Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364150
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62792)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21320)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21697)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8694)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3463)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20645)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Реферат: Долгосрочная и краткосрочная политика

Название: Долгосрочная и краткосрочная политика
Раздел: Рефераты по экономике
Тип: реферат Добавлен 00:23:48 30 июня 2011 Похожие работы
Просмотров: 125 Комментариев: 1 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «ДОЛГОСРОЧНАЯ И КРАТКОСРОЧНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА»

Вариант №1

Исполнитель: Вахитова Р.Г.

Специальность: ФиК

Группа бюджет: 1 вечер

№ зачетной книжки: 07ФФБ03358

Руководитель:Белолипцев И.А.

УФА 2010

Задание1

Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавлива­ет цех № 1, шкафы – цех № 2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следую­щий год (табл. 1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Таблица 1

Бюджет продаж (руб.)

Наименование/ период (квартал) 1 II III IV Всего
1. Запланированные продажи, ед.
1.1. Столы 100 200 100 200 600
1.2. Шкафы 200 300 200 300 1 000
2. Отпускные цены (без НДС и акцизов), руб./ед.
2.1. Столы 300 300 300 300
2.2. Шкафы 600 600 600 600
3. Запланированные продажи, руб.
3.1. Столы 30 000 60 000 30 000 60 000 180 000
3.2. Шкафы 120 000 180 000 120 000 180 000 600 000

3.3. Итого продажи (без НДС и акцизов)

150 000 240 000 150 000 240 000 780 000

3.1 = 1.1 * 2.1

100 * 300 = 30 000 руб. – 1 кв.

200 * 300 = 60 000 руб. – 2 кв.

3.2 = 1.2 * 2.2

200 * 600 = 120 000 руб. – 1 кв.

300 * 600 = 180 000 руб. – 2 кв.

3.3 = 3.1 +3.2

30 000 + 120 000 = 150 000 руб. – 1 кв.

60 000 + 180 000 = 240 000 руб. – 2 кв.

На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% запланированного объема продаж оплачивается в течение те­кущего периода (в том же квартале), а 30% – в следующем перио­де. Потери по безнадежным долгам отсутствуют (табл. 2)

Таблица 2

График поступления денежных средств от продаж (руб.)

Наименование/ период (квартал) 1 11 III IV Всего
1. Остаток дебиторской за­долженности на начало периода 0 45 000 72 000 45 000 0
2. Поступления от продаж каждого месяца
1-й 105000 45000 150000
2-й 168000 72000 240000
3-й 10500 45000 150 000
4-й 168000 240 000
3. Всего поступлений 105 000 213 000 177 000 213 000 708 000
4. Дебиторская задолжен­ность на конец периода 45 000 72 000 45 000 72000 72 000

150 000 / 100 * 30 = 45 000 руб. – дебиторская задолженность в начале 2 периода и в конце 1 периода

240 000 / 100 * 30 = 72 000 руб. – дебиторская задолженность в начале 3 периода и в конце 2 периода

Предполагается, что для предприятия оптимальной является вели­чина запаса готовой продукции в размере 20% объема продаж следу­ющего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец IV кварта­ла определен в размере: столы – 20 шт., шкафы – 30 шт. (табл. 3).

Таблица 3

Производственный бюджет в натуральных единицах

Наименование / период (квартал) 1 II Ill IV Всего
1. Плановый объем продаж, ед.
1.1. Столы 100 200 100 200 600
1.2. Шкафы 200 300 200 300 1 000
2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед.

Продолжение таблицы 3

Наименование / период (квартал) 1 II Ill IV Всего
2.1. Столы 40 20 40 20 120
2.2. Шкафы 60 40 60 30 190
3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед.
3.1. Столы 0 40 20 40 100
3.2. Шкафы 0 60 40 60 160
4. Объем выпуска готовой продукции, ед.
4.1. Столы 140 180 120 180 620
4.2. Шкафы 260 280 220 270 1030

1.1 = табл. 1. стр. 1.1

1.2 = табл. 1 стр. 1.2

1.1. 2 кв. * 20 %

200 / 100 * 20 = 40 ед.

Расчеты п.2 проводим в соответствии с предложенной схемой

Пункт 3 переносим данные из пункта 2.

Пункт 4 = п. 1 + п. 2.

1 кв.

100 + 40 = 140 ед.

200 + 60 = 260 ед.

2 кв.

200 – 20 = 180 ед.

300 – 20 = 280 ед.

Расход материалов на единицу продукции представлен в табл. 4.Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, получим общую потребность в материалах (табл. 5).

В свою очередь, произведение полученной величины на сто­имость единицы материала (ДСП – 10 руб., сосна – 20 руб.) дает сумму прямых затрат на материалы.

Таблица 4

Норма расхода основных материалов на единицу продукции

Наименование Вид продукции
Столы Шкафы
ДСП 2 3
Сосна 1 2

Таблица 5

Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование/ период (квартал) 1 II III IV Всего
1 Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед.
1.1. Столы 140 180 120 180 620
1.2. Шкафы 260 280 220 270 1030
2. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м.
2.1. Столы
ДСП 280 360 240 360 1 240
Сосна 140 180 120 180 620
2.2. Шкафы
ДСП 780 840 660 810 3 090
Сосна 520 560 440 540 2 060
2.3. Итого ДСП 1060 1200 900 1170 4330
2.4. Итого Сосна 660 740 560 720 2680
3 Цена за 1 м. руб.
3.1. ДСП 10 10 10 10 10
3.2. Сосна 20 20 20 20 20
4. Прямые затраты на материалы, руб.
4.1. Столы
ДСП 2 800 3 600 2 400 3 600 12 400
Сосна 2 800 3 600 2 400 3 600 12 400
Итого материалы по столам 5600 7200 4800 7200 24 800
4.2. Шкафы
ДСП 7 800 8 400 6 600 8100 30 900
Сосна 10 400 11 200 8 800 10 800 41 200
Итого материалы по шкафам 18 200 19 600 15 400 18 900 72 100
4.3. Всего материалы 23 800 26 800 20 200 26 100 96 900

1.1 = табл. 3. стр. 4.1

1.2 = табл. 3 стр. 4.2

2.3 = 2.1 + 2.2

280 +780 = 1060 руб. 1 кв. ДСП

140 + 520 = 660 руб. 1 кв. Сосна

Остальные кв. рассчитываются аналогично

Итого материалы по столам 4.1 = ДСП + Сосна 2800 + 2800 = 5600 руб.

Итого материалы по шкафам 4.2 = ДСП + Сосна 7800 + 10 400 = 18 200 руб.

4.3. = 4.1 + 4.2

5 600 + 18 200 = 23 800 руб. в 1 кв., остальные кварталы рассчитываются аналогично.

Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребно­сти в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Необходи­мый запас на конец IV квартала определен в следующем объеме: ДСП - 212 м, сосна - 132 м (табл. 6).

Таблица 6

Бюджет закупок материалов (в натуральном стоимостном выражении)

Наименование / период (квартал) 1 II III IV Всего
1. Закупки материалов (в натуральном выражении)
1. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м.
1.1. ДСП 1060 1200 900 1170 4330
1.2. Сосна 660 740 560 720 2680
2. Запас материалов на конец периода, м.
2.1. ДСП 240 180 234 212
2.2.Сосна 148 112 144 132
3. Запас материалов на начало периода, м.
3.1. ДСП 0 240 180 234
3.2. Сосна 0 148 112 144
4. Объем закупок материалов, м.

Продолжение таблицы 6

Наименование / период (квартал) 1 II III IV Всего
4.1. ДСП 1300 1140 954 1148 4542
4.2. Сосна 808 704 592 708 2812
II. Закупки материалов (в стоимостном выражении)
5. Прямые затраты на материалы, руб.
5.1. ДСП 10 600 12 000 9000 11 7000 43 300
5.2. Сосна 13 200 14 800 11 200 14 400 53 600
5.3. Всего 23 800 26 800 20 200 26 100 96 900
6. Запас материалов на конец периода, руб.
6.1. ДСП 2400 1800 2340 2120 8660
6.2. Сосна 2960 2240 2880 2640 10 720
6.3. Всего 5 360 4 040 5 220 4 760 19 380
7. Запас материалов на начало периода, руб. 0 5360 4040 5220 14 620
8. Сумма затрат на закупку материалов, руб. 29 160 25 480 21 380 25 640 101 660

1.1. = табл. 5 стр. 2.3

1.2. = табл. 5 стр. 2.4.

2.1 = 1.1 / 100 * 20

2.2 = 1.2 / 100 * 20

3 = переносим из п. 2

4 = 1.1 + 2.1 – 3.1

1060 + 240 – 0 = 1300 ед. и т.д.

5.1 = таб. 5 стр. 2.3 * 3.1

1060 * 10 = 10 600 руб. и т.д.

5.2 = таб. 5 стр. 2.4 * 3.2

660 * 20 = 13 200 руб. и т.д.

5.3. = 5.1 + 5.2

10 600 + 13 200 = 23 800 руб. и т.д.

6.1. = таб. 6 п. 2.1. * п. 3.1 таб. 5

240 * 10 = 2400 руб. и т.д.

6.2. = таб. 6 п. 2.2. * п. 3.2 таб. 5

148 * 20 = 2960 руб. и т.д.

6.3. = 6.1 + 6.2

2400 + 2960 = 5360 руб. и т.д.

7. = переносим из п.6 – 1 кв.

8. = п. 5.3 + п. 6.3 – п.7

23 800 + 5360 – 0 = 29 160 руб.

26 800 + 4040 – 5360 = 25 480 руб.

20 200 + 5220 – 4040 = 21 380 руб. и т.д.

Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобре­тенных материалов оплачиваются в текущем периоде, 50% – в сле­дующем периоде (табл. 7).

Таблица 7

График оплаты приобретенных материалов (руб.)

Наименование/ период (квартал) 1 II III IV Всего

1. Остаток кредиторской

задолженности за материалы на начало периода

0 0 0 0 0
2.Выплаты по прямым закупкам материалов каждого месяца
1-й 14 580 13 380 27 960
2-й 12 740 12 740 25 480
3-й 10 690 10 690 21 380
4-й 12 820 12 820
3. Итого денежных выплат 14 580 27 320 23 430 23 510 88 840
4. Кредиторская задолженность на конец периода 13 380 12 740 10 690 12 820 49 630

Таб. 6 / 2

29 160 / 2 = 14 580 руб. и т.д.

Предположим, что для изготовления одного стола требуется 5 человеко-часов, для изготовления одного шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет 20 руб. (табл. 8). Для упрощения будем также полагать, что задолженностьпо заработной плате отсутствует, заработная плата выплачивается в периоде на­числения, ЕСН на заработную плату не начисляется.

Таблица 8

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование/ период (квартал) 1 11 III IV Всего
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед.
1.1. Столы 140 180 120 180 620
1.2. Шкафы 260 280 220 270 1030
2. Общие затраты рабочего времени, ч
2.1. Столы 700 900 600 900 3 100
2.2. Шкафы 2 600 2 800 2 200 2 700 10 300
2.3. Итого 3 300 3 700 2 800 3 600 13 400
3. Почасовая ставка, руб. 20 20 20 20
4. Прямые затраты на оплату труда, руб.
4.1. Столы 14 000 18 000 12 000 18 000 62 000
4.2. Шкафы 52 000 56 000 44 000 54 000 206 000
4.3. Итого 66 000 74 000 56 000 72 000 268 000

1.1 = табл. 5. стр. 1.1

1.2 = табл. 5 стр. 1.2

4.1. = 2.1 * 3

700 * 20 = 14 000 руб. 1 кв.

900 * 20 = 18 000 руб. 2 кв.

4.2. = 2.2 * 3

2 600 * 20 = 52 000 руб. 1 кв.

2 800 * 20 = 56 000 руб. 2 кв.

4.3. = 4.1. + 4.2.

14 000 + 52 000 = 66 000 руб. 1 кв.

18 000 + 56 000 = 74 000 руб. 2 кв.

Бюджет общепроизводственных расходов составлен исходя из планируемого фонда времени труда основных производственных рабочих (табл. 9). Переменная часть расходов по каждому цеху рас­считывается исходя из ставок начисления за каждый час использо­вания труда основных производственных рабочих. В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в I квартале (см. табл. 17 «Инвести­ционный бюджет») начисляютсяамортизационные отчисления в цехах № 1 и № 2. Для упрощения задачи будем полагать, что опла­та общепроизводственных расходов осуществляется в периоде на­числения и ЕСН на заработную плату не начисляется.

Таблица 9

Бюджет общепроизводственных расходов

Наименование/ период (квартал) I II III IV Всего
Цех № 1
1. Запланированные прямые затраты труда, ч. 700 900 600 900 3 100
2. Переменные накладные расходы, руб. 14 000 18 000 12 000 18 000 62 000

В том числе:

2.1. Вспомогательные

материалы (ставка - 1 руб./ч)

700 900 600 900 3 100
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка —10 руб./ч) 7 000 9 000 600 9 000 31 000
2.3. Ремонт (ставка - 5 руб./ч) 3 500 4 500 3 000 4 500 15 500
2.4. Двигательная электроэнер­гия (ставка - 4 руб./ч) 2 800 3 600 2 400 3 600 12 400
3. Постоянные накладные расходы, руб. 1 300 1 500 1 500 1 500 5 800

В том числе:

3.1. Амортизационные

отчисления оборудования цеха

400 600 600 600 2 200
3.2. Страхование имущества 100 100 100 100 400
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов 300 300 300 300 1 200
3.4. Электроэнергия на освещение 300 300 300 300 1 200
3.5. Ремонт цеха 200 200 200 200 800
4. Итого накладные расходы начисленные (цех № 1), руб. 15 300 19 500 13 500 19 500 67 800
5. Итого ставка накладных расходов по цеху № 1, руб./ч 21,86 21,67 22,50 21,67
Цех № 2
1. Запланированные прямые затраты труда, ч 2 600 2 800 2 200 2 700 10 300
2. Переменные накладные расходы, руб. 52 000 56 000 44 000 54 000 206 000

Продолжение таблицы 9

Наименование/ период (квартал) I II III IV Всего

В том числе:

2.1. Вспомогательные

материалы (ставка 1 - руб./ч)

2 600 2 800 2 200 2 700 10 300
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка -10 руб./ч) 26 000 28 000 22 000 27 000 103 000
2.3. Ремонт (ставка - 5 руб./ч) 13 000 14 000 11 000 13 500 51 500
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка -4 руб./ч) 10 400 11 200 8 800 10 800 41 200
3. Постоянные накладные расходы, руб. 2 700 3 100 3 100 3 100 12 000

В том числе:

3.1. Амортизационные отчис­ления оборудования цеха

800 1200 1200 1200 4400
3.2. Страхование имущества 800 800 800 800 3 200
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов 600 600 600 600 2 400
3.4. Электроэнергия на освещение 300 300 300 300 1 200
3 5. Ремонт цеха 200 200 200 200 800
4. Итого накладные расходы начисленные (цех № 2), руб. 54 700 59 100 47 100 57 100 218 000
5. Итого ставка накладных расходов по цеху № 2, руб./ч 21,04 21,11 21,41 21,15
В целом по предприятию (руб.)
1. Переменные накладные расходы 66 000 74 000 56 000 72 000 268 000
2.Постоянные накладные расходы 4000 4600 4 600 4 600 17 800
3.Итого накладные расходы начисленные 70 000 78 600 60 600 76 600 285 800
4.Итого выплата денежных средств* 68 800 76 800 58 800 74 800 279 200
* Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вы­читается из общего объема общепроизводственных расходов.

Цех № 1

Стр. 1 = таб. 8 п. 2.1.

Стр. 2 = табл.8 стр. 4.1

Стр. 4 = таб. 9 п.2 + п. 3

14 000 + 1300 = 15 300 руб.

Стр. 5 = стр. 4 / стр. 1

15 300 / 700 = 21, 86

19 500 / 900 = 21,67

Цех № 2

Стр. 1 = таб. 8 п. 2.2.

Стр. 2 = табл.8 стр. 4.2

Стр. 4 = таб. 9 п.2 + п. 3

14 000 + 1300 = 15 300 руб.

Стр. 3.1 = стр. 3 – 3.2 – 3.3 – 3.4 – 3.5

Стр. 5 = стр. 4 / стр. 1

54 700 / 2600 = 21, 04

59 100 / 2800 = 21,11

В целом по предприятию

Стр. 1

14 000 + 52 000 = 66 000 руб.

18 000 + 56 000 = 74 000 руб.

Стр. 2

1300 + 2700 = 4000 руб.

1500 + 3100 = 4600 руб.

Стр. 3 = стр. 1 + стр. 2

66 000 + 4000 = 70 000 руб.

74 000 + 4600 = 78 600 руб.

Стр. 4 таб. 17 1.2 + 2.2

70 000 – 1200 = 68 800 руб.

78 600 – 1800 = 76 800 руб.

В соответствии с учетной политикой рассматриваемогопредпри­ятия применяется метод учета и калькулирования полной производ­ственной себестоимости, то есть в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы (табл. 10).

Таблица 10

Расчет себестоимости готовой продукции

Наименование/ период (квартал) I II III IV Всего
1. Стоимость единицы затрат
1.1. ДСП 10 10 10 10
1.2. Сосна 20 20 20 20
1.3. Рабочее время 20 20 20 20
1.4. Накладные расходы:
Столы 22 22 23 22
Шкафы 21 21 21 21
2. Затраты (Столы)
2.1. ДСП (2 м) 20 20 20 20 80
2.2. Сосна (1м) 20 20 20 20 80
2.3. Рабочее время (5 ч) 100 100 100 100 400
2.4, Накладные расходы* (5 ч) 109 108 113 108 438
2.5. Итого затраты 249 248 253 248 998
3. Затраты (Шкафы)
3.1. ДСП (3 м) 30 30 30 30 120
3.2. Сосна (2 м) 40 40 40 40 160
3.3. Рабочее время (10 ч) 200 200 200 200 800
3.4. Накладные расходы* (10 ч) 210 211 214 211 846
3.5. Итого затраты 480 481 484 481 1 926
* Округлено до целых.

Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% про­даж следующегомесяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20 % потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет: ДСП – 10 руб., сосна – 20 руб. (табл.11).

Таблица 11

Бюджет производственных запасов

Наименование/ период (квартал) 1 II III IV Всего
1 Запасы готовой продукции, ед.
1.1. Столы 40 20 40 20 120
1.2. Шкафы 60 40 60 30 190
2. Стоимость единицы, руб.
2.1. Столы 300 300 300 300
2.2. Шкафы 600 600 600 600
3. Запас готовой продукции, руб.

Продолжение таблицы 11

Наименование/ период (квартал) I II III IV Всего
3.1. Столы 9 971 4 967 10 100 4 967 30 005
3.2. Шкафы 28 823 19 243 29 045 14 444 91 555
3.3. Итого 38 795 24 210 39 145 19 411 121 561
4. Запас материалов, м.
4.1. ДСП 240 180 234 212 886
4.2. Сосна 148 112 144 132 536
5. Стоимость единицы, руб.
5.1. ДСП 10 10 10 10
5.2. Сосна 20 20 20 20
6. Запас материалов, руб.
6.1. ДСП 2400 1800 2340 2120 8660
6.2. Сосна 2960 2240 2880 2640 10 720
6.3. Итого 5 360 4 040 5 220 4 760 19 380
Результаты расчета в Excel округлены до целых.

Стр. 1.1. = табл. 3 п. 2.1

Стр. 1.2. = табл. 3 п. 2.2

Стр. 2.1. = табл. 1 п. 2.1

Стр. 2.2. = табл. 1 п. 2.2

Стр. 3 = 3.1 + 3.2

Стр. 4. (4.1 + 4.2) = табл. 6 п. 2.1 и 2.2.

Стр. 6. (6.1 + 6.2 + 6.3) = табл. 6 п. 6.1 и 6.2 и 6.3

Данные о себестоимости реализованной продукции представле­ны в табл. 12.

Таблица 12

Себестоимость реализованной продукции (руб.)

Наименование/ период (квартал) 1 II III IV Всего
1. Запасы готовой продукции на начало периода 0 38 795 24 210 39 145 102 149
2. Прямые затраты на материалы 23 800 26 800 20 200 26 100 96 900
3. Прямые затраты на оплату труда 66 000 74 000 56 000 72 000 268 000
4. Общепроизводственные расходы 70 000 78 600 60 600 76 600 285 800

Продолжение таблицы 12

Наименование/ период (квартал) I II III IV Всего

5. Себестоимость

произведенной продукции

159 800 179 400 136 800 174 700 650 700
6. Запасы готовой продукции на конец периода 38 795 24 210 39 145 19 411 121 561

7. Себестоимость

реализованной продукции

198 595 203 610 175 945 194 111 772 261

Стр. 1 = со 2 кв. табл. 11 п. 3.3.

Стр. 5 = п. 2 + п. 3 + п. 4

23 800 + 66 000 + 70 000 = 159 800 руб. и т.д.

Стр. 6 = табл. 11 п. 3.3.

Стр. 7 = п. 5 + п. 6

159 800 + 38 795 = 198 595 руб. и т.д.

Разработаем бюджет коммерческих расходов исходя из следую­щей информации. Ставки переменных затрат на 1 рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные торговым агентам – 1,5%. Затраты на рекламу за период – 400 руб.; заработная плата персоналу – 1000 руб. (табл. 13). Для упрощения задачи предположим, что оплата коммерческихрасходов осуществ­ляется в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начис­ляется.

Таблица 13

Бюджет коммерческих расходов

Наименование/ период (квартал) I II III IV Всего
1. Запланированные продажи, руб. 150 000 240 000 150 000 240 000 780 000
2. Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж, %
2.1. Премиальные 1,5 1,5 1,5 1,5
2.2. Комиссионные торговым агентам 1,5 1,5 1,5 1,5
2.3. Итого переменные коммерческие расходы, руб. 4500 7200 4500 7200 23 400
3. Планируемые постоянные коммерческие расходы, в том числе: 1400 1400 1400 1400 5600
3.1. Реклама и продвижение товара 400 400 400 400 1 600

Продолжение таблицы 13

Наименование/ период (квартал) I II III IV Всего
3.2. Заработная плата сбытового персонала (оклад) 1 000 1 000 1 000 1 000 4 000
4. Итого коммерческие расходы начисленные 5 900 8 600 5 900 8 600 29 000
5. К выплате по коммерческим расходам 5 900 8 600 5 900 8 600 29 000

Стр. 1 = табл. 1 п. 3.3.

Стр. 3 = п. 3.1. + 3.2.

Стр. 2.3 = п. 1 / 100 * (1,5 +1,5)

150 000 / 100 * 3 = 4500 руб.

240 000 / 100 * 3 = 7200 руб. и т.д.

В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления (табл. 14). Все управ­ленческие расходы оплачиваются в том периоде, вкотором они были осуществлены. ЕСН на заработную плату не начисляется.

Таблица 14

Бюджет управленческих расходов

Наименование/ период (квартал) 1 II III IV Всего

1. Заработная плата

управленческого и прочего общезаводского персонала

3 000 3 000 3 000 3 000 12 000
2. Амортизация 100 150 150 150 550
3. Командировочные расходы 200 200 200 200 800
4. Аренда 300 300 300 300 1 200
5. Канцелярские расходы 100 100 100 100 400
6. Налоги, относимые на расходы (имущество) 829 787 744 701 3 060
7. Связь 200 200 200 200 800
8. Прочие 400 400 400 400 1 600
9. Итого управленческие расходы начисленные 5 129 5 137 5 094 5 051 20 410
10. Итого управленческие расходы уплаченные 5029 4987 4 944 4 901 19 860

Стр. 10 = стр.9 – стр. 2

5129 – 100 = 5029 руб. 1 кв.

5137 – 150 = 4987 руб. 2 кв.

Покупка оборудования (см. табл. 17 «Инвестиционный бюджет») в первом месяце I квартала финансируется за счет кредита в разме­ре 100 тыс. руб., который будет погашаться начиная со второго квар­тала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляют­ся по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности).

Сводный бюджет доходов и расходов представлен в табл. 15, рас­чет процентов по кредиту – в табл. 16.

Таблица 15

Сводный бюджет доходов и расходов (по форме № 2)

Наименование/ период (квартал) I II III IV Всего
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1.1. Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, ак­цизов и аналогичных платежей) 150 000 240 000 150 000 240 000 780 000
1.2. Себестоимость реализован­ной продукции 121 007 193 983 121 864 194 434 631 289
1.3. Валовая прибыль 28 993 46 017 28 136 45 566 148 711
1.4. Коммерческие расходы 5 900 8 600 5 900 8 600 29 000
1.5. Управленческие расходы 5 129 5 137 5 094 5 051 20 410
1.6. Прибыль (убыток) от продаж 17 964 32 280 17 142 31 915 99 301
2. Прочие доходы и расходы
2.1. Проценты к получению 0 0 0 0 0
2.2. Проценты к уплате 3 000 2 880 2 520 2 160 10 560
2.3. Доходы от участия в других организациях 0 0 0 0 0
2.4. Прочие операционные дохо­ды (поступления от продажи ос­новных средств и пр.) 0 0 0 0 0
2.5. Прочие операционные рас­ходы 0 0 0 0 0
2.6. Внереализационные доходы (активы, полученные безвоз­мездно, курсовые разницы и пр.) 0 0 0 0 0
2.7. Внереализационные расхо­ды (курсовые разницы и пр.) 0 0 0 0 0

3. Прибыль (убыток)

до налогообложения

(стр. 1.6 + 2.1 -2.2 + 2.3 + 2.4-

-2.5 + 2.6-2.7)

14 964 29 400 14 622 29 755 88 741
4. Отложенные активы 0 0 0 0 0

Продолжение таблицы 15

Наименование/ период (квартал) I II III IV Всего
5. Отложенные налоговые обя­зательства 0 0 0 0 0
6. Налог на прибыль (ставка - 20%) 2993 5880 2 924 5 951 17 748
7. Чистая прибыль 11 971 23 520 11 698 23 804 70 993
8. Дивиденды 0 0 0 0 0
9. Нераспределенная прибыль за период (стр. 7 - стр. 8) 11 971 23 520 11 698 23 804 70 993
10. Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года 11 971 23 520 11 698 23 804 70 993

Стр. 1 = табл. 1 п. 3.3.

Стр. 1.3 = стр. 1.1. – стр. 1.2.

Стр. 1.4 = табл. 13 п. 5

Стр. 1.5 = табл. 14 п. 9

Стр. 1.6. = стр. 1.3 – стр. 1.4 – стр. 1.5

Стр. 2.2 = табл. 16

Стр. 3. = стр. 1.6 + 2.1 – 2.2 + 2.3 + 2.4 – 2.5 + 2.6 – 2.7

Стр. 6 = стр. 3 / 100 * 20

Стр. 7 = стр. 3 – стр. 4 – стр. 5 – стр. 6

Стр. 9 = стр. 7 – стр. 8

Таблица 16

Расчеты процентов по кредиту

Наименование/ период (месяц) 1-й 2-й 3-й Всего 1 квартал
Остаток кредита на начало периода 100 000 100 000 100 000 100 000
Начисленные проценты (12% годовых) 1 000 1 000 1 000 3000
Погашение основной суммы кредита 0 0 0 0
Остаток кредита на конец периода 100 000 100 000 100 000 100 000
Наименование/ период (месяц) 1-й 2-й 3-й Всего II квартал
Остаток кредита на начало периода 100 000 96 000 92 000 100 000

Продолжение таблицы 16

Начисленные проценты (12% годовых) 1 000 960 920 2 880
Погашение основной суммы кредита 4 000 4 000 4 000 12 000
Остаток кредита на конец периода 96 000 92 000 88 000 88 000
Наименование/ период (месяц) 1-й 2-й 3-й Всего III квартал
Остаток кредита на начало периода 88 000 84 000 80 000 88 000
Начисленные проценты (12% годовых) 880 840 800 2 520
Погашение основной суммы кредита 4 000 4 000 4 000 12 000
Остаток кредита на конец периода 84 000 80 000 76 000 76 000
Наименование/ период (месяц) 1-й 2-й 3-й Всего IV квартал
Остаток кредита на начало периода 76 000 72 000 68 000 76 000
Начисленные проценты (12% годовых) 760 720 680 2 160
Погашение основной суммы кредита 4 000 4 000 4 000 12 000
Остаток кредита на конец периода 72 000 68 000 64 000 64 000

Предприятие планирует в первом месяце I квартала приобрести:

– производственное оборудование для цеха № 1 стоимостью 12 тыс. руб.;

– производственное оборудование для цеха №2 стоимостью 24 тыс. руб.;

– офисное оборудование стоимостью 3 тыс. руб.

Приобретенное оборудование вводится в эксплуатацию в перио­де приобретения. Начисление амортизационных отчислений начи­нается 1-го числа месяца, следующего за месяцем приобретения оборудования. Амортизация основных средств начисляется линей­ным способом.

Инвестиционный бюджет представлен в табл. 17.

Таблица 17

Инвестиционный бюджет

Наименование/ период (квартал) I II

III

IV Всего
I. Приобретение внеоборотных активов (без НДС)
1. Оборудование А (для цеха № 1)
1.1. Балансовая стоимость 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000
1.2. Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет) 400 600 600 600 2 200
1.3. Остаточная стоимость 11 600 11 000 10 400 9 800 9 800
2. Оборудование В (для цеха № 2)
2.1. Балансовая стоимость 24 000 24 000 24 000 24 000 24 000
2.2. Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет) 800 1 200 1 200 1 200 4 400
2.3. Остаточная стоимость 23 200 22 000 20 800 19 600 19 600
3. Оборудование С (для офиса)
3.1. Балансовая стоимость 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000
3.2. Амортизационные .отчисления (срок использования - 5 лет) 100 150 150 150 550
3.3. Остаточная стоимость 2 900 2 750 2 600 2 450 2 450
4. Итого приобретение внеоборотных активов и СМР
4.1. Балансовая стоимость 39 000 39 000 39 000 39 000 39 000
4.2. Амортизационные отчисления 1300 1950 1 950 1 950 7 150
4.3. Остаточная стоимость 37 700 35 750 33 800 31 850 318 500
II. Реализация внеоборотных активов (без НДС) 0 0 0 0 0

4.1. = 1.1 + 2.1 +3.1

4.2. = 1.2 + 2.2 +3.2

4.3. = 1 кв. 4.1 – 4.2

39 000 – 1300 = 37 700 руб.

37 000 – 1950 = 35 750 руб. 2 кв.

35 750 – 1950 = 33 800 руб. 3 кв.

33 800 – 1950 = 31 850 руб. 4 кв.

Разработаем бюджет движения денежных средств (табл. 18), ис­ходя из следующих условий:

1.Остаток денежных средств на начало периода планирования равен 0.

2.Покупка оборудования в первом месяце I квартала финансиру­ется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет пога­шаться начиная со II квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (про­центы по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых и выплачиваются в том же периоде).

3.Оборудование А,В и С(см. табл. 17 «Инвестиционный бюд­жет») оплачивается в периоде приобретения.

4.Уставный капитал формируется в I квартале в размере 10 тыс. руб.

Таблица 18

Бюджет движения денежных средств (руб.)

Наименование/ период (квартал) I II III IV Всего
1. Остаток Cash на начало периода 0 10 231 20 713 0
2. Приток денежных средств
Раздел 1. Операционная деятельность
2.1. Выручка от реализации про­дукции (без НДС, акцизов и тамо­женных пошлин) 105 000 213 000 177 000 213 000 708 000
2.2. Авансы, полученные от поку­пателей и заказчиков 0 0 0 0 0
2.3. Итого по разделу 1 105 000 213 000 177 000 213 000 708 000
Раздел II. Инвестиционная деятельность
2.4. Выручка от реализации вне­оборотных активов (без НДС) 0 0 0 0 0
2.5. Внереализационные доходы 0 0 0 0 0
2.6. Итого по разделу II 0 0 0 0 0
Раздел III. Финансовая деятельность
2.7. Увеличение уставного капи­тала 10 000 0 0 0 10 000
2.8. Привлечение кредитов 100 000 0 0 0 100 000
2.9. Эмиссия облигаций 0 0 0 0 0
2.10. Итого по разделу III 110 000 0 0 0 110 000
2.11. Итого приток (разд. 1 + II + III) 215 000 213 000 177 000 213 000 818 000
3. Отток денежных средств
Раздел I . Операционная деятельность
3.1. Оплата сырья и материалов 14 580 27 320 23 430 23 510 88 840
3.2. Прямая заработная плата 66 000 74 000 56 000 72 000 268 000
3.3. Общепроизводственные расходы 68 800 76 800 58 800 74 800 279 200
3.4. Коммерческие расходы 5 900 8 600 5 900 8 600 29 000
3.5. Управленческие расходы 5029 4987 4 944 4 901 19 860
3.6. Уплата налогов (на прибыль) 2 993 5880 2 924 5 951 17 748
3.7. Уплата процентов 3 000 2880 2 520 2 160 10 560
3.8. Итого по разделу 1 166 302 200 466 154 518 191 922 713 208

Продолжение таблицы 18

Наименование/ период (квартал) I II III IV Всего
Раздел II. Инвестиционная деятельность
3.9. Приобретение внеоборотных активов 39 000 0 0 0 39 000
3.10. Долгосрочные финансовые вложения 0 0 0 0 0
3.15. Итого по разделу II 39 000 0 0 0 39 000
Раздел III. Финансовая деятельность
3.11. Погашение кредитов 0 12 000 12 000 12 000 36 000
3.12. Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 0 0
3.13. Выплата дивидендов 0 0 0 0 0
3.14. Итого по разделу III 0 12 000 12 000 12 000 36 000
3.15. Итого отток (разд. I + II + III) 205 302 212 466 166 518 203 922 788 208
4. Остаток Cash на конец пе­риода 9698 534 10482 9078 29 792
Справочно:
5. Сальдо по операционной дея­тельности -61302 +12534 +22482 +21078 -5208
6. Сальдо по инвестиционной деятельности -39000 0 0 0 - 39000
7. Сальдо по финансовой дея­тельности 110000 12000 12000 12000 74000
8. Изменение Cash 9698 534 10482 9078 29 792
9. Свободный денежный поток (FCF) 9698 534 10482 9078 29 792

Стр. 2.1 = табл. 2 стр. 3

Стр. 3.1 = таб. 7 стр. 3

Стр. 3.2 = таб. 12 стр. 3

Стр. 3.3 = таб. 9 стр. 4

Стр. 3.4 = таб. 13 стр. 4

Стр. 3.5 = таб. 14 стр. 10

Стр. 3.6 = табл. 15 стр. 6

Стр. 3.7 = табл. 15 стр. 2.2

Разработаем прогноз баланса (табл. 19) исходя из следующих условий: уставный капитал сформирован в I квартале (10 тыс. руб.) и не изменяется в течение года.

Таблица 19

Прогноз баланса (руб.)

Наименование/ период (квартал) I II III IV Всего
АКТИВЫ
Раздел I .Внеоборотные активы
1.1. Балансовая стоимость внеоборотных активов 39 000 39 000 39 000 39 000 39 000
1.2. Начисленный износ 3450 5200 5 200 7150 7150
1.3. Остаточная стоимость внеоборотных активов 37 700 35 750 33 800 31 850 31 850
1.4. Незавершенные капитальные вложения 0 0 0 0 0
1.5. Долгосрочные финансовые вложения 0 0 0 0 0
1.6. Итого по разделу 1 37 700 35 750 33 800 31 850 31 850
Раздел II. Оборотные активы
2.1, Запасы сырья и материалов (прямые) 5360 4040 5220 4 760 4 760
2.2. Незавершенная продукция 0 0 0 0 0
2.3. Готовая продукция 38 795 24 210 39145 19411 19411
2.4. Дебиторская задолженность покупателей 45 000 72 000 45000 72 000 72 000
2.5. Авансы поставщикам за материалы 0 0 0 0 0
2.6. Векселя к получению 0 0 0 0 0
2.7. Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 0 0
2.8. Денежные средства 9698 534 20 713 29 792 29 792
2.9. Итого по разделу II 98 853 100 784 110 079 125 963 125 963
2.10. Итого активов 136 552 136 534 143 879 157 813 157 813
ПАССИВЫ
Раздел III. Источники собственных средств
3.1. Уставный капитал 10 000 10000 10000 10 000 10000
3.2. Резервный капитал 0 0 0 0 0
3.3. Нераспределенная прибыль 29 172 33 794 47189 70 993 70 993
3.4. Итого по разделу III 39 172 43 794 57189 80 993 80 993
Раздел IV. Долгосрочные обязательства 84 000 80 000 76 000 64 000 64 000
Раздел V. Краткосрочные обязательства
5.1. Кредиторская задолженность за материалы 13 380 12 740 10690 12 820 12 820
5.2. Задолженность перед поставщиками оборудования 0 0 0 0 0

Продолжение таблицы 19

Наименование/ период (квартал) I II III IV Всего
5.3. Задолженность по налогам 0 0 0 0 0
5.4. Задолженность по оплате труда 0 0 0 0 0
5.5. Авансы полученные 0 0 0 0 0
5.6 Краткосрочные кредиты 0 0 0 0 0
5.7. Итого по разделу V 13 380 12 740 10 690 12 820 12 820
5.8. Итого пассивов 136 552 136 534 143 879 157 813 157 813

Стр. 1.1 = табл. 18 стр. 3.3

Стр. 1.3 = табл. 17 стр. 4.3

Стр. 2.1 = табл. 6 стр. 7

Стр. 2.3 = табл. 11 стр. 3.3

Стр. 2.4 = табл. 2 стр. 4

Стр. 2.8 = табл. 18

Стр. 3.3 = табл. 15 стр. 10

Стр. 4 = табл. 16

Стр. 5.1 = табл. 7 стр. 4

Задание 2

Используя данные задания 1, составьте сводный бюджет доходов и расходов в управленческом формате (табл. 20). Подготовьте ана­литическую записку для руководства предприятия, содержащую комментарии к ключевым показателям прибыли. Каквы считаете, имеет ли достоинства управленческий формат по сравнению с фор­матом РСБУ (табл. 15)?

Таблица 20

Сводный бюджет доходов и расходов (управленческий формат)

Наименование показателя I II III IV Всего
1 (+) Чистая выручка от реализации продукции (Sal) 150 000 240 000 150 000 240 000 780 000
2 (-) Себестоимость реализованной продукции (COGS), не включая амортизацию 121 007 193 983 121 864 194 434 631 289
3 (=) Валовая прибыль (GP) 28 993 46 017 28 136 45 566 148 711
4 (-) Коммерческие и управленческие расходы (SG&A), не включая амор­тизацию 10929 13587 10844 13501 48860
5 (-) Амортизация {DA) 100 150 150 150 550
6 (=)Операционная прибыль (ОР) 17 964 32 280 17 142 31 915 99 301
7 (+) Прочие доходы (Of) 0 0 0 0 0
8 (-) Прочие расходы (0£) 0 0 0 0 0
9 (=) Прибыль до вычета процентов и налогов (ЕВ/7) 17 964 32 280 17 142 31 915 99 301
10 (+) Процентные доходы и дивиден­ды (FI) 0 0 0 0 0
11 (-) Проценты к уплате (/) 3 000 2 880 2 520 2 160 10 560
12 (=) Прибыль до налогообложения (ЕВТ) 14 964 29 400 14 622 29 755 88 741
13 (-) Налог на прибыль (tax) 2993 5880 2 924 5 951 17 748
14 (=) Чистая прибыль (NP) 11 971 23 520 11 698 23 804 70 993
15 (-) Дивиденды по привилегирован­ным акциям (Divps) 0 0 0 0 0
16 (=) Прибыль к распределению (ЕАС) 11 971 23 520 11 698 23 804 70 993
17 {-) Дивиденды по обыкновенным ак­циям (D/v) 0 0 0 0 0
18 (=) Нераспределенная прибыль (RE) 11 971 23 520 11 698 23 804 70 993

Аналитическая записка

По данным таблицы 20 видно, что валовая прибыль к концу года выросла на 93070 тыс. руб. это говорит о росте выручки от продаж и снижении себестоимости.

Прибыль до налогообложения к концу года увеличилась на 90938 тыс. руб. почти в 10 раза по сравнению с итогами 1 квартала.

Исходя из расчетных данных таблицы 20, можно сделать вывод, что удельный вес убытков от операционной и прочей деятельности в течение года имеют устойчивую тенденцию к снижению, что приводит к росту прибыли до налогообложения и чистой прибыли.

Сводный бюджет доходов и расходов представляет собой расчетную оценку доходов и расходов предприятия, а также его структурных подразделений (центров ответственности) на предстоящий период.

Бюджет доходов и расходов можно использовать:

• в бизнес-планировании для составления плана доходов и расхо­дов в разрезе бизнес-проектов;

• в финансовом планировании для разработки прогнозного отчета о прибылях и убытках, платежного баланса и т. д.;

• в бухгалтерском и управленческом учете для формирования от­четности о доходах и расходах и определения финансовых ре­зультатов деятельности бизнес-единиц (центров финансового учета;

• для разработки бюджета движения денежных средств на прогно­зируемый период.

Значение бюджета доходов и расходов для руководства предприя­тия заключается также в том, что он позволяет выбрать наилучший вариант расчета прибыли, определить ее по видам деятельности и рассчитать критическую точку безубыточности инвестиционного проекта или нового вида бизнеса (если речь идет о вновь открывае­мом направлении деятельности). При расчете прибыли по предприя­тию в целом и по видам деятельности важное значение имеет вы­бранная им учетная политика, а именно правильное разнесение общепроизводственных и общехозяйственных накладных расходов по центрам финансового учета. Универсального алгоритма распре­деления указанных затрат по бизнес-единицам не существует, и каждое предприятие разрабатывает его самостоятельно с учетом специфики своей коммерческой деятельности. Доходы и расходы рассчитываются раздельно, и только после этого их объединяют в сводный бюджет.

Сводный бюджет доходов и расходов имеет более развернутую форму и более наглядно дает представление о финансовом положении предприятия.

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Где скачать еще рефератов? Здесь: letsdoit777.blogspot.com
Евгений08:56:56 19 марта 2016

Работы, похожие на Реферат: Долгосрочная и краткосрочная политика

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(151152)
Комментарии (1843)
Copyright © 2005-2016 BestReferat.ru bestreferat@mail.ru       реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru