Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364150
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62792)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21320)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21697)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8694)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3463)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20645)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Курсовая работа: Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО "Волгограднефтемаш"

Название: Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО "Волгограднефтемаш"
Раздел: Рефераты по финансовым наукам
Тип: курсовая работа Добавлен 11:24:09 16 июня 2011 Похожие работы
Просмотров: 1392 Комментариев: 2 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

Содержание

Введение

1. Характеристика объекта анализа

2. Анализ объема выпуска и реализации продукции

2.1 Анализ динамики объема производства и реализации продукции

2.2 Анализ факторов, влияющих на объем реализованной продукции

2.3 Анализ состава и структуры продукции

2.4 Анализ выполнения поставок продукции

3. Анализ использования основных производственных фондов (ОПФ) предприятия и производственных мощностей

3.1. Анализ состава и структуры ОПФ

3.2. Анализ показателей движения состояния и эффективности использования ОПФ.

3.3 Анализ показателей использования производственной мощности

4. Анализ использования оборотных средств

4.1 Состав и структура оборотных средств

4.2 Нормирование оборотных средств

4.3 Анализ показателей использования оборотных средств

5. Анализ использования промышленно – производственного персонала (ППП), производительности труда и фонда заработной платы

5.1 Анализ использования ППП

5.2 Анализ производительности труда

5.3 Анализ использования фонда заработной платы

6. Анализ себестоимости продукции

6.1 Анализ затрат по статьям расходов

6.2 Анализ сметы затрат на производство и реализацию продукции

6.3 Анализ прямых материальных затрат

6.4 Анализ затрат на рубль товарной продукции

6.5 Определение резервов снижения себестоимости продукции

7. Анализ прибыли, рентабельности и безубыточной работы предприятия

7.1 Анализ формирования показателей прибыли

7.2 Анализ прибыли от реализации продукции

7.3 Анализ использования чистой прибыли

7.4 Анализ рентабельности

7.5 Анализ показателей, обеспечивающих безубыточность работы предприятия

8. Анализ финансового состояния предприятия

8.1 Анализ баланса предприятия

8.2 Анализ финансового состояния предприятия с использованием финансовых коэффициентов

8.2.1 Расчет и анализ финансовых коэффициентов рыночной устойчивости

8.2.2 Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности баланса

8.2.3 Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности

Заключение

Список использованной литературы


Введение

финансовый анализ продукция себестоимость

Актуальность темы курсового проекта обусловлена тем, что снижение себестоимости продукции является одной из самых важных задач для машиностроительной компании. Сюда так же относится и контроль качества поступающего сырья, так как от качества сырья зависит не только качество производимой продукции, но, зачастую и его себестоимость, так как из сырья более низкого качества в результате его обработки получается меньшее количество продукта хорошего качества.

В современный период, как и ранее, снижение себестоимости продукции представляет большую народно-хозяйственную значимость. Снижение себестоимости продукции – это основа снижения цен, а значит и основа конкурентоспособности продукции, предприятия и отрасли. Снижение цен прямо влияет на благосостояние населения страны. В масштабе национальной экономики снижение себестоимости увеличивает соразмерно национальный доход, прибыль, что в свою очередь позволяет увеличить темпы расширенного воспроизводства, способствует росту отечественных товаров, расширению социальных возможностей государства по строительству жилья, поддержанию объектов отдыха, здравоохранения, спорта, культуры, науки, повышению пенсий, стипендий, пособий и т.д. Предприятие также при этом укрепляет свое финансовое положение, делает его более устойчивым.

Таким образом, снижение себестоимости одинаково выгодно всем - населению, работникам, предприятию, отрасли, национальной экономике и государству в целом. А значит, усилия всех должны быть постоянно нацелены на всемерное снижение себестоимости.

В этом основное экономическое условие конкурентоспособности страны, как на внешнем, так и на внутреннем рынке.

Актуальность снижения себестоимости продукции усиливается с возрастанием объемов производства. Каждый процент снижения себестоимости обеспечивает при этом все возрастающую сумму экономии. С реструктуризацией промышленности и дальнейшим ее динамичным развитием эта проблема станет первостепенной.

Во всем вышеизложенном заключается важность и значимость снижения себестоимости продукции.


1. Характеристика объекта анализа

ОАО «Волгограднефтемаш» - один из крупнейших в России производителей технологического оборудования для газовой, нефтяной и нефтехимической отраслей промышленности; входит в десятку социально значимых и градообразующих предприятий.

Оборудованием, изготовленным анализируемым предприятием, оснащены практически все газодобывающие и газотранспортные предприятия Газпрома, нефтеперерабатывающие заводы крупных нефтяных компаний, самые протяженные магистральные газопроводы, газоконденсатные и нефтяные месторождения от Крайнего Севера до Средней Азии. Оно успешно эксплуатируется в более чем 30 странах Европы, Азии, Африки и Америки. Накоплен опыт внешнеторговой деятельности при сотрудничестве с такими зарубежными фирмами как JGCCorporation (Япония), ABBLummusGlobal (США), PALLGmbH (Германия), ToyoEngineeringCorporation (Япония), IndustilArcelorGroup (Франция) и др.

Официальной датой образования завода считается сентябрь 1941 года. ОАО «Волгограднефтемаш» было преобразовано в акционерное общество 29.07.1993 года, на базе НПО «Волгограднефтемаш», входящего в государственный газовый концерн «Газпром». С 1993г. ОАО «Волгограднефтемаш» является дочерним обществом ОАО «Газпром».

Опыт работы, накопленный заводом за 66- летнюю производственную деятельность, высококвалифицированные кадры, техническое оснащение производства уникальным оборудованием, применение новейших технологий, а также наличие собственного причала на Волге обеспечивают возможность поставки крупногабаритного оборудования с полной степенью монтажной готовности и высокого качества, что позволяет значительно сократить сроки монтажа и ввода объектов в эксплуатацию. Объединив возможности научно-исследовательских и проектно-конструкторских институтов, ОАО «Волгограднефтемаш» внедрило в производство более двадцати новых высокопрочных марок сталей, стойких к коррозийному растрескиванию. Аппараты, изготовленные из них, способны выдерживать режимы работы в температурных интервалах от -70С до +550С, работать во многих агрессивных средах, условиях высокого давления и на морских глубинах.

Основной вид хозяйственной деятельности ОАО «Волгограднефтемаш» - выпуск оборудования для нефтяной, газовой и химической промышленности:

-аппараты, работающие под высоким давлением с агрессивными средами (реакторы, колонны, сепараторы, абсорберы, пылеуловители, теплообменники и т.д.);

- насосы центробежные для перекачки нефтяных и химических продуктов;

-стальная арматура для магистральных газопроводов.

Широкая номенклатура поставляемой продукции определяется высоким уровнем технологической оснащенности. ОАО «Волгограднефтемаш» использует весь накопленный опыт и потенциал для удовлетворения запросов потребителей.

В состав ОАО «Волгограднефтемаш» входит:

1. Головное предприятие - Волгоградский завод нефтяного машиностроения им. Петрова – расположено на расстоянии 8 км от центра города, 0,7 км от реки Волги и 2 км от железнодорожной станции Ельшанка. На территории завода имеется разветвленная сеть железной дороги, на берегу Волги собственный причал, оснащенный 320-тонными кранами. Общая площадь территории завода 460300 м2 . Площадь застройки 249000 м2 .

Органами управления ОАО «Волгограднефтемаш» являются: Общее собрание акционеров, Совет директоров, единоличный исполнительный орган (Генеральный директор). Органом контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества является ревизионная комиссия.

Организационная структура предприятия является линейно-функциональной, основывается на развитой иерархии управления и высокой степени формализации и отличается максимальной четкостью и деперсонализацией. К недостаткам данной структуры можно отнести то, что она является громоздкой, имеет длинную цепь команд - существует большое число подразделений по вертикали, каждое звено заинтересовано в достижении своей узкой цели, а не общей цели предприятия. Соответственно, структура не обладает необходимой гибкостью и оперативностью, что при большей ориентации на рынок вызовет трудности в адаптации к изменениям внешней среды. Взаимоотношения между функциональными и линейными подразделениями сложны - те и другие пытаются отстаивать свой приоритет, что иногда приводит к конфликтам.

Общая численность производственного персонала – 4852 чел. (из них 30% - молодежь в возрасте до 35 лет), в том числе инженерно-технического персонала в отделах: 824 чел. Доля сотрудников, имеющих высшее профессиональное образование, составляет 23,3%. Характерными качествами управленческого персонала являются высокий профессионализм: сотрудники обладают необходимым опытом для подготовки контрактов на поставку оборудования в любую страну мира, компетентны в вопросах кредитно-финансовой, банковской и таможенной деятельности. ОАО «Волгограднефтемаш» регулярно проводит программы по повышению квалификации сотрудников.

Основой кадровой политики предприятия является целенаправленная и системная работа по обеспечению производства необходимыми квалифицированными кадрами, включающая:

- профориентацию;

- систему оценки персонала;

- развитие системы непрерывной профессиональной подготовки, повышения квалификации, переподготовки кадров;

- создание условий профессионального развития и карьерного роста для способной и перспективной молодежи;

- применение и развитие экономических стимулов, социальных гарантий и льгот;

- совершенствование системы мотивации;

- поддержание корпоративных традиций.

2. Котельниковский арматурный завод, г.Котельниково Волгоградской области (200 км от г.Волгограда). Завод специализируется на выпуске трубопроводной арматуры общепромышленного назначения. Основная номенклатура продукции Котельниковского арматурного завода:

- регулирующие клапаны высокого давления с пневматическим мембранно-исполнительным механизмом;

- клапаны отсечные из углеродистых и нержавеющих сталей;

- регуляторы давления и т. д.

Производство осуществляется на площади около 6000 м2 и включает в себя все необходимые производственные участки: механообрабатывающий, термический, гальванический, сборочный и др. Численность филиала 159 чел.

Дочерние и зависимые хозяйственные общества:

1. Полное фирменное наименование: ООО «Торговый Дом «Волгограднефтемаш». Место нахождения: 400011, г. Волгоград, ул. Калининградская, 5. ООО «Торговый дом «Волгограднефтемаш» образован в январе 1999 года и предназначен для реализации продукции ОАО «Волгограднефтемаш».

2. Полное фирменное наименование: ЗАО «Турбаза Приморская». Место нахождения: 352855, Краснодарский край, Туапсинский район, пос. Новомихайловский. ЗАО «Турбаза Приморская» предназначена для отдыха работников Общества и их детей.

На ОАО «Волгограднефтемаш» одним из ключевых направлений работы выступает социальная политика, направленная на улучшение условий и социальную защиту интересов работников предприятия. На предприятии ОАО «Волгограднефтемаш» реализуются различные социальные программы. Собственный спортивно-оздоровительный комплекс с двумя бассейнами и спортзалом, санаторий-профилакторий, медико-санитарная часть, турбаза на берегу Черного моря служат удовлетворению потребности работников завода в укреплении здоровья, отдыхе и занятиях спортом. Развита сеть общественного питания. Оказывается всесторонняя помощь и поддержка ветеранам ВОВ, производства, пенсионерам, работают «Положения по привлечению и закреплению молодежи».

ОАО «Волгограднефтемаш» уделяет существенное внимание научно–техническому развитию производства, проводятся исследования по совершенствованию производственного процесса и политики в области качества, разработка технологий производства новых видов продукции. Научно-техническая политика ОАО «Волгограднефтемаш» направлена на постоянное повышение эффективности производства, создание условий для устойчивого развития предприятия и поддержания промышленной и экологической безопасности.

Таким образом, исходя из вышесказанного, следует отметить, что ОАО «Волгограднефтемаш» эффективно ведет свою деятельность на рынке, планирует продолжающийся рост производства и объема продаж, в том числе новых видов продукции, предполагается увеличение инвестиций в производственные мощности.

2. Анализ объема выпуска и реализации продукции

2.1 Анализ динамики объема производства и реализации продукции

Данные об объеме производства товарной продукции в натуральном и стоимостном выражении, а также реализованной продукции представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Динамика объема производства и реализации продукции в натуральных и стоимостных показателях

Наименование показателей значение показателей по периодам

горизонтальный анализ

изменения, в %

трендовый

анализ изменения, в %

Примечание
2005 2006 2007 06/05 07/06 06/05 07/05
Объем производства товарной продукции в натуральных (условно - натуральных) единицах измерения: Нефтеаппаратура (тн) 6407 6230 5915 0,97 0,95 0,97 0,92 Из общего выпуска продукции вычитается внутрипроизводственное потребление.
Шаровые краны (шт) 8206 6980 5759 0,85 0,83 0,85 0,7
Нефтяные насосы (шт) 304 388 479 1,28 1,23 1,28 1,58

Стоимостные показатели:

Товарная продукция в действующих оптовых ценах, тыс. руб.

2523216 2701099 3322641 1,07 1,23 1,07 1,32 Продукция, предназначенная к отпуску на сторону, работы и услуги промышленного характера, выполненные ППП.
Товарная продукция в сопоставимых оптовых ценах - валовая продукция, тыс. руб. 1656492 1873666 2135066 1,13 1,14 1,13 1,29 В случае отсутствия сопоставимых цен на предприятии, целесообразно расчет произвести в ценах первого года анализа.
Реализованная продукция, тыс. руб. 1873016 2134499 3008541 1,14 1,41 1,14 1,61 По отгруженной продукции

Анализируя данные таблицы 1, можно отметить, что в течение рассматриваемых трех лет активно наращивается объем производства в стоимостном выражение, но как за счет увеличении производительности по некоторым видам продукции, так и за счет увеличения цен. Объем производства нефтеаппарутуры и шаровых кранов в натуральном выражение постепенно уменьшается, что связано с падением спроса на данные виды продукции, в то время как увеличивается спрос на нефтяные насосы, которые стремительно набирают темп роста как в натуральном выражении, так и в стоимостном.

2.2 Анализ факторов, влияющих на объем реализованной продукции

Данные, определяющие объем реализованной продукции, приведены в таблице 2.

Таблица 2 - Динамика показателей, влияющих на объем реализованной продукции

Период Объем товарной продукции в действующих оптовых ценах, тыс. руб. Объем товарной продукции на складе, тыс. руб. Объем отгруженной, но не оплаченной продукции, тыс. руб. Объем реализованной продукции, тыс. руб.
на начало года на конец года на начало года на конец года

2005

2006

2007

2523216

2701099

3322641

720000

650200

566600

650200

566600

314100

95962

131221

411972

131221

411972

463958

1873016

2134499

3008541

Данные таблицы 2 говорят, о положительной тенденции к увеличению объема выпуска и реализации в стоимостном выражении. Уменьшение товарной продукции на складе свидетельствует о том, что выпускаемая продукция быстро реализуема. Увеличение объема отгруженной, но не оплаченной продукции является следствием установления доверительных отношений «Поставщик-Заказчик» и развития более гибких способов реализации продукции.

2.3 Анализ состава и структуры продукции

Данные о составе и структуре выпускаемой продукции приводятся в таблице 3.

Таблица 3 - Динамика состава и структуры товарной продукции

Наименование продукции Вертикальный анализ
2005 2006 2007
кол-во, ед. уд. вес, % кол-во, ед. уд. вес, % кол-во, ед. уд. вес, %
Нефтеаппаратура 6407 47,5 6230 52,1 5915 55,3
Шаровые краны 8206 34,7 6980 27,7 5759 23,5
Нефтяные насосы 304 7,8 388 10 479 12,7
Прочая продукция - 10 - 10,2 - 8,5
Итого - 100 - 100 - 100

За рассматриваемый период времени значительно снизился спрос на шаровые краны, в связи с тем, что их номенклатура у данного поставщика достаточно скудна и не может предоставить выбор как профилирующие предприятия – конкуренты с более гибким и масштабным производством. С другой стороны ОАО «Волгограднефтемаш» является лучшим производителем нефтяных насосов, которые славятся своим качеством и большим ассортиментом. В то же время, предприятию необходима реорганизация в области насосного производства, так как спрос превышает предложение, из-за недостатка производственных мощностей.

2.4 Анализ выполнения поставок продукции

Таблица 4 - Определение отдельных видов резервов увеличения объема производства и реализации продукции

Вид резерва Расчетная формула для определения величины резерва Наименование показателей
Снижение остатков товарной продукции на складе по сравнению с отчетным периодом

2005: 566600-314100=257500

2006: 650200-566600=83600

2007: 720000-650200=69800

- пророст объема реализации, тыс. руб.

- соответственно, остатки товарной продукции на складе на начало и конец года, тыс. руб.;

Снижение объема отгруженной, но не оплаченной продукции по сравнению с отчетным периодом

2005: 95962-131221= -35259

2006: 131221-411972= -280751

2007: 411972-463958= -51968

- соответственно, объем отгруженной, но не оплаченной продукции на начало и конец года, тыс. руб.;
Увеличение оптовых цен, в результате действия факторов, не связанных с деятельностью предприятия

2005/2006:

2701099-2523216=177883

2006/2007:

3322641-2701099=621542

- прирост объема товарной продукции (реализации), тыс. руб.

- объем производства товарной (реализованной) продукции за период с более высокими ценами, тыс. руб.

- объем производства товарной (реализованной) продукции за базовый период, тыс. руб.

Растет дебиторская задолженность, что является положительной тенденцией. А так же растет объем производства в основном за счет постоянного увеличения цен на основное оборудование, что может привести к отрицательным последствиям.


3. Анализ использования основных производственных фондов (ОПФ) предприятия и производственных мощностей

3.1 Анализ состава и структуры ОПФ

В таблице 5 приведены состав и структура ОПФ.

Таблица 5 - Состав и структура ОПФ

Состав ОПФ 2005 2006 2007
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, %

1.Здания

2.Сооружения и передаточные устройства

3.Машины и оборудование

4.Транспортные средства

5.Производственно – хозяйственный инвентарь и прочие виды ОПФ

249005

94399

343740

19422

10712

34,7

13,2

47,9

2,7

1,5

245515

93971

349430

19757

11338

34,1

13,1

48,5

2,7

1,6

249088

94697

410236

33094

104872

27,9

10,6

46

3,7

11,8

Итого 717278 100 720011 100 891987 100

За исследуемый период времени можно наблюдать изменения как структуры, так и состава ОПФ. Расширен станочный парк, обновлен транспортный, а так же значительно увеличилась статья ОПФ «Производственно-хозяйственный инвентарь и прочие виды ОПФ», что положительно отражается на состоянии компании.

3.2. Анализ показателей движения состояния и эффективности использования ОПФ

В таблице 6 приведены показатели, характеризующие движение, состояние и эффективность использования ОПФ.

Таблица 6 - Показатели движения, состояния и эффективности использования ОПФ

Наименование показателя Формулы для расчета период Экономическая интерпретация показателей Обозначение показателей
2005 2006 2007
1. Показатели движения
Коэффициент обновления 0,06 0,02 0,2 Доля новых ОПФ на предприятии.

ОПФ вв.- стоимость поступивших основных производственных фондов за год.

ОПФ к.г. - стоимость ОПФ на конец года.

ОПФ выб.- стоимость выбывших ОПФ.

ОПФ н.г. - стоимость ОПФ на начало года.

Коэффициент выбытия

0,02 0,02 0,01 Доля выбывших ОПФ на предприятии

Коэффициент прироста

0,04 0,004 0,24 Доля прироста (снижения) ОПФ на предприятии
2. Показатели состояния
Коэффициент износа 0,36 0,37 0,33 Доля стоимости ОПФ, перенесенная на себестоимость продукции

И – сумма амортизации, перенесенная на себестоимость продукции.

ОПФп- первоначальная стоимость.

ОПФост.- остаточная стоимость ОПФ.

Коэффициент технической годности (Кг)

0,64 0,63 0,67 Уровень годности ОПФ
3. Показатели эффективности использования
Фондоотдача 2,7 3,1 3,8 Объем валовой продукции на рубль среднегодовой стоимости ОПФ

ВП – объем валовой продукции.

ОПФ ср.г. – среднегодовая стоимость.

Чср.с – среднесписочная численность ППП.

Пр – прибыль от реализации продукции.

- прирост объема валовой продукции.

- прирост фондоотдачи в отчетном году по сравнению с базовым.

ОПФо – ОПФ в отчетном периоде.

Фб – фондоотдача в базовом периоде.

- прирост ОПФ в отчетном периоде.

Фондоемкость 0,37 0,33 0,26 Величина ОПФ, приходящаяся на рубль валовой продукции.
Фондовооруженность труда 145,85 156,84 175,91 Величина ОПФ, приходящаяся на одного среднесписочного работника.
Рентабельность ОПФ 0,31 0,54 0,51 Величина прибыли от реализации продукции приходящаяся на единицу среднегодовой стоимости ОПФ.
Влияние фондоотдачи на увеличение объема производства - 287458 564199 Прирост объема производства продукции в результате увеличения фондоотдачи.
Влияние роста ОПФ на увеличение объема производства. - 7376,4 533126 Увеличение объема производства в результате прироста ОПФ.

В 2007 г. происходят наиболее заметные изменения в составе ОПФ. Это сопровождается увеличением доли прироста ОПФ на 24% в 2007 г. по отношению к 2005 г., и увеличением доли новых ОПФ на предприятии в 10 раз.

Возрастает фондоотдача, происходит прирост объема производства продукции, что подтверждается резким возрастанием рентабельности.

3.3 Анализ показателей использования производственной мощности

Таблица 7 -Динамика мощности фактического объема производства и коэффициентов ее использования

Наименование производимой продукции Среднегодовая мощность, (Мср.г) Фактический выпуск продукции: Уровень использования мощности:
2005 2006 2007 2005 2006 2007 2005 2006 2007
Нефтеаппаратура 1198527,6 1407272,6 1837420,5 0,758 0,813 0,924 75,8 81,3 92,4
Шаровые краны 875556 748204,4 780820,6
Нефтяные насосы 196810,8 270109,9 421975,4
Прочее 252321,6 275512,1 282424,5

В таблице 7 представлены показатели, характеризующие показатели использования производственной мощности (ведущего оборудования). Анализирую эти показатели приходим к заключению, что производственные мощности используются в достаточной мере, но резерв остается, который в свою очередь может быть расширен различными мероприятиями по увеличению производительности труда.

4. Анализ использования оборотных средств

4.1 Состав и структура оборотных средств

Данные о составе и структуре оборотных средств по отдельным элементам представлены в таблицах 8 и 9.

Таблица 8 - Динамика состава оборотных средств

Наименование элементов оборотных средств Стоимостная оценка, тыс. руб.

Горизонтальный анализ

изменения в %

2005 2006 2007 06/05 07/06
Оборотные производственные фонды, в т.ч.:
1. Запасы, в т.ч.: 917802 991758 1541398 1,08 1,55
1.1 Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 400601 448720 685248 1,12 1,53
1.2 Животные на выращивании и откорме 6648 8490 11362 1,28 1,34
1.3 Затраты в незавершенном производстве 186023 277840 615688 1,49 2,22
1.4 Готовая продукция и товары для перепродажи 321376 244658 207883 0,76 0,85
1.5 Расходы будущих периодов 3154 12050 21217 3,82 1,76
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 31320 3664 2012 0,12 0,55
3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч.: 255113 737001 797352 2,89 1,08
3.1 Покупатели и заказчики 131221 411972 463958 3,14 1,13
3.2 Авансы выданные 100937 299186 235305 2,96 0,79
3.3 Прочие дебиторы 22955 25843 98089 1,13 3,8
4. Краткосрочные финансовые вложения 160310 109325 8769 0,68 0,08
5. Денежные средства, в т.ч.: 47604 113705 35554 2,39 0,31
5.1 Касса 232 148 363 0,64 2,45
5.2 Расчетные счета 45465 46676 9937 1,03 0,21
5.3 Валютные счета 1907 1657 2219 0,87 1,34
5.4 Прочие денежные средства - 65224 23035 0 0,35
6. Прочие оборотные активы 143 77 79 0,54 1,03
Итого 1412292 1955530 2385164 1,38 1,22

Таблица 9 - Динамика структуры оборотных средств

Наименование элементов оборотных средств Стоимостная оценка, тыс. руб.
2005 2006 2007
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, %
Оборотные производственные фонды, в т.ч.:
1. Запасы, в т.ч.: 917802 65,1 991758 50,7 1541398 64,6
1.1 Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 400601 28,4 448720 23 685248 28,7
1.2 Животные на выращивании и откорме 6648 0,5 8490 0,4 11362 0,5
1.3 Затраты в незавершенном производстве 186023 13,2 277840 14,2 615688 25,8
1.4 Готовая продукция и товары для перепродажи 321376 22,8 244658 12,5 207883 8,7
1.5 Расходы будущих периодов 3154 0,2 12050 0,6 21217 0,9
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 31320 2,2 3664 0,2 2012 0,1
3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч.: 255113 18,1 737001 37,7 797352 33,4
3.1 Покупатели и заказчики 131221 9,3 411972 21,1 463958 19,5
3.2 Авансы выданные 100937 7,2 299186 15,3 235305 9,8
3.3 Прочие дебиторы 22955 1,6 25843 1,3 98089 4,1
4. Краткосрочные финансовые вложения 160310 11,4 109325 5,6 8769 0,4
5. Денежные средства, в т.ч.: 47604 3,4 113705 5,8 35554 1,5
5.1 Касса 232 0,05 148 0,02 363 0
5.2 Расчетные счета 45465 3,2 46676 2,4 9937 0,4
5.3 Валютные счета 1907 0,1 1657 0,08 2219 0,1
5.4 Прочие денежные средства - 0 65224 3,3 23035 1
6. Прочие оборотные активы 143 0,05 77 0 79 0
Итого 1412292 100 1955530 100 2385164 100

Анализируя оборотные средства предприятия можно увидеть изменения, которые наиболее отчетливо просматриваются в 2007 г. Резко снизились краткосрочные финансовые вложения, увеличилась дебиторская задолженность, а так же запасы.

Для управления оборотными средствами разрабатываются нормативы оборотных средств (для отдельных производств и предприятия в целом) по нормируемым элементам. Расчет нормативов оборотных средств по сырью и материалам, незавершенному производству и готовой продукции на складе представлен в таблице 10.

4.2 Нормирование оборотных средств

Таблица 10 - Нормирование производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции

Элементы оборотных средств, тыс. руб.

Расчетная

формула нормы

Обозначения
Производственные запасы

2005: 4938,2·180=888876

2006:

5304,3·180=954774

2007:

7036,5·180=1266570

Нпр.з – норма производственного запаса сырья и материалов, тыс. руб.

Рд – дневной расход материала, тыс. руб.

Нз.дн – норма запаса сырья и материалов, дней (учитывается текущий страховой запас, время доставки и подготовки к производству).

Незавершенное производство

а≈60%, в≈40% Кнз ≈ 0,8

2005:

992750/108·180·0,8= =1323667

2006:

1048730/108·180·0,8= =1398307

2007:

1986859/108·180·0,8= =2649045

ННП – норма незавершенного производства, тыс. руб.;

С – затраты на производство (по плановой себестоимости) за рассматриваемый период, тыс. руб.;

Т – продолжительность расчетного периода, дней;

Тц – длительность производственного цикла, дней;

Кн.з – коэффициент нарастания затрат (при равномерных затратах);

а – затраты, производимые единовременно в начале процесса производства, руб.;

в – последующие затраты до окончания производства, руб.

Запасы готовой продукции

2005:

918942/180·7=59561

2006:

1147783/108·7=74393

2007:

1083762/108·7=70244

НГП – норма готовой продукции на складе, тыс. руб.;

ТП– объем товарной продукции, рассчитанной по производственной себестоимости, тыс. руб.;

Нзтп – норма запаса товарной продукции (время на комплектацию партии, упаковку, транспортировку продукции до пункта отправления), дней.

Фактические запасы не выходят за рассчитанные нормы, что является положительным показателем.

4.3 Анализ показателей использования оборотных средств

Таблица 11 - Определение показателей использования оборотных средств (ОС)

Наименование показателей Метод расчета, обозначение показателей Источник информации Экономическое содержание показателя
Коэффициент оборачиваемости ОС (Коб)

Вр – выручка от реализации, тыс. руб.;

ОСс – средняя величина ОС;

Вр - ф. №2, с.010

ОСнг, ОСкг – ф.№1, с. 290 нг, с. 290кг

Количество оборотов ОС за определенный период времени.
Длительность одного оборота ОС (Доб)

Т – длительность периода ( год – 360 дней, квартал – 90 дней, месяц – 30 дней)

Длительность одного оборота, дней

Коэффициент закрепления ОС (Кз) Величина ОС на рубль выручки от реализации, руб.

Результаты расчетов показателей использования оборотных средств сведены в таблице 13.

Таблица 12 - Взаимосвязь показателей использования ОС с показателями выручки от реализации и прибылью от реализации продукции

Наименование показателей Метод расчета, обозначение показателей Источник информации Экономическое содержание показателя
Высвобождение (дополнительное привлечение) ОС в результате изменения выручки от реализации (ΔОС)

- средняя величина ОС за отчетный и базовый период;

Кр –коэффициент изменения объема , - величина реализации за отчетный и базовый год, тыс. руб.

- форма №2, с.010 за отчетный и базовый год, тыс. руб.

- средняя величина ОС за отчетный и базовый период, тыс. руб.

Показывает изменения величины ОС, в результате изменения выручки.
Высвобождение (дополнительное привлечение) ОС в результате изменения длительности оборота (ΔОС)

- длительность оборота в базовом отчетном году, дней

- дневной оборот по реализации, тыс. руб.

- годовой объем выручки от реализации за отчетный год, тыс. руб.

Т – 360 дней.

Показывает изменение величины ОС, в результате изменения длительности оборота.
Прирост выручки от реализации в результате ускорения оборачиваемости ОС (ΔВр)

- коэффициент оборачиваемости за отчетный и базовый год

- определяются в соответствии с расчетами Т. Показывает величину прироста выручки от реализации в результате ускорения оборачиваемости ОС.
Прирост прибыли от реализации в результате ускорения оборачиваемости ОС (ΔПр)

- величина прибыли от реализации за базовый год, тыс. руб.

- форма №2, с. 050 Показывает прирост прибыли от реализации в результате ускорения ОС.

ΔОС2006/2005=1683911-1314959*1,15=171708

ΔОС2007/2006=2170347-1683911*1,4=187128

Кр2006=2196513/1911692=1,15

Кр2007=3070621/2196513=1,40

ΔОС2006-2005=(247,6-276)*6101,43=-173280,6

ΔОС2007-2006=(276-254,5)*8529,5=183384,3

Врдн'2006=6101,43

Врдн'2007=8529,50

ΔВр2006-2005=(1,3-1,45)1683911=-252586,65

ΔВр2007-2006=(1,41-1,3)2170347=238738,17

ΔПр2006/2005=386762*1,3/1,45-386762=-40010

ΔПр2007/2006=407553*1,41/1,3-407553=34485,3

Таблица 13 - Динамика показателей использования оборотных средств

Наименование показателей Значение показателя Горизонтальный анализ

Трендовый

анализ

изменения, в %
2005 2006 2007 06/05 07/06 06/05 07/05
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 1,45 1,3 1,41 0,9 1,08 0,9 0,97
Длительность одного оборота 247,6 275,99 254,45 1,11 0,92 1,11 1,03
Коэффициент закрепления 0,69 0,77 0,71 1,12 0,92 1,12 1,03

Анализируя данные таблицы 13, можно назвать рациональным использование оборотных средств из-за отсутствия резких скачков показателей, хотя в 2006 г. и наблюдалось небольшое отклонение всех показателей в сторону увеличения.


5. Анализ использования промышленно – производственного персонала (ППП), производительности труда и фонда заработной платы

5.1 Анализ использования ППП

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами, а также изменение их структуры представлены в таблице 14.

Таблица 14 - Динамика численности персонала по категориям и их структура

Категории персонала значение показателей по годам
2005 2006 2007
по норме1 факт. уд. вес2 по норме факт. уд. вес по норме факт. уд. вес
Всего ППП, в т.ч.: 5133 4822 100 5133 4582 100 5133 4582 100
основные рабочие 1940 1823 37,8 1940 1718 37,5 1940 1654 36,1
вспомогательные рабочие 1766 1659 34,4 1766 1553 33,9 1766 1521 33,2
руководители; 488 458 9,5 488 458 10 488 472 10,3
специалисты; 903 849 17,6 903 825 18 903 907 19,8
служащие; 36 39 0,7 36 28 0,6 36 28 0,6

Норма численности устанавливается предприятием ежегодно штатным расписанием или иным документом.

Максимальный удельный вес ППП составляют основные рабочие, их численность ежегодно снижается, та же тенденция прослеживается и в остальных категориях персонала.

Возрастной состав руководителей, специалистов и служащих представлен в таблице 15.


Таблица 15 - Возрастной состав руководителей, специалистов и служащих

Категории работников Кол-во человек Средний возраст
2005 2006 2007
Руководители 458 458 472 48
Специалисты 849 825 907 45
Служащие 39 28 28 40
Итого 1346 1311 1407

Возрастной состав персонала имеет большой диапазон, однако преобладают работники в возрасте 35-45 лет, молодых специалистов значительно меньше. В рассматриваемом периоде увеличивается количество руководителей и специалистов – это связано с созданием новых подразделений.

Использование трудовых ресурсов во времени представлено в таблице 16.

Таблица 16 - Динамика использования фонда рабочего времени рабочих

Наименование показателя значение показателей

горизонтальный анализ

изменения, в %

трендовый

анализ изменения, в %

2005 2006 2007 06/05 07/06 06/05 07/05
Среднегодовая численность рабочих 3485 3271 3175 0,9 0,97 0,9 0,9
Отработано дней одним рабочим за год 249 250 250 1,004 1 1,004 1,004
Отработано часов одним рабочим за год 1992 2000 2000 1,004 1 1,004 1,004
Средняя продолжительность рабочего дня 8 8 8 1 1 1 1
Фонд рабочего времени за год, чел.-час 6942120 6542000 6350000 0,9 0,97 0,9 0,91

Данные о движении рабочей силы представлены в таблице 17.

Таблица 17- Динамика движения рабочей силы

Наименование показателя Численность персонала по годам

трендовый

анализ изменения, в %

2005 2006 2007 06/05 07/05
1. Численность персонала на начало года 5459 5118 5009 0,94 0,92
2. Приняты за год 638 685 940 1,07 1,47
3. Выбыли за год, в т.ч. 949 824 860 0,87 0,91
18 17 2 0,94 0,11
204 170 196 0,83 0,96
727 637 662 0,88 0,91
4. Численность персонала на конец года 5148 5009 5089 0,97 0,99
5. Коэффициент оборота по приему 0,12 0,14 0,19 1,17 1,58
6. Коэффициент оборота по выбытию 0,19 0,17 0,18 0,89 0,95
7. Коэффициент текучести кадров 0,14 0,13 0,14 0,93 1
8. Коэффициент постоянства состава 0,88 0,88 0,85 1 0,97
9. Среднесписочная численность персонала 5118 4881 4882 0,95 0,95

Расчет показателей движения рабочей силы представлен в таблице 18.

Таблица 18 - Расчет показателей движения рабочей силы

Наименование показателей Формулы для расчета показателя Наименование показателей
Коэффициент оборота по приему персонала (Кпр)

Ч пр- количество принятого на работу персонала;

Ч срс – среднесписочная численность персонала.

Коэффициент оборота по выбытию (Кв) Ч ув. – количество уволившихся работников.
Коэффициент текучести кадров (Ктк) Ч ув. – количество уволившихся по пунктам 3.4-3.6 таблицы 15.
Коэффициент постоянства состава предприятия (Кпс) К пс – количество работников проработавших весь год.

В рассматриваемые годы в основном преобладает количество выбывших работников над принятыми, наибольшую часть из них составляют работники, уволенные по собственному желанию, и люди, недовольные оплатой труда. Однако, во второй половине 2007 г., в связи с повышением заработной платы, приток сотрудников увеличился, но разрыв между нормативной и фактической численностью персонала не уменьшился. Прием сотрудников на вакантные должности ведется постоянно.

5.2 Анализ производительности труда

Данные, необходимые для анализа производительности труда по стоимостному методу оценки показателя представлены в таблице 19.

Таблица 19 - Динамика объема товарной продукции в сопоставимых оптовых ценах, среднесписочной численности персонала и уровня производительности труда

Наименование показателей Ед. изм. Значение показателей

Трендовый

анализ

Расчетная формула, обозначения
2005 2006 2007 06/05 07/05
Объем производства продукции в сопоставимых оптовых ценах тыс. руб. 1656492 1873666 2135066 1,13 1,29
Среднегодовая списочная численность ППП чел. 4822 4582 4582 0,95 0,95
Производительность труда 373,523 450,013 628,968 1,2 1,68

, ПВ – объем валовой продукции;

Чсрс – среднесписочная численность персонала.

Прирост объема производства, полученной за счет роста производительности труда % - 10 10 1 1

ΔЧсрс – прирост среднесписочной численности ППП в отчетном году по сравнению с базовым;

Δ ПВ – прирост объема валовой продукции в отчетном году по сравнению с базовым

В 2007 г. при неизменной численности ППП объем производства резко увеличился на 30 %, а производительность труда на 70%.

5.3 Анализ использования фонда заработной платы

Данные, необходимые для анализа использования фонда заработной платы представлены в таблице 20.

Таблица 20 - Анализ фонда заработной платы

Наименование показателей значение показателя
2005 2006 2007
Фонд заработной платы ППП, млн. руб. 453012,7 500501,2 649143,1
Среднесписочная численность ППП, чел. 4822 4582 4582
Среднегодовая зарплата одного работника, тыс. руб. 93,947 109,232 141,672

Таблица 21 - Динамика среднегодовой зарплаты одного работника ППП

Наименование показателя значение показателей по годам

горизонтальный анализ

изменения, в %

трендовый

анализ изменения, в %

2005 2006 2007 06/05 07/06 06/05 07/05
1. Среднегодовая зарплата на одного работника, тыс. руб. 93,947 109,232 141,672 1,16 1,3 1,16 1,51

Таблица 22 - Показатели эффективности использования фонда заработной платы

Наименование показателя значение показателей по годам горизонтальный анализ изменения, в %
2005 2006 2007 06/05 07/06
Прирост средней зарплаты на процент прироста производительности труда - 1,53 3,244 - 2,12
Объем производства товарной продукции на рубль зарплаты 3,66 3,74 3,29 1,02 0,88
Величина валовой прибыли на рубль зарплаты 2,03 2,29 1,67 1,13 0,73

Таблица 23 - Резерв роста производительности труда, снижение трудовых затрат и экономия затрат по заработной плате и отчислениям на социальные нужды

Наименование резерва Технико - экономические факторы Формула расчета Наименование обозначений, принятых в формулах
Резерв роста производительности труда

1. Повышение технического уровня производства:

Э1- изменения численности рабочих за счет любого из факторов этой группы, чел.

tб,tп – затраты труда на единицу продукции до и после осуществления мероприятия.

Вп – объем производства продукции после осуществления мероприятия;

Бб – полезный фонд времени одного рабочего в базовом году, часов;

Кб – базовый коэффициент выполнение норм выработки, %

Высвобождение численности работающих

2. Совершенствование управления, организации и труда:

Э2- уменьшение численности рабочих за счет повышения норм обслуживания, чел.

Сп – количество оборудования, на котором увеличиваются нормы обслуживания, ед.

Нб, Но – соответственно базовая норма обслуживания и отчетная, чел.

Аб, Ао – удельный вес в объеме производства кооперированных поставок в базовом и отчетном периодах, %

Чр – численность рабочих в базовом периоде, чел.

- уменьшение численности рабочих в связи с ростом кооперированных поставок, чел.

- суммарное сокращение потерь рабочего времени по предприятию (производству), час

tб - полезный фонд времени одного рабочего в базовом году, час

Уменьшение расходов на заработную плату и отчислений на социальные нужды 3. Трудоемкость продукции до и после проведения мероприятий, в нормо - часах

Т0, Т1 – Трудоемкость единицы продукции в нормо – часах до (То) и после (Т1) проведения мероприятия;

Ч0, Ч1 – среднечасовая тарифная ставка рабочего до (Ч0) и после (Ч1) проведения мероприятия;

В – средний процент дополнительной зарплаты для данной категории рабочих;

СН – общая величина отчислений на социальные нужды;

К1 – количество продукции, выпускаемой за год с момента внедрения мероприятия.

В анализируемом периоде можно наблюдать значительный прирост фонда заработной платы и соответственно увеличение среднегодовой заработной платы, которая за рассматриваемый временной интервал возросла более чем в 1,5 раза, однако величина валовой прибыли на рубль зарплаты снизилась на 27%.

6. Анализ себестоимости продукции

6.1 Анализ затрат по статьям расходов

Таблица 24 - Динамика затрат по статьям расходов продукта машиностроительного производства

Наименование статей расходов

ед.

изм.

Затраты на единицу продукции и весь объем производства по периодам

Вертикальный анализ

период ,%

2005 2006 2007 2005 2006 2007
Сырье и основные материалы тыс. руб. 241122 228839 821234 24,3 21,8 41,3
Вспомогательные материалы тыс. руб.

243420

241210

502620 24,5 23 25,3
Возвратные отходы (вычитаются) тыс. руб. (125000) (114500) (236500) (12,6) (10,9) (11,9)
Топливо и энергия на технологические цели тыс. руб. 21035 22443 28382 2,1 2,14 1,4
Затраты на оплату труда основных производственных работников тыс. руб. 442462 481459 627338 44,6 45,9 31,6
Отчисления на социальные нужды тыс. руб. 117904 128484 156018 11,9 12,3 7,9

Затраты на ремонт,

содержание и эксплуатацию оборудования и технологических транспортных средств

тыс. руб. 20722,8 24318 35106,8 2,1 2,3 1,8
Общепроизводственные расходы тыс. руб. 15542,1 18238,5 26330,1 1,6 1,7 1,3
Цеховая себестоимость продукции тыс. руб. 977207,9 1030491,5 1960528,9 98,5 98,3 98,7
Общехозяйственные расходы тыс. руб. 10361,4 12159 17553,4 1 1,2 0,9
Производственная себестоимость продукции тыс. руб. 987569,3 1042650,5 1978082,3 99,5 99,4 99,6
Коммерческие расходы тыс. руб. 5180,7 6079,5 8776,7 0,5 0,6 0,4
Полная себестоимость тыс. руб. 992750 1048730 1986859 100 100 100

Помимо увеличения фонда заработной платы за рассматриваемый промежуток времени резко увеличились такие статьи затрат как: сырье, основные и вспомогательные материалы, общепроизводственные расходы, соответственно и полная себестоимость продукции возросла почти вдвое.

6.2 Анализ сметы затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 25 - Динамика и структура затрат на производство и реализацию продукции по элементам затрат

Элементы затрат Вертикальный анализ

Горизонтальный анализ

изменения, %

2005 2006 2007
тыс. руб. уд. вес,% тыс. руб. уд. вес,% тыс. руб. уд. вес,% 06/05 07/06
Материальные расходы 359542 36,2 355549 33,9 1087354 54,7 0,94 1,6
Расходы на оплату труда 442462 44,6 481459 45,9 627338 31,6 1,03 0,69
Отчисления на социальные нужды 117904 11,9 128484 12,3 156018 7,9 1,03 0,64
Суммы начисленной амортизации 21035 2,1 22443 2,1 28382 1,4 1 0,67
Прочие расходы 51807 5,2 60795 5,8 87767 4,4 1,12 0,76
Общая сумма затрат, в т.ч. 992750 100 1048730 100 1986859 100
Переменные 411349 41,4 416344 39,7 1175121 59,1 0,96 1,49
Постоянные 581401 58,6 632386 60,3 811738 40,9 1,03 0,68

За период 2005-2007 гг сменилось доминирование затрат с постоянных на переменные – это свидетельствует о том, что производство стало более гибким, возросли расходы, за счет увеличения объема производства.

6.3 Анализ прямых материальных затрат

Изменение прямых затрат в рассматриваемом периоде прямопропорционально изменению переменных затрат, так как они являются основной их статьей.

6.4 Анализ затрат на рубль товарной продукции

Обобщающим показателем уровня затрат на производство и реализацию продукции являются затраты на рубль товарной продукции

Таблица 26 - Динамика затрат на рубль товарной продукции

Наименование показателей Значение показателей

Горизонтальный анализ

Изменения, в %

Трендовый анализ

Изменения, в %

2005 2006 2007 06/05 07/06 06/05 07/05
Товарная продукция, тыс.руб. 2523216 2701099 3322641 1,07 1,23 1,07 1,32
Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб. 992750 1048730 1986859 1,06 1,89 1,06 2
Затраты на рубль товарной продукции, руб. 0,39 0,39 0,6 1 1,54 1 1,54

Уровень затрат на рубль товарной продукции в 2007 г. вырос на 50% по отношению к 2005-2006 гг, что отрицательно сказывается на ее рентабельности, это произошло из-за увеличения доли затрат в себестоимости продукции.

Резервы снижения себестоимости продукции зависят от увеличения объема выпуска продукции, повышения технического уровня производства, улучшения организации производства и труда, изменения структуры производимой продукции. В таблице 27 приведены основные расчётные формулы, позволяющие определить снижение (изменение) себестоимости продукции в результате выявленных резервов и влияние на себестоимость продукции других технико-экономических факторов.

6.5 Определение резервов снижения себестоимости продукции

Таблица 27 - Расчёт резервов снижения себестоимости продукции

Увеличение выпуска продукции

Эуп – экономия на условно постоянных расходах, тыс.руб.;

Сб – себестоимости товарной продукции в базовом году, тыс.руб.;

Ууп – темп прироста товарной продукции в результате осуществления предлагаемых мероприятий, %.

Т – темп прироста товарной продукции в результате осуществления предлагаемых мероприятий, %.

Снижение трудовых затрат в результате улучшения организации труда

Формула приведена в таблице 17 (снижение трудоёмкости производимой продукции) при высвобождении работников, находящихся на повременной оплате труда экономический эффект определяется по формуле:

Л – количество высвобождающихся работников;

Ф – среднегодовая зарплата данной категории работников, тыс.руб.;

Осн – величина отчислений на социальные нужды, %.

Относительная экономия на амортизационных отчислениях в результате улучшения использования основных производственных фондов

Ао, А1 – соответственно общая сумма амортизационных отчислений до и после осуществления предложенных мероприятий по увеличению объёма выпуска продукции, тыс.руб.;

Во, В1 – объем производства продукции до и после осуществления предложенных мероприятий, натур.ед.

Влияние ввода новых производств (ликвидация устаревших и малоэффективных производств, цехов и агрегатов)

Эн – экономический эффект (повышение затрат) в связи с вводом нового производства, тыс.руб.;

ТП – объём товарной продукции нового производства, тыс.руб.;

З/ртп, Зортп – затраты на рубль товарной продукции после осуществления мероприятия и в базовом году, руб.


7. Анализ прибыли, рентабельности и безубыточной работы предприятия

7.1 Анализ формирования показателей прибыли

Таблица 28 - Анализ уровня и динамики прибыли

Наименование показателей Стоимостная оценка показателя, тыс.руб.

Горизонтальный анализ

изменения, в %

Трендовый анализ

изменения, в %

2005 2006 2007 06/05 07/06 06/05 07/05
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 1911692 2196513 3070621 1,15 1,4 1,15 1,61
Себестоимость проданных таваров, продукции, работ, услуг (992750) (1048730) (1986859) 1,06 1,89 1,06 2
Валовая прибыль 918948 1147783 1083762 1,25 0,94 1,25 1,18
Коммерческие расходы (8045) (17598) (63293) 2,19 3,6 2,19 7,9
Управленческие расходы (694018) (744423) (612916) 1,07 0,82 1,07 0,88
Прибыль (убыток) от продаж 216879 385762 407553 1,78 1,06 1,78 1,88

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

2365 1613 1093 0,68 0,68 0,68 0,46
Проценты к уплате 0 (859) 26086 - 30,37 - -
Доходы от участия в других организациях 240 42 60 0,18 1,43 0,18 0,25
Прочие доходы 934143 184215 448967 0,2 2,44 0,2 0,48
Прочие расходы (976765) (229803) (523094) 0,24 2,28 0,24 0,54
Прибыль (убыток) до налогообложения 176862 340970 308493 1,93 0,9 1,93 1,74
Отложенные налоговые активы - 63 (1) - (0,02) - -
Отложенные налоговые обязательства 85 (16022) 8038 (188,5) (0,5) (188,5) 94,56
Текущий налог на прибыль (49813) (75380) (71859) 1,51 0,95 1,51 1,44
Прочие расходы из прибыли (741) (363) (298) 0,5 0,82 0,5 0,4
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 126393 249268 244373 1,97 0,98 1,97 1,93

За последние годы значительно вырос уровень чистой прибыли предприятия, это произошло из-за ряда факторов: увеличение количества выпускаемой продукции, ценовое увеличение, значительно увеличилась статья «прочие доходы», при этом снизилась валовая прибыль, а так же увеличился фонд заработной платы. Отсюда можно сделать вывод, что организация твердо стоит на ногах, имея возможность и дальше наращивать объемы производства, тем самым снижать себестоимость продукции, а следовательно получать большую прибыль.

7.2 Анализ прибыли от реализации продукции

Основным источником формирования прибыли до налогообложения является прибыль от реализации продукции. Произведем факторный анализ прибыли от реализации продукции.


Таблица 29 - Анализ влияния изменения объёма реализованной продукции и затрат на рубль реализации на прибыль от реализации продукции

Наименование показателей Расчетная формула Обозначения

Выручка от реализации продукции, тыс.руб.

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

Прибыль от реализованной продукции, тыс.руб.

Изменение прибыли от реализованной продукции, тыс.руб.

в т.ч. от прироста объёма реализации, тыс.руб.

от снижения себестоимости реализованной продукции, тыс.руб.

∆П06/05 = 385762-216879=168883

∆П07/06 = 407553-385762=21791

К06/05 = 1,78 К07/06 = 1,06

∆Прп06/05=216879*1,78-216879=169166

∆Прп07/06=385762*1,06-385762=23146

∆Пс06/05=(0,39-0,39)*2196513=0

∆Пс07/06=(0,39-0,6)*3070621=-644830

∆П – прирост прибыли от реализованной продукции в отчётном году по сравнению с базовым, тыс.руб.

П1 – величина прибыли в отчётном году, тыс.руб.;

По – величина прибыли в базовом году, тыс.руб.;

К1 – рост объема реализации в отчётном году по сравнению с базой;

∆Пс – изменение прибыли от реализации продукции за счет изменения затрат на рубль реализованной продукции, тыс.руб.;

Зоррп, З/ррп – затраты на рубль реализованной продукции в базовом и отчётном году, руб.;

РП1- объем реализованной продукции в отчетном году, тыс.руб.

Вследствие увеличения затрат на рубль реализованной продукции прибыль от реализации сократилась. Это происходит из-за увеличения затрат на производство и невозможности возмещения этого в отпускной цене из-за высокого уровня конкуренции.

Обоснованное распределение чистой прибыли предприятия предопределяет улучшение социальных условий жизни работников коллектива и развитие производства.

7.3 Анализ использования чистой прибыли

Таблица 30 - Динамика использования чистой прибыли по направлениям

Наименование показателей Вертикальный анализ

Горизонтальный анализ

изменения, %

2005 2006 2007
тыс. руб. уд. вес,% тыс. руб. уд. вес,% тыс. руб. уд. вес,% 06/05 07/06
Чистая прибыль 126393 100 249268 100 244373 100 1,97 0,98

В том числе направлено:

-в фонд накопления

122376 74,51 243257 80,81 238401 79,16 1,99 0,98
- на выплату дивидендов; 4017 3,18 4017 1,61 4017 1,64 0,93 0,99
- на благотворительные и прочие цели 28203 22,31 43818 17,58 46914 19,2 1,55 1,07

Показатели использования чистой прибыли приведены в таблице 31.

Таблица 31 - Определение показателей использования чистой прибыли

Наименование показателей Расчетная формула Обозначения
Коэффициент капитализации

РФ=0

2005:

Кк=(78825/126393)*100=62,37

2006:

Кк=(187164/249268)*100=75,09

2007:

Кк=(179327/244373)*100=73,38

РФ – сумма средств, направленная в резервный фонд, тыс. руб.;

ФН – сумма средств, направленная в фонд накопления, тыс.руб.;

ЧП –величина чистой прибыли, тыс.руб.;

Коэффициент потребления

2005:

Кn= (13323+15348+4017+28203)/126393)*100=48,18

2006:

Кn= (13864+14269+4017+43818)/249268)*100=30,48

2007:

Кn= (12911+14115+4017+46914)/244373)*100=31,9

ФП – средства, направленные на потребления, тыс. руб.;

ФС – средства, направленные на развитие социальной сферы, тыс.руб.;

Д – средства, направленные на выплату дивидендов, тыс.руб.;

ФБ – средства, направленные на благотворительные и прочие цели, тыс.руб.;

Темп устойчивого роста

2005:

Тур=((126393-60891)/1349607)*100=4,85

2006:

Тур=((249268-75968)/1594858)*100=10,87

2007:

Тур=((244373-77957)/11835214)*100=9,07

СК – собственный капитал предприятия, тыс.руб.

Распределение чистой прибыли на ОАО «Волгораднефтемаш» на протяжении последних лет происходит по одинаковому принципу. Порядка 20% уходит на благотворительные и прочие цели, около 2% на выплату дивидендов, а основная часть чистой прибыли направлении в фонд накопления. Рационализировать распределение чистой прибыли можно за счет той части прибыли, которая идет на прочие цели.

7.4 Анализ рентабельности

Показатели рентабельности представлены в таблице 32.

Таблица 32 - Динамика и методы расчета рентабельности

Показатели рентабельности Значение показателей рентабельности, в % Расчетная формула Обозначение
2005 2006 2007
Рентабельность продаж 11,34 17,56 13,27

Пр – прибыль от реализации продукции, тыс.руб.

Вр – объем реализованной продукции, тыс. руб.;

Рентабельность совокупных активов 13,1 21,38 16,81

Пд.н – прибыль до налогообложения, тыс.руб.;

Ас - среднегодовая величина совокупного капитала, тыс.руб.;

Рентабельность собственного капитала 0,09 0,16 0,13

Пч – величины чистой прибыли, тыс.руб.;

Кс – собственный капитал предприятия, тыс.руб.

Таблица 33 - Анализ изменения рентабельности реализованной продукции за счет изменения цен и себестоимости продукции

Наименование показателей

Едн.

изм.

Обозначение Период Расчетная формула
2005 2006 2007
Выручка от реализации

тыс.

руб.

Вр 1911692 2196513 3070621
Себестоимость реализованной продукции

тыс.

руб.

Ср 992750 1048730 1986859
Прибыль от реализации

тыс.

руб.

Пр 216879 385762 407553
Рентабельность реализованной продукции % Рп 0,11 0,18 0,13 ,
Изменение рентабельности за счет изменения цен % ∆Рцп - 6,73 13,6
Изменение рентабельности за счет изменения себестоимости продукции % ∆Рсп - -2,55 -30,55

Из анализа видно, что максимальная рентабельность всех показателей была достигнута в 2006 г. В 2007 г. собственный капитал, совокупные активы и продажи имели так же высокий уровень рентабельности. Небольшой спад показателей рентабельности объясняется так же увеличением затрат на производство.

7.5 Анализ показателей, обеспечивающих безубыточность работы предприятия

Сопоставляя выручку от реализации продукции и общие затраты на её производство и реализацию экономист – менеджер может определить величину объёма продаж, при котором предприятие будет в состоянии покрыть все свои затраты ( постоянные и переменные), не получая прибыли, то есть определить точку безубыточности. Кроме того, имеется возможность определить объем продаж, который гарантирует предприятию необходимую величину прибыли и зону безопасности работы предприятия (запас финансовой прочности). Чтобы определить эти показатели, используем аналитические методы.

Таблица 34 - Анализ показателей безубыточной работы предприятия

Наименование показателей

Едн.

изм.

Обозначение Расчетная формула Обозначения составляющих формул и экономическое содержание показателей
Уровень безубыточности в стоимостном выражении тыс. руб. Пстб.у.

Зпост., Зпер. – затраты постояннные и переменные тыс.руб.;

П – объем продаж, тыс.руб.;

Маржинальный доход на весь объем продаж (валовая прибыль) тыс. руб. МД МД = Р – Зпер Р – объем продаж, тыс.руб.;

Запас финансовой прочности

тыс. руб.

%

Зфп

Запас финансовой прочности означает на какую величину (на сколько процентов) может снизиться объем продаж (производство), прежде чем будет достигнута точка безубыточности.
Операционный рычаг ед. Роп

Пр – прибыль от реализации, тыс.руб.;

операционный рычаг определяет количественную оценку изменения прибыли от изменения выручки на один процент.

Таблица 35 - Динамика влияния затрат на финансовые показатели

Наименование показателей Стоимостная оценка

Горизонтальный анализ

изменения, в %

2005 2006 2007 06/05 07/06
Полная себестоимость продукции, в т.ч: 1709361 1810751 2663068 1,06 1,03
переменные затраты 419394 433942 1238414 1,47 2,85
постоянные затраты 1275419 1376809 1424654 1,08 1,03
Маржинальный доход 1500343 1780169 1895500 1,19 1,06
Прибыль от реализации 216879 385762 407553 0,56 1,88
Точка безубыточности 1525930 1979634 2663068 1,3 1,35
Уровень операционного рычага 4,24 2,98 2,66 0,7 0,89
Запас финансовой прочности 1166306 1415790 1309255 1,21 0,92

Из-за увеличения переменных затрат по о отношению к постоянным, уровень операционного рычага снижается, и это говорит о том, что на увеличение прибыли все меньше влияет увеличение объема производства, и все больше увеличение цены. Чтобы повышать прибыльность продукции за счет снижения себестоимости нужно наращивать объем, а за счет увеличения цены – необходимо улучать качество продукции.

8. Анализ финансового состояния предприятия

ОАО «Волгограднефтемаш» - современное успешно работающее предприятие с высокой культурой производства,располагает развитым и технически оснащенным производством, что позволяет не без участия высококвалифицированного персонала производить широкий ассортимент оборудования. Сейчас предприятие выпускает более 250 наименований продукции.

Предприятие уделяет существенное внимание научно–техническому развитию производства, проводятся исследования по совершенствованию производственного процесса и политики в области качества, разработка технологий производства новых видов оборудования.

ОАО «Волгограднефтемаш» уверенно стоит на ногах в условиях конкуренции. В настоящее время российский рынок нефтегазоперерабатывающего оборудования, на котором работает свыше 80 предприятий России и стран СНГ, является одним из наиболее динамично развивающихся. Идет борьба за долю рынка по средствам цены, качества, сокращения сроков поставки и организации послепродажного сервисного обслуживания. Продукция ОАО «Волгограднефтемаш» по показателям качества конкурирует не только с отечественными производителями, но и с зарубежными.

В целом, деятельность предприятия четко налажена в соответствии с поставленными тактическими и стратегическими целями и задачами. ОАО «Волгограднефтемаш» планирует продолжающийся рост производства и объема продаж, в том числе новых видов продукции, предполагается

ОАО «Волгограднефтемаш» ведет активную маркетинговую деятельность, которая во многом специфична. Эта специфика связана с тем, что фирма производит товары и услуги для промышленных потребителей, которые, в сравнении с индивидуальными, находятся в значительно более жесткой зависимости от макроэкономических и политических условий внешней среды. И это не может не учитывать в своей маркетинговой стратегии анализируемое предприятие.

В пользу предприятия говорит практическое отсутствие долгосрочных обязательств, превышение дебиторской задолженности над кредиторской

8.1 Анализ баланса предприятия

Таблица 36 - Группировка статей баланса по признаку ликвидности и срочности обязательств

Актив Пассив
1. Имущество 1. Источники имущества
1.1. Внеоборотные (иммобилизованные) активы (481366 т.руб.) 1.1. Собственный капитал (1835214 т.руб.)
1.2. Оборотные (мобильные) активы (2385164 т.руб) 1.2. Заемный капитал (1031316 т.руб.)
1.2.1. Запасы (1541398 т.руб.) 1.2.1. Долгосрочные обязательства (8298 т.руб.)
1.2.2. Дебиторская задолженность (797352 т .руб) 1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы (283448 т.руб.)
1.2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (44323 т.руб.) 1.2.3. Кредиторская задолженность. (739570 т.руб.)

В таблице 36 представлена структура активов предприятия на примере 2007 г.

Таблица 37 - Сравнение динамики активов и финансовых результатов

Наименование показателей Значение показателей, тыс.руб.

Горизонтальный анализ

Темп прироста (снижения), в %

2005 2006 2007
Средняя величина активов предприятия 1638102,5 2016605,5 2579579,5 -76,89 -72,08
Выручка от продаж 1911692 2196513 3070621 -85,1 -60,2
Чистая прибыль 126393 249268 244373 -2,78 -101,96

Таблица 38 - Аналитическая группировка, горизонтальный и вертикальный анализ систематизированных статей актива баланса

Наименование показателей

(актив баланса)

Значение показателей, тыс.руб.

Горизонтальный анализ

изменения, в %

2005 2006 2007 06/05 07/06
тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу
1. Имущество – всего (с. 300) 17405178 100,0 2292629 100,0 2866530 100,0 1 1
1.1. Внеоборотные активы (с. 190) 328290 18,9 337099 14,7 481366 16,8 0,8 1,14
1.2. Оборотные активы (с. 290) 1412292 81,1 1955530 85,3 2385164 83,2 1,05 0,98
1.2.1. Запасы (с. 210 и 220) 949122 54,5 995422 43,4 1543410 53,8 0,8 1,24
1.2.2. Дебиторская задолженность (с.230, с.240 и 270) 255256 14,7 737078 32,1 797431 27,8 2,18 0,87
1.2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (с.250, с.260) 207914 11,9 223030 9,7 44323 1,6 0,82 0,16

Таблица 39 - Аналитическая группировка, горизонтальный и вертикальный систематизированных статей пассива баланса

Пассив баланса Значение показателей

Горизонтальный анализ

изменения, в %

2005 2006 2007 06/05 07/06
тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу

1.Источники имущества – всего

(с.700)

1740582 100,0 2292629 100,0 2866530 100,0 1 1

1.1. Собственный капитал

(с.490, 640)

1349607 77,5 1594858 69,8 1835214 64 0,9 0,92

1.2. Заёмный капитал

(с. 590, 610, 620, 630, 650, 660)

390975 22,5 697771 30,4 1031316 36 1,35 1,18

1.2.1. Долгосрочные обязательства

(с. 590)

314 0,02 175316 7,6 8298 0,3 380 0,04
1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы (с. 610) 0 0 178178 7,8 283448 9,9 - 1,27

1.2.3. Кредиторская задолженность

(с.620, 630, 650, 660)

390661 22,4 344277 15 739570 25,8 0,7 1,72

В рассматриваемом периоде наблюдаются высокие темпы прироста активов, выручки от продаж и чистой прибыли, хотя последняя в 2007 г. не увеличивалась, а даже слегка уступила показателям 2006 г. Это связано с резким увеличением издержек на производство.

8.2 Анализ финансового состояния предприятия с использованием финансовых коэффициентов

Система финансовых коэффициентов по экономическому смыслу может быть подразделена на четыре группы:

- показатели оценки рентабельности (таблица 27);

- показатели оценки рыночной устойчивости;

- показатели оценки ликвидности баланса как основы платежеспособности;

- показатели платежеспособности.

8.2.1 Расчет и анализ финансовых коэффициентов рыночной устойчивости

Одной из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заёмных источников средств является коэффициент автономии, равный доле источников собственных средств в общем итоге баланса. Нормальное ограничение для этого коэффициента ≥ 0,5 означает что все обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами. Коэффициент автономии дополняет коэффициент соотношения заёмных и собственных средств, равный отношению величины обязательств предприятия к величине её собственных средств («плечо» финансового рычага). Нормальное ограничение для этого показателя ≤1.

Коэффициент маневренности определяется отношением собственных оборотных средств к общей величине источников собственных средств. Он показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать ими.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками формирования, равный отношению величины собственных оборотных средств к сумме раздела II актива баланса. Нормальное ограничение этого показателя ≥0,1.

Важную характеристику структуры средств предприятия даёт коэффициент имущества производственного назначения, определяемый отношением суммы стоимостей основных производственных средств, капитальных вложений, нематериальных активов, запасов к итогу баланса. Нормальным считается следующее ограничения показателя - ≥0,5.

В таблице 40 представлены основные показатели финансовой устойчивости.


Таблица 40 - Методы расчёта и оценки финансовых коэффициентов рыночной устойчивости

Наименование показателей Расчетная формула Нормальные ограничения Экономическое содержание показателя
Коэффициент автономии (Кавт) (финансовой не зависимости)

,

2005: Кавт=0,78

2006: Кавт=0,7

2007: Кавт=0,64

Кавт ≥ 0,5 Доля активов, покрываемая за счёт собственного капитала
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств (Кз/с)

,

2005: Кз/с=0,29

2006: Кз/с=0,44

2007: Кз/с=0,56

Кз/с ≤ 1 Величина заемных средств, приходящаяся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия.
Коэффициент маневренности собственного капитала (Км)

,

2005: Км=0,72

2006: Км=0,9

2007: Км=0,74

- Часть собственного капитала, вложенная в оборотные средства
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками формирования (Коа/сс)

,

2005: Коа/сс=0,72

2006: Коа/сс=0,73

2007: Коа/..=057

Коа/сс ≥ 0,1 Устанавливает обеспеченность предприятия собственными средствами для функционирования оборотных средств.
Коэффициент имущества производственного назначения в активах предприятия (Ки/а)

,

2005: Ки/а=0,7

2006: Ки/а=0,55

2007: Ки/а=0,69

Ки/а ≥ 0,5 Определяет долю производственного имущества в активах предприятия

Таблица 41 - Динамика показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия

Наименование показателей Значение показателей

Горизонтальный анализ

Изменения, в %

2005 2006 2007 06/05 07/06
Коэффициент автономии (финансовой независимости) 0,78 0,7 0,64 0,9 0,91
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств 0,29 0,44 0,56 1,52 1,27
Коэффициент манёвренности собственного капитала 0,72 0,9 0,74 1,25 0,82
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами 0,72 0,73 0,57 1,01 0,78
Коэффициент имущества производственного назначения в активах предприятия 0,7 0,55 0,69 0,79 1,25

Из рассчитанных показателей следует, что все обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами, которыми можно свободно маневрировать, оборотные активы обеспечены собственными источниками формирования. Высокий коэффициент имущества производственного назначения, говорит о том, что предприятие хорошо оснащено оборудованием.

8.2.2 Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности баланса

Понятие ликвидности может рассматриваться с различных точек зрения. Можно говорить о ликвидности баланса предприятия, которая определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов представляет собой величину, обратную ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства; чем меньше требуется времени, чтобы данный вид актив обрёл денежную форму, тем выше его ликвидность.

Для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

В таблице 42 приведены показатели ликвидности.

Таблица 42 - Методы расчёта и оценки финансовых коэффициентов ликвидности баланса предприятия

Наименование показателей Расчетная формула Нормальные ограничения Экономическое содержание показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)

2005: Кал=0,53

2006: Кал=0,43

2007: Кал=0,04

Кал≥0,2 Обеспеченность наиболее ликвидными активами для погашения текущих краткосрочных обязательств.
Коэффициент критической ликвидности (Ккл)

2005: Ккл=1,19

2006: Ккл=1,84

2007: Ккл=0,82

Ккл≥1 Обеспеченность ликвидными активами для погашения текущих краткосрочных обязательств.
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)

2005: Ктл=3,53

2006: Ктл=3,74

2007: Ктл=2,33

Ктл≥2 Обеспеченность оборотными активами для погашения краткосрочных обязательств.

Расчетные показатели, необходимые для анализа ликвидности баланса представлены в таблице 43


Таблица 43 - Динамика показателей, характеризующих ликвидность баланса

Наименование показателей Значение показателей

Горизонтальный анализ

Изменения, в %

2005 2006 2007 06/05 07/06
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,53 0,43 0,04 0,81 0,09
Коэффициент критической ликвидности 1,19 1,84 0,82 1,55 0,45
Коэффициент текущей ликвидности 3,53 3,74 2,33 1,06 0,62

Из расчета показателей видно, что коэффициенты ликвидности к 2007 г. снизились и не удовлетворяют нормальным значениям, т.к. сильно возросли краткосрочные обязательства предприятия, этого можно избежать увеличением краткосрочных финансовых вложений и денежных средств на счетах предприятия, уменьшением запасов и дебиторской задолженности.

8.2.3 Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности

Общая платежеспособность предприятия определяется, как способность покрыть все обязательства (краткосрочные и долгосрочные) его активами.

Коэффициент общей платежеспособности (Коп ) рассчитывается по формуле:

Коп =

2005: Коп =2,78 2006: Коп =3,29 2007: Коп =4,45

Нормальное ограничение для этого показателя Коп ≥ 2.

Основным фактором, обуславливающим общую платежеспособность, является наличие у предприятия реального собственного капитала.

Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам. Этот показатель определяется как отношение текущих заемных средств предприятия (с.690 ф.№ 1) к среднемесячной выручке, которая определяется как валовая выручка, включающая выручку от продаж, НДС, акцизы и другие обязательные платежи, деленной на количество месяцев в периоде.

2005: Ктп =5,1 2006: Ктл =5,46 2007: Ктл =11,33

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займов определяется как частное отделение суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов на среднемесячную валовую выручку.

2005: Кзк =0,004 2006: Кзк =3,7 2007: Кзк =3,23

Коэффициент задолженности другим организациям вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам 621(«поставщики и подрядчики») и 625 («прочие кредиторы») на среднемесячную валовую выручку.

2005: Кзо =4,1 2006: Кзо =2,33 2007: Кзо =7,39

Коэффициент задолженности фискальной системе определяется как частное от деления суммы обязательств по строкам 623(«задолженность перед государственными внебюджетными фондами») и 624 («задолженность перед бюджетом») на среднемесячную выручку.

2005: Кзф =0,66 2006: Кзф =0,95 2007: Кзф =0,32

Коэффициент внутреннего долга вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам 622 («задолженность перед персоналом организации»), 630 («задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов»), 640 («доходы будущих периодов»), 650 («резервы предстоящих расходов») и 660 («прочие краткосрочные обязательства») на среднемесячную валовую выручку.

2005: Квд =0,34 2006: Квд =0,32 2007: Квд =0,48

Вывод:

Платежеспособность предприятия в рассматриваемом временном интервале стремительно увеличивается, показатели значительно превышают нормы, что свидетельствует о перспективности и финансовой устойчивости предприятия, а так же востребованности производимой им продукции на современном рынке.


Выводы

Объектом исследования в работе послужило открытое акционерное общество «Волгограднефтемаш», которое является одним из крупных предприятий химического и нефтяного машиностроения. Его основным видом деятельности является создание и внедрение новых машин и оборудования по переработке нефти и газа, отвечающих по своим технико-экономическим показателям высоким достижениям отечественной и зарубежной науки и техники.

В результате анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия было выявлено, что основными видами продукции ОАО «Волгограднефтемаш» являются:

- сосуды, работающие под давлением: газосепараторы, абсорберы, десорберы, ректификационные колонны;

- теплообменные аппараты, различных модификаций для нагрева и охлаждения жидких и газообразных сред в технологических процессах нефтяной, химической и газовой промышленности;

- центробежные насосы для перекачивания нефти, нефтепродуктов, сжиженных нефтяных газов;

- шаровые краны, применяемые на трубопроводах, транспортирующих природный газ и др.

При этом за рассматриваемый период отмечается рост объемов производства данных видов продукции либо в натуральных, либо в стоимостных показателях.

Основными резервами увеличения выпуска продукции ОАО «Волгограднефтемаш» являются:

- сокращение потерь рабочего времени и, как следствие, повышение производительности труда работников предприятия:

- приобретение дополнительного оборудования;

- сокращение простоев оборудования.

В результате освоения данных резервов объем производства продукции ОАО «Волгограднефтемаш» увеличится на 19581,3 тыс. руб.

В результате анализа ОПФ предприятия было выявлено, что стоимость основных производственных фондов предприятия за 2006-2008 гг. выросла на 4,45 %. Данный прирост был обусловлен ростом стоимости зданий, силовых машин, рабочего оборудования и транспортных средств. В 2008 году сохранилась тенденция к обновлению основных фондов, но, к сожалению не такая активная как в 2007 г и коэффициент обновления ОПФ невелик. Средний возраст производственного оборудования на ОАО «Волгограднефтемаш» составляет более 20 лет, т.е. большая часть ОПФ предприятия была закуплена более 20 лет назад. Доля данной возрастной категории ОПФ предприятия составляла в 2006 г. 58,84 %, в 2007 г. – 56,59 %, в 2008 г. – 58,71 %.

Наибольший удельный вес в структуре ОПФ предприятия занимают машины и оборудование, а на втором месте структуре ОПФ занимают здания.

Для производства качественной и конкурентоспособной продукции ОАО «Волгограднефтемаш» необходимо использовать последние достижения технического прогресса. А для этого нужно постоянное обновление материально-технической базы, чтобы рост поступления ОПФ предприятия опережал их выбытие.

В 2006-2008 гг. отмечается рост полной себестоимости продукции ОАО «Волгограднефтемаш» 14,4%.

Резервами снижения себестоимости продукции ОАО «Волгограднефтемаш» являются экономия затрат на оплату труда, снижение материальных затрат и сокращение расходов на содержание основных средств. Освоение данных резервов приведет к снижению себестоимости продукции предприятия на 21419,33 тыс. руб.

Финансовые результаты деятельности ОАО «Волгограднефтемаш» представлены в 2006 г. прибылью в размере 122771 тыс. руб., в 2007 г. в размере 126393 тыс. руб., а в 2008 г. – в размере 245368 тыс. руб.

Сравнение темпов роста выручки от реализации и себестоимости проданных товаров свидетельствует о том, что выручка за три анализируемых года росла более высокими темпами, чем себестоимость, что свидетельствует о снижении доли затрат в объеме продаж и росте полученной валовой прибыли.

Основным источником формирования чистой прибыли ОАО «Волгограднефтемаш» является выручка от реализации товаров, работ, услуг предприятия.

За анализируемый период времени деятельность предприятия была рентабельной – все показатели имеют положительное значение. При этом за весь период произошло увеличение всех показателей рентабельности.

ОАО «Волгограднефтемаш» может увеличить свою прибыль за счет увеличения продаж на сумму в 10121,8 тыс. руб., а также за счет снижения себестоимости продукции на 3422,04 тыс. руб.

Финансовое состояние ОАО «Волгограднефтемаш» относится к 1 типу – его характеризует абсолютная финансовая устойчивость;

Все коэффициенты ликвидности ОАО «Волгограднефтемаш» за все три анализируемых года превышали нормативные ограничения, что положительно характеризует финансовое положение предприятия в части соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по срочности погашения. Хоть коэффициенты ликвидности и платежеспособности выше нормативных ограничений, но они снизились в 2008 году по сравнению с 2006 и 2007 годах, поэтому руководству предприятия следует быть более осмотрительными при взятии долговых обязательств.


Список использованной литературы

1. Астапов К. Инновации промышленных предприятий и экономический рост // Экономист. – 2002. - №6.- С 44-51.

2. Астринский Д. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист. - 2000.- №12.- С. 34-47.

3. Абрютина М.С. Экономический учет и анализ деятельности предприятия // Вопросы статистики.- 2000.-№ 11.- С.34-37.

4. Батлеева А. Динамика портфеля заказов и поведения промышленных предприятий// Вопросы экономики. 2001. № 12.- С.125 –137.

5. Бараскина Н.М. Финансовое состояние крупных российских предприятий и возможности их финансового оздоровления // Налоговый вестник – 2001.-№6.- С.18-21.

6. Бурнышев К. Инновации и проблема качества// Вопросы экономики. – 2001.- № 33- С.47.

7. Воронов А. Маркетинговый подход к изучению эффективности производства // Маркетинг.- 2002. № 6 с. 32.

8. Грезин А.К. Сможет ли подняться отечественная промышленность// ЭКО 2000.-№ 10.-С. 22-29.

9. Дугельский А.П. Реформирование организационных структур производства // ЭКО 2001.- №9.- С. 120-134.

10. Дронов Р.И. Оценка финансового состояния предприятия// Финансы 2001.- № 4.- С. 15-19.

11. Курский В.А. Подход к планированию эволюционного развития предприятия в конкурентной среде// Финансы и кредит.2001.- № 14.- С.29-32.

12. Матросова Е. Структурные преобразования в промышленности – условия экономического роста// Экономист . 2000.- №5.- С.17-23.

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Где скачать еще рефератов? Здесь: letsdoit777.blogspot.com
Евгений08:00:10 19 марта 2016
Кто еще хочет зарабатывать от 9000 рублей в день "Чистых Денег"? Узнайте как: business1777.blogspot.com ! Cпециально для студентов!
11:00:39 29 ноября 2015

Работы, похожие на Курсовая работа: Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО "Волгограднефтемаш"
Шпаргалки по учету, анализу и аудиту в РБ
Вопрос 1. Предмет, метод методика АХД Под анализом понимают метод исследования состояний в разложении явлений, предмета или отложения на составные ...
где Про - прибыль от реализации плановая; Прф - фактическая; Спф - плановая полная себестоимость фактического объема реализованной продукции; Со - плановая полная себестоимость; С1 ...
При калькулировании себестоимости продукции выращивания и откорма, необходимо по данной группе или виду животных сначала установить фактическую себестоимость прироста, а затем ...
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: реферат Просмотров: 4799 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
оглавление Введение 1 ПРЕДМЕТ, ЗНАЧЕНИЕ И ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, СПОСОБЫ ИЗМЕРЕНИЯ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ В АНАЛИЗЕ 1.1 Понятие ...
Как видно из расчётов, положительное влияние на прибыль ОАО "Норд" в 2009 г. оказали рост выручки от продаж (3634 тыс. руб.) и экономия себестоимости проданной продукции (610 тыс ...
Влияние изменения численности работников на прирост выручки от продаж:
Раздел: Рефераты по экономике
Тип: учебное пособие Просмотров: 56486 Комментариев: 1 Похожие работы
Оценило: 1 человек Средний балл: 5 Оценка: неизвестно     Скачать
Учет материально-производственных запасов на примере предприятия ОАО ...
СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ, ПОНЯТИЕ И НАЗНАЧЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ 1.1 Значение, роль и характер материальных запасов на ...
Отклонение означает экономию или перерасход фактической себестоимости товарно-материальных ценностей от их средней или плановой себестоимости.
Организации, ведущие текущий учет материальных ценностей по фактической себестоимости заготовления и приобретения, в конце месяца определяют средневзвешенную себестоимость единицы ...
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: дипломная работа Просмотров: 6660 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать
Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере фирмы
Содержание Введение 1. Теоретические и методические аспекты затрат предприятия 1.1 Понятие издержек, классификация затрат 1.2 Себестоимость продукции ...
Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы ...
-полная себестоимость товарной продукции в целом и по элементам затрат;
Раздел: Рефераты по экономике
Тип: дипломная работа Просмотров: 3569 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать
Планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального ...
Введение Основа финансового здоровья предприятия - прибыльная деятельность. Обеспечение эффективного функционирования предприятия требует экономически ...
Его целью является выявление тенденций изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню; определения влияния факторов на прирост себестоимости и на этой основе дается ...
Анализ себестоимости показал, что за счет снижения численности руководителей, произойдет экономия затрат на оплату труда (постоянные затраты), что позволит снизить себестоимость на ...
Раздел: Рефераты по экономике
Тип: дипломная работа Просмотров: 3153 Комментариев: 1 Похожие работы
Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать
Экономическая система
1. Эк-я с-ма - ед-во ч-ка и общ-го пр-ва В любой ЭС существует 2 вида отношений: 1-отношение людей к природе; 2. отношение людей друг к другу. В ...
Рентабельность производства показывает степень отдачи всего авансированного капитала и выражается формулой Рпр=Пб/Кав*100%, или Рпр=Пб/(ОПФ+МОС) *100%, где РПр рентабельность ...
План производства включает: а) ПМ (входящей, исходящей, среднегодовой); б) Расчет численности персонала; в) Расчет фактической з/п персонала; г) Расчет сметы затрат на производство ...
Раздел: Рефераты по экономике
Тип: шпаргалка Просмотров: 1654 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать
Организационно-экономическая характеристика ОАО "Гостиница " ...
Содержание Введение Глава 1. Общая организационно-экономическая характеристика предприятия ОАО "Гостиница "Полярные зори" 1.1 Содержание и задачи ...
Анализ последней таблицы свидетельствует о том, что предприятие проводило грамотную политику в области себестоимости производимой продукции, так как очевидным является ...
Показатель фондоотдачи тесно связан и обобщает такие показатели как объем выручки от реализации продукции; численность персонала, занятого в производстве продукции ...
Раздел: Рефераты по экономике
Тип: дипломная работа Просмотров: 17420 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать
Анализ денежных потоков предприятия
АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ОГЛАВЛЕНИЕ ВЕДЕНИЕ ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА 1.1.Законодательно-нормативная ...
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала (KL) зависит от объема продаж и скорости оборота капитала (коэффициента оборачиваемости К.об), который определяется отношением ...
В отчетном периоде снизилась выручка от реелизации у ОАО " Фриз " более чем на 32 % , но также снизилась и себестоимость реализованных работ и услуг, что характерно, темп снижения ...
Раздел: Рефераты по экономике
Тип: дипломная работа Просмотров: 333 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать
... эффективности их использования (на примере ОАО "ТАИФ-НК" ...
Содержание Введение 1 Теоретические основы воспроизводства и использования основных фондов предприятия 1.1 Сущность, экономическое содержание и ...
Зная, из-за каких факторов изменилась фондоотдача, можно определить их влияние на уровень фондорентабельности путем умножения абсолютного прироста фондоотдачи за счет i-го фактора ...
Открытое акционерное общество "ТАИФ-НК" (предыдущее полное фирменное наименование - Закрытое акционерное общество "ТАИФ-НК"), именуемое в дальнейшем "Общество", создано в ...
Раздел: Рефераты по экономике
Тип: дипломная работа Просмотров: 19268 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать
Анализ финансово-экономической деятельности ОАО Мясокомбинат Омский
1. Общая характеристика ОАО "Мясокомбинат "ОМСКИЙ" Объектом исследования в рамках данного отчета является открытое акционерное общество "Мясокомбинат ...
Валовая прибыль формируется как финансовый результат от реализации продукции (услуг), имущества организации (основных средств, материальных активов, материальных оборотных средств ...
Сравнение динамики активов и финансовых результатов за 2000 год и 2001 год показало, что темп прироста прибыли меньше темпа прироста активов а темп прироста выручки больше темпа ...
Раздел: Рефераты по экономике
Тип: реферат Просмотров: 2948 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 1 человек Средний балл: 5 Оценка: неизвестно     Скачать

Все работы, похожие на Курсовая работа: Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО "Волгограднефтемаш" (22358)

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(150530)
Комментарии (1836)
Copyright © 2005-2016 BestReferat.ru bestreferat@mail.ru       реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru