Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364150
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62792)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21320)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21697)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8694)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3463)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20645)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Курсовая работа: Значение инвентаризации в формировании бухгалтерского учета

Название: Значение инвентаризации в формировании бухгалтерского учета
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: курсовая работа Добавлен 04:17:06 30 апреля 2011 Похожие работы
Просмотров: 94 Комментариев: 2 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

Министерство путей сообщения Российской Федерации

Дальневосточный государственный университет путей сообщения

Кафедра «Бухгалтерский учет и аудит»

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: «Значение инвентаризации в формировании бухгалтерского учета»

Выполнил: Суслопарова Е. В.

студент 4-го курса

КПОЗ-ФК- 223

Проверил: Карус О. И.

Хабаровск

2004

Содержание

Введение

I. Теоретическая часть

1. Цель и задачи инвентаризации

2. Виды инвентаризации

3. Порядок проведения инвентаризации и отражения его результатов в учете

II. Практическая часть

Список литературы

I. Теоретическая часть

1. Цель и задачи инвентаризации

Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.

Инвентаризация является одним из основных элементов метода бухгалтерского учета, а также методическим приемом фактического контроля при проведении ревизии, аудита и др.

Инвентаризация представляет собой проверку объектов бухгалтерского учета в натуре органолептическим путем, т.е. способ проверки соответствия фактического наличия имущества в натуре данным бухгалтерского учета.

Сущность инвентаризации состоит в том, что наличие тех или иных объектов устанавливается с помощью визуального изучения путем осмотра, обмера, взвешивания и перерасчета. При инвентаризации данные наличия хозяйственных средств фиксируются в инвентаризационных описях и в сличительных ведомостях сводятся с данными бухгалтерского учета с целью установления (выявления) недостач или излишков средств. Инвентаризации подвергаются также дебиторские и кредиторские задолженности. При помощи инвентаризации устанавливают состояние и правильность оценки имущества в бухгалтерском учете и отчетности.

Термин «инвентаризация» происходит от латинского слова «инвентарь» означает опись имущества (вещественных ценностей и расчетов). Однако в настоящее время в организациях возникли другие новые объекты бухгалтерского учета, которые не имеют натурально-вещественной формы, но подлежат также инвентаризации. К ним относятся нематериальные активы. Поэтому, инвентаризация в современных условиях имеет иной смысл, так как инвентаризации подвергаются не только вещественные ценности и расчеты, но и такие новые объекты бухгалтерского учета как: нематериальные активы, ценные бумаги, финансовые вложения в паи, займы, уставные капиталы других организаций и др.

Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) проведения инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.

Проведение инвентаризации обязательно:

- при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже, а также при преобразовании государственного или муниципального унитарного предприятия;

- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года). Инвентаризация основных средств может проводиться один раз в три года, а библиотечных фондов – один раз в пять лет. В организациях расположенных в районах Крайнего Севера приравненных к ним местностях, инвентаризация товаров, сырья и материалов может проводиться в период их наименьших остатков;

- при смене материально-ответственных лиц;

- при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;

- в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных происшествий;

- при реорганизации или ликвидации организации;

- в других случаях предусмотренных законодательством Российской Федерации.

2. Виды инвентаризаций

В зависимости от различных признаков и причин, по которым проводится инвентаризация, различают ее виды.

1. По отношению к плану проведения в соответствии с учетной политикой организации различают плановую и внеплановую инвентаризацию.

- Плановая инвентаризация проводится в соответствии с планом контрольно-ревизорных работ органа внутрихозяйственного контроля (ревизионной комиссии, внутреннего аудита) учетной политики организации, а также тогда, когда проведение инвентаризации обязательно согласно законодательству (например, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организации и т.д.).

- Внеплановые инвентаризации (проведение которых не предусмотрено в учетной политике и плане контрольно-резервных работ, а также их проведение не носит обязательный характер) проводятся внешними аудиторами при проведении аудита (обязательного или инициативного) в данной организации, внутренними ревизорами ревизионной комиссии, аудиторами, инвентаризационной комиссией организации при выявлении фактов нарушений законности, по сигналам персонала, при обнаружении сомнительных хозяйственных операций и др.

2. По объему совокупности объектов учета выделяют сплошную и выборочную инвентаризацию.

- Сплошной считается инвентаризация, в ходе которой подвергаются осмотру, пересчету и т.д., в натуре все объекты данного вида. Сплошной инвентаризации подвергается денежная наличность в кассе, наличие ценных бумаг, денежных документов, отдельных материально-производственных ценностей.

- Выборочной является инвентаризация, в ходе которой подвергается осмотру, перерасчету, взвешиванию части объектов данного вида. Выборочные инвентаризации снижают трудоемкость контрольных работ и позволяют сократить время проведения этих работ. Однако они не гарантируют безусловной объективности результатов проверки в натуре, а в случае причинения материального ущерба выборочные инвентаризации не позволяют определить полностью размер ущерба. В этих условиях необходимо проводить сплошную инвентаризацию.

1. В зависимости от полноты охвата имущества и обязательства организации различают полную и частичную инвентаризацию.

- Полная инвентаризация – это проверка в натуре всего имущества организации и ее обязательств на определенную дату. Проводится перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, при реорганизации экономического субъекта т.д.

- Частичной инвентаризацией является каждая отдельная проверка в натуре объектов определенных видов. Например, инвентаризация материалов на складе, инвентаризация денежных средств в кассе и др.

4. По содержанию различают инвентаризацию ресурсов и инвентаризацию процессов.

- Инвентаризация ресурсов означает проверку в натуре имущества организации.

- Инвентаризация процессов означает проверку в натуре отдельных моментов процессов кругооборота средств организации. Например, в процессе производства в натуре могут быть проверены выполненные работы, отдельные затраты на материалы и т.д. В процессе реализации могут быть осмотрены в натуре расчетно-финансовые операции, а в процессе снабжения – расчетно-заготовительные операции.

3. Порядок проведения инвентаризации и отражение ее результатов в учете

За своевременность и правильность проведения инвентаризации несут ответственность руководитель организации (согласно законодательству) и главный бухгалтер организации (согласно внутренним должностным инструкциям).

Для проведения инвентаризации приказом руководителя организации назначается инвентаризационная комиссия. В состав, которой входят: руководитель организации, главный бухгалтер или его заместитель, специалисты различных профилей (инженер, агроном, зоотехник и т.д.) и из состава рабочих организации с различных видов производств. Членами инвентаризационной комиссии не могут быть материально ответственные лица.

За правильное документальное оформление инвентаризации несет ответственность главный бухгалтер. Поэтому до начала инвентаризации необходима тщательная подготовка.

1. Комиссия составляет календарный план проведения инвентаризации и распределяет работу между отдельными промежуточными группами (бригадами) комиссии.

2. Каждая промежуточная группа в зависимости от объекта проверки разрабатывает подробную программу проведения инвентаризации конкретных объектов распределяет работу между членами группы. В каждой группе назначается старший, а для комиссии в целом избирается председатель комиссии.

3. Руководитель организации и главный бухгалтер проводят инструктаж членам комиссии о целях, задачах, порядке проведения инвентаризации.

4. Бухгалтерия организации подготавливает все необходимые бланки документов для проведения инвентаризации (инвентаризационные описи, сличительные ведомости, промежуточные акты и т.д.)

5. К началу инвентаризации все записи и остатки по счетам в регистрах аналитического и синтетического учета должны быть тщательно выверены, а все данные документов записаны в регистры.

Проверка материально-производственных ценностей, денежных средств внеоборотных активов производится по месту их хранения обязательно в присутствии лиц, на ответственности которых находятся данные ценности.

Выявленные и пересчитанные ценности записываются в инвентаризационные описи, которые составляются по месту проведения инвентаризации.

На ценности, не принадлежащие организации, составляются отдельные описи.

Все описи составляются в двух экземплярах, по одному из них передают материально-ответственным лицам. После снятия фактических остатков ценностей записи их в инвентаризационную опись инвентаризационная комиссия совместно с бухгалтерией проставляют в описи остатки ценностей по данным регистров бухгалтерского учета и выводят излишки недостачи.

Все описи подписываются руководителем организации или председателем комиссии и членами комиссии, а также соответствующими материально ответственными лицами.

В бухгалтерии организации, данные инвентаризационных описей сверяют с остатками, показанными в учете, и составляют сличительные ведомости по ценностям, по которым выявлены отклонения (излишек или недостаток). Сличительная ведомость подписывается комиссией и материально ответственным лицом.

По результатам инвентаризации каждая группа комиссии составляет промежуточный акт по конкретному участку проводки, а по результатам полной инвентаризации – общий акт инвентаризации. В акте указывается состав комиссии, результаты проведения инвентаризации, выводы и предложения. Акт инвентаризации утверждается руководителем организации.

По результатам комиссии составляется протокол, отмечая в нем свои решения и предложения, который утверждается руководителем организации. Далее определяют порядок регулирования выявленной разницы между данными инвентаризации и бухгалтерского учета. Установленные расхождения должны быть отрегулированы в течение 10 дней.

Для своевременного урегулирования расхождений между фактическими остатками с данными бухгалтерского учета издается приказ руководителя с учетом отмеченных решений предложений в протоколе комиссии.

II. Практическая часть

1. Исходные данные

Таблица 1 – Данные о наличии имущества и источников имущества условной организации «Прогресс»

Наименование счета

Последний номер учебного шифта

3 (вариант 4)

Сумма, руб.

Основные средства

1649000

Амортизация основных средств

49500

Нематериальные активы

17260

Амортизация нематериальных активов

4878

Вложения во внеоборотные активы

53580

Материалы

556834

Незавершенное производство

10200

Готовая продукция

64300

Касса

5000

Расчетный счет

651000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

251720

Расчеты с покупателями

126000

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

50000

Расчеты по налогам и сборам

24700

Расчеты по соц. страхованию и обеспечению

10890

Расчеты по оплате труда

36290

Расчеты с подотчетными лицами (по дебету)

12900

Уставный капитал

2000000

Добавочный капитал

352000

Резервный капитал

300000

Нераспределенная прибыль прошлых лет

66096

Для оперативного руководства и контроля за хозяйственной деятельностью необходимы текущие систематизированные показатели о наличии и движении средств и источников их образования, формирования затрат, реализации продукции и финансовых результатов организации. Такую информацию бухгалтерский учет обеспечивает при помощи системы счетов. Чет – основная единица хранения информации в бухгалтерском учете. Открываем счета бухгалтерского учета (таблицы 4).

Таблица 2

Форма 1. Бухгалтерский баланс

Актив

Примечание

Код

На начало

отчетного года

На конец

отчетного года

1

2

3

4

5

I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

70840

70840

в том числе:

права на патенты, программы, товарные знаки (знаки обслуживания),

иные аналогичные с перечисленными правами и активы

организационные расходы

12382

15634

деловая репутация организации

другие виды нематериальных активов

53580

53580

результаты НИОКР

Основные средства

1599500

1566617

в том числе:

земельные участки и объекты природопользования

здания, машины и оборудование, сооружения

другие виды основных средств

Незавершенное строительство

10200

28300

Доходные вложения в материальные ценности

в том числе:

имущество для передачи в лизинг

имущество, предоставляемое по договору проката

Долгосрочные финансовые вложения

в том числе:

инвестиции в дочерние общества

инвестиции в зависимые общества

инвестиции в другие организации

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

прочите долгосрочные финансовые вложения

ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Деловая репутация дочерних обществ

оценка участия головной организации в зависимом обществе

Отложенные налоговые активы

Прочие необоротные активы

ИТОГО по разделу I

1680540

1665757

АКТИВ

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

621134

1385796

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

556834

943384

животные на выращивание и откорме

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

64300

442412

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более

чем через 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе:

покупатели и заказчики

векселя к получению

задолженность дочерних и зависимых обществ

авансы выданные

прочие дебиторы

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

138900

163340

в том числе:

покупатели и заказчики

126000

126000

задолженность дочерних и зависимых обществ

Задолжность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

авансы выданные

прочие дебиторы

12900

37340

Краткосрочные финансовые вложения

в том числе:

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

прочие краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

656000

204587

в том числе:

касса

5000

4360

расчетные счета

651000

200227

валютные счета

прочие денежные средства

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

1416034

1753723

Баланс

3146074

3501863

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

2000000

2000000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

352000

352000

Расчеты по выделенному имуществу

Резервный капитал

300000

300000

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Целевое финансирование

нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

66096

283551

ИТОГО по разделу III

2772474

2935551

ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Деловая репутация дочерних предприятий

Доля меньшинства

IV.ДОЛГОСРОЧЫЕ ПАССИВЫ

Займы и кредиты

в том числе:

кредиты банков, подлежащих погашению

более чем через 12 месяцев после отчетной даты

займы, подлежащие погашению

более чем через 12 месяцев после отчетной даты

Отложенные налоговые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

Займы и кредиты

50000

40000

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течении

12 месяцев после отчетной даты

Кредиторская задолженность

в том числе:

поставщики и подрядчики

251720

270 520

векселя к уплате

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

задолженность по оплате труда перед персоналом

36290

54 666

задолженность перед государственными и внебюджетными фондами

10890

10 890

задолженность по налогам и сборам

24700

86 349

авансы полученные

прочие кредиторы

15000

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов и платежей

Прочие краткосрочные обязательства

ИТОГО по разделу V

373600

462425

БАЛАНС

3146074

3501863

Таблицы 3

Активный счет № 01 Активный счет № 04 «Основные средства» «Нематериальные активы»

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн = 1 649 500

Сн = 17 260

Од

Ок

Од

Ок

Ск = 1 649 500

Ск = 17 260

Активный счет № 08 Активный счет № 10

«Вложения во внеоборотные активы» «Материалы»

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн = 53 580

Сн = 556 834

№3 458 400

№7 48 000

13 500

2 000

№16 8 350

Од

Ок

Од = 458 400

Ок = 71 850

Ск = 53 580

Ск = 943 384

Активный счет № 23 Активный счет № 43

«Незавершенное производство» «Готовая продукция»

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн = 10 200

№7 48 000

№9 2 550

№10 907,8

№16 8 350

№14 41 707,8

Сн = 64 300

№20 864012,2

№15 485 900

Од = 59 807,8

Ок = 41 707,8

Од = 864012,2

Ок = 485 900

Ск = 28 300

Ск = 442412,2

Активный счет № 50 Активный счет № 51

«Касса» «Расчетный счет»

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн = 5 000

№12 560

№24 481 576

25 000

№17 1 200

№25 463 200

№26 25 000

№27 18 376

Сн - 651 000

№21 704 555

№27 18 376

№4 450 000

№4 8 400

№20 10 000

№23 198 728

№24 481 576

№24 25 000

Од = 507 136

Ок = 507 776

Од = 722 931

Ок = 1 173 704

Ск = 4 360

Ск = 200 227


Активно-пассивный счет № 62 Активно-пассивный счет № 71

«Расчет с покупателями» «Расчеты с подотчетными лицами»

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн = 126 000

№19 704 555

№ 21 704 555

Сн = 12 900

№17 1 200

№26 25 000

№12 560

№18 1 200

Од = 704 555

Ок = 704 555

Од = 26 200

Ока = 1 760

Ск = 126 000

Ск = 37 340

Активно-пассивный счет № 02 Активно-пассивный счет № 05

«Амортизация основных средств» «Амортизация нематериальных активов»

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн = 49 500

№5 19 563

№5 6 020

№5 7 300

Сн = 4 878

№6 1 626

Од = 0 000

Ок = 32 883

Од = 0 000

Ок = 1 626

Ск = 82 383

Ск = 6 504

Активно-пассивный счет № 60 Активно-пассивный счет № 66

« Расчеты с поставщиками «Расчеты по краткосрочным и подрядчиками» кредитам и займам»

Дт

Кт

Дт

Кт

№4 450 000

№4 8 400

Сн = 251 720

№1 450 000

№2 8 400

№8 16 500

№8 2 300

№20 10 000

Сн = 50 000

Од = 458 400

Ок = 477 200

Од = 10 000

Ок = 0 000

Ск = 270 520

Ск = 40 000


Активный счет № 68 Пассивный счет № 69

«Расчеты по налогам и сборам» «Расчеты по соц. Страхованию»

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн = 24 700

№11 61 649

№23 198 728

Сн = 10 890

№10 109 799,3

№10 52 349,8

№10 35 671,2

№10 907,8

Од = 0 000

Ок = 61 649

Од = 198 728

Ок = 198 728,1

Ск = 86 349

Ск = 10 890,1

Активно-пассивный счет № 70 Пассивный счет № 76

«Расчеты с разными дебиторами» «Расчеты по оплате труда»

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн

№11 15 000

№11 61 649

№11 15 000

№25 463 200

Сн = 36 290

№ 9 308 425

№ 9 147 050

№ 9 100 200

№ 9 2 550

Од = 0 000

Ок = 15 000

Од = 539 849

Ок = 558 225

Ск = 15 000

Ск = 54 666

Пассивный счет № 80 Пассивный счет № 82

«Уставный капитал» «Резервный капитал»

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн = 2 000 000

Сн = 300 000

Од = 0 000

Ок = 0 000

Од = 0 000

Ок = 0 000

Ск = 2 000 000

Ск = 300 000

Пассивный счет № 83 Пассивный счет № 84

«Добавочный капитал» «Нераспределенная прибыль»

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн = 352 000

Сн = 66 096

Од = 0 000

Ок = 0 000

Од = 0 000

Ок = 217 455

Ск = 352 000

Ск = 283 551


Пассивный счет № 76 Пассивный счет № 44

«Расчеты с разными дебиторами» «Расходы на продажу»

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн

№11 15 000

№18 1 200

Сн

№ 22 1 200

Од = 0 000

Ок = 15 000

Од = 1 200

Ок = 1 200

Ск = 15 000

Ск = 0 000

Активный счет № 20 Активный счет № 25

«Основное производство» «Общепроизводственные расходы»

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн

№02 19 560

№9 308 425

№10 109 799

№13 235 420

№13 149 097

41 708

№14 864 012

Сн

№ 5 6 020

№7 13 500

№8 16 500

№9 147 050

№10 52 350

№ 235 420

Од = 864 012

Ок = 864 012

Од = 235 420

Ок = 235 420

Ск = 0 000

Ск = 0 000

Активный счет № 26 Пассивный счет № 90

«Общехозяйственные расходы» «Продажи»

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн

№5 7 300

№6 1 626

№7 2 000

№8 2 300

№9 100 200

№10 35 671

149 097

Сн

№15 485 900

№22 1 200

№28 217 455

№21 704 555

Од = 149 097

Ок = 149 097

Од = 704 555

Ок = 704 555

Ск = 0 000

Ск = 0 000


Активно-пассивный счет № 99

«Прибыли и убытки»

Дт

Кт

217 455

№28 217 455

Од = 217 455

Ок = 217 455

Ск = 0 000

Составляем корреспонденцию счетов и производим необходимые расчеты в журнале регистрации хозяйственной деятельности (таблица 4).

Таблица 4

Хозяйственные операции предприятия «Прогресс» за месяц

№ оп

Документ и содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

1

2

3

4

5

1

Счет № 55 ОАО "Металлист ". Акцептован счет поставщика за поступившие материалы.

450000

15

60

2

Счет № 96 ОАО "Автотранс" . Акцептован счет за перевозку материалов на склад и погрузочные работы.

8400

15

60

3

Приходный ордер № 28. Оприходованы на склад потупившие материалы по фактической себестоимости.

458400

10

15

4

Выписка из расчетного счета в банке и платежные поручения № 3, 4. Перечислено в погашение задолженности поставщикам: а) ОАО "Металлист" б) ОАО "Автотранс"

8400

60

51

5

Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по основным средствам: а) основного производства

19653

20

02

б) общецехового назначения

6020

25

02

в) общехозяйственного назначения

7300

26

02

6

Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по нематериальным активам, применяемым для управления организацией.

1626

26

05

7

Требования № 68-97 . Списывается стоимость материалов, отпущенных на: а) изготовление продукции

48000

23

10

б) общепроизводственные нужды

13500

25

10

в) общехозяйственные нужды

2000

26

10

8

Счет № 17 ОАО "Энергосбыт", ведомость распределения электроэнергии . Акцептован счет за электроэнергию, использованную: а) основными цехами

16500

25

60

б) общехозяйственными службами

2300

26

60

9

Ведомость начисления заработной платы. Начислена за месяц заработная плата: а) производственным рабочим

308425

20

70

б) персоналу цехов

147050

25

70

в) административно-управленческому персоналу

100200

26

70

г) грузчикам за погрузку готовой продукции

2550

23

70

10

Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления в пользу органов соц. Страхования и обеспечения с сумм зарплаты, начисленной: а) производственным рабочим

109799,3

20

69

б) персоналу цехов

52349,8

25

69

в) административно-управленческому персоналу

35671,2

26

69

г) грузчикам за погрузку готовой продукции

907,8

23

69

11

Расчет бухгалтерии. Произведены удержания из заработной платы: а) подоходного налога

61649

70

68

б) алиментов

15000

70

76

12

Приходный кассовый ордер № 46. Возвращена неизрасходованная часть денежных средств, полученных ранее Макаровым А. В. (из кассы - 1700 руб.) на командировочные расходы.

560

50

71

13

Расчет бухгалтерии. Включены в себестоимость продукции: а) общепроизводственные расходы

235470

20

25

б) общехозяйственные расходы

149047

20

26

14

Накладные № 35-45. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (определить, если по результатам инвентаризации стоимость незавершенного производства на конец отчетного периода составила 18100 руб.)

864012,2

43

20

15

Расчет бухгалтерии. Списывается по фактической себестоимости готовая продукция, отгруженная покупателям.

485900

90

43

16

Требования № 110. Списывается стоимость материалов, отпущенных на упаковку готовой продукции на складе

8250

23

10

17

Расходный кассовый ордер № 46. Выдано Петрову И. Д. Из кассы для оплаты расходов по доставке готовой продукции

1200

71

50

18

Авансовый счет № 25. Коммерческим агентом Петровым И. Д. Оплачены расходы по доставке готовой продукции на станцию отправления.

1200

44

71

19

Счет-фактура № 39. Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию.

704555

62

90

20

Выписка из расчетного счета в банке. Погашена с расчетного счета задолженность по краткосрочному кредиту банка.

10000

66

51

21

Выписка из расчетного счета в банке . Поступили платежи от покупателей за отгруженную продукцию.

704555

51

62

22

Справка бухгалтерии. Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции (полностью)

1200

90

44

23

Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета органам соц. страхования и обеспечения.

198728

69

51

24

Приходный кассовый ордер №47. Получено в кассу по чеку № 53875 МК: - на выплату заработной платы

481576

50

51

- на хозяйственные расходы

25000

50

51

25

Платежная ведомость . Выдана заработанная плата.

463200

70

50

26

Расходный кассовый ордер № 47-51. Выданы денежные средства на хоз. и командировочные расходы.

25000

71

50

27

Расходный кассовый ордер № 52, квитанция объявления на взнос наличными. Возвращена на расчетный счет не выданная заработная плата.

18376

51

50

28

Справка бухгалтерии . Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (определить)

217455

90

99

ИТОГО

Комментарии к расчетам.

Операция № 3. Необходимо определить фактическую себестоимость оприходованных материалов на склад. Фактическая себестоимость этих материалов будет складываться из суммы затрат на материалы (операция №1) и затрат на их перевозку на склад (операция №2), и равна соответственно: 450 000 + 8 400 = 458 400 руб.

Операция № 13. Необходимо определить себестоимость продукции. Для этого собираем все общепроизводственные расходы (счет 25) и общехозяйственные расходы (счет 26) на 20-ый счет соответственно.

Операция № 14. Определить фактическую себестоимость за вычетом стоимости незавершенного производства, которая составила 18 100 руб. Для этого

Операция № 22. Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции (полностью). Это и есть оплата, произведенная Петровым И. Д. за доставку готовой продукции на станцию отправления.

Операция № 23. Определить сумму перечислений органам социального страхования и обеспечения. Для этого собираем счет 69 (операция №10): 109799 + 52349 + 35671 + 908 = 298728 руб.

Операция № 27. Определить величину невыданой заработной платы на расчетный счет. Для этого находим разницу между полученными деньгами с расчетного счете на заработную платы (операция 24) и выданной заработной платой (операция 25): 481576 – 463200 = 18376 руб.

Операция № 28. Определить величину выявленной и списанной финансового результата от продажи продукции (прибыль), для этого находим разницу между полученными платежами от покупателей за отгруженную продукцию и фактической себестоимости готовой продукции: 704555 – 485900 = 217455 руб.

Таблица 5

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Код счета

Наименование счета

Сальдо начальное

Обороты за месяц

Сальдо конечное

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

1649000

1 649 000

04

Нематериальные активы

17 260

17 260

08

Вложения во внеоборотные активы

53 580

53 580

10

Материалы

556 834

458 400

71 850

943 384

23

Незавершенное производство

10 200

59 808

41 708

28 300

43

Готовая продукция

64 300

864 012

485 900

442 412

50

Касса

5 000

507 136

507 776

4 360

51

Расчетный счет

651 000

722 931

1 173 704

200 227

62

Расчет с покупателями

126 000

704 555

704 555

126 000

71

Расчеты с подотчет-

ными лицами

12 900

26 200

1 760

37 340

02

Амортизация основных средств

49 500

0

32 883

82 383

05

Амортизация нематериальных активов

4 878

0

1 626

6 504

60

Расчеты с поставщиками

251 720

458 400

477 200

270 520

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

50 000

10 000

0

40 000

68

Расчеты по налогам и сборам

24 700

0

61 649

86 349

69

Расчеты по соц. страхованию

10 890

198 728

198 728

10 890

70

Расчеты по оплате труда

36 290

539 849

558 225

54 666

76

Расчеты с разными дебиторами

15 000

15 000

44

Расходы на продажу

1 200

1 200

20

Основное производство

864 012

864 012

25

Общепроизводственные арсходы

235 420

235 420

26

Общехозяйственные расходы

149 097

149 097

99

Прибыли и убытки

217 455

217 455

90

Продажи

704 555

704 555

80

Уставный капитал

2000000

0

0

2000000

82

Резервный капитал

300000

0

0

300000

83

Добавочный капитал

352000

0

0

352000

84

Нераспределенная прибыль

66 096

0

217 455

283 551

ИТОГО

3146074

3146074

6721758

6721758

3501863

3501863

Список литературы

1. Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. – М.: Экспертное бюро – М, 1997. – 351 с.

2. Бабаев Ю. А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1999. – 391с.

3. Кирьянова З. В. Теория бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 200с.

4. Никитин В. М., Никитина Д. А. Теория бухгалтерского учета. – М.: «ДИС», 1999. – 320с.

5. Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистка, 2000. – 496с.

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Где скачать еще рефератов? Здесь: letsdoit777.blogspot.com
Евгений08:59:57 19 марта 2016
Кто еще хочет зарабатывать от 9000 рублей в день "Чистых Денег"? Узнайте как: business1777.blogspot.com ! Cпециально для студентов!
08:54:16 29 ноября 2015

Работы, похожие на Курсовая работа: Значение инвентаризации в формировании бухгалтерского учета

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(151131)
Комментарии (1843)
Copyright © 2005-2016 BestReferat.ru bestreferat@mail.ru       реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru