

-17289925

18553933

18161765

-18417842

155310

344992

1504

106771

154000

734458

13909

0

152453

1252644

25

2209

НОМОС-БАНК

25763096

19545840

584906

13791191

9370285

4412078

18114173

6194790

70068

2098746

975602

6018704

137961

1885000

4989014

2993173

1857639

1346

4473

26

1439

ВОЗРОЖДЕНИЕ

24797220

13614543

1391275

10394247

7582727

1509776

22491261

6318577

103873

5443409

4734296

1721850

180282

145432

649150

502732

479788

12856

1539474

27

1317

СОБИНБАНК

23518551

14114648

7961162

12536264

11546221

3746365

19317612

5351222

42577

2628792

1133509

0

213352

500000

3274315

243044

1597171

87

11942

28

912

МОСКОВСКИЙ ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ БАНК

21138988

11943529

2755371

8828747

6735076

1561472

18139498

3993867

117792

4272667

2286835

605846

293783

110000

464898

96461

280248

6026

43684

29

2594

АБН АМРО БАНК А.О.

21051567

19405382

4288163

11304905

3551457

1563277

19194260

10100435

400836

12293770

1110350

1975828

3160697

677505

2709851

6583964

2696219

0

0

30

2402

ЕВРОФИНАНС

20892827

17343330

478377

7067766

4440738

3903948

15981985

6143437

-582774

5518282

541367

4414160

260432

1311987

5165356

1444909

4992491

451

2991


Пример № 2

Показатели прибыльности виртуального банка

Показатели прибыльности работы банка представлены в таблице



Коэффициенты


I квартал


II квартал


III квартал


IV квартал


Год

К1=П/К (прибыльность капитала, показывает работу банка с точки зрения пайщиков)

5,4%



-58,3%


33,6%


34%


55,8%

К2=П/А (прибыльность активов)

0,7%


-2,6%


1,5%


5,7%


7,0%

К3=А/К (достаточность капитала, “LEVERIGE”)

8 р.


22,8 р.


21,7р.


6р.


10,3р.

К4=Д/А (эффективность размещения, возможность создавать доход)

15,8%


12,8%


12,0%


19,9%


65,2%

К5=П/Д=(Д-Р-Н)/Д (способность банка контролировать свои расходы)

4,3%


-12,8%


12,9%


22,2%


8,3%

Расчеты произведены по формулам, на основании теоретических данных.


Наиболее высокие показатели прибыльности наблюдались в IV квартале; в среднем в 2 раза выше, чем в III квартале. Так, прибыльность капитала в IV квартале составила 34,0 % (против 5,4 % в I квартале и 33,6 % в III квартале). Несмотря на высокую способность активов создавать доход (К4) 19,9 % в IV квартале и 65,2 % за год, прибыльность активов (К2) остаётся на относительно низком уровне - 5,7 % и 7,0 % соответственно, хотя и несколько выше, чем в предшествующем периоде. Средняя доходность всех активов (К4) является достаточно высокой и характеризуется определенной стабильностью на протяжении года несмотря на снижение ставки рефинансирования. Кроме того, средние процентные ставки по размещению ресурсов, имея тенденцию к снижению, меняются в незначительном диапазоне.

Пример № 3

Анализ прибыльности виртуального банка.


Динамика доходов и расходов в 1996 году представлена в таблице


Из таблицы видно, что в 1996 году превышение доходов над расходами составило 11374 млн. рублей, в том числе, в IV квартале - 11307 млн. рублей. То есть совокупная прибыль, полученная за 1996 год на 99,4 % состоит из прибыли IV квартала. Темпы роста доходов опережали темпы роста расходов банка (646,7 и 619,2). При этом разрыв между ними составляет 27,5 % за год и 27 % в IV квартале. Это привело к увеличению прибыли банка - в 10 раз за 1996 год, в том числе в IV квартале - в 3,3 раза.


Таблица 1


 п.п

 

 

Банк

 

 

 

Активы

 

 

 

Изме-

нение

активов

 

Собст-

венный

капитал

 

Измене-

ние капи-

тала

 

Прибыль

(убытки)

до нало-

гов

Вклады

населения

 

 

 

 

 

Всего

Выдан

ные

кредиты

 

Измен.

 

 

 

Небанк.

 

 

 

Измен.

Кредиты

ин. бан-

ков

 

Доста-

точ-

ность

кап.

Текущая

ликвид-

ность

 

Просро

ченная

задолж.

 

1.

Сбербанк России

423 558,5

12,5%

36 390,9

16,6%

5 144,1

261 405,3

151 888,1

1,1%

137 727,6

13,7%

581,3

10,4%

79,9%

4,4%

2.

Внешторгбанк

89 511,4

9,2%

24 702,8

1,1%

-816,0

2 086,1

38 186,3

21,1%

16 940,0

64,8%

2 987,6

39,0%

109,0%

12,6%

3.

Газпромбанк

56 393,1

9,3%

7 951,1

4,4%

158,1

3 423,3

33 757,0

-4,9%

29 627,2

-11,5%

2 713,0

14,2%

117,3%

2,1%

4.

ММБ

55 851,6

15,1%

1 195,9

11,2%

49,1

1 525,0

41 478,3

10,8%

6 067,3

-14,5%

814,0

6,2%

92,9%

5,0%

5.

МПБ

53 694,7

6,1%

25 840,9

0,6%

62,9

172,5

45 101,6

1,5%

43 440,3

9,1%

2 129,2

20,5%

95,2%

0,1%

6.

Альфа-банк

47 153,8

12,6%

13 060,5

1,3%

828,5

3 410,1

9 791,6

-12,9%

5 813,9

-30,2%

7 200,6

49,6%

166,3%

7,6%

7.

Сургутнефтегазбанк

30 601,9

45,8%

195,7

2,2%

18,9

595,8

802,7

64,9%

304,2

25,0%

0,0

4,5%

93,5%

1,9%

8.

Росбанк

28 520,7

59,5%

1 779,5

13,5%

55,7

2 309,1

17 651,3

37,4%

9 224,1

23,6%

507,5

15,1%

103,8%

0,1%

9.

ДИБ

26 810,8

91,8%

2 445,1

4,8%

99,0

1 341,7

14 224,6

488,4%

3 976,6

98,5%

0,0

18,7%

83,2%

0,0%

10.

Банк Москвы

26 672,2

13,5%

1 497,3

14,4%

34,5

2 086,4

18 769,7

4,9%

13 237,4

-7,0%

554,4

8,5%

47,7%

0,3%

11.

МДМ-Банк

23 830,3

105,1%

4 333,2

0,2%

102,3

222,8

12 393,8

36,7%

6 097,1

6,0%

14,0

28,4%

96,7%

0,6%

Система показателей


Система показателей включает в себя 9 основных и 3 вспомогательных показателя, позволяющих комплексно оценивать состояние ликвидности банка, как на текущий момент, так и на среднесрочную перспективу. Ликвидность банка используется на первом месте при расчете показателей Бизнес-плана коммерческого Банка.


1. Показатель неисполненной задолженности перед клиентами банка.


К1 = Остаток по счетам, отражающим картотеку банка.


Данный показатель позволяет оценивать наличие уже сложившихся проблем с проведением платежей и наличием задержек клиентских платежей.

Если значение данного показателя больше 0 на ряд последних дат и имеет тенденцию к росту, а прочие показатели демонстрируют ухудшение и недостаточный уровень ликвидности, данный банк является полностью неплатежеспособным.

Если значение данного показателя больше 0 на отдельные даты, то вероятно банк пытается решать серьезные проблемы с ликвидностью, но этот процесс идет недостаточно эффективно.

Если значение данного показателя больше 0 только на последнюю дату, то можно констатировать появление проблем с управлением ликвидностью, а характер случайности или закономерности данных проблем будет зависеть от уровня и динамики других показателей ликвидности.


  1. Показатель появления текущих задержек платежей.


К2 = Дт. оборот по счетам, отражающим картотеку банка.


Данный показатель позволяет оценивать наличие сложившихся предпосылок проблем с проведением платежей и наличием задержек клиентских платежей.

Если значение данного показателя больше 0 на ряд последних дат и имеет тенденцию к росту, К1 равен 0, а прочие показатели демонстрируют ухудшение и недостаточный уровень ликвидности, данный банк в любой момент может оказаться полностью неплатежеспособным.

Если значение данного показателя больше 0 на отдельные даты, то либо качество управления банка находится на низком уровне, либо банк испытывает серьезные проблемы с ликвидностью, способные в любой момент времени лишить банк текущей платежеспособности.

Если значение данного показателя больше 0 только на последнюю дату, то можно констатировать появление предпосылок проблем с управлением ликвидностью, а характер случайности или закономерности данных проблем будет зависеть от уровня и динамики других показателей ликвидности.


3. Уровень деловой активности банка.


Кт оборот по счетам (касса, корсчет в Банке России, счета Ностро)

К3 =

Валюта баланса - брутто


Данный показатель позволяет оценивать уровень деловой активности банка и влияние взятых банком на себя рисков на его устойчивое функционирование.

Если данный показатель имеет выраженное снижение динамики до значения 0,5-0,3 это может свидетельствовать, о том, что банк активно сворачивает свою деятельность.

В качестве причин может быть: уход клиентов из банка или существенное снижение их деловой активности по причинам не связанным с финансовым положением банка (в этом случае прочие показатели ликвидности должны иметь достаточное значение и положительную динамику); низкое качество значительной части активов, прежде всего кредитного или вексельного портфелей (показатели ликвидности имеют достаточный уровень и динамику, анализ качества активов показывает высокую долю проблемных активов, находящихся в банке без реального движения); возникновение и нарастание проблем у банка с проведением текущих платежей.

Если данный показатель имеет стабильное значение менее 0,3, то можно констатировать фактическое прекращение нормальной текущей банковской деятельности (причины, как и в предыдущем случае, а соответственно и выводы могут быть разными – низкое качество активов, проблемы с проведением платежей, уход клиентов). Очень часто в подобной ситуации баланс банка является недостоверным, поэтому его оценка должна проводится по максимально жестким критериям (например, к ликвидным активам могут относиться только остатки на корсчете в Банке России).


4. Динамика средств на корсчете Банка России.


К41= Остаток по счету в Банке России


К42= Кт. оборот по счету в Банке России


Кт. оборот по счету в Банке России

К43=

Кт оборот по счетам (касса, корсчет в Банке России, счета Ностро)


Данные показатели служат для оценки характеристик наиболее ликвидных активов, за счет запаса которых банк в первую очередь способен гасить неожиданно возникающие проблемы с проведением платежей.

Как показывает практика, с одной стороны банки стараются минимизировать остатки на корреспондентском счете в Банке России, кроме того, динамика платежей в российских условиях моет быть достаточно неравномерной с течением времени. Вместе с тем, нарастание проблем с ликвидностью характеризуется, как правило, динамикой снижения указанных выше показателей, т.е. остаток на корсчете начинает значительно снижаться до величин близких к 0, еще более важным является аспект, когда объем реально проведенных через корсчет платежей снижается от 50% до нескольких раз. Нередко в случае возникновении проблем банки начинают проводить разного рода фиктивные операции, направленные на украшение балансов банка. С точки зрения ликвидности это чаще всего может затрагивать рост остатков и оборотов по счетам Ностро банка. Поэтому уменьшение доли платежей, проходящих через Банк России наравне и с падением значения К41 и К42 скорее всего свидетельствует о существенном падении платежного потенциала банка.


5. Показатель чистой ликвидной позиции банка сроком до 1 месяца.


Накопленная ликвидность до 1 мес.

К5 =

Покупная ликвидность до 1 мес. + Неисполненная клиентская задолженность


Где Накопленная ликвидность до 1 мес. – средства на счетах в Банке России, в других банках и в кассе; Покупная ликвидность до 1 мес. – средства привлеченные из других банков, кредиты Банка России


Данный показатель служит для оценки наличия свободных средств в банке в текущем периоде.

Если данный показатель меньше 1-0,9, то банк для финансирования рисковых операций фактически использует привлеченные средства. В этом случае:

Если значения показателей К8, К9 недостаточны или ухудшения их динамики, но при удовлетворительных значениях показателей К1, К2, К3, К4, банк хотя и имеет удовлетворительную текущую платежеспособность, но риск неожиданного возникновения серьезных проблем с проведением платежей становится достаточно большим.

Если, кроме низкого значения показателей К8, К9, у банка недостаточен или резко снижается показатель К3, то риск непроведения платежей из потенциального состояния в любой момент времени может превратиться в реальные серьезные задержки платежей, которые могут носить долговременный характер (продолжительность зависит от характера дисбаланса активно-пассивных операций по срокам и состояния текущих платежей).


6. Показатель заимствований в Банке России


К6 = Остатки по счетам полученных кредитов в Банке России

Данный показатель служит для оценки степени потери устойчивости ресурсной базы банка.

Если значение данного показателя больше 0 это значит, что банк, имея отток ресурсной базы, с одной стороны оказался не в состоянии расплатиться за счет собственных ресурсов либо привлечения дополнительных ресурсов с рынка (т.е. потерял доверие у контрагентов как надежный заемщик), с другой стороны данные проблемы носят, скорее всего, временный характер и у банка существует перспектива решить проблемы с ликвидностью в перспективе (зависит от значений показателей К8, К9).

Отметим так же, что если по данной статье баланса возникают внутримесячные обороты, значит, банк испытывает определенные проблемы с текущей ликвидностью.


7. Показатель потенциальной способности банка привлекать заемные средства.


Ценные бумаги, приобретенные банком и свободные от залога

К7 =

Портфель ценных бумаг банка


Данный показатель позволяет судить о потенциальной способности банка привлекать в случае необходимости ресурсы с финансового рынка для замещения оттока ресурсной базы, и при отсутствии на балансе банка необходимых для покрытия всех выплат по обязательствам ликвидных активов.

Оценивать данный показатель имеет смысл только при наличие сколь-нибудь значимого портфеля ценных бумаг на балансе банка (например, более 5-10% от величины активов банка).

Если при этом портфель ценных бумаг в основном свободен от залогов, то это с одной стороны говорит, о том, что к настоящему моменту текущие проблемы с управлением ликвидностью банка не являлись слишком серьезными (если банк и привлекал межбанковские кредиты, то его кредитоспособность оценивали как достаточно высокую), с другой стороны, что несмотря на ухудшение финансового положения банк может получить дополнительные межбанковские ресурсы на величину портфеля ценных бумаг, либо продать эти бумаги.

Если портфель ценных бумаг частично находится под залогом более 50%, но при этом оставшейся части достаточно, чтобы покрыть дефицит ликвидности в текущем периоде. Следовательно, банк испытывает определенные проблемы с проведением платежей, однако все еще располагает внутренними ресурсами для ее решения в текущей перспективе. Возможность возникновение проблем в среднесрочной перспективе следует оценивать на основе анализа сбалансированности активно-пассивных операций на среднесрочную перспективу и характер движения средств по счетам клиентов (стабильно, приток, отток и его величина).

Если большая часть портфеля ценных бумаг находится под залогом (более 80%), и при этом оставшейся части недостаточно, что бы покрыть дефицит ликвидности в текущем периоде, то у банка практически отсутствуют резервы по привлечению заемных средств с финансового рынка необходимых для поддержания платежеспособности банка.


8. Показатель текущей сбалансированности активно-пассивных операций банка.


Активы банка до 1 месяца

К8 =

Пассивы банка до 1 месяца


Данный показатель позволяет оценить характер изначальной причины возникновения потенциальных проблем с проведением текущих платежей (до 1 месяца).

Если данный показатель больше 1-0,9, то изначально, если у банка и будет возникать недостаток средств на счетах для проведения текущих платежей, его величина будет незначительной, и, следовательно, у банка окажется достаточно даже внутренних ресурсов для разрешения данной ситуации.

Следует иметь ввиду, что данный показатель1 может иметь высокую погрешность расчета, так как точность его расчета связана с наличием достаточно большого объема детализированной информации (прежде всего в части прогнозируемости движения средств по счетам клиентов и возвратности в указанные в отчетности сроки выданных ссуд и приравненных к ссудам активов).

Необходимо также иметь в виду два обстоятельства, ярко проявляющиеся в последнее время и связанных, с одной стороны, с реальным падением ликвидности банков, с другой стороны, необходимостью выполнения норматива текущей ликвидности Н3. Это переоформление (или изначальное формирование) кредитов выдаваемых банками на срок свыше месяца в кредиты, выданные банком до востребования (с учетом характера оборотов по этим счетам) и проведение встречных сделок с одними и теми же корреспондентами (чаще всего при размещении на срок до месяца, привлечение отражается на сроки свыше месяца).

В общем случае данные показатель К8 следует корректировать на суммы указанных выше операций. Также возможно введение дополнительных индикаторов, которые свидетельствовали бы о наличие определенных проблем с ликвидностью банка. Например,


Лат - Кредиты до востребования – Сумма межбанковских активов по встречным сделкам

Ккорр Н3 = --------------------------------------------------------------------------------------

Овт


Данный показатель рассчитывается в случае, если кредитовые обороты по счетам кредитов до востребования меньше или равны остаткам на конец месяца.


9. Показатель сбалансированности активно-пассивных операций банка на среднесрочную перспективу.


Активы банка до 6 месяцев

К9 =

Пассивы банка до 6 месяцев


Данный показатель аналогичен предыдущему, но в отличие от него позволяет оценить характер изначальной причины возникновения потенциальных проблем с проведением платежей на среднесрочную перспективу (до 6 месяцев).

Если данный показатель больше 1-0,9, то изначально, если у банка и будет возникать недостаток средств на счетах для проведения платежей на срок до 6 месяцев, его величина будет незначительной, и, следовательно, у банка окажется достаточно даже внутренних ресурсов для разрешения данной ситуации.

Разная комбинация значений показателей К8 и К9 позволяет судить о периодах времени в течение которых у банка вероятно возникнет дефицит ликвидности, а их значения позволяют судить о серьезности данной проблемы. Так, если К8 и К9 одновременно имеют недостаточные значения, то у банка наблюдается дефицит ликвидности на все периоды времени до 6 месяцев. Если К8 имеет достаточное значение, а К9 недостаточное, то банк имеет сбалансированные текущие операции и несбалансированные в среднесрочной перспективе. Если К8 имеет недостаточное значение, а К9 достаточное, то банк имеет несбалансированные текущие операции и сбалансированные в среднесрочной перспектив.


10. Показатель масштаба деятельности банка.


К10 = Валюта баланса банка – нетто.


Данный показатель позволяет косвенно оценить возможную скорость негативного развития событий в банке. Так, при прочих равных условиях в более крупных банках количество и объем совершаемых операций достаточно высок и разнообразен, поэтому при возникновении проблем по проведению части операций у банка остается некоторый запас прочности за счет других операций. Кроме того, более крупные банки имеют больше реальных преимуществ по привлечению заемных средств, чем небольшие банки.

Следует так же учесть, что одновременное снижение данного показателя с течением времени свидетельствует об оттоке клиентских средств из банка. Если данный отток сопровождается снижением текущей платежеспособности, то этот факт свидетельствует о росте риска неликвидности банка.

Практика показывает, что крупнейшие российские банки даже после возникновение серьезных проблем с проведением платежей оказывались способны проводить достаточно большие объемы операций и через 6-12 месяцев после возникновения проблем. В то же время, после появления проблем с платежами у небольших банков, обслуживающих зачастую всего несколько клиентов полная остановка операций может наступить всего через несколько дней.

Можно привести еще ряд показателей Бизнес-плана коммерческого Банка, расчет которых необходим, для примера их расчета ниже приводится Таблица 1:


Активы” — балансовая оценка имущества и долговых прав банка согласно российским нормам бухгалтерского учета. Сумма активов рассчитывается путем уменьшения валюты баланса на объем регулирующих проводок (межфилиальные расчеты, расходы и убытки, распределенная прибыль, оборот по счету доходов федерального бюджета, целевое финансирование за счет бюджетов, собственные акции (доли) в портфеле банка, резервы на потери активов, просроченные проценты по выданным кредитам, совпадающие балансовые требования и обязательства по счетам конверсионных операций и срочных сделок, износ активов, возмещение разницы между расчетным и созданным в 1994 году резервом по ссудам, депонированные в ЦБ РФ средства на счетах нерезидентов типа “С”).

Изменение активов” — темпы прироста (снижения) брутто-активов (активы плюс резервы на возможные потери по ссудам и ценным бумагам) по сравнению с предыдущим периодом.

Собственный капитал” — собственные средства банка — сумма фондов банка (кроме фондов износа и резервов) и нераспределенной прибыли за вычетом собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) и отрицательных нереализованных курсовых разниц по операциям с ценными бумагами и иностранной валютой.

Изменение капитала” — темпы прироста (снижения) брутто-капитала (капитал плюс резервы на возможные потери по ссудам и ценным бумагам) по сравнению с предыдущим периодом.

Прибыль (убытки) до налогов” — прибыль (доходы за минусом расходов), полученная банком в течение текущего периода, до налогообложения. Со знаком “минус” показаны убытки. Прибыль рассчитывалась как сумма остатков по счетам 61306 “Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы”, 61307 “Переоценка ценных бумаг — положительные разницы”, 61308 “Переоценка драгоценных металлов — положительные разницы”, 701 “Доходы”, 70301 “Прибыль отчетного периода” за минусом остатков по счетам 61406 “Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы”, 61407 “Переоценка ценных бумаг — отрицательные разницы”, 61408 “Переоценка драгоценных металлов — отрицательные разницы”, 702 “Расходы”, 70401 “Убытки отчетного периода”.

Вклады населения” — объем средств физических лиц, привлеченных банком на счета, во вклады, депозиты, а также путем продажи долговых ценных бумаг (в случае векселей и облигаций учитываются только первичные покупатели).

Выданные кредиты” — объем кредитов, выданных банком (исключая просроченные проценты по кредитам), размещенных банком срочных межбанковских депозитов и приобретенных банком векселей, за вычетом резервов на возможные потери по ссудам.

В т.ч. небанкам” — объем кредитов, выданных банком (исключая просроченные проценты по кредитам) органам власти, физическим и юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, включая приобретенные банком векселя таких эмитентов, за вычетом резервов на возможные потери по ссудам.

Изменение” — темпы прироста (снижения) объема брутто-кредитов (кредитный портфель без вычета резервов на возможные потери по ссудам) всего и брутто-кредитов небанкам.

Кредиты иностранных банков” — кредиты и срочные депозиты, привлеченные банком от банков-нерезидентов, включая просроченные кредиты и проценты по ним.

Достаточность капитала” — значение обязательного экономического норматива Н1 — отношение активов, взвешенных с учетом риска, к капиталу банка. Установленное ЦБ РФ минимально допустимое значение норматива достаточности капитала для банков с капиталом свыше 5 млн. евро (135,65 млн. рублей) составляет 10%, менее 5 млн. евро — 11%.

Капитал банка

К (Н1) =

Активы, взвешенные с учетом риска.


Данный показатель, является нормативом достаточности капитала Н1, рассчитываемого в соответствии с требованиями Банка России к кредитным организациям.

Его нарушение (менее 11%) с одной стороны может свидетельствовать, о том, что у банка недостаточно активов, что бы расплатиться по всем обязательствам, с другой стороны, в этом случае возникают условия, при которых у банка может быть отозвана лицензия на проведение банковских операций. Как показывает практика, если даже у банка способного проводить текущие платежи отзывается лицензия, то его способность отвечать по своим обязательствам резко падает.

Текущая ликвидность” — значение обязательного экономического норматива Н3 — отношение ликвидных активов банка к сумме его обязательств до востребования и на срок до 30 дней. Установленное ЦБ РФ минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности составляет 70%.

Лат

К (Н3) =

Овт


Данный показатель является нормативом текущей ликвидности банка. По экономическому смыслу близок показателю К8 (который по нашему мнению может быть рассчитан более корректно, чем Н3). Использование данного показателя в системе оценки связано с тем, что нарушение данного показателя является одним из основных условий, по которым может быть отозвана лицензия на совершение банковских операций.

Просроченная задолженность” — доля просроченной задолженности банку (кроме просроченных процентов) в общем объеме кредитов, выданных банком (без вычета резервов на возможные потери по ссудам), включая приобретенные банком векселя.

Отметим сразу, что динамика абсолютных показателей, представленных в таблице 1, не в полной мере характеризует состояние всей совокупности банков Москвы, так как непрерывно изменяются и количество и состав кредитных организаций Москвы.


Интегральный показатель.

Интересно рассмотрение интегрального показателя tb. Показатель tb - это термометр, фиксирующий температуру больного. Если значение показателя выше 0%- температура повышенная и необходимо принимать какие-либо меры. Значение близко к 100 %- температура достигла критических значений (по аналогии с человеческим организмом t = 420 C) и без экстренных мер ситуация может стать необратимой. Промежуточные значения - болезнь средней степени тяжести.

В состав интегрального показателя входит расчетное значение прибыльности акционеров банка, выраженное в годовых процентах. Собственно говоря, после расчета этого показателя многое становится ясным. Становится ясным, устраивает ли индивидуального или институционального инвестора такая доходность с точки зрения его гипотетического участия в капитале данного банка. Если доходность акционеров данного банка низка, то очевидно, что банк как коммерческое предприятие работает плохо и на этом можно закончить рассмотрение остальных показателей. В случае, когда доходность акционеров банка представляется приемлемой и с точки зрения принимаемого на себя инвестором риска, можно продолжить рассмотрение и рассчитать коэффициент tb. Этот коэффициент назван интегральным потому, что он оценивает одновременно целый ряд важнейших характеристик банка:

Экономическое состояние банка. Интегральный показатель сравнивает значения ставок привлечения срочных вкладов, объявленные банком, со значениями прибыльности акционеров (т.е. владельцев) данного банка. Если прибыльность акционеров банка ниже ставки привлечения им срочных вкладов, то банк, с экономической точки зрения, функционирует ненормально ("сапожник без сапог"). Чем выше эта разница, тем хуже состояние банка. При стремлении прибыльности акционеров к нулевому значению, значение tb стремится к 100%, а при отрицательных значениях прибыльности значение tb превышает 100%.

Качество менеджмента. "Ущербный менеджмент - важнейший фактор банковских кризисов. Хороший менеджмент может не справиться с ситуацией только при крупных экономических потрясениях. Но даже и в этом случае сильные менеджеры могут свести потери к терпимому уровню".

Агрессивность политики, проводимой банком на рынке депозитов. Действительно, предлагая на рынке депозитов ставки, значительно превышающие средние, банк во всеуслышание заявляет об острой нехватке у него привлеченных средств, что само по себе должно насторожить вкладчика. Кроме того, не следует забывать о том, что с этого момента он вынужден повышать ставки и по всем ранее заключенным договорам (разумеется, в сторону повышения).

Если для какого-то отдельного банка отсутствует информация о ставке привлечения им депозитов, можно воспользоваться среднерыночной ставкой привлечения. В конечном счете, ставки устанавливают не банки, а рынок. На этом рынке отдельный банк может определить для себя стратегию поведения в достаточно узких рамках (как, впрочем, и каждый отдельный покупатель, приобретающий товары на обычном рынке). Если он хочет привлечь дополнительное количество вкладов, он должен увеличивать ставки привлечения. Если он желается избавиться от излишних привлеченных средств, он обязан снижать ставки. При ориентации на среднерыночные ставки, он вправе рассчитывать на сохранение статус кво, с учетом, разумеется, колебаний денежной массы, вызванной денежно-кредитной политикой Правительства и ЦБ РФ.

В первой строке таблицы 2 представлены средние (по банкам) максимальные ставки привлечения срочных вкладов физических и юридических лиц на московском рынке депозитов, регулярно публикуемые в ежедневнике "Финансовый маркетинг". Во второй строке - расчетные значения показателя tb, который в дальнейшем будем называть "температурой банка" без кавычек. Отсутствие некоторых значений в таблице 2 связано с искаженными данными по прибыли банков на 01/04/97 и 1/02/98. Это искажение связано с тем, что некоторые банки, в соответствии с правилами бухгалтерского учета, в течение первых трех месяцев года отражают в балансе не только прибыли и убытки текущего года но и прибыли и убытки предшествующего года.

Относительные показатели деятельности банков Москвы

Таблица 2 в млн.рублей

Показатели 01/01/97 01/04/97 01/07/97 01/10/97 01/01/98 1/02/98 1/07/98 1/09/98
Ст.привлечения
33,90% 27,39% 22,90% 19,55% 21,57% 29,56% 36,12%

tb



60,14% 56,73% 61,57%
86,98%
Активы/Капитал 7,76 6,88 5,54 5,79 5,22 5,38 4,40 4,36
Прибыль/Активы 2,38%
1,97% 1,71% 1,44%
0,87%
Прибыль/Капитал 18,51%
10,92% 9,91% 7,52%
3,85%
(Сальдо МБК, П-А)/ Активы-нетто 5,07% 7,82% 7,84% 10,92% 11,44% 10,75% 10,61% 12,53%

Сразу же обращает на себя внимание повышенная температура банков Москвы ( по аналогии с температурой человеческого организма ~39,8 в 1997 году и ~41,2 в 1998 году). На недоуменные вопросы, неужели болезнь так запущена, можно уверенно ответить - да и началось это гораздо ранее рассматриваемого здесь периода. В чем причины? На фоне различных недомоганий разной степени тяжести, общая болезнь - больная экономика России. Банкам Москвы (да и всей России) просто не хватает ресурсов (т.е. привлеченных средств) для нормальной работы.

И это отчетливо видно из динамики отношения Активы/Капитал (EM - equity multiplier, мультипликатор капитала, как принято называть этот показатель в западной экономической литературе).


Рисунок 1.

Также в качестве меры эффективности работы банка будем рассматривать отношение всей чистой прибыли за какой-либо период времени (пересчитанной в годовом выражении) к среднему за период акционерному капиталу. Эта же величина, выраженная в годовых процентах, является и мерой эффективности вложения средств каждого вкладчика. Следует подчеркнуть, что отношение чистой прибыли к капиталу, т.е. ко всем собственным средствам акционеров, а не к уставному фонду является такой мерой.

Уставный капитал - это первоначальный вклад акционеров, сформированный, как правило, в момент образования банка. Капитал или собственные средства акционеров- это средства, принадлежащие акционерам и сформированные в результате деятельности банка (в основном это нераспределенная в виде дивидендов и реинвестированная в развитие производства прибыль).

Отношение чистой прибыли к капиталу является показателем того, насколько эффективны эти инвестиции для банка в целом и для каждого акционера в отдельности.

Для сравнения прибыльности акционеров и ставок привлечения срочных вкладов необходимо учесть, что привлекаемые банком средства частично направляются в фонд обязательных резервов ЦБ РФ (ФОР) и реальная ставка привлечения для банка будет равна kпр = kпро/(1-N), где kпро - объявленная ставка привлечения, а N - норма отчислений в ФОР Введем соотношения:

(1)

(2)

где:

- kпр- объявленная банком максимальная ставка привлечения срочных вкладов, скорректированная на норму отчисления в ФОР, % годовых;

- ka - прибыльность акционеров банка, % годовых;

- Пpn - балансовая прибыль, полученная банком за n месяцев текущего года;

- Kn - средний за n месяцев капитал банка, рассчитанный по методике ЦБ РФ;

- Т - ставка налогообложения прибыли, равная для банков 43 % . С одной стороны не вся полученная прибыль облагается налогом, с другой стороны налогом облагается не прибыль а доход банка, поэтому точность расчетов чистой прибыли не превышает нескольких процентов и по сравнению с разностью kпр - ka мала и не оказывает заметного влияния на точность дальнейших рассуждений.

Как видно из выражения 2, прибыль за n месяцев пересчитывается на год и колебания ее, связанные с изменением конъюнктуры рынка нивелируются тем больше, чем продолжительнее период расчета.

Остановимся на выражении 1. Числитель- это разница между максимальной годовой ставкой привлечения, объявленной банком и годовой прибыльностью акционеров. Знаменатель- ставка прибыльности акционеров или, как ее часто называют, стоимостью нераспределенной прибыли. Иначе говоря, числитель- это разница между тем, что банк хочет и тем, что он может, а знаменатель- это то, что он хочет. Данные расчета этого показателя для банков Москвы, регулярно публикующих свои ставки привлечения, приведены в таблице 3.

В случаях, когда ka>kпр, значение показателя принималось равным 0. Очевидно, что эти случаи соответствуют нормальному "здоровому" состоянию банка. По мере приближения показателя к 100 % состояние банка ухудшается. Случаи, когда значение показателя превышают 100% соответствуют отрицательной балансовой прибыли и в дополнительных комментариях не нуждаются. Отсутствие значения показателя в таблице 3 означает отсутствие балансов банка на соответствующую дату. При отсутствии объявляемых банком ставок привлечения, использовались средние ставки по всей группе рассматриваемых банков. Как видно из таблицы 3, состояние банков за рассматриваемый период заметно ухудшилось, причем ситуация стала критической уже накануне кризиса. Собственно кризис явился катализатором, ярко проявившим чрезвычайно тяжелое состояние всей банковской системы России. Попробуем разобраться в причинах этого состояния. Для этого запишем прибыльность акционеров в виде, характерном для западной экономической литературы :

ROE = ROA* EM (3)

где: - ROE - return of equity, отношение чистой прибыли к капиталу;
- ROA- return of assets, отношение чистой прибыли к активам;
- EM - equity multiplier, мультипликатор капитала - отношение активов к капиталу.

Таблица 3

Значения расчетных показателей tb

? Название банка 1.5.97 1.12.97 1.1.98 1.4.98 1.7.98 1.8.98
1 Автобанк 4,9% 21,3% 5,8% 0,0% 44,2% 45,0%
2

Альфа-банк

0,7%

23,3%

61,6%

94,8%

159,9%

129,8%

3 Возрождение 83,6% 49,4% 61,3% 68,5% 79,8% 76,4%
4 Гагаринский 66,7% 50,8% 51,9% 85,8% 76,1% 76,3%
5

Гута-банк

21,0%

74,7%

28,3%

92,7%

102,2%

97,0%

6

Диамант

15,2%

83,3%

89,2%

95,4%

99,2%

101,0%

7

Европейский торговый

104,8%

96,8%

229,5%

224,9%

138,2%

126,8%

8

Инкомбанк

0,0%

38,3%

46,7%

109,9%

94,9%

108,7%

9 Конверсбанк 43,6% 22,5% 29,7% 9,9% 59,1% 87,0%
10 МДМ-банк 51,8% 50,9% 38,8% 68,1% 99,5% 81,1%

Или

(4)

Таблица 4

Значения ROE - отношения прибыли к капиталу для ряда банков

? Название банка 1.3.98 1.4.98 1.5.98 1.6.98 1.7.98 1.8.98
1

АВТОБАНК

-3,5 25,9 20,9 1,9 16,7 22,0
2

БАНК РОССИЙСКИЙ КРЕДИТ

-5,2 0,2 3,2 -3,5 1,0 0,9
3

ВОЗРОЖДЕНИЕ

1,2 7,2 8,1 5,8 7,1 9,4
4

ГАГАРИНСКИЙ

-3,0 2,8 -0,7 0,5 7,1 7,6
5

КОНВЕРСБАНК

6,5 18,5 14,9 4,0 12,3 4,7
6

МЕЖПРОМБАНК

33,5 5,8 9,6 11,2 5,2 3,8
7

МЕНАТЕП

-24,8 18,5 19,2 16,3 10,6 10,8
8

МДМ-банк

-19,7 6,4 9,8 4,5 0,1 7,6
9

МОСКОВСКИЙ ТРАСТОВЫЙ

40,9 29,9 27,1 12,1 19,7 50,8
10

МОССТРОЙЭКОНОМБАНК

11,8 20,0 17,4 21,5 18,0 19,3

Расчетные значения показателей ROE, ROA и EM приведены в таблицах 4, 5 и 6 соответственно. Значения ROE и ROA приведены в годовых процентах. Прежде всего рассмотрим основной показатель- ROE. Среднее его значение по группе банков на 01.08.98 равно 8,5 % годовых, что значительно ниже средней объявленной банками ставки привлечения в августе - 36,1 % . Таким образом, большинство рассматриваемых банков работают в экономически недоступной для них зоне. Насколько велико абсолютное значение процентной ставки - 8,5 %? Реальная (с учетом уровня инфляции) процентная ставка kr связана с номинальной kн следующим простым выражением:

(1+kн) = (1+kr)*(1+kи) (6)

где: kи- ожидаемый годовой уровень инфляции:

kи = (цены текущего года - цены прошлого года)/(цены прошлого года)

Примем в качестве индекса инфляции заниженную величину - годовую скорость роста курса доллара США. Оценка является заниженной, так как предполагает абсолютно стабильный неинфляционный доллар, что неверно - доллар также обесценивается. Обычно темп инфляции превышает темп роста курса доллара. Из выражения 4 реальная процентная ставка равна:

kr = (1+kн)/(1+kи) - 1 7

Таблица 5

Значения ROA- отношения чистой прибыли к активам

? Наименование банка 1.3.98 1.4.98 1.5.98 1.6.98 1.7.98 1.8.98
1

АВТОБАНК

-0,7 5,8 4,8 0,4 3,7 4,9
2

БАНК РОССИЙСКИЙ КРЕДИТ

-0,5 0,0 0,3 -0,4 0,1 0,1
3

ВОЗРОЖДЕНИЕ

0,2 0,8 0,9 0,6 0,8 1,1
4

ГАГАРИНСКИЙ

-0,8 0,7 -0,2 0,1 1,7 2,1
5

КОНВЕРСБАНК

0,9 2,9 2,1 0,6 1,9 0,6
6

МЕЖПРОМБАНК

2,9 1,4 5,3 5,2 2,3 1,5
7

МЕНАТЕП

-2,2 2,1 2,1 1,7 1,1 1,1
8

МДМ-банк

-5,1 1,7 3,3 1,2 0,0 2,9
9

МОСКОВСКИЙ ТРАСТОВЫЙ

4,0 3,2 3,3 1,8 1,7 5,8
10

МОССТРОЙЭКОНОМБАНК

2,9 5,1 4,2 5,0 4,5 5,1

По оптимистичным прогнозам начала 1998 года темпы роста курса доллара должны были составить 6 % годовых. Очевидно, что в начале 1998 года предсказать сложившийся курс не мог никто. Поэтому для расчетов реальной ставки, соответствующей значению 8,5 % годовых примем значение оптимистичного прогноза - 6 % . Тогда kr=1,085/1,06-1 = 0,024. Таким образом, средства акционеров росли в августе 1998 года со скоростью 2,4% в год (в лучшем случае, учитывая чрезмерную оптимистичность прогнозов относительно уровня инфляции). И это происходило во время роста доходности по ГКО, вложениями в которые так увлекались многие банки. Становится совершенно очевидно, что кризис действительно послужил только катализатором, отчетливо проявившим довольно очевидные причины тяжелейшего состояния банков. В таблице 7 приведены для сравнения некоторые показатели банков США. Как видно из таблицы 7, прибыльность капитала банков США (ROE), несмотря на ее значительные колебания, заметно превышает прибыльность российских банков. Если сравнить прибыльность активов (ROA) и учесть уровень инфляции (смотри выше), то вывод будет тем же. Но главная причина низкой доходности акционеров заключается в низких значениях мультипликатора капитала у российских банков. Если у банков США этот показатель находится на уровне 16, то у рассматриваемой группы этот показатель на уровне 6. На практике это означает острую нехватку привлеченных средств. Действительно, сумма активов любого банка равна сумме собственных и привлеченных средств и значение мультипликатора капитала, EM = 1 + (привлеченные средства)/(собственные средства).

Таблица 6

Значения EM - отношения активов к капиталу

? Наименование банка 1.03.1998 1.04.1998 1.05.1998 1.06.1998 1.07.1998 1.08.1998
1 АВТОБАНК 5,2 4,5 4,4 5,0 4,6 4,5
2 БАНК РОССИЙСКИЙ КРЕДИТ 9,8 7,7 9,4 9,2 11,6 9,7
3 ВОЗРОЖДЕНИЕ 7,7 8,6 9,5 9,5 9,0 8,4
4 ГАГАРИНСКИЙ 3,8 4,4 4,5 4,2 4,1 3,7
5 КОНВЕРСБАНК 7,4 6,3 7,1 6,9 6,4 7,3
6 МЕЖПРОМБАНК 11,5 4,2 1,8 2,1 2,2 2,6
7 МЕНАТЕП 11,1 8,8 9,1 9,4 9,7 9,5
8 МДМ-банк 3,8 3,7 3,0 3,6 2,8 2,6
9 МОСКОВСКИЙ ТРАСТОВЫЙ 10,2 9,3 8,2 6,7 11,7 8,8
10 МОССТРОЙЭКОНОМБАНК 4,0 3,9 4,1 4,3 4,0 3,7
11 МОСТ-БАНК 8,5 8,1 8,6 9,1 8,5 7,5
12 МОСЭКСИМБАНК 5,0 7,3 5,9 6,9 5,4 6,7
13 НЕФТЕХИМБАНК 5,8 4,5 4,8 4,6 3,8 3,9
14 ОНЭКСИМ БАНК 4,3 4,1 4,4 4,6 4,6 4,6
15 ПРОМСТРОЙБАНК РОСС 8,3
7,6 8,0 8,3 8,3
16 РУССЛАВБАНК 5,4
5,3 5,3 5,8 5,8
17 СБС-АГРО

9,5 9,6 9,3 9,2
18 СТРОЙИНВЕСТ 6,7
5,4 5,2 5,2 4,8
19 ТОРИБАНК 6,3
6,3 7,2 8,9 8,0
20 ЧАСТНЫЙ БАНК 7,4
7,4 7,3 8,5 8,1
21 ЮНИАСТРУМБАНК 1,5
1,4 1,5 1,4 1,3

Среднее значение

6,7

6,1

6,1

6,2

6,5

6,1


Таблица 7

Компоненты ROE по всем банкам США c застрахованными депозитами (1986 - 1991 гг.)

Год

ROE


ROA


EM

1991 10,15% = 0,68% * 15,01
1990 7,48% = 0,48% * 15,48
1989 7,63% = 0,47% * 16,11
1988 12,73% = 0,80% * 15,91
1987 1,52% = 0,09% * 16,55
1986 9,76% = 0,61% * 16,10

Состояние в банковской системе России можно сравнить с состоянием ряда металлургических комбинатов, испытывающих острую нехватку руды. Да, можно и нужно попытаться извлечь из руды как можно больше металла, совершенствуя технологический процесс (повышение прибыльности активов, ROA), не забывая при этом, что извлечение каждой следующей части обходится все дороже и в какой- то момент становится неоправданным экономически. Но уже совершенно абсурдным представляется в этой ситуации наращивание мощностей (увеличение уставных капиталов банков).

Попытки спасти положение увеличением уставного капитала напрасны - это просто крайне неэффективное расходование средств. Действительно, увеличивая уставной капитал, мы с одной стороны значительно увеличиваем стоимость кредитных ресурсов, т.к. стоимость капитала значительно превышает стоимость любых других привлеченных средств. С другой стороны, прибыльность акционеров будет заметно снижена в результате снижения мультипликатора капитала.


Принципы и технология процессов бизнес-планирования и бюджетирования в коммерческом банке в рамках общей системы стратегического планирования.

  Процессы бюджетирования и финансового планирования являются неотъемлемой частью финансового менеджмента, инструментом стратегического планирования, управления активами и пассивами, а также подготовки управленческой информации для принятия решений руководством банка. Не секрет, что управление в большинстве российских банках неадекватно стоящим перед ними задачам, а финансовый менеджмент в отечественных банках находится в стадии становления. Поэтому особую актуальность приобретает анализ практического опыта и разработка методологического инструментария по данной проблеме.

Основные принципы системы бюджетирования

В комплексе, процесс бюджетирования должен обеспечить эффективный инструмент планирования, контроля, оценки результатов деятельности, информационного обмена и координации работы подразделений банка. При подготовке бюджета банка должны учитываться макроэкономические тенденции развития экономики, параметры денежно-кредитной политики Банка России (учетная ставка, официальный курс валют и др. показатели) на текущий год, определяющие динамику развития основных ставок привлечения и размещения ресурсов. Как правило, бюджет банка составляется сроком на один год с поквартальной разбивкой. Кроме того, инструмент бюджетирования может быть положен в основу разработки и реализации плана финансового оздоровления банка. Таким образом, технология бюджетирования может использоваться как для разработки статичного бюджета, так и гибкого, оперативного, что позволяет делать прогноз на короткий промежуток времени и вырабатывать стратегию действий в зависимости от изменения внешних рыночных условий функционирования банка. При построении системы бюджетирования необходимо регулярно осуществлять анализ прошлых и текущих тенденций и условий функционирования на рынке, которые могут повлиять на реальность прогноза. Необходимо создавать различные сценарии прогнозов на основе изменяемых показателей (процентные ставки и курсы валют, цены акций, уровень инфляции, уровень риска и др.), а также анализировать их воздействие на стратегические цели и задачи банка.

    Построение системы бюджетирования имеет две отличительные черты. Во-первых, это комплексная увязка непосредственно бюджета банка (отчета о прибылях и убытках), прогнозного баланса, отчета о движении денежных средств, а также плана мероприятий банка (бизнес-плана), с помощью чего достигается динамичность предлагаемой модели. Любые изменения в одном из этих отчетов приводят к соответствующему изменению в других. Во-вторых, построение системы осуществляется в разрезе основных валют, в которых совершаются операции банка. Поскольку основными валютами на настоящий момент являются рубли и доллары США, то для удобства расчета и избежания значительного усложнения рекомендуют по всем валютам, кроме рублей, учитывать их эквивалент в долларах США, составляя таким образом, бюджет банка всего лишь в двух валютах.

Разработка модели бюджетирования предполагает формирование унифицированных форм отчетов (отчета о привлечении/размещении ресурсов, на основе которого строится прогнозный баланс; непосредственно прогнозного баланса; отчета о прибылях и убытках; отчета о движении денежных средств) с учетом специфики и особенностей деятельности конкретного банка.. Унификация перечисленных выше форм позволяет с минимальными затратами построить модель консолидации и агрегирования балансов и бюджетов отдельно взятых подразделений в сводный комплексный бюджет банка.

Вопрос, который требует отдельного обсуждения – различия в отечественных и зарубежных методах и формах бухгалтерского учета. Для построения бюджета банка, как показала практика, наиболее приемлемой является форма баланса и отчета о прибылях и убытках, построенных на основе международных стандартов. Основные отличительные черты данного подхода – метод наращенных процентов и ежедневная переоценка к рынку всех торговых позиций. При цивилизованном развитии банка в рамках общей тенденции интеграции в мировое банковское сообщество целесообразно осуществлять трансформацию российской бухгалтерской отчетности (на основе информации из базы исходных сделок и баз с рыночными котировками) в балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках по международным стандартам на ежедневной основе. Для этого требуется постановка в банке отлаженной технологии трансформации.

Преимущества данного подхода: возможность применения и адаптации мирового опыта по бюджетированию, управлению активами/пассивами, расчету процентной маржи банка, построению систем управления рисками и создание предпосылок для успешного сотрудничества с иностранными партнерами.

Бизнес планирование и построение бюджета в подразделениях банка (бизнес центрах)

   Цель бизнес плана: обоснование стратегии развития и разработка плана мероприятий по достижению поставленных целей. Построение системы бизнес-планирования и бюджетирования по подразделениям банка предусматривает ряд организационно-технических мероприятий и включает организацию учета проводимых подразделениями (в первую очередь отделениями) операций, полученных доходов и произведенных расходов, по балансовым счетам (разнесение их по подразделениям на основе шифров-символов, кодов и т.п. соответствующих подразделений), а также организацию контроля за выполнением мероприятий и плановых показателей работы подразделений.

Основные принципы формирования бизнес-плана:

  • глубокий анализ исходной ситуации, достигнутых результатов, сильных и слабых сторон;

  • выявление внутренних резервов повышения доходов и/или снижения расходов;

  • четкое определение прав, обязанности и ответственности бизнес центра за результаты труда;

  • оптимальное сочетание выбранной стратегии со стратегией развития банка в целом;

  • использование в планировании многовариантного подхода.

Основные разделы:

  • характеристика бизнес центра;

  • анализ достигнутых результатов;

  • цели и задачи;

  • обоснование стратегии развития;

  • план мероприятий;

  • прогнозный баланс;

  • смета доходов и расходов - бюджет;

  • выводы и предложения.

Задачи на планируемый период могут быть представлены следующим образом:

  • количественные показатели (по объемам операций, количеству клиентов, и др.);

  • новые направления работы.

  • совершенствование организационной структуры и повышение эффективности управления персоналом (снижение трудоемкости, повышение эффективности труда, культуры и качества обслуживания клиентов и др.). Это направление является основным для центров услуг и центров поддержки;

  • рентабельность (для центров прибыли);

  • повышение доходов и/или снижение расходов (для центров услуг).

Планирование внешних процентных доходов и расходов производится на основе прогнозируемых объемов и видов операций подразделения, значений привлеченных и размещенных ресурсов по их видам и срокам и средних ставок.

Планирование внутренних процентных доходов и расходов производится на основе прогнозируемых значений ресурсов, передаваемых внутреннему банку для размещения или принимаемых от внутреннего банка при недостаточности собственных ресурсов по ставкам, установленным внутренним банком.

Планирование комиссионных доходов и расходов производится на основе прогнозируемых объемов соответствующих операций с учетом их увеличения (уменьшения) по сравнению с предыдущим периодом (с учетом тенденций их изменения в сторону увеличения или уменьшения) и/или планирования введения тарифов на некоторые услуги, в том числе по планируемым к внедрению новым видам услуг клиентам. Аналогично планируются другие непроцентные доходы и расходы (от операций с ценными бумагами и валютными ценностями и др.).

Планирование расходов на персонал (заработной платы) производится исходя из планируемого изменения численности персонала по должностным категориям.

Как уже было отмечено, при формировании системы бюджетирования подразделения строится не только бюджет, но и прогнозный баланс деятельности подразделения, и отчет о движении денежных средств. При этом прогнозный баланс и отчет о движении денежных средств имеют только центры прибыли. Отчет о движении денежных средств помогает выявить источники формирования и расходования средств, а также их недостаток или избыток. Если у подразделения образуется избыток или недостаток ресурсов, то он компенсируется соответствующей сделкой с внутренним банком по определенной ставке, установленной внутренним банком (на основе принятой в банке концепции трансфертного ценообразования).

Бизнес-план работы подразделения рассматривается руководством банка и в соответствии с общебанковскими задачами и стратегическими целями корректируется. До подразделения доводятся контрольные плановые показатели и их значения. Дополнительная проработка вопросов достижения плановых показателей развития подразделения сводятся к пересмотру запланированных мероприятий и путей их достижения. Окончательный скорректированный бизнес-план, бюджет и прогнозный баланс деятельности подразделения утверждаются Правлением банка и являются руководством к действию.

Ликвидность – как показатель.

Внедрение управленческого учета через механизм трансфертного ценообразования должно изначально органически включаться в процесс бизнес-планирования и бюджетирования. При этом могут использоваться различные подходы к определению внутренних, трансфертных цен. В настоящее время особенно актуальной проблемой для многих банков является проблема управление ликвидностью. Поэтому для эффективного управления активами и пассивами, ликвидностью банка предлагается использовать предлагаемый механизм внутреннего трансфертного ценообразования. При этом ставится задача оценить эффективность деятельности подразделений банка или отдельных направлений работы, устанавливая внутренние цены с учетом необходимости стимулирования привлечения и/или размещения ресурсов различных видов по объемам и срокам привлечения и/или размещения.
    Методика построения системы внутрибанковского управленческого учета с целью управления ликвидностью по существу предусматривает создание структуры с функциями казначейства (в дальнейшем изложении называемой «внутренний банк»). Внутренний банк обеспечивает координацию привлечения и размещения ресурсов по их стоимости в зависимости от сроков привлечения/ размещения и обеспечивает стимулирование того или иного вида ресурсов, соответственно, привлекаемых и/ или размещаемых. Показателем эффективности деятельности внутреннего банка, а, следовательно, и эффективности регулирования активов и пассивов служит прибыль внутреннего банка, рассчитываемая как разница между полученными «внутренними» доходами и произведенными «внутренними» расходами. При этом могут учитываться не только процентные доходы и расходы, но также другие их виды. Так, на внутренний банк могут быть отнесены отдельные статьи общебанковских расходов, не распределяемые по подразделениями вследствие отсутствия четко выраженной их «принадлежности» тому или иному подразделению и др. Таким образом, построение системы внутреннего ценообразования предусматривает прежде всего решение вопросов определения структуры внутренних доходов и расходов применительно к различным бизнес центрам. По существу это сводится к построению внутренних балансов и отчетов о прибылях и убытках по подразделениям банка. Внутреннее ценообразование включает вопросы «перераспределения» комиссионных и других непроцентных доходов и расходов, а также определения внутренних цен на ресурсы при формировании процентных доходов и расходов. Очевидно, что первоочередное значение для банка имеет принцип формирования именно процентных доходов и расходов по доходоприносящим подразделениям (центрам прибыли). При этом основные положения функционирования внутреннего банка сводятся к следующему.
    Внутренний банк покупает у (ресурсных) подразделений ресурсы с целью последующего размещения в доходоприносящие операции (кредитные, операции с ценными бумагами и др.). Очевидно, что стоимость (фактическая) ресурсов зависит от их объемов и сроков привлечения. В конечном итоге стоимость привлеченных ресурсов разных сроков определяется среднерыночной доходностью активных операций и для расчетов внутренних цен может быть принята в долях от последней.
    В общем виде схему регулирования цен внутреннего банка по покупке-продаже ресурсов можно представить, как результат анализа структуры всех ресурсов, привлеченных (включая собственные средства банка) и размещенных банком. С целью упрощения можно разбить все ресурсы (как в активах, так и в пассивах) на две группы: краткосрочные и долгосрочные. В зависимости от реально сложившейся структуры привлеченных и размещенных ресурсов по срокам, временная градация по указанным группам ресурсов может быть принята различной. Например, к краткосрочным могут быть отнесены средства до востребования и срочные на срок до 3 месяцев, остальные виды ресурсов со сроками привлечения и размещения более 3-х месяцев - к долгосрочным.
    Внутренний банк покупает все привлеченные ресурсы у «ресурсных» подразделений в зависимости от сроков привлечения, соответственно, по цене краткосрочных и цене долгосрочных ресурсов за вычетом средств, размещенных в недоходоприносящие активы (ФОР, а также наличных денежных средств в кассе). Таким образом, расход внутреннего банка по ресурсам зависит от структуры привлеченных пассивов по срокам привлечения и установленных внутренним банком цен покупки на ресурсы разных сроков. В то же время бизнес центры, привлекающие ресурсы и продающие их во внутренний банк, имеют внутренний доход. Очевидно, что расходы внутреннего банка по ресурсам равны суммарному внутреннему доходу всех подразделений (от продажи привлеченных ресурсов внутреннему банку).
    Подразделения (центры прибыли) покупают у внутреннего банка ресурсы для размещения в активные операции (кредитные, ценные бумаги) по установленным ценам внутреннего банка в зависимости от требуемых сроков размещения (краткосрочных или долгосрочных вложений). Объем ресурсов внутреннего банка, «продаваемых» для активного размещения подразделениям включает как «купленные» у бизнес центров привлеченные ими ресурсы («платные» – для внутреннего банка), так и собственные источники банка (капитал – «бесплатные» для внутреннего банка) за вычетом объемов размещения в недоходоприносящие активы (основные средства, нематериальные активы, капитальные вложения; средства ФОР; наличные денежные средства, драгоценные металлы). При этом «продаваемые» внутренним банком собственные средства относятся к долгосрочным ресурсам.

Таким образом, при установлении цен внутреннего банка покупки-продажи ресурсов следует учитывать фактически сложившиеся условия по структуре и платности пассивов и по структуре и доходности активов. Для контроля за состоянием рынка и анализа степени эффективности функционирования банка в рыночной среде (что очень важно отслеживать в условиях конкуренции) во внутреннем ценообразовании могут быть заложены изменения рыночной стоимости ресурсов по их видам и рыночной доходности по видам активных операций, осуществляемых банком. Тогда при определении цен покупки-продажи ресурсов внутренним банком могут быть учтены (как текущие, так и прогнозируемые) рыночные условия по платности ресурсов и доходности вложений.

Для обеспечения ликвидности – поддержания и стимулирования подразделений (центров прибыли) в достижении требуемого соотношения между сроками привлечения и размещения ресурсов используется инструмент внутренних цен покупки-продажи ресурсов разных сроков. Например, при сложившейся структуре пассивов – превышении краткосрочных ресурсов над долгосрочными (включая собственные средства банка) и структуре активов – превышении долгосрочных вложений над краткосрочными – необходимо стимулировать подразделения в привлечении долгосрочных ресурсов. По существу это означает, что внутренний банк должен установить такую внутреннюю цену покупки долгосрочных ресурсов, которая бы покрывала фактические затраты бизнес центров на привлечение данного вида ресурсов и обеспечивала большую маржу по сравнению с ценой на краткосрочные ресурсы. При этом внутренний банк должен иметь прибыль, которая в данном случае обеспечивает управление ликвидностью банка (покрывает риски при значительных отклонениях по срокам привлеченных и размещенных ресурсов).

В общем виде перечень исходных данных, влияющих на установление внутренних цен покупки-продажи ресурсов, может быть представлен следующим образом.

Структура пассивов
Доли привлеченных ресурсов по срокам привлечения (долгосрочных и краткосрочных)
Доля собственных средств банка в общих пассивах
Структура активов
Доли размещенных ресурсов по срокам вложений (краткосрочных и долгосрочных)

Доля недоходоприносящих активов в общих активах банка
Стоимость ресурсов
Фактическая плата (ставка платы) за различные виды привлеченных ресурсов в зависимости от сроков привлечения (в долях от среднерыночной доходности вложений по соответствующим срокам)
Доходность ресурсов
Фактическая среднерыночная доходность активных вложений (по срокам или некоторая усредненная доходность при усредненном сроке)

Учет по бизнес центрам внешних и внутренних процентных доходов и расходов

Процентные доходы и расходы относятся только к центрам прибыли. Очевидно, что, если какой-либо бизнес центр работает только на привлечение ресурсов (клиентских или др.), и сам не проводит какие-либо активные операции, то изначально он не может иметь прибыль, поскольку его бюджет будет складываться исключительно из расходной части. В то же время банк использует эти ресурсы для проведения доходоприносящих операций. Без введения внутреннего ценообразования (или другой заменяющей его оценки) оценить эффективность такого подразделения не представляется возможным. Предлагаемый подход основан, как было указано выше, на (условном или фактическом) формировании в банке некой структуры – внутреннего банка, аккумулирующего все банковские ресурсы (со всех бизнес центров) для последующего размещения в доходоприносящие операции.

    При введении внутреннего банка могут быть приняты различные подходы в части определения объема покупаемых/продаваемых ресурсов. Так, в случае, если бизнес центр не только привлекает ресурсы, но и размещает их, объем ресурсов, продаваемых во внутренний банк, может быть определен как «свободный» остаток. Этот остаток определяется как разница между общим объемом привлечения и объемом размещения данного бизнес центра (включая размещение в недоходоприносящие активы, такие как наличные денежные средства в кассе, ФОР и др.). Аналогично определяется недостаток ресурсов, который бизнес центр должен купить у внутреннего банка, если объем размещения превышает объем привлечения ресурсов данного бизнес центра. Другой подход основан на том, что изначально каждый бизнес центр продает все привлеченные ресурсы во внутренний банк, а затем покупает весь объем собственного размещения. При этом внутренние цены-покупки, как и внутренние цены продажи, могут быть дифференцированы по видам ресурсов (например, остатки на расчетных счетах с выделением неснижаемых и средних значений, вклады населения, остатки на счетах ЛОРО и др.), а также по срокам привлечения/размещения. Разница в полученном результате для бизнес центра по приведенным двум подходам будет иметь место лишь при отличии (неравенстве) внутренних ценах покупки и продажи ресурсов. Очевидно, что если цена покупки равна цене продажи, итоговый результат не будет зависеть от принятого подхода к определению объема покупаемых/продаваемых ресурсов.

Принятие того или иного подхода к определению внутренних цен должно основываться на тех первоочередных задачах, которые решает банк при их введении.

Итоговая общая прибыль (убыток) центра прибыли и центра услуг, а также затраты центров поддержки являются показателями, характеризующим эффективность работы бизнес центров, анализируется в динамике, используется для принятия управленческих решений по координации привлечения и размещения ресурсов, перестройке организационной структуры, реорганизации и других мер и по повышению эффективности работы всего банка.

Для своевременного выявления отклонений от запланированных в бюджете показателей и определения их причин с тем, чтобы внести необходимые коррективы или принять дополнительные меры по выполнению бюджета вводится система регулярного текущего финансового контроля.

Отчет о планировании размещения/привлечения ресурсов и прогнозный баланс банка отражают планируемые изменения по всем статьям активов и пассивов банка, включая:

  • увеличение/уменьшение средств на ностро-счетах;

  • выдача/погашение межбанковских кредитов;

  • выдача/погашение коммерческих кредитов;

  • покупка/продажа векселей из портфеля банка;

  • покупка/продажа государственных ценных бумаг;

  • покупка/продажа акций;

  • увеличение/уменьшение кассы;

  • увеличение/уменьшение ФОР (пропорционально уменьшению/увеличению объема привлеченных средств клиентов в соответствии с установленными нормативами ЦБ РФ);

  • покупка/продажа основных средств банка;

  • увеличение/уменьшение средств на лоро-счетах;

  • увеличение/уменьшение средств клиентов (включая депозиты, векселя, остатки на расчетных и текущих счетах);

  • изменение величины собственных средств (с учетом величины планируемых доходов и расходов банка);

  • изменение величины резервов (пропорционально уменьшению/увеличению объема ссудной задолженности, ее структуры, качества кредитов в соответствии с установленными нормативами ЦБ РФ).

При составлении прогнозного баланса и других форм отчетов банка на каждом этапе необходимо учитывать ряд внешних и внутренних ограничений, которые накладываются на банк.

Внешние ограничения включают нормативы ЦБ РФ, в частности, достаточность капитала, допустимый размер открытой валютной позиции, нормативы мгновенной и текущей ликвидности – часть из них приведены ниже.


ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ, УСТАНОВЛЕННЫЕ НОРМАТИВНЫМИ АКТАМИ БАНКА РОССИИ НА 1 апреля 2002года

N п/п

Наименование обязательных нормативов или резервов

1 2
1. Фактическое значение показателя достаточности собственных средств (капитала) (норматив Н1, в %)
2. Величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам, рассчитанного в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России (тыс. руб.)
3. Величина фактически сформированных резервов на возможные потери поссудам (тыс. руб.)
4. Расчетная величина резерва под обесценение ценных бумаг, рассчитанного в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России (тыс. руб.)
5. Величина фактически сформированных резервов под обесценение ценных бумаг (тыс. руб.)
6. Расчетная величина резерва на возможные потери, рассчитанного в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России (тыс.руб.)с 01.10.2001 - 20% расчетного резерва 01.04.2002 -50% расчетного резерва 01.10.2002 - 100% расчетного резерва
7. Величина фактически сформированных резервов на возможные потери (тыс. руб.)

Внутренние ограничения включают лимиты и требования, установленные внутрибанковскими документами, в частности, лимиты на объем вложений и на уровень риска, требуемый уровень рентабельности и/или процентной маржи банка, объем высоколиквидных активов, размер гэпа и др.

Отчет о движении денежных средств позволяет определить недостаток или избыток ресурсов. При применении системы внутреннего банка, недостаток или избыток ресурсов по банку совпадает с недостатком или избытком ресурсов, который формируется у внутреннего банка после заключения всех сделок с другими подразделениями. На основе этого отчета руководство может проводить соответствующие корректировки в бюджетах подразделений в процессе выработки окончательного решения.

Обоснование цифровых значений показателей приведенных расчетных форм, конкретные ответственные лица за их выполнение и сроки приводятся в бизнес-планах подразделений и сводном бизнес-плане банка.


Список использованной литературы и материалов:


1. статьи Владислава АНДРЕЕВа - Интернет

2. статья « Бизнес-план развития Банка на основе динамической модели», авторы -

Амелин И.Э.
Генеральный директор группы банковского анализа «Амелин и партнеры»

Царьков В.А.
Руководитель службы внутреннего контроля КБ «БФГ-Кредит»

3. Статья «Эффективность работы банков Москвы»

"Промышленность России" N1 (21), январь 1999 г., автор -

Котенков Владимир Николаевич, кандидат технических наук, доцент.

4. Статья « Эффективность работы банков в России»

"Промышленность России", N12 (20), декабрь 1998 г., автор -

Котенков В.Н., кандидат технических наук, доцент

5. Использованы материалы Семинара « Проблемы анализа и управления рисками в деятельности кредитных организаций» - КЛУБ банковских аналитиков – Интернет


6. Статья «Экспресс-анализ ликвидности кредитной организации» автор -

Иванов Виктор, Московское ГТУ Банка России


1 Данное замечание распространяется так же и на К9.


Министерство Российской Федерации

по налогам и сборам


ВСЕРОССИЙСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АКАДЕМИЯ



К У Р С О В А Я Р А Б О Т А


По дисциплине «Деньги.Кредит.Банки»


на тему:


«Показатели Бизнес-плана коммерческого Банка»


Выполнил студент 4-го курса

Группа ФВ-401

Чигир А. Н.


Преподаватель:

Морозко Н.И.


Москва 2002


Содержание:


  1. Система показателей…………………………………………….2


  1. Интегральный показатель………………………………………11


  1. Принципы и технология процессов бизнес-планирования и бюджетирования в коммерческом банке в рамках общей системы стратегического планирования………………………………...19


4. Ликвидность – как показатель….………………………………22


Список использованной литературы и материалов.

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Где скачать еще рефератов? Здесь: letsdoit777.blogspot.com
Евгений21:31:54 18 марта 2016
Кто еще хочет зарабатывать от 9000 рублей в день "Чистых Денег"? Узнайте как: business1777.blogspot.com ! Cпециально для студентов!
12:03:01 24 ноября 2015

Работы, похожие на Реферат: Показатели бизнес-плана коммерческого банка

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(151190)
Комментарии (1843)
Copyright © 2005-2016 BestReferat.ru bestreferat@mail.ru       реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru