Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364150
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62792)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21320)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21697)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8694)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3463)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20645)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Контрольная работа: Разработка бюджета ОАО "Квадрат"

Название: Разработка бюджета ОАО "Квадрат"
Раздел: Рефераты по финансовым наукам
Тип: контрольная работа Добавлен 08:36:35 24 мая 2011 Похожие работы
Просмотров: 352 Комментариев: 2 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

Введение

Основная задача настоящей работы разработка бюджета ОАО «Квадрат».

Для этого необходимо:

- разработать и описать финансовую структуру организации на основе центров финансовой ответственности (ЦФО);

- разработать на следующий квартал бюджеты ЦФО, бюджет доходов и затрат организации в целом на основе маржинальной прибыли и в традиционном формате;

- подготовить бюджет движения денежных средств для организации;

- рассчитать точку безубыточности, целевой объем продаж;

- составить бюджет баланса компании на конец планируемого периода.

Исходным материалом для выполнения задания является документация организации, включающая в себя данные бухгалтерского учета, организационную структуру организации, результаты исследования рынка сбыта продукции на прогнозируемый период.


1. Исходные данные

Компания ОАО «Квадрат» производит и реализует товары народного потребления. Для производства изделий требуются материалы и комплектующие. Оплата труда – повременная, в производственных подразделениях - сдельная.

Организационная структура компании представлена в Приложение 1.

Баланс предприятия на 1.01.2009 г. представлен в Таблице 1.

Таблица 1 - Баланс на 1.01.2009 г.

Статьи

на 01.01.2009

тыс. руб.

АКТИВ
I.Внеоборотные активы
Основные средства 50 000
Итого по разделу I 50 000
II. Оборотные активы
Запасы
- сырье и материалы 1 000
- затраты в незавершенном производстве
- готовая продукция 3 525
Дебиторская задолженность 20 200
Денежные средства 1 900
Итого по разделу II 26 625
БАЛАНС 76 625
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал 56 725
Нераспределенная прибыль 2 300
Итого по разделу III 59 025
IV. Долгосрочные обязательства
Кредиты банков
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Кредиты банков
Кредиторская задолженность 13 400
- поставщикам и подрядчикам 7 200
- по оплате труда (с ЕСН) 6 200
Задолженность перед бюджетом 4 200
Итого по разделу V 17 600
БАЛАНС 76 625

Баланс на 01.01.09 составил 76625 тыс.руб. В активе основные средства составляют 64% от общей суммы, в пассиве наибольший удельный вес составляет уставный капитал и равен 74%.

В целом по предприятию краткосрочных обязательств на сумму 17600 тыс.руб. В краткосрочные обязательства входят: задолженность поставщикам и подрядчикам, перед бюджетом, перед персоналом и перед прочими кредиторами. Значимую часть кредиторской задолженности составляют: задолженность перед поставщиками и подрядчиками 41%.

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает изменения дебиторской задолженности. На 01.01.09 дебиторская задолженность составляет 20200 тыс.руб., т.е. 27 % от баланса актива.

Плановые показатели на 1 квартал 2009 г.

Таблица 2 - Плановые показатели на 1 кв. 2009 г.

Показатель Сумма
План продаж продукции, шт. 620000
Цена единицы продукции, руб. 155
Доля получения денежных средств от покупателей за продажи данного квартала, % 87
Получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего периода, тыс. руб. 15 600
Остаток готовой продукции на начало квартала, шт. 25 000
Планируемый остаток готовой продукции на конец квартала, шт. 30 000
Затраты на материалы для производства 1 изделия, руб. 75
Стоимость комплектующих для производства 1 изделия, руб. 25
Запасы материалов и комплектующих на начало квартала, позволяющие произвести изделий, шт. 10 000
Запасы материалов и комплектующих на конец квартала, позволяющие произвести изделий, шт. 8 000
Доля оплаты за поставки за поставки материалов и комплектующих в течение квартала, % 88
Погашение задолженности перед поставщиками за поставки прошлого квартала, тыс. руб. 6 000
Затраты на оплату труда ( с ЕСН) на производство 1 изделия, руб.: 30
Фонд оплаты труда (с ЕСН), тыс. руб.:
- отдела продаж 250
- отдела снабжения 350
- финансового отдела 300
- бюджетного управления 300
- административного отдела 300
- правления 750
- отдела капитального строительства (ОКС) 350
- отдела конструкторских работ (ОКР) 250
Амортизация, тыс. руб.:
- производственного оборудования 2 500
- складов и оборудования отдела снабжения 50
- склада готовой продукции и оборудования 50
- оборудования исполнительной дирекции 100
- оборудования ОКС и ОКР 50
- оборудования правления компании 60
Накладные затраты, тыс. руб.:
- производственные 3 500
- по содержанию складских помещений отдела снабжения 200
- по содержанию складских помещений отдела продаж 200
- исполнительной дирекции 140
- правления компании 180
- ОКС и ОКР 50
Представительские расходы, тыс. руб. 200
Командировочные расходы правления компании, тыс. руб. 220
Рекламные расходы, тыс. руб. 1 000
Инвестиции в закупку производственного оборудования, тыс. руб. 3 800
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования, тыс. руб. 900
Инвестиции в капитальное строительство, тыс. руб. 3 600

План продаж продукции составляет 620000 шт., цена которых равна 155 руб. Имеется остаток готовой продукции на начало 25000 шт. и на конец планируется иметь на складе 30000 шт. изделий. Также имеется запасы материалов и комплектующих на производство изделий в размере 10000шт на начало квартала и на конец 8000 шт. Наибольший удельный вес затрат по амортизации и накладным расходам приходится на производственные нужды. Также имеются инвестиции на сумму 8300 тыс.руб.


2. Разработка финансовой структуры ОАО «Квадрат»

Финансовая структура предприятия представлена в Приложении 1.

Ниже представлена таблица (Таблица 3) соответствия ЦФО и бюджетов, за разработку и выполнение которых ЦФО несут ответственность.

Таблица 3 - Соответствие ЦФО структурным звеньям и бюджетам

ЦФО Ответственный Бюджет
Центр консолидации Бюджетное управление

Бюджет прибылей и убытков

Бюджет движения денежных средств

Бюджет баланса

Сводный бюджет управленческих затрат

ЦФО 1 Исполнительная дирекция Сводный бюджет административных затрат
ЦФО 1.1. Финансовый отдел Бюджетное управление
ЦФО 1.2. Административный отдел
ЦФО 2 Производство Бюджет производства
ЦФО 3 Отдел продаж

Бюджет затрат отдела продаж

Бюджет реализации

ЦФО 4 Отдел снабжения

Бюджет затрат отдела снабжения

Бюджет закупок материалов и комплектующих

ЦФО 5 Правление компании Бюджет правления компании
ЦФО 6 Инвестиционный отдел

Бюджет инвестиций

Бюджет затрат ОКС и ОКР

ЦФО 6.1 Отдел ОКС
ЦФО 6.2 Отдел ОКР

3. Разработка бюджетов ЦФО на 1 квартал 2009 г.

Подготовку бюджетов рекомендуется начинать с бюджета реализации (Таблица 4). Объем реализации продукции на предстоящий период определен по результатам исследования рынка сбыта продукции на прогнозируемый период.


Таблица 4 - Бюджет реализации

Кол-во изделий, шт 620000
Цена за ед.изделия, руб. 155

После составления бюджета реализации разрабатывается бюджет затрат на реализацию продукции.

Таблица 5 - Бюджет затрат отдела продаж

Наименование статьи расхода Сумма расходов, тыс. руб.
ФОТ (с ЕСН) отдела продаж, тыс. руб.: 250
Амортизация склада ГП и оборудования, тыс. руб.: 50
Накладные затраты складских помещений, тыс. руб.: 200
Рекламные расходы, тыс. руб.: 1000
Итого расходов: 1500

Следующим шагом является разработка производственного бюджета.

Если известен остаток изделий на начало периода и планируемая величина его на конец периода, то количество изделий, которое необходимо произвести, определяется по формуле:

План производства = Остаток на конец периода + Объем реализации –

- Остаток на начало периода.

План производства = 30000+620000-25000=625000 (шт.)

Директором по производству представляется в бюджетное управление бюджет производства изделий на планируемый период.

Таблица 6 - Бюджет производства

Наименование статей расходов Сумма расходов, тыс. руб.
Затраты на материалы, тыс. руб.: 46875
Стоимость комплектующих, тыс. руб.: 15625
Затраты на оплату труда (с ЕСН), тыс. руб.: 18750
Амортизация производственного оборудования, тыс. руб.: 2500
Накладные затраты производственный, тыс. руб.: 3500
Итого расходов: 87250
Себестоимость 1 изделия: 0,1396

Для обеспечения производства директором по снабжению подготавливается бюджет закупок материалов и комплектующих.

При разработке бюджета используются данные о стоимости материалов и комплектующих, необходимых для производства одного изделия, запасах материалов и комплектующих на начало периода и плановых их величинах на конец периода.

Стоимость закупок материалов (комплектующих)= Остаток на конец периода

+ Стоимость материалов (комплектующих) для производства –

- Остаток на начало периода.

Стоимость закупок материалов = 8000*75+625000*75-10000*75=46725000 (руб.)

Стоимость закупок комплектующих =8000*25+625000*25-10000*25=15575000 (руб.)

Таблица 7 - Бюджет закупок материалов и комплектующих

Наименование статей расходов Сумма расходов, тыс. руб.
Стоимость закупки материалов: 46725
Стоимость закупки комплектующих: 15575
Итого расходов: 62300

Бюджет затрат отдела снабжения представлен в следующем виде:

Таблица 8 - Бюджет затрат отдела снабжения

Наименование статей расходов Сумма расходов, тыс. руб.
Фонд оплаты труда (с ЕСН) отдела снабжения, тыс. руб.: 350
Амортизация складов и оборудования снабжения, тыс. руб.: 50
Накладные затраты по содержанию складских помещений, тыс. руб.: 200
Итого расходов: 600

Бюджет инвестиций представлен в следующей таблице.

Таблица 9 - Бюджет инвестиций

Наименование статей расходов Сумма расходов, тыс. руб.
Инвестиции в закупку производственного оборудования, тыс. руб. 3 800
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования, тыс. руб. 900
Инвестиции в капитальное строительство, тыс. руб. 3 600
Итого инвестиций: 8300

Таблица 10 - Бюджет затрат ОКС и ОКР

Наименование статей расходов Сумма расходов, тыс. руб.

Фонд оплаты труда (с ЕСН), тыс. руб.:

- отдела капитального строительства

- отдела конструкторских работ

350

250

Амортизация оборудования ОКC и ОКР, тыс. руб.: 50
Накладные затраты ОКС и ОКР, тыс. руб.: 50
Итого расходов: 700

Сводный бюджет административных затрат и бюджет правления компании на планируемый период представлены в следующем виде:

Таблица 11 - Сводный бюджет административных затрат

Наименование статей расходов Сумма расходов, тыс. руб.

Фонд оплаты труда (с ЕСН), тыс. руб.:

- финансового отдела

- бюджетного управления

- административного отдела

300

300

300

Амортизация оборудования исполнительной дирекции, тыс. руб.: 100
Накладные затраты исполнительной дирекции, тыс. руб.: 140
Итого расходов: 1140

Таблица 12 - Бюджет правления компании

Наименование статей расходов Сумма расходов, тыс. руб.
Фонд оплаты труда (с ЕСН) правления компании, тыс. руб.: 750
Амортизация оборудования правления компании, тыс. руб.: 60
Накладные затраты правления компании, тыс. руб.: 180
Представительские расходы, тыс. руб. 200
Командировочные расходы правления компании, тыс. руб. 220
Итого расходов: 1410

На основании подготовленных соответствующими ЦФО бюджета затрат отдела снабжения, бюджета затрат ОКС и ОКР, сводного бюджета административных затрат и бюджета правления компании бюджетным управлением составляется Общий бюджет управленческих расходов на прогнозируемый период.

Таблица 13 - Общий бюджет управленческих расходов

Фонд оплаты труда (с ЕСН), тыс. руб.:
- отдела снабжения 350
- финансового отдела 300
- бюджетного управления 300
- административного отдела 300
- правления 750
-отдела капитального строительства (ОКС) 350
- отдела конструкторских работ (ОКР) 250
Амортизация, тыс. руб.:
- складов и оборудования отдела снабжения 50
- оборудования исполнительной дирекции 100
- оборудования ОКС и ОКР 50
- оборудования правления компании 60
Накладные затраты, тыс. руб.:
- по содержанию складских помещений отдела снабжения 200
- ОКС и ОКР 50
- правления компании 180
- исполнительной дирекции 140
Представительские расходы, тыс. руб. 200
Командировочные расходы правления компании, тыс. руб. 220
Итого расходов: 3850

Все бюджеты передаются в бюджетное управление. Бюджетное управление на их основе подготавливает один из главных бюджетов – бюджет прибылей и убытков на прогнозируемый отчетный период.

Производственная себестоимость реализованной продукции при использовании метода FIFO будет представлять собой сумму себестоимости готовой продукции на начало периода (по данным бухгалтерского учета) и себестоимости части изделий, произведенных в прогнозируемом периоде. Накладные производственные расходы распределяются пропорционально количеству изделий.

Таблица 14 - Общая производственная себестоимость

Статья калькуляции Сумма, тыс. руб.
Себестоимость 25000 изделий, оставшихся на складе на начало квартала: 3525
Себестоимость 595000 изделий, произведенных в течение квартала: 83062
Общая производственная себестоимость: 86587

Таблица 15 - Бюджет прибылей и убытков

Показатели Сумма, тыс. руб.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 96100
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 86587
Валовая прибыль 9513
Коммерческие расходы 1500
Управленческие расходы 3850
Прибыль (убыток) от продаж 4163
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы 267
Прибыль (убыток) до налогообложения 3396
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль 779
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 3117

Рассмотрим бюджет прибылей и убытков по каждому показателю. Анализ необходимо начать с анализа чистой прибыли. Чистая прибыль, это та прибыль, которая остается в распоряжении после уплаты всех налогов и всех отчислений в фонды. Как видно из таблицы 15, чистая прибыль равна 3117 тыс.руб.

Себестоимость продукции равна 86587 тыс.руб.

Наибольшее влияние на получение положительной чистой прибыли оказывает величина валового дохода, которая определяется как выручка за вычетом себестоимости произведенной продукции. Размер валового дохода составил 9513 тыс.руб.


4. Анализ безубыточности и целевое планирование прибыли

Для проведения анализа безубыточности следует разделить издержки на постоянные и переменные.

Таблица 16 - Постоянные и переменные издержки компании

Вид издержек Сумма
Переменные издержки на единицу продукции, руб.:
- затраты на материалы для производства 75
- стоимость комплектующих для производства 25
- затраты на оплату труда (с ЕСН) на производства изделий 30
Всего переменных издержек на единицу продукции, руб.: 130

Постоянные издержки, тыс. руб.:

- амортизация производственного оборудования

- производственные накладные затраты

- амортизация производственного оборудования 2500
- производственные накладные затраты 3500
Коммерческие расходы, тыс. руб. 1500
Управленческие расходы, тыс. руб. 3850
Всего постоянных издержек, тыс. руб.: 11350

Большая половина переменных затрат приходиться на материалы для производства и составляет 75 тыс.руб. В постоянных – на управленческие и составляет 34% от всех затрат.

Таблица 17 - Анализ безубыточности и целевое планирование прибыли

Показатель на единицу продукции, руб. за квартал %
Выручка 155 96100 100
Переменные затраты 130 80600 84
Маржинальная прибыль 25 15500 16
Постоянные затраты 11350
Операционная прибыль 4150
Точка безубыточности в единицах продукции, шт 454000
Точка безубыточности в тыс. руб. 70370
Запас безопасности, тыс.руб. 25730
Запас безопасности, % 27
Целевой объем продаж в единицах продукции, шт 654000
Целевой объем продаж, тыс. руб. 101370

Расчеты показателей:

Точки безопасности позволяют найти тот объем реализации, при котором предприятие не несет убытки, но в тоже время и остается без прибыли.

Точка безубыточности в единицах продукции, шт = ПоЗ/МПед.= 11350000/25= 454000 шт;

Точка безубыточности, руб. = ПоЗ*Выр./МП = 11350000*96100000/ 15500000=70370000;

Запас безопасности показывает на сколько % можно уменьшить выручку не выходя из области прибыли, т.е данный показатель показывает когда предприятие находится на пороге рентабельности.

Запас безопасности в руб. = Выручка – Точка безубыточности = 96100000 – 70370000 = 25730000 руб.;

Запас безопасности, % = Запас безопасности в руб./Выручка * 100 = 25730000/96100000 * 100 = 27;

Целевой объем продаж показывает, сколько продукции и на какую сумму необходимо произвести для получения определенной суммы прибыли.

Целевой объем продаж в ед.пр,шт = (5000000 + ПоЗ)/ МПед. = (5000000+11350000)/ 25 = 654000 шт;

Целевой объем продаж, руб. = Целевой объем продаж в ед.пр.*Выручка за ед.пр. = 654000*155= 101370000.

Для получения операционной прибыли в размере 5 млн.руб. необходимо произвести 654000 шт. продукции на сумму 101370 тыс.руб.

5. Разработка бюджета движения денежных средств

Бюджетное управление на основе данных ЦФО совместно с финансовым отделом готовит Бюджет движения денежных средств компании на отчетный период.

бюджет затрата прибыль денежный средство

Таблица 18 - Бюджет движения денежных средств

Показатели Сумма, тыс. руб.
1. Остаток денежных средств на начало периода 1900
2. Поступило денежных средств - всего
в том числе:
- выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг 99207
- выручка от реализации основных средств и иного имущества
- авансы, полученные от покупателей (заказчиков)
- бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование
- безвозмездно
- кредиты и займы
- дивиденды, проценты по финансовым вложениям
- прочие поступления
3. Направлено денежных средств - всего
в том числе
- на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг 60824
- на оплату труда (с ЕСН) 20600
- на выдачу подотчетных сумм 220
- на выдачу авансов
- на оплату долевого участия в строительстве 3600
- на оплату машин, оборудования, транспортных средств 4700
- на финансовые вложения
- на выплату дивидендов, процентов
- на расчеты с бюджетом 4200
- на оплату процентов по полученным кредитам, займам
- прочие выплаты, перечисления 5470
4. Остаток денежных средств на конец периода 1493

Бюджет движения денежных средств показывает источники поступления денежных средств, и куда были направлены эти средства.

Основную часть поступлений составили средства от реализации производства 99%. В этом периоде доля получения прибыли от покупателей составили 87% или 83607, и в этом же периоде получили от покупателей за продажи прошлого периода 15600 тыс.руб., таким образом, выручка от реализации продукции составила 99207 тыс.руб..

Большая часть поступлений направлено на приобретение материалов и комплектующих и составили 60824 тыс.руб. и в т.ч. 6000 понадобилось для погашения задолженности перед поставщиками за поставки прошлого квартала.

Прочие выплаты и перечисления составили накладные, представительские затраты и расходы на рекламу.

Остаток денежных средств на конец периода составил 1493 тыс.руб., т.е. поступления за вычетом средств на нужды предприятия с учетом остатков.

Для обеспечения благополучного состояния предприятия, величина остатка денежных средств должна быть не менее 2 млн.руб., если меньше, необходимо прибегнуть к краткосрочному кредитованию, при ежемесячной выплате процентов по ставке 18% и повторно составить финансовые отчеты. Необходимо взять кредит на такую сумму, чтобы на конец периода было не менее 2 млн.руб., с учетом выплаты процентов, следовательно, кредит на сумму 600 тыс.руб. с ежемесячной выплатой кредитов 9 тыс.руб. (600*0,18/12).

Необходимо повторно составить Бюджет прибылей и убытков.

Таблица 19 - Бюджет прибылей и убытков

Показатели Сумма, тыс. руб.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 96100
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 86587
Валовая прибыль 9513
Коммерческие расходы 1500
Управленческие расходы 3850
Прибыль (убыток) от продаж 4163
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате 27
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы 267
Прибыль (убыток) до налогообложения 3396
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль 774
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 3095

Вследствие краткосрочного кредитования изменилась прибыль до налогообложения, составила 3896, тем самым уменьшился налог на прибыль на 5 тыс.руб. и составил 774 тыс.руб., также уменьшилась чистая прибыль до 3095 тыс.руб.

Перерасчет Бюджета движения денежных средств представлен в Таблице 19.

Таблица 20 - Бюджет движения денежных средств

Показатели Сумма, тыс. руб.
5. Остаток денежных средств на начало периода 1900
6. Поступило денежных средств - всего
в том числе:
- выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг 99207
- выручка от реализации основных средств и иного имущества
- авансы, полученные от покупателей (заказчиков)
- бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование
- безвозмездно
- кредиты и займы 600
- дивиденды, проценты по финансовым вложениям
- прочие поступления
7. Направлено денежных средств - всего
в том числе
- на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг 60824
- на оплату труда (с ЕСН) 20600
- на выдачу подотчетных сумм 220
- на выдачу авансов
- на оплату долевого участия в строительстве 3600
- на оплату машин, оборудования, транспортных средств 4700
- на финансовые вложения
- на выплату дивидендов, процентов
- на расчеты с бюджетом 4200
- на оплату процентов по полученным кредитам, займам 18
- прочие выплаты, перечисления 5470
8. Остаток денежных средств на конец периода 2075

Остаток на конец периода увеличился до 2075 тыс.руб.. Что и требовалось для благополучного состояния предприятия.

В соответствии с разработанными бюджетами общий фонд оплаты труда, включая отчисления во внебюджетные фонды, можно определить на основе следующей таблицы (Таблица 19).

Таблица 21 - Сводная таблица затрат на оплату труда с ЕСН

Статья бюджетов Сумма, тыс. руб.
ФОТ с ЕСН:
- производственных рабочих 18750
- отдела продаж 250
- отдела снабжения 350
- финансового отдела 300
- бюджетного управления 300
- административного отдела 300
- правления 750
- отдела капитального строительства 350
- отдела конструкторских работ 250
Всего 21600
Оплачено за декабрь прошлого года 6200
Оплачено за 2 месяца отчетного периода 14400
Итого оплачено 20600
Задолженность на конец квартала 7200

Большую часть всего ФОТ, точнее 87% составляет ФОТ производственных рабочих, рассчитанная как произведение затрат на оплату труда на производство 1 изделия и плана производства.

Прочие выплаты определяются в нижеприведенной таблице (Таблица 21).

Таблица 22 - Определение прочих выплат

Название бюджета Наименование статьи расхода Сумма, тыс. руб.
Бюджет затрат отдела продаж Накладные затраты 200
Рекламные расходы 1000
Бюджет производства Накладные затраты 3500
Бюджет затрат отдела снабжения Накладные затраты 200
Сводный бюджет административных затрат Накладные затраты 140
Бюджет правления компании Накладные затраты 180
Представительские расходы 200
Бюджет ОКР и ОКС Накладные затраты 50
Итого: 5470

6. Составление баланса на 01.04.2009 года

Составим бухгалтерский баланс на конец отчётного периода (Таблица 22).

Таблица 23 - Баланс на 01.04.09

Статьи на 01.04.2009 тыс. руб.
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства 47190
Незавершенное производство 8300
Итого по разделу I 55490
II. Оборотные активы
Запасы
- сырье и материалы 800
- затраты в незавершенном производстве
- готовая продукция 4188
Дебиторская задолженность 17093
Денежные средства 2075
Итого по разделу II 24156
БАЛАНС 79646
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал 56725
Нераспределенная прибыль 5395
Итого по разделу III 62120
IV. Долгосрочные обязательства
Кредиты банков
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Кредиты банков 609
Кредиторская задолженность
- поставщикам и подрядчикам 8676
- по оплате труда (с ЕСН) 7200
Задолженность перед бюджетом 1041
Итого по разделу V 17526
БАЛАНС 79646

Баланс на 01.04.09 составил 79646 тыс.руб. В активе основные средства уменьшились на сумму амортизации и составили 47190, т.е. 60% баланса. В пассиве наибольший удельный вес составляет уставный капитал и равен 72%.

В целом по предприятию краткосрочных обязательств на сумму 17526 тыс.руб. по сравнению с балансом на 01.01.09 уменьшился на 74 тыс.руб.

Дебиторская задолженность снизилась на 3107 тыс.руб. до 17093 тыс.руб. Значительно уменьшилась задолженность перед бюджетом, на 3159 тыс.руб. Однако наметились тенденции к увеличению по кредиторской задолженности, увеличились запасы готовой продукции на складах, что может привести к увеличению затрат на хранение. В течении периода был взят кредит на 600 тыс.руб.


Заключение

В данной курсовой работе был разработан бюджет ОАО «Квадрат».

Для этого была описана структура организации, разработана на следующий квартал бюджеты ЦФО, бюджет доходов и затрат организации в целом на основе маржинальной прибыли и в традиционном формате, бюджет движения денежных средств для организации.

Так как на счете на конец 1 квартала было менее 2 млн. рублей, пришлось прибегнуть к краткосрочному кредитованию, воспользовавшись имеющейся кредитной линией, и повторно составить финансовые отчеты. Таким образом был взят кредит на 600 тыс.руб., под 18% годовых. И на конец 1 квартала сумма составила 2075 тыс.руб.

Баланс на 01.04.2009 составил 79646 тыс.руб. Остаток денежных средств на конец периода составил 2075 тыс.руб. Баланс по сравнению с балансом на 01.01.09 увеличился на 3021 тыс.руб.

Точка безубыточности в единицах продукции составила 454000 шт., запас безопасности 25730 тыс.руб. Для получения операционной прибыли в размере 5 млн.руб. необходимо произвести 654000 шт. продукции на сумму 101370 тыс.руб.


Список литературы

1. Волкова О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях / О.Н. Волкова. - М.: Финансы и статистика, 2005.

2. Карелин В.С. Финансы корпораций: учебник / В.С. Карелин.- М.: Дашков и К, 2005.

3. Красова О.С. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии: практическое пособие / О.С. Красова.- 2-е изд., стер. - М.: Омега-Л, 2007.

4. Кузьмина М.С. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы: [учебное пособие для студентов, обучающихся по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"] / М.С. Кузьмина.- М.: Финансы и статистика, 2007.

5. Финансовый менеджмент: [учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям] / И.А. Акодис [и др.]; под ред. Г.Б. Поляка.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Где скачать еще рефератов? Здесь: letsdoit777.blogspot.com
Евгений07:40:47 19 марта 2016
Кто еще хочет зарабатывать от 9000 рублей в день "Чистых Денег"? Узнайте как: business1777.blogspot.com ! Cпециально для студентов!
10:47:41 29 ноября 2015

Работы, похожие на Контрольная работа: Разработка бюджета ОАО "Квадрат"

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(151098)
Комментарии (1843)
Copyright © 2005-2016 BestReferat.ru bestreferat@mail.ru       реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru