Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364150
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62792)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21320)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21697)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8694)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3463)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20645)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Курсовая работа: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта

Название: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта
Раздел: Рефераты по финансовым наукам
Тип: курсовая работа Добавлен 18:44:22 08 мая 2011 Похожие работы
Просмотров: 2203 Комментариев: 1 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Санкт-Петербургский государственный университет водных коммуникаций

Кафедра: Экономика и управление на предприятии водного транспорта

Дисциплина: Аналаз и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

Курсовой проект

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта

Выполнила:

Вариант: 6348 предприятия А, Б; перевозка

Проверила: К.Э.Н., доцент Суворова Л.П.

Санкт-Петербург 2009

Содержание

Введение

Раздел 1. Анализ финансовой устойчивости

Раздел 2. Анализ и диагностика оценочных показателей деятельности предприятия

Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия

Вывод

Список использованной литературы


Введение

Курсовой проект состоит из трех разделов.

В первом разделе представлены теоретические данные по выбранной теме - анализ финансовой устойчивости.

Во втором разделе выполняется анализ и диагностика уровня показателей:

- динамика валовой и чистой прибыли;

- динамика и структура доходов и прибыли;

- динамика и структура рентабельности продаж;

- производительность и эффективность труда.

Выполняется факторный анализ данных по перевозкам предприятий А и Б. Применяются метод разниц и метод цепных подстановок.

В третьем разделе выполняется анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия: балансовым методом и методом финансовых коэффициентов.

В заключении каждого раздела даны выводы, где сгруппированы важнейшие факторы влияния, которые определили достигнутый уровень показателей, а так же анализируются полученные результаты.

Раздел 1 . Анализ финансовой устойчивости

Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь - от соотношения собственных и оборотных средств, а также от уравновешенности отдельных активов и пассивов предприятия.

Анализ финансовой устойчивости включает:

1. Анализ состава и размещения активов.

2. Анализ динамики и структуры использования финансовых ресурсов.

3. Анализ наличия собственных оборотных средств.

4. Анализ наличия и структуры оборотных средств.

5. Анализ дебиторской задолженности.

6. Анализ платёжеспособности.

Анализ состава и размещения активов

Анализ проводят, сравнивая данные по балансу на начало и конец года, определяя, где размещены активы. Важным показателем оценки финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов - это реально существующее собственное имущество и финансовые вложения по их действительной стоимости.

Реальными активами не является:

1. Нематериальные активы.2. Износ основных фондов и материалов.3. Использование прибыли.4. Заёмные средства

Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов

Для оценки финансовых ресурсов используют:

Коэффициент автономии (Ка), которая характеризует независимость финансового состояния от заёмных средств. Он показывает долю собственных средств в общей сумме источников. Минимальное значение коэффициента автономии = 0.6 при Ка=>0.6 означает, что все обязательства могут быть покрыты его собственными средствами. Он определяется на начало и на конец года и его увеличение говорит об увеличении финансовой независимости.

Коэффициент финансовой устойчивости. (Ку) Ку З - заёмные средства. К - кредиторская за должность и другие

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств.

Источниками образования собственных оборотных средств являются:

1. Уставной капитал.

2. Отчисления от прибыли (в Ф. накопления, потребления).

3. Целевое финансирование и поступления.

4. Арендные обязательства.

5. Вклады учредителей.

Целевое финансирование и поступления представляют собой источник средств предприятия, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения (на содержание детских учреждений и т.д.). Источниками, анализа являются актив и пассив баланса. При анализе определяют фактическое состояние собственных основных средств и факторы, влияющие на динамику.

Анализ динамики и структуры оборотных средств

Анализ проводят, сравнивая данные на начало и конец года выявляют законность и целесообразность отвлечения средств из оборота. На финансовое состояние влияет не само наличие дебиторской задолженности, а её размер, движение и форма, т.е. вызвана эта задолженность. Возникновение дебиторской задолженности представляет собой объективный процесс в хозяйственной деятельности. При системе безналичных расчётов так же как кредиторская, дебиторская задолженность не всегда появляется в результате нарушения и не всегда ухудшает финансовое состояние по этому нельзя в полной сумме считать отвлеченными СОС из оборота т.к. часть её служит объектом банковского кредитования и не влияет на платёжеспособность хозяйствующего субъекта. Различается

1. Нормальная - это рабочим и служащим по з/п., с бюджетом.

2. Неоправданная (по претензиям, возмещение материального ущерба) она представляет собой форму незаконного отвлечения оборотных средств и нарушением финансовой дисциплины.

Счета, которые покупатели не оплатили, называются сомнительными или безнадёжными долгами. Наличие их говорит о нерациональной политике предприятия по предоставлении отсрочки. При наличии оправдательных документов безнадёжные долги списываются на убытки. Сомнительная дебиторская задолженность может быть и по статьям “товары отгруженные" и “прочие оборотные активы” в статью товары отгруженные могут включать неоправданную дебиторскую задолженность в виде отгруженных товаров и сданных работ по расчётным документам, не переданным в банек на инкассо, по которым истекли сроки установленные для сдачи документов, отгруженных товаров и сданных работ по расчётным документам не оплаченными срок покупателями и заказчиками. При анализе данных аналитического учёта надо выявить случаи и объём скрытой дебиторской задолженности возникшей в следствии предоплаты материалов поставщикам без их отгрузки предприятию. При снижении объёма дебиторской задолженности важно установить, не являлось ли это следствием списания её на убытки, и имеют целей соответствующие оправдательные документы.

Анализ платёжеспособности

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств. Ликвидность предприятия - это более общее понятие, чем ликвидность баланса.

Понятие платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более ёмкое. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но при этом иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.

Раздел 2. Анализ и диагностика оценочных показателей деятельности предприятия

Исходные данные:

Таблица 1

Отчет о выполнении бюджета доходов и расходов за 2006г.

Валюта заполнения: тыс. руб.

№ п/п статья бизнес-план отчет
1 2 3 4
ДОХОДЫ
1. Доходы от текущей (эксплуатационной) деятельности
1.1 доходы от реализации песка, 184110 191119
в том числе по потребителям:
1.1.1 от ОАО №1 43302 40081
добыча песка 12634 12024
перевозка песка 23634 21003
ПРР по песку 7034 7054
1.1.2 от ОАО №2 78867 76753
добыча песка 18900 18975
перевозка песка 48333 46647
ПРР по песку 11634 11131
1.1.3 Предприятие А 7168 32807
добыча песка 1500 9970
перевозка песка 5034 18250
ПРР по песку 634 4587
1.1.4 Предприятие В 9176 12500
добыча песка 2033 2834
перевозка песка 6043 8024
ПРР по песку 1100 1642
1.2 доходы от ПРР прочих грузов 4560 2334
1.3 доходы от перевозки прочих грузов 41037 26644
2 Прочие доходы 5634 2634
3 Внереализац. и операционные доходы 2890 3710
3.1 Прочие операционные доходы 2780 3634
3.2 Прочие внереализационные доходы 110 76
4 Дотации 0 0
5 Итого доходов 192634 197463
5.1 полученные от сторонних организаций 140864 156044
5.2 полученные внутри корпорации 51770 41419

Таблица 2

Расшифровка доходов от ПРР за 2006г.

№п/п Заказчик-покупатель Род груза По отчету По бизнес-плану
Объем, тыс. тонн Доходы, тыс. руб. Объем, тыс. тонн Доходы, тыс. руб
1 2 3 4 5 6 7
1.1 ОАО №1 Добыча-погрузка песка 1500 12024 1550 12634
1.2 ОАО №2 Добыча-погрузка песка 2200 18975 2200 18900
1.3 Предприятие "А" Добыча-погрузка песка 200 1533 250 1500
1.4 Предприятие "Б" Добыча-погрузка песка 500 2834 350 2033
1.5 Итого добыча песка 4400 35366 4350
2.1 ОАО №1 Выгрузка песка собственной добычи 1500 7054 1550 7034
2.2 ОАО №2 Выгрузка песка собственной добычи 2200 11131 2200 11634
2.3 Предприятие "А" Выгрузка песка собственной добычи 200 906 250 634
2.4 Предприятие "Б" Выгрузка песка собственной добычи 500 1642 350 1100
2.5 Итого по выгрузке 4400 20733 4350
2.6 Всего по песку собственной добычи 8800 56099 8700 55476
3.1 ДСК 1 Щебень; отсев 84 446 85 140
3.2 ДСК 2 Щебень; отсев 86 135 85 140
3.3 ДСК 3 Щебень; отсев 84 162 85 145
3.4 АБЗ Щебень; отсев 176 868 175 850
3.5 П. база1 Соль 31 673 30 666
3.6 П. база2 Соль 25 50 25 56
3.7 Итого по другим видам груза 486 2334 485 1997
4. Всего по погрузочно-разгрузочным работам 9286 58433 9185 57473

Рис.1 Доходы от текущей деятельности

Рис.2 Доходы от добычи - погрузки песка

Рис.3 Доходы от перевозки песка

Таблица 3

Расшифровка доходов от перевозок за 2006г., тыс. руб.

№п/п По отчету По бизнес-плану
Покупатель-заказчик Род груза Объем перевозок, тыс. тонн Расстояние перевозки, км Грузооборот, тыс. ткм Доходы от перевозок, тыс. руб. Объем перевозок, тыс. тонн Грузооборот, тыс. ткм Доходы от перевозок, тыс. руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1.1 ОАО №1 Песок собственной добычи 1500 129 193500 21003 1550 199950 23634
1.2 ОАО №2 2200 126 277200 46647 2200 277200 48333
1.3 Предприятие "А" 200 160 32000 4960 250 40000 5034
1.4 Предприятие "Б" 500 141 70500 8024 350 49350 6043
1.5 Итого по песку собственной добычи 4400 556 573200 80634 4350 566500 83044
2.1 Предприятие "В" Щебень; отсев 24 535 12840 2477 20 10700 4634
2.2 Предприятие "Г" Щебень; отсев 72 563 40536 4421 75 42225 4366
2.3 Предприятие "Д" Щебень; отсев 29 250 7250 2799 25 6250 2534
2.4 Предприятие "Е" Щебень; отсев 164 226 37064 16947 170 38420 15664
2.5 Итого по щебню, отсеву 289 1574 97690 26644 290 97595 27198
2.6 Всего по перевозкам 4689 2130 670890 107278 4640 664095 110242

Таблица 4

Распределение расходов по видам работ и услуг за 2006г. (по отчету), тыс. руб.

№ п/п Элементы и статьи затрат Доставка песка собственной добычи Перевозки других грузов Погрузка, разгрузка других грузов КОФ Другие производства и устройства Итого прямых расходов Расходы по управлению Всего затрат по обычным видам деятельности
Землесосы на добыче Флот на перевозках Гидроперегру-жатели на выгрузке Полная доставка
1.1 Фонд оплаты труда 5758 8541 1958 16257 2766 686 336 13352 17140 9247 42644
1.2 Отчисления на социальные нужды 2050 3080 697 5827 945 244 120 4522 5831 3292 14950
1.3 Материальные затраты: 6749 21776 5925 34450 7051 20 301
- топливо и э/э 4819 18982 3293 27094 6147 20 300
- материалы 1930 2794 2632 7356 904 - 1
1.4 Амортизация 3904 903 500 5307 293 553 100
1.5 Прочие: 8188 11173 3163 22524 3618 20 56
- рацион бесплатного питания 400 1787 800 2987 578 - 16
- зимний отстой 11 151 19 181 49 - 1
- ремонт 5838 9236 2344 17418 2990 20 39
- налоги 1939 - - 1939 - - -
- остальные - - - - - - -
1.6 Итого прямых расходов 26649 45473 12243 84365 14673 1523 913 17874 148634 31463 180097
1.7 С учетом распределения 32290 55099 14835 102223 17779 1845 1106 21658 180097 38123 218220

Таблица 5

Распределение расходов по видам работ и услуг за 2006г. (по бизнес-плану), тыс. руб.

№ п/п Элементы и статьи затрат Доставка песка собственной добычи Перевозки других грузов Погрузка, разгрузка других грузов КОФ Другие производ-ства и устройства Итого прямых расходов Расходы по управлению Всего затрат по обычным видам деятельности
Земле-сосы на добыче Флот на перевоз-ках Гидропере-гружатели на выгрузке Полная доставка
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1.1 Фонд оплаты труда 5800 8300 2000 16100 3000 700 400 10300 30500 8500 39000
1.2 Отчисления на социальные нужды 2065 3000 720 5785 1000 300 150 3623 10858 3026 13884
1.3 Материальные затраты: 8000 20000 6000 34000 8000 30 400 23770 66200 800 67000
- топливо и э/э 7000 18000 4000 29000 7000 30 390 8180 44600 400 45000
- материалы 1000 2000 2000 5000 1000 10 15590 21600 400 22000
1.4 Амортизация 3700 900 500 5100 300 600 100 6650 12750 250 13000
1.5 Прочие: 7363 11160 3820 22343 3000 40 62 331 25776 17224 43000
- рацион бесплатного питания 350 1700 800 2850 600 - 20 - 3470 - 3470
- зимний отстой 13 160 20 193 50 - 2 - 245 - 245
- ремонт 5000 9300 3000 17300 2350 40 40 331 20061 - 20061
- налоги 2000 - - 2000 - - - - 2000 1500 3500
- остальные - - - - - - - - - 15724 15724
1.6 Итого прямых расходов 26928 43360 13040 83328 15300 1670 1112 44674 146084 29800 175884
1.7 С учетом распределения 32421 52205 15700 100326 18421 2011 1339 53787 175884 35879

Рис.4 Структура расходов по бизнес – плану

Рис.5 Структура расходов по отчету.

Производительность тру3да по предприятию определяется:

где В - выручка, тыс. руб.

N - среднесписочная численность работников, чел.

Среднесписочная численность равна 511 чел., в том числе на перевозках занято 253 чел., на ПРР 69 чел.

При расчете плановых показателей среднесписочная численность персонала составляет 540 чел., в том числе на перевозках занято 252 чел., на ПРР 68 чел.

П тр отчет= 386,425 тыс. руб. /чел.

П тр план= 322,896 тыс. руб. /чел.

Средняя заработная плата определяется:

З отчет = 112708,41 руб. /чел.

З план = 97933,33 руб. /чел.

ТП. тр = Птр. отч / П тр. пл * 100%

ТП. тр = 119,67 %

ТЗ = Зотч / Зпл * 100%

ТЗ = 115,09 %

К = ТП. тр /ТЗ > 1?

К = 119,975 /115 = 1,0348 > 1

Эффективность труда определяется величиной снижения себестоимости вследствие опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы (с учетом ЕСН). Снижение или рост себестоимости обеспечивает соответствующий рост прибыли или убыток:

Т’З - Т’П. тр

±ΔS= Т’П. тр *Из, %

где ±ΔS - снижение или рост себестоимости работ, %

Т’З - коэффициент роста средней зарплаты:

Т’З= ТЗ/ 100

Т’Птр. - коэффициент роста производительности труда:

Т’Птр =ТПтр/ 100

Из - доля заработной платы (с учетом ЕСН) в составе расходов, %

Из= 26,39 %

Т’З =1,1509

Т’Птр = 1, 1967

±ΔS= - 1,1089 %

Полученная расчетом экономия в процентах пересчитывается на абсолютную величину затрат:

±ΔR= - 2419,916 тыс. руб.

Эффективность труда (если получена экономия, т.е. со знаком минус) определяется:

Этр = - 0,04202 руб. /руб. или 4, 202 %

Таблица 6

Отчет о прибылях и убытках за 2006г. тыс. руб.

Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 197463 174364
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 148634 140634
Валовая прибыль 029 48829 33730
Коммерческие расходы 030 - -
Управленческие расходы 040 32063 24036
Прибыль (убыток) от продаж 050 16766 9694
Прочие (операционные) доходы и расходы
Проценты к получению 060
Проценты к уплате 070
Доходы от участия в других организациях 080
Прочие операционные доходы 090 3634 756
Прочие операционные расходы 100 5646 3064
Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы 120 76 166
Внереализационные расходы 130 1606 503
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 13224 7049
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи 150 5143 1606
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 8081 5443
Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы 170
Чрезвычайные расходы 180 10
Чистая прибыль 190 8071 5443
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Таблица 7

Динамика валовой и чистой прибыли

Показатели За предшествующий год По отчету Прирост (±Δ), тыс. руб То же в %
1. Выручка нетто от продажи продукции 174364 197463 23099 13,25
2. Себестоимость проданной продукции 140634 148634 8000 5,69
Валовая прибыль 33730 48829 15099 44,76
4.1 Коммерческие расходы 0 - - -
4.2 Управленческие расходы 24036 32063 32062 -
5. Прибыль от продаж 9694 16766 7072 72,95
6.1 Операционные доходы 756 3634 2878 380,69
6.2 Операционные расходы 3064 5646 2582 84,27
7.1 Внереализационные доходы 166 76 -90 -54,22
7.2 Внереализационные расходы 503 1606 1103 219,28
8. Прибыль до налогообложения 7049 13224 6175 87,60
9. Налог на прибыль 1606 5143 3537 220,24
10. Прибыль от обычных видов деятельности 5443 8081 2638 48,47
11.1 Чрезвычайные доходы - - - -
11.2 Чрезвычайные расходы - 10 - -
Чистая (нераспределенная) прибыль 5443 8071 2628 48,28

Рис.6 Динамика прибыли до налогообложения, чистой прибыли и налога на прибыль

Таблица 8

Динамика и структура доходов по всем видам деятельности

Показатели За предыдущий год t б, тыс. руб По отчету t0, тыс. руб Рост, % Доля в итоге, % прирост, взвешенный на структуру
t0
1. Доходы по всем видам деятельности всего, втом числе: 175286 201173 114,77 100,00 100,00 114,77
Доходы по обычным видам деятельности 174364 197463 113,25 99,47 98,16 111,16
Прочие операционные доходы 756 3634 480,69 0,43 1,81 8,68
Внереализационные доходы 166 76 45,78 0,09 0,04 0,02
1.4 Чрезвычайные доходы 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Расходы по всем видам деятельности всего, в том числе: 168237 187959 111,72 100,00 100,00 111,72
2.1 Затраты на производство и реализацию продукции 140634 148634 105,69 83,59 79,08 83,58
2.2 Управленческие расходы 24036 32063 133,40 14,29 17,06 22,76
2.3 Прочие операционные расходы 3064 5646 184,27 1,82 3,00 5,54
2.4 Внереализационные расходы 503 1606 319,28 0,30 0,85 2,73
2.5 Чрезвычайные расходы - 10 0,01
3. Прибыль от реализации продукции (валовая без учета расходов по управлению) 33730 48829 144,76 100,00 100,00 144,76
4. Прибыль от продаж (с учетом расходов по управлению) 9694 16766 172,95 28,74 34,34 59,39
5. Прибыль до налогообложения 7049 13224 187,60 20,90 27,08 50,81
6. Прибыль от обычной деятельности (после налогообложения) 5443 8081 148,47 16,14 16,55 24,57
7. Чистая прибыль (нераспределенная) 5443 8071 148,28 16,14 16,53 24,51

Рис.7 Динамика роста доходов, расходов, прибыли

Таблица 9

Динамика и структура рентабельности продаж

Показатели За предшествующий год, tб По отчету, t0 Прирост Индекс роста
1 2 3 4 5
Доля валовой прибыли в выручке от продажи продукции, товаров, работ, услуг 19,34% 24,73% 5,38 1,28
Рентабельность затрат на производство продукции, товаров, работ, услуг 23,98% 32,85% 8,87 1,37
Доля прибыли от продаж в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг 5,56% 8,49% 2,93 1,53
Рентабельность всех производственных затрат 6,89% 9,28% 2,39 1,35
Доля прибыли до налогообложения в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг 4,04% 6,70% 2,65 1,66
Доля чистой прибыли в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг 3,12% 4,09% 0,97 1,31
Рентабельность всех затрат, исчисленная по прибыли до налогообложения 4, 19% 7,04% 2,85 1,68
Рентабельность всех затрат, исчисленная по чистой прибыли 3,24% 4,29% 1,06 1,33

Рис.8 Индекс роста рентабельности

Таблица 10

Динамика и структура доходов, сгруппированных по источникам (по видам продукции транспортного предприятия)

Показатели По бизнес-плану (тыс. руб.) По отчету (тыс. руб.) Темп роста, % Доля в общем итоге Пересчитанный план на фактическую структуру, тыс. руб. Отклонение от пересчитанного плана, тыс. руб. Доля пересчитанного отклонения в общем приросте, %
По плану По отчету
1. Доходы от перевозок всего, в т. ч.: 124081 120568 97,1688 64,41 61,06 117619,48 2948,52 61,06
Доходы от перевозок и песка собственной добычи 83044 93924 113,101 43,11 47,57 91627,07 2296,93 47,57
Доходы от перевозок остальных грузов 41037 26644 64,9268 21,30 13,49 25992,42 651,58 13,49
2. Доходы от погрузо-разгрузочных работ всего, в т. ч.: 60029 70551 117,528 31,16 35,73 68825,66 1725,34 35,73
Доходы от ПРР на добыче песка 35067 43803 124,912 18, 20 22,18 42731,79 1071,21 22,18
Доходы от ПРР на выгрузке песка 20402 24414 119,665 10,59 12,36 23816,95 597,05 12,36
Доходы от ПРР на остальных грузах 4560 2334 51,1842 2,37 1,18 2276,92 57,08 1,18
Прочие доходы 5634 2634 46,7519 2,92 1,33 2569,58 64,42 1,33
4. Итого доходов от обычных видов деятельности (от производственной уставной деятельности) 189744 193753 102,113 98,50 98,12 189014,73 4738,27 98,12
Доходы от реализации имущества 2780 3634 130,719 1,44 1,84 3545,13 88,87 1,84
Прочие внереализацион-ные доходы 110 76 69,0909 0,06 0,04 74,14 1,86 0,04
7. Итого внереализацион-ные и операционные доходы 2890 3710 128,374 1,50 1,88 3619,27 90,73 1,88
8. Всего доходов 192634 197463 102,507 100,00 100,00 192634 4829 100,00
в том числе полученные внутри корпорации 140864 156044

Таблица 11

Динамика и структура доходов, сгруппированных по коммерческому признаку (позаказам клиентуры)

Показатели По бизнес - плану, tпл, тыс руб По отчету, t0, тыс руб Прирост (±Δ), тыс. руб Доля в итоге По бизнес - плану По отчету Средняя цена индекс средних цен руб/т
Объем реализ. продукции, тыс тонн Грузооборот, тыс ткм Объем реализпродукции, тыс тонн Грузо-оборот, тыс ткм По бизнес - плану руб/т По бизнес - плану руб/ 1000 ткм По отчету руб/т По отчету руб/ 1000 ткм
1. Доходы от реализации песка всего: 138513 136733 -1780 71,9 69,2 4400 566500 4350 573200 31,48 0,24 31,43 0,24 0,9985
ЗАО №1 43302 40081 -3221 22,5 20,3 1500 199950 1550 193500 28,87 0,22 25,86 0,21 0,8958
ЗАО №2 78867 76753 -2114 40,9 38,9 2200 277200 2200 277200 35,85 0,28 34,89 0,28 0,9732
Предприятие А 7168 7399 231 3,7 3,7 200 40000 250 32000 35,84 0,18 29,60 0,23 0,8258
Предприятие Б 9176 12500 3324 4,8 6,3 500 49350 350 70500 18,35 0, 19 35,71 0,18 1,9461
2. Доходы от погрузочно - разгрузочных работ: 1997 2334 337 1,0 1,2 485 0 486 0 4,12 4,80 1,1663
ДСК - 1 140 446 306 0,1 0,2 85 - 84 - 1,65 5,31 3,2236
ДСК - 2 140 135 -5 0,1 0,1 85 - 86 - 1,65 1,57 0,9531
ДСК - 3 145 162 17 0,1 0,1 85 - 84 - 1,71 1,93 1,1305
АБЗ 850 868 18 0,4 0,4 175 - 176 - 4,86 4,93 1,0154
П база 1 666 673 7 0,3 0,3 30 - 31 - 22, 20 21,71 0,9779
П база 2 56 50 -6 0,0 0,0 25 - 25 - 2,24 2,00 0,8929
3. Доходы от перевозки прочих грузов всего 27198 26644 -554 14,1 13,5 290 97595 289 97690 0,28 0,28 0,27 0,27 0,9787
Предприятие В 4634 2477 -2157 2,4 1,3 20 10700 24 12840 0,43 0,43 0, 19 0, 19 0,4454
Предприятие Г 4366 4421 55 2,3 2,2 75 42225 72 40536 0,10 0,10 0,11 0,11 1,0548
Предприятие Д 2534 2799 265 1,3 1,4 25 6250 29 7250 0,41 0,41 0,39 0,39 0,9522
Предприятие Е 15664 16947 1283 8,1 8,6 170 38420 164 37064 0,41 0,41 0,46 0,46 1,1215
4. Прочие доходы 24926 31752 6826 12,9 16,1
5. Доходов всего 192634 197463 4829 100,0 100,0 5175 664095 5125 670890

Рис.10 Динамика средней цены по предприятиям

Таблица 12

Информация для факторного анализа доходов и прибыли

Показатели "h" Условные обозначения По плану По отчету Разница показателей ±Δh
1. Грузооборот, в т. ч.: QL тыс. т-км 89350 102500 13150
Предприятие А QL1 40000,0 32000 -8000,0
Предприятие Б QL2 49350,0 70500 21150,0
2. Доля в объеме работ U 1 1 0,0
Предприятие А U1 0,448 0,312 -0,135
Предприятие Б U2 0,552 0,688 0,135
3. Доходы, в т. ч.: Д 11077 12984 1907,0
Предприятие А Д1 5034 4960 -74,0
Предприятие Б Д2 6043 8024 1981,0
4. средняя доходная ставка dсред 0,124 0,127 0,003
Предприятие А d1 0,126 0,155 0,029
Предприятие Б d2 0,122 0,114 -0,009
5. Средняя себестоимость Sср 0,092 0,091 -0,001
Предприятие А Sср1 0,092 0,091 -0,001
Предприятие Б Sср2 0,092 0,091 -0,001
6. Расходы R 8233,9 9335,4 1101,4
Предприятие А R1 3686,2 2914,5 -771,7
Предприятие Б R2 4547,8 6420,9 1873,1
7. Прибыль P 2843,06 3648,65 805,6
Предприятие А P1 1347,85 2045,55 697,7
Предприятие Б P2 1495,21 1603,10 107,9
8. Рентабельность r 34,53 39,08 4,56
Предприятие А r1 36,57 70, 19 33,62
Предприятие Б r2 32,88 24,97 -7,91

Рис.11 Динамика доходных ставок и себестоимости

Оценка влияния факторов на динамику прибыли от реализации продукции выполняется методами элиминирования:

- методом разниц;

- методом цепных подстановок.

При этом рассматриваются следующие факторы:

- Грузооборот;

- . Доходные ставки;

- Себестоимость добычи;

- Удельный вес (доля) в грузообороте.

Математическое выражение этой зависимости, используемое для анализа:

Ппер = QL∙ (di - si);

где Ппер - прибыль от перевозок, тыс. руб., QL - грузооборот, тыс. т-км., di -. доходные ставки, si - себестоимость добычи, Ui - удельный вес (доля) в грузообороте.

Метод разниц.

финансовый коэффициент устойчивость балансовый

1. Для предприятия А и предприятия Б, влияние изменения грузоборота на прибыль:

∓DQL* (dплан-sплан) =∓DПQL

Предприятие А:

∓DПQ L= - 8000* (0,126-0,092) = - 269,57тыс. руб.,

Предприятие Б:

∓DПQL =21150* (0,122-0,092) = 640,805тыс. руб.,

2. влияние изменения доходной ставки на прибыль

∓DПd=∓Dd*QLфакт

Предприятие А:

∓DПd= 0,029*32000= 932,8 тыс. руб.,

Предприятие Б:

∓DПd= - 0,009*70500= - 608,857 тыс. руб.,

3. влияние изменения себестоимости на прибыль

∓DПs=∓Ds*QLфакт

Предприятие А:

∓DПs= 0,00108*32000= 34,469 тыс. руб.,

Предприятие Б:

∓DПs= 0,00108*70500= 75,94 тыс. руб.

Балансировка факторов:

Предприятие А:

∑∓DПi=-269,57+932,8+34,469= 697,699 тыс. руб.

Пфакт - Пплан = 2045,55-1347,85= 697,699 тыс. руб.

∑∓DПi=Пфакт - Пплан

Предприятие Б:

∑∓DПi= 640,85+ (-608,857) +75,94= 107,89 тыс. руб.

Пфакт - Пплан = 1603,1-1495,21= 107,89 тыс. руб.

∑∓DПi=Пфакт – План

Рис.12. Влияние на прибыль предприятие А

Рис.13. Влияние на прибыль предприятие Б

1. Для обоих предприятий

1. влияние изменения грузооборота на прибыль

∓DQL* (dплан средн-sплансребн) =∓DПQL

∓DПQL =13150* (0,124-0,092) = 418,425 тыс. руб.,

2. влияние изменения доходной ставки на прибыль

∓DПd=∓Ddсредн*Qlфакт

∓DПd= 0,0027*102500= 276,753 тыс. руб.,

3. влияние изменения себестоимости на прибыль

∓DПs=∓Dsсредн*QLфакт

∓DПs= 0,00108*102500= 110,409 тыс. руб.

Балансировка факторов:

∑∓DПi= 418,425+276,753+110,409 = 805,587 тыс. руб.

Пфакт - Пплан = 3648,649-2813,062 = 805,587 тыс. руб.

∑∓DПi=Пфакт – План

Рис.14. Влияние на прибыль предприятия А и Б

Метод цепных подстановок

Д= dср*∑QL

1. Модель 1

dм1= d1ф*у1пл+d2пл*у2пл

dм1 = 0,155*0,448+0,122*0,552 = 0,137

∓d1 = dм1 - dср. пл.

∓d1 = 0,137-0,124 = 0,013

2. Модель 2

dм2= d1ф*у1пл+d2ф*у2пл

dм2 = 0,155*0,448+0,114*0,552 = 0,1323

∓d2 = dм2 - dм1

∓d2 = 0,1323-0,137 = - 0,0048

3. Модель 3

∓Dd (у) = dср. ф. - dм2

∓Dd (у) = 0,1267-0,1323 = - 0,0056

Балансировка факторов:

∑∓Ddi= 0,0113-0,0048-0,0056 = 0,0027

dср. ф. - dср. пл. = 0,124-0,1267= 0,0027

∑∓Ddi= dср. ф. - dср. пл.

Выводы по второму разделу:

Во втором разделе курсового проекта были рассчитаны показатели, характеризующие настоящее положение предприятий. Были рассмотренны показатели по бизнес-плану, а также по отчету. На основе расчетных таблиц можно заметить, что в целом по отрасли промышленность работает на хорошем уровне. Также стоит отметить рост отчетных показателей относительно плановых, а также показателей предыдущего года. Выручка от продаж увеличилась на 13,25 % по сравнению с прошлым годом, рост прибыли от продаж составил 72,95%, а рост чистой прибыли оставил 48,28%. Рост доходов в целом по всем видам деятельности составил 14,27%. Большую часть доходов составляют доходы по обычным видам деятельности, которые составляют 98,16% доходов по всем видам деятельности, их рост равен 13,25%. Расходы также возросли, прирост составил 11,72%. Затраты на производство и реализацию продукции увеличились на 5,69%, они составляют 79,08% расходов по всем видам деятельности.

Сумма доходов от перевозок уменьшилась на 2,84%. Доходы от погрузочно-разгрузочных работ, напротив, возросли на 17,52%. Однако общая сумма доходов оказалась выше запланированной на 2,51%.

Что касается предприятия А и предприятия Б, то здесь так же наблюдается положительная динамика. Средняя доходная ставка уменьшилась на 0,029 для предприятия А и уменьшилась на 0,009 для предприятия Б. Себестоимость для обоих предприятий снизилась на 0,00108.

За счет повышения доходной ставки на 0,029 р/т-км. - т. е на 23,16%, для предприятия А прибыль возросла по сравнению с планом на 936,8 тыс. руб., однако за счет снижения грузооборота прибыль снизилась на 269,57 тыс. руб., из-за себестоимости прибыль предприятия возросла на 34,47 тыс. руб. В общем итоге прибыль предприятия А повысилась на 697,699 тыс. руб, и составила 2045,55 тыс. руб. Рентабельность предприятия А составила повысилась почти в 2 раза и составила 70, 19%.

За счет снижения себестоимости прибыль предприятия Б возросла на 75,94 тыс. руб., из-за повышения объема работ прибыль возросла на 640,805 тыс. руб. Снижение прибыли из-за доходной ставки на 0,009 р/т-км. (т.е. на 7,05%) составляет 608,857 тыс. руб. В итоге прибыль предприятия Б возросла на 107,89 тыс. руб. т.е. на 7,22%, и составила 1603,1 тыс. руб. Рентабельность предприятия Б составила 24,97%.

Раздел 3 . Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия

Исходные данные:

Таблица 13

Бухгалтерский баланс

АКТИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного года
1 2 3 4
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы, в т. ч.: 110 124 133
- патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 124 133
- организационные расходы 112 - -
- деловая репутация организации 113 - -
Основные средства, в т. ч.: 120 153634 159634
- земельные участки и объекты природопользования 121 - -
- здания, машины и оборудование 122 - -
Незавершенное строительство 130 9403 11533
Доходные вложения в материальные ценности, в т. ч.: 135 - -
- имущество для передачи в лизинг 136 - -
- имущество, предоставляемое по договору проката 137 - -
Долгосрочные финансовые вложения, в т. ч.: 140 - -
- инвестиции в дочерние общества 141 - -
- инвестиции в зависимые общества 142 - -
- инвестиции в другие организации 143 - -
- займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев 144 - -
- прочие долгосрочные финансовые вложения 145 - -
Прочие внеоборотные активы 150 - -
ИТОГО по разделу 1 190 163161 171300
2. Оборотные активы
Запасы, в. ч.: 210 3255 7089
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 3144 6863
- животные на выращивании и откорме 212
- затраты в незавершенном производстве 213 30
- готовая продукция и товары для перепродажи 214 64
- товары отгруженные 215
- расходы будущих периодов 216 106 124
- прочие запасы и затраты 217 5 8
НДС по приобретенным ценностям 220 175 1473
Дебиторская задоленность д/ср, в т. ч.: 230
- покупатели и заказчики 231
- векселя к получению 232
- задолженность дочерних и зависимых обществ 233
- авансы выданные 234
- прочие дебиторы 235
Дебиторская задоленность к/ср, в т. ч.: 240 34264 50983
- покупатели и заказчики 241 32464 46346
- векселя к получению 242
- задолженность дочерних и зависимых обществ 243
- задолженность участникам по взносам в уставный капитал 244
- авансы выданные 245 1744 4564
- прочие дебиторы 246 56 73
Краткосрочные финансовые вложения, в т. ч.: 250 2786 5743
- займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 - -
- собственные акции, выкупленные у акционеров 252 - -
- прочие краткосрочные финансовые вложения 253 2786 5743
Денежные средства, в т. ч.: 260 1132 2266
- касса 261 12 10
- расчетные счета 262 1120 2256
- валютные счета 263
- прочие денежные средства 264
Прочие оборотные активы 270 1262 15
ИТОГО по разделу 2 290 42874 67569
БАЛАНС (сумма 190+290) 300 206035 238869
ПАССИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного года
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный каитал 410 170933 170933
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал 420 6944 6963
Резервный капитал 430 419 664
- резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 6936 -
Непокрытый убыток прошлых лет 465 - -
Нераспределенная прибыль отчетного года 470 - 8071
ИТОГО по разделу 3 490 185232 186631
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в т. ч.: 510 - -
- кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 - -
- займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
ИТОГО по разделу 4 590 0 0
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в т. ч. 610 9634 6446
- кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 9634 6446
- займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612
Кредиторская задолженность, в т. ч.: 620 11117 30884
- поставщики и подрядчики 621 8688 19344
- векселя к уплате 622 6000
- задолженность перед персоналом организации 624 684 1646
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 321 655
- задолженность перед бюджетом 626 1303 3154
- авансы полученные 627 57 42
- прочие кредиторы 628 64 43
Задоленность участникам по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640 36 63
Резервы предстоящих расходов 650 16 13
Прочие краткосрочные обязательства 660 0 14832
ИТОГО по разделу 5 690 20803 52238
БАЛАНС (сумма 490+590+690) 700 206035 238869

СПРАВКА

о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Код строки На начало отчетного года На конец отчетного года
Арендованные средства (001) 910
в том числе по лизингу 911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) 920
Материалы, принятые в переработку (003) 930
Товары, принятые на комиссию (004) 940
Оборудование, принятое дя монтажа (005) 950
Бланки строгой отчетности (006) 960
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособности дебиторов (007) 970 22
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 980
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 990 209466
Износ жилищного фонда
Основные средства, сданные в аренду (011) 992 3734
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Таблица 14

Сравнение векторов актива и пассива

Группы статей баланса целевого назначения На начало года t1 На конец года t2 Абсолютный прирост Относительный прирост %%
Актив 206035 238869 32834 15,94
1. Внеоборотные активы 163161 171300 8139 4,99
2. Оборотные активы 42874 67569 24695 57,60
Пассив 206035 238869 32834 15,94
3. Капитал и резервы 185232 186631 1399 0,76
4. Долгосрочные обязательства 0 0 0 -
5. Краткосрочные обязательства 20803 52238 31435 151,11

Рис.15. Динамика баланса

Таблица 15

Аналитическая группировка статей баланса

№ п/п группировка статей баланса усл. обозначения строки баланса на начало периода на конец периода динамика абсолютная относит. отклонение, % структура (доля в валюте, %)
на начало года на конец года
1 2 3 4 5 6 7 8 9
АКТИВ
1. Валюта баланса, в том числе: ВБ 300 206035 238869 32834 15,94% 100,00 100,00
1.1 Оборотные активы ОК 190 163161 171300 8139 4,99% 79, 19 71,71
1.1.1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения ДС 250+260 2786 5743 2957 106,14% 1,35 2,40
1.1.2 Дебиторская задолженность ДЗ 230+240 34264 50983 16719 48,79% 16,63 21,34
1.1.3 Запасы З 210+220 3430 8562 5132 149,62% 1,66 3,58
1.2 Внеоборотные активы (основной капитал) ИА 290 42874 67569 24695 57,60% 20,81 28,29
ПАССИВ 0
1. Валюта баланса, в том числе: ВБ 700 206035 238869 32834 15,94% 100,00 100,00
1.1 Собственный капитал СК 490+640+650 185284 186707 1423 0,77% 89,93 78,16
1.2 Заемный капитал ЗК 590+ (690-640-650) +660 20751 52162 31411 151,37% 10,07 21,84
1.2.1 Кредиторская задолженность КЗ 620 11117 30884 19767 177,81% 5,40 12,93
1.2.2 Краткосрочные кредиты и займы КСО 610 9634 6446 -3188 -33,09% 4,68 2,70
1.2.3 Прочие срочные обязательства ПКЗ 630+660 0 14832 14832 - 0,00 6,21
1.2.4 Долгосрочные обязательства ДСО 590 0 0 0 - 0,00 0,00

Таблица 16

Анализ ликвидности баланса

Актив на начало периода на конец периода Пассив на начало периода на конец периода Платежный "+" излишек или "-" недостаток
начало года конец года
1 2 3 4 5 6 7 8
Мобильные активы А1 Наиболее ликвидные активы 250-252+260 3918 8009 < П1 Наиболее срочные обязательства 620+111+121+131+141 11117 30884 -7199 -22875
А2 Быстро реализуемые активы 214+215+230+240-244+270+970 35526 51084 > П2 Краткосрочные кредиты и заемные средства 610+660+630 9634 21278 25892 29806
А3 Медленно реализуемые активы 210+220-214-215-216+140- (141+142+143) +135 3324 8374 > П3 Долгосрочные кредиты и заемные средства 590+640+650 52 76 3272 8298
А4 Труднореализуемые активы 110+120+130 +216+141+142+143+244 163267 171424 < П4 Постоянные пассивы 490+970-252 185232 186653 -21965 -15229
А1+А2+А3+А4=ВБ+970 206035 238891 = П1+П2+П3+П4=ВБ+970 206035 238891 0 0

КАВ - коэффициент автономии, который характеризует долю собственных источников (СК) в сумме пассивов:

КАВ = СК/ВБ.

Надежная имущественная устойчивость предприятия обеспечивается в условиях, когда:

КАВ ≥ 0,7;

КАВ н. п. =0,9 ≥ 0,7;

КАВ кп =0,8 ≥ 0,7;

К З/C - коэффициент соотношения заемных (ЗК) и собственных источников

Надежная имущественная устойчивость предприятия также характеризуется и коэффициентом соотношения заемных (ЗК) и собственных источников, для чего нужно определить динамику этого соотношения:

КЗ/C=ЗК/СК

и, сравнив его с критерием предела, сделать необходимые выводы:

К З/С ПРЕД ≤ 1

КЗ/Cн. п. = 0,11 ≤ 1

КЗ/Cк. п. = 0,28 ≤ 1

КОБС - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

КОБС=,

Сравнить его с критерием удовлетворительности:

К ОБС. УД. ≥ 0,1, для промышленных и транспортных предприятий

КОБС н. п= 0,2

КОБС кп=0,5

Динамика = 0,3

К М/И , К ИМ. ПН. - коэффициенты соотношения мобильных и иммобилизованных активов и долю имущества производственного назначения (КИМ. ПН.), которые характеризуют производственный потенциал предприятия:

К М/И= ;

К ИМ. ПН. =*100;

Полученные коэффициенты нужно сравнить с удовлетворяющими критериями:

КИМ.ПН . ≥ 0,5

(для предприятия производственного профиля любой отрасли, для транспортного предприятия КИМ. П ≥ 0,7 ÷0,8);

КМ/И 0,1 ÷ 0,3

(для транспортного предприятия, а для промышленного - это соотношение может быть в рамках 0,4 ÷ 0,6 в зависимости от отрасли производства).

К М/И н. п. = 0,3

К М/И к. п. = 0,4

К ИМ. ПН. н. п. = 0,8

К ИМ. ПН. к. п. = 0,7

Коэффициенты ликвидности

Кабс. = ;

Ккрит. = ;

Ктекущ. = ,

где Кабс. - дает характеристику только на дату баланса и представляет собой коммерческий интерес для оценки ликвидности с позиций поставщиков, т.к., по сути, отражает состояние текущей платежеспособности;

Ккрит. - дает промежуточную характеристику на период среднего срока оборота (реализации) дебиторской задолженности и представляет финансовый интерес для банков, предоставляющих кредит предприятию;

Ктекущ. - характеризует ликвидность на средний период оборота всех оборотных средств и представляет хозяйственный интерес для акционеров предприятия (собственников) и покупателей собственности.

Полученные коэффициенты нужно сравнить с предельными (условно-нормативными) (КН. J.) и сделать необходимые выводы:

Кн.абс. ≥ 0,2 ÷ 0,5

Кн.крит. ≥ 1

Кн.текущ. ≥ 2

Кабс. н. п. = 0, 19

Кабс. к. п. =0,16

Ккрит. н. п. =1,92

Ккрит.к. п. =1,15

Ктекущ. н. п. =2,08

Ктекущ. к. п. =1,31

Таблица 17

Сводные оценочные показатели финансового состояния и эффективности деятельности предприятия

Показатели Формула На начало года На конец года Динамика за год ±Δ Пороговое значение (критерий)
1 Выручка и ее распределение
1.1 Валовая выручка нетто тыс. руб. стр 10 Ф 2 174364 197463 23099
1.2 Выручка брутто, тыс. руб. 205750 233006 27257
1.3 Среднемесячная выручка (К1) тыс. руб. 1.2 /12 14530,33 16455,25 1924,92
1.4 Чистая прибыль тыс. руб. стр. 190 Ф2 5443 8071 2628,00
1.5 Норма чистой прибыли коп. /руб. ПЧ/Внетто 3,12 4,09 0,97
1.6. Чистые активы Ач тыс. руб. ВБ- (стр590 +стр690) 185232 186631 1399,00
1.7 Оценка динамики активов, выручки и чистой прибыли Тчп>Тв>Та 32,6%>11,7%>0,7% Тчп>Тв>Та
2 Оценка платежеспособности
2.1 К текущей ликвидности руб. /руб. А1+А2+А3 П1+П2 2,06 1,29 -0,77 >2
2.2 К критической ликвидности руб. /руб. А1+А2 П1+П2 1,90 1,13 -0,77 >1
2.3 К абсолютной ликвидности руб. /руб. А1 П1+П2 0, 19 0,15 -0,04 >0,2-0,5
2.5 К общей платежеспособности руб. /руб. А1+0,5А2+0,3А3 П1+0,5П2 +0,3П3 1,42 0,87 -0,55 >1
2.6 К обеспечения запасов собственными источниками Кобс руб. /руб. СК-внеоб. А Запасы 0,16 0,56 0,40 >0,1
3 Показатели деловой активности предприятия
3.1 К оборачиваемости ДЗ Коб ДЗ ДЗ/К1 2,358 3,098 0,740
Период оборота, сут Коб ДЗ*30,5 71,922 94,498 22,575
3.2 К оборачиваемости запасов Коб З Запасы/К1 0,236 0,589 0,353
Период полного оборота запасов, сут. Коб З*30,5 7, 200 17,972 10,772
3.3 К оборачиваемости КЗ, Коб КЗ КЗ/К1 0,765 1,877 1,112
Период оборота КЗ, сут Коб КЗ*30,5 23,335 57,244 33,909
3.4 К оборачиваемости займов и кредита, Коб ЗиК Займы, кредиты К1 0,663 0,392 -0,271
Время оборота займов и кредитов, сут. Коб ЗиК*30,5 20,222 11,948 -8,275
4 Оценка структуры активов и пассивов
4.1 К мобильности А,руб. /руб. Оборотн. А Внеоборотн. А 0,263 0,394 0,132 >0,1-0,3
4.2 К маневренности А,руб. /руб. 490-190 490+590 0,119 0,082 -0,037
4.3 К производственного поенциала предприятия, доля 190/300 0,792 0,717 -0,075 >0,5
4.4 К автономии СК/ВБ 0,899 0,782 -0,118 >0,7
4.5 К соответствия заемных и собственных средств ЗК/СК 0,112 0,279 0,167 <1
4.6 К обремененности капитала руб. /руб. 590-690 590 0,112 0,280 0,168 <1
4.7 К соотношения КЗ иДЗ, руб. /руб. КЗ/ДЗ 0,324 0,606 0,281
5 Оценка эффективности деятельности предприятия
5.1 R продукции,% Пр. от прод*100 стр20+стр40Ф2 5,887 9,279 3,392
5.2 Rобычных видов деятельности,% Стр140 (Ф2) *100 все расходы 4,150 6,848 2,698
5.3 R всех активов,% ЧП*100 ВБ 2,642 3,379 0,737
5.4 R чистых активов,% ЧП*100 Чист. Активы 12,727 11,963 -0,764
5.5 Эффективность труда, % ΔR/Rз*100 -0,042 <0

Вывод

В третьем разделе курсового проекта были произведены анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса и приложения к нему (форма №2 по ОКУД). Анализ и диагностика выполняется балансовым методом и методом финансовых коэффициентов.

По данным бухгалтерского баланса может выполняться экспресс - анализ финансового состояния. В рассматриваемом варианте Тчп>Тв>Та, что характеризует положительную динамику. Норма чистой прибыли увеличилась на 0,97 коп. /руб. Рост чистой прибыли составил 32,56% - большей частью обусловлен ростом выручки , она возросла на 11,69%.

Предприятие увеличило свои запасы более чем в 2 раза и на 49 % свою дебиторскую задолженность. Это говорит о том, что клиенты не погасили своих задолженностей. Необходимо отметить положительную тенденцию роста денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (почти в 2 раза).

Валюта баланса на конец периода увеличилась на 15,94%. Объем денежных средств также возрос на 106,21%, и стал занимать 2,4 % в структкуре баланса. Также стоит отметить значительное увеличение кредиторской задолженности на 177,8 %. Рост обязательств предприятия составил 51,74 %, а постоянные пассивы возросли на 0,77 %.

Наблюдается нормальный уровень ликвидности. Только в конце периода показатели немного не соответствуют заданным пределам (коэффициенты текущей и абсолютной ликвидности). У предприятия нормальный уровень мобильности и автономии, а это значит, что у предприятия достаточно высокая имущественная устойчивость.

Кредиторская задолженность меньше дебеторской, а значит, средства расходуются правильно и "деньги работают".

Наблюдается так же рост рентабельности. Рост рентабельности продукции составил 3,39%, а от обычных видов деятельности - 2,62%. Уменьшилась только рентабельность чистых активов: на 0,76%. Эффективность труда возросла на 4,2%, что в будущем положительно скажется на финансовом состоянии предприятия.

В заключении следует сказать, что в целом состояние предприятия можно охарактеризовать как хорошее.

Список использованной литературы

1. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчётности. - М.: ДИС, 2002.

2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006 - 425 с. - (Высшее образование).

3. Суворова Л.П. Указания к выполнению курсового проекта по дисциплине Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / СПГУВК, 2006.

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Где скачать еще рефератов? Здесь: letsdoit777.blogspot.com
Евгений08:28:06 19 марта 2016

Работы, похожие на Курсовая работа: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта
Организация анализа кредиторской и дебиторской задолженности
Содержание Нормативные ссылки Определения Обозначения и сокращения Введение 1. Основы анализа кредиторской и дебиторской задолженности 1.1 Сущность и ...
Дебиторская задолженность - задолженность организаций, работников и физических лиц данной организации, которая возникает в процессе экономической деятельности организации, т.е ...
Анализ кредиторской задолженности начинается с оценки структуры и динамики источников заемных средств: долгосрочные кредитные займы, краткосрочные кредитные займы, кредиторская ...
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: дипломная работа Просмотров: 12430 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать
Теоретические основы понятий кредиторской и дебиторской задолженности
Содержание Введение Глава 1. Теоретические основы понятий кредиторской и дебиторской задолженности 1.1 Сущность кредиторской и дебиторской ...
Дебиторская задолженность может быть представлена следующими статьями: дебиторская задолженность по основной деятельности и дебиторская задолженность по прочим операциям.
КЗ - средняя кредиторская задолженность.
Раздел: Рефераты по финансовым наукам
Тип: дипломная работа Просмотров: 15255 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 1 человек Средний балл: 5 Оценка: неизвестно     Скачать
... учет, анализ и аудит дебиторской и кредиторской задолженности
СОДЕРЖАНИЕ Введение Глава 1. Организация бухгалтерского учёта дебиторской и кредиторской задолженности 1.1 Понятие и виды дебиторской и кредиторской ...
3.2 Анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
Государство из-за неисполнения доходной части бюджета не может провести финансирование в необходимом объеме, выплатить возникшую задолженность по дотируемым из бюджета ...
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: дипломная работа Просмотров: 10428 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать
Учет и аудит дебиторской задолженности
Введение Бухгалтерский учет на предприятиях в условиях рыночных отношений приобретает особое значение. Он строится на основе общих принципов и ...
является более основательным доказательством задолженности, чем счет-фактура и прочие коммерческие документы;
Расчеты с работниками по суммам, выданным под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы, осуществляются на счетах 1250 "Краткосрочная дебиторская задолженность ...
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: дипломная работа Просмотров: 7700 Комментариев: 3 Похожие работы
Оценило: 3 человек Средний балл: 4.3 Оценка: неизвестно     Скачать
Организация перевозок и управление на транспорте
Организация безопасности дорожного движения 1. Федеральный закон. Принят гос.думой 15.11.95г. Настоящий Ф.З.определяет правовые положения, основы ...
Однако при таком исчислении не принимаются во внимание следующие обстоятельства: в грузообороте учитываются технологи1ческие перевозки, а при определении объема перевозок не ...
Сферой применения этого вида транспорта является перемещение "сухих" грузов (песка, гравия, щебня и др.), а также внутригородские пассажирские перевозки (проезд к аэропорту, зонам ...
Раздел: Рефераты по транспорту
Тип: реферат Просмотров: 27571 Комментариев: 15 Похожие работы
Оценило: 22 человек Средний балл: 3.5 Оценка: 4     Скачать
Совершенствование управления дебиторской задолженностью предприятия ...
Отзыв На дипломную работу студента группы р07-29 Фин ЗО/СПО по теме "Совершенствование управления дебиторской задолженностью предприятия (на примере ...
Установив достоверность дебиторской задолженности, отраженной в балансе предприятия, аудитор должен изучить изменение ее структуры, дать оценку с точки зрения ее реальной стоимости ...
Журнал-ордер № 8 - по кредиту счета 1420 "Налог на добавленную стоимость"; 1270 "Краткосрочные вознаграждения к получению; 1280 "Прочая дебиторская задолженность" - подраздела 1200 ...
Раздел: Рефераты по экономике
Тип: дипломная работа Просмотров: 4307 Комментариев: 3 Похожие работы
Оценило: 1 человек Средний балл: 5 Оценка: неизвестно     Скачать
... анализ дебиторской и кредиторской задолженностей организации, пути их ...
РЕФЕРАТ Дипломная работа включает 113 страниц, 8 рисунков, 27 таблиц, 42 литературных источников, 35 приложения. Перечень ключевых слов: безналичные ...
3.3 Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности организации.
КЗ - средняя кредиторская задолженность.
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: дипломная работа Просмотров: 15208 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Содержание Введение 1. Теоретическое исследование понятия и сущности дебиторской и кредиторской задолженности 1.1 Понятие обязательств, их ...
Обязательства перед третьими лицами - это задолженности по кредитам и займам, различным видам кредиторской задолженности (поставщикам и подрядчикам, перед дочерними и зависимыми ...
Источниками информации для анализа задолженности по подотчетным лицам являются: приказы по предприятию, авансовые отчеты с приложенными к ним оправдательными документами об ...
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: дипломная работа Просмотров: 51133 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 3 человек Средний балл: 5 Оценка: неизвестно     Скачать
Cовершенствование организации перевозок контейнеров
СОДЕРЖАНИЕ. Введение...............................6 1. Общая характеристика деятельности ТЭК ООО "Гранд-Сервис"......7 Краткий анализ деятельности ...
Ликвидность - измерение возможностей предприятия по оплате задолженностей.
Возложение транспортно-экспедиционного обслуживания грузооборота на перевозчика - железную дорогу или на грузоотправителя/получателя определяется ТУЖД.
Раздел: Рефераты по транспорту
Тип: реферат Просмотров: 10626 Комментариев: 5 Похожие работы
Оценило: 6 человек Средний балл: 4 Оценка: 4     Скачать

Все работы, похожие на Курсовая работа: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта (13781)

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(150154)
Комментарии (1830)
Copyright © 2005-2016 BestReferat.ru bestreferat@mail.ru       реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru