Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364150
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62792)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21320)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21697)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8694)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3463)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20645)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Реферат: Налоги и налогообложение 21

Название: Налоги и налогообложение 21
Раздел: Рефераты по финансам
Тип: реферат Добавлен 01:25:40 07 июня 2011 Похожие работы
Просмотров: 14 Комментариев: 2 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Всероссийский Заочный Финансово-Экономический Институт

г.Уфа

Контрольная работа

по дисциплине

Налоги и налогообложение

Вариант № 1

Работу выполнила: Хабутдинова Регина Рузилевна

Курс : 5 № группы : дневная, 15ФГ

№ зачётной книжки: 08ФФД40681

Работу проверил: Пр. Ситникова С.Г.

Уфа 2010


Содержание

Задача 1…………………………………………………………………………..3

Задача 2…………………………………………………………………………..7

Задача 3…………………………………………………………………………..11

Список использованной литературы…………………………………………..14


Задача 1

1. Организация приобрела оборудование, требующее монтажа, за 118000 руб. (в том числе НДС 18000 руб.).

2. Стоимость доставки оборудования, осуществленной транспортной организацией, составила 5900 руб. (в том числе НДС 900 руб.).

3. Монтаж данного оборудования произведен с привлечением подрядной организации. Стоимость монтажа составила 17700 руб. (в том числе НДС 2700 руб.). Срок полезного использования оборудования 16 месяцев. Организация применяет нелинейный метод налоговой амортизации.

Задание:

Определить сумму амортизационных отчислений в последний месяц амортизации.

Решение:

Согласно статьи 259.2 Налогового Кодекса РФ «Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации» (введена Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ).

Пункт 2. На 1-е число налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено применение нелинейного метода начисления амортизации, для каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется суммарный баланс, который рассчитывается как суммарная стоимость всех объектов амортизируемого имущества, отнесенных к данной амортизационной группе (подгруппе), в порядке, установленном статьей 322 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей статьи.

В дальнейшем суммарный баланс каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется на 1-е число месяца, для которого определяется сумма начисленной амортизации, в порядке, установленном настоящей статьей.

Для амортизационных групп и входящих в их состав подгрупп суммарный баланс определяется без учета объектов амортизируемого имущества, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии с пунктом 3 статьи 259 настоящего Кодекса.

Пункт 4. Суммарный баланс каждой амортизационной группы (подгруппы) ежемесячно уменьшается на суммы начисленной по этой группе (подгруппе) амортизации.

Сумма начисленной за один месяц амортизации для каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется исходя из произведения суммарного баланса соответствующей амортизационной группы (подгруппы) на начало месяца и норм амортизации, установленных настоящей статьей, по следующей формуле:

A = B x k : 100 ,

где A - сумма начисленной за один месяц амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы);

B - суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы);

k - норма амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы).

Пункт 5. В целях применения нелинейного метода начисления амортизации применяются следующие нормы амортизации:

Таблица 1 Норма амортизации по сроку полезного использования

Амортизационная

группа

Норма

амортизации (месячная)

Срок полезного использования
Первая 14,3 1-2 года включительно
Вторая 8,8 2-3 года включительно
Третья 5,6 3-5 года включительно
Четвертая 3,8 5-7 года включительно
Пятая 2,7 7-10 года включительно
Шестая 1,8 10-15 года включительно
Седьмая 1,3 15-20 года включительно
Восьмая 1,0 20-25 года включительно
Девятая 0,8 25-30 года включительно
Десятая 0,7 Свыше 30 лет

По условию задачи имущество относится к первой группе – срок полезного использования от 1 года до 2 лет включительно.

Следовательно, амортизация будет рассчитана следующим образом:

A = B x 14,3 : 100 ,

где A - сумма начисленной за один месяц амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы);

B - суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы).

Первоначальная стоимость основного средства определяется п. 1 ст.257 НК РФ как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

1) Найдем стоимость оборудования, требующего монтажа, без учёта НДС:

118 000 – 18 000 = 100 000 руб.

2) Найдем стоимость доставки оборудования без учёта НДС:

5 900 – 900 = 5 000 руб.

3) Найдем стоимость монтажа без учёта НДС:

17 700 – 2 700 = 15 000 руб.

В рассматриваемой ситуации первоначальная стоимость приобретенного оборудования равна:

100 000 руб. + 5000 руб. + 15 000 руб. = 120 000 руб.

4) Рассчитаем норму амортизации оборудования согласно ст. 259 НК РФ:

Таблица 2 Расчет нормы амортизации

Период срока

полезного использования

Расчет суммы амортизации, руб.

Остаточная стоимость на начало следующего месяца,

руб.

1 месяц 120000*14,3/100 = 17160 120000-17160=102840
2 месяц 102840*14,3/100=14706 102840-14706=88134
3 месяц 88134*14,3/100=12603 88134-12603=75531
4 месяц 75531*14,3/100=10801 75531-10801=64730
5 месяц 64730*14,3/100=9256 64730-9256=55474
6 месяц 55474*14,3/100=7933 55474-7933=47541
7 месяц 47541*14,3/100=6798 47541-6798=40743
8 месяц 40743*14,3/100=5826 40743-5826=34917
9 месяц 34917*14,3/100=4993 34917-4993=29924
10 месяц 29924*14,3/100=4279 29924-4279=25645
11 месяц 25645*14,3/100=3667 25645-3667=21978
12 месяц 21978*14,3/100=3143 21978-3143=18835
13 месяц 18835
14 месяц - -
15 месяц - -
16 месяц - -

Согласно п.12 ст. 259.2 НК РФ, если остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет менее 20 000 рублей в сумме по амортизационной группе, то она может быть списана на внереализационнные расходы. В 13-м месяце остаточная стоимость достигает 18 835 рублей, и списывается на внереализационные расходы. Следовательное, сумма амортизации в последний месяц составляет 3 143 рубля.

Ответ:

В последний месяц амортизации сумма амортизационных отчислений составит 3 143 рубля.


Задача 2

1. В данном регионе установлена максимальная ставка налога на имущество организаций.

2. В таблице приведены плановые показатели на будущий год.

Таблица 3 Плановые показатели

Показатели 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10
Основные средства 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000
Износ осн. средств 1 000 2 000 3 000 4 000 5 000 6 000 7 000 8 000 9 000 10 000
Арендован-ное имущест-во (счет 03) 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000
Готовая продукция 16 000 21 000 23 000 18 000 27 000 25 000 19 000 32 000 28 000 330 000
Товары 18 000 27 000 17 000 23 000 19 000 22 000 16 000 29 000 25 000 280 000
Складские запасы 22 000 25 000 19 000 32 000 17 000 21 000 18 000 27 000 16 000 230 000
Расчётный счёт 12 820 13 450 16 700 15 200 11 350 17 100 14 240 13 860 18 000 12 400

Задание:

По данным таблицы составьте плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество организации за отчетные периоды.

Решение:

Согласно ст.380 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ, объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьей 378 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 375 НК РФ налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации (п. 1 ст. 375 НК РФ).

Согласно статьи 382 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу»

1.Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

2.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

4. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 статьи 376 настоящего Кодекса.

Статья 379. Налоговый период. Отчетный период определяет

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Найдем остаточную стоимость основных средств:

Таблица 4 Остаточная стоимость основных средств

Показатели 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10
Основные средства 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000
Арендован-ное имуще-ство (сч. 03) 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000
Итого стоимость осн. средств 110 000 110 000 110 000 110 000 110 000 110 000 110 000 110 000 110 000 110 000
Износ осн. средств 1 000 2 000 3 000 4 000 5 000 6 000 7 000 8 000 9 000 10 000
Остаточная стоимость осн. средств 109 000 108 000 107 000 106 000 105 000 104 000 103 000 102 000 101 000 100 000

По условию задачи имущество, предоставленное в аренду, стоимостью 20 000 руб., учитывается организацией на балансовом счете 03 в качестве объектов основных средств. Следовательно, согласно п. 1 ст. 374 НК РФ, такое имущество относится к объектам налогообложения по налогу на имущество организаций. Рассчитаем среднюю стоимость основных средств за отчетные периоды согласно ст. 376 НК:

Средняя стоимость основных средств за І кв.:

(109 000 + 108 000 + 107 000 + 106 000) / 4 = 107 500 руб.

Средняя стоимость основных средств за полугодие:

(109 000 + 108 000 + 107 000 + 106 000 +105 000 + 104 000 + 103 000) / 7 = 106 000 руб.

Средняя стоимость основных средств за девять месяцев:

(109 000 + 108 000 + 107 000 + 106 000 +105 000 + 104 000 + 103 000 + 102 000 + 101 000 + 100 000) / 10 = 104 500 руб.

Согласно п. 4 ст. 382 НК РФ, сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 статьи 376 настоящего Кодекса.

Максимальной является ставка 2,2 % (п. 1 ст. 380 НК РФ).

Сумма планового авансового платежа за І квартал:

ё107 500 × 2,2 % × ¼ = 591,25 руб.

Сумма планового авансового платежа за полугодие:

106 000 × 2,2 % × ¼ = 583 руб.

Сумма планового авансового платежа за 9 месяцев:

104 500 × 2,2 % × ¼ = 574,75 руб.

Ответ:

Плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество составят: за І кв. – 591,25 руб., за полугодие – 583 руб., за 9 месяцев – 574,75 руб.

Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода, а налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 386 НК РФ). Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу установлены законами субъектов Российской Федерации (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Задача 3

1. Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения.

2. Объектом налогообложения является величина дохода, уменьшенная на расходы.

3. За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие показатели (в рублях):

· доходы от реализации – 14 000 000;

· получены проценты по депозитному счёту – 25 000;

· взят банковский кредит – 500 000;

· внесено учредителем в уставной капитал – 300 000;

· выплачена заработная плата – 1 500 000;

· заплатили за аренду – 30 000;

· оплачено коммунальных услуг – 21 000;

· приобретено основное средство – 4 000 000;

· стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 6 лет составила 3 000 000;

· стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 18 лет составила 8 000 000.

Задание:

Рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.

Решение:

Порядок исчисления единого налога при упрощенной системе налогообложения определен главой 26.2 НК РФ.

1) Необходимо определить в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, какие из представленных показателей являются доходами, а какие расходами.

К доходам относятся, согласно ст. 346.15 НК РФ:

· доходы от реализации – 14 000 000;

· полученные проценты по депозитному счёту – 25 000.

Итого доходов: 14 000 000 + 25 000 = 14 025 000 руб.

К расходам относятся, согласно ст. 346.16 НК РФ:

· выплаченная заработная плата – 1 500 000;

· арендная плата – 30 000;

· оплаченные коммунальные услуги – 21 000;

· приобретенное основное средство – 4 000 000;

· стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 6 лет –

3 000 000;

· стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 18 лет –

8 000 000.

Стоимость приобретенных основных средств до перехода на УСН согласно п.3 ст. 346.16, включается в расходы в следующем порядке:

· в отношении основных средств со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения - 50 % стоимости, т.е. стоимость основного средства со сроком полезного использования 6 лет войдёт в состав расходов в размере 1 500 000 руб. (3 000 000×50 %).

· в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств, т.е. стоимость основного средства со сроком полезного использования войдёт в состав расходов в размере 800 000руб. (за 1 год 8 000 000 × 1/10).

Всего расходов:

1 500 000 + 30 000 + 21 000 + 4 000 000 + 1 500 000 + 800 000 = 7 851 000 руб.

2) Согласно п. 2 ст. 346.18 НК РФ и условию задачи, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов: 14 025 000 – 7 851 000 = 6 174 000 руб.

Согласно п. 2 ст. 346.20 НК РФ, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

3) Сумма единого налога при УСН равна (п. 1 ст. 346.21 НК РФ):

6 174 000 × 0,15 = 926 100 руб.

Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Сумма минимального налога = 14 025 000 * 0,01 = 140 250 руб.

Сумма минимального налога меньше суммы исчисленного налога, поэтому платится исчисленный налог.

Ответ:

Сумма единого налога при упрощенной системе налогообложения составляет 926 100 руб.

Примечание: Налоговым периодом является календарный год, налоговые декларации по итогам налогового периода предоставляются не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Упрощенная система налогообложения относится к специальному налоговому режиму

Список использованной литературы

1. Гражданский Кодекс РФ

2. Налоговый Кодекс РФ

3. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие/ Под ред. А.З. Дадашева. – М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2008. – 464с.

4. Материалы справочно-правовой системы «Консультант»

5. http://wiki.klerk.ru

6. http://www.kngk.ru/nalog/n30.html

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Где скачать еще рефератов? Здесь: letsdoit777.blogspot.com
Евгений07:52:46 19 марта 2016
Кто еще хочет зарабатывать от 9000 рублей в день "Чистых Денег"? Узнайте как: business1777.blogspot.com ! Cпециально для студентов!
11:28:28 29 ноября 2015

Работы, похожие на Реферат: Налоги и налогообложение 21

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(151228)
Комментарии (1843)
Copyright © 2005-2016 BestReferat.ru bestreferat@mail.ru       реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru