Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364150
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62792)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21320)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21697)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8694)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3463)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20645)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Курсовая работа: Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сигнал"

Название: Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сигнал"
Раздел: Рефераты по экономике
Тип: курсовая работа Добавлен 11:55:58 03 апреля 2011 Похожие работы
Просмотров: 807 Комментариев: 1 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

Оглавление

Глава 1. Аналитическая записка

Список используемых источников и литературы

Годовая отчетность для выполнения курсовой работы


Аналитическая записка по комплексному экономическому анализу финансово – хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Сигнал».

Задание 1. На основании данных «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 2) и таблицы № 1 проанализировать влияние на объём продаж экстенсивность и интенсивность использования производственного потенциала (трудовых, материальных ресурсов и основных средств). Результаты расчетов оформить в таблице 1.

Таблица 1

Расчет влияния на изменение объёма продаж экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов

Показатель

Единица

измерения

Прошлый

год

Отчетный

год

Изменения

Темпы

роста

1 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг. т.р. 144500 180625 36125 125
2 Численность производственного персонала чел. 1415 1538 123 109
3 Среднегодовая стоимость основных производственных средств. т.р. 137670 155780 18110 113
4 Материальные ресурсы (исходя из затрат) т.р. 53500 66430 12930 124
5 Среднегодовая выработка одного работающего (рассчитать самостоятельно) руб. 102,12 117,441 15,321 115
6 Фондоотдача основных производственных средств (рассчитать самостоятельно) руб. 1,0496 1,159 0,109 110
7 Материалоотдача, исходя из материальных затрат (рассчитать самостоятельно)

руб.

2,7 2,719 0,018 101
8

Влияние на изменение объёма продаж за счет:

а)трудовых ресурсов:

- изменения численности работающих (экстенсивный фактор);

- среднегодовой выработки (интенсивный фактор);

т.р.

.т.р.

Х

-

-

Х

-

-

36125

12560

23565

-

-

-

б)использования основных производственных средств:

- изменения среднегодовой стоимости производственных средств (экстенсивный фактор);

- фондоотдачи основных производственных средств (интенсивный фактор);

т.р.

т.р.

Х

-

-

Х

-

-

36125

19007

17118

-

-

-

в)использования материальных ресурсов:

- изменение стоимости израсходованных материалов (экстенсивный фактор);

материалоотдачи (интенсивный фактор)

т.р.

т.р.

Х

-

-

Х

-

-

36125

34861

1264

-

-

-

Аналитическая записка: На изменение объема выпуска и объема реализации влияют различные факторы по использованию производственного потенциала организации, в основном это трудовые факторы, использование основных средств, оборотных средств, использование материальных затрат, а также любых других затрат входящих в состав себестоимости. Среди этих факторов различают: экстенсивные и интенсивные. Экстенсивные факторы - это численность стоимость основных средств, стоимость материальных затрат и т.п., они отражают использование размеров факторов. Интенсивные факторы – это производительность труда, фондоотдача, материалоотдача, они отражают ресурсоотдачу.

Для анализа используются факторные модели и способы факторного анализа, такие как способ цепных подстановок, способ абсолютных разниц.

Определим влияние на изменение объема продаж за счет:

- трудовых ресурсов;

Строим факторные модели для трех видов ресурсов.

Для трудовых ресурсов используем формулу среднегодовой выработки:


ОП/ЧПП

ОП=ЧПП*ПТ

Это двухфакторная мультипликативная модель выражает прямопропорциональную зависимость результативного показателя объема продаж и факторов экстенсивного: численности, интенсивного: среднегодовой выработки одного рабочего.

где, ОП – объем продаж;

ЧПП – численность производственного персонала;

ПТ – среднегодовая выработка одного работающего;

ОА - объект анализа.

Объект анализа – это изменение объема продаж.

ОА = 36125 т.р.

Влияние фактора определяем способом цепных подстановок.

Пересчеты:

ОП1=ЧПП0*ПТ0=1415*102,12=144500 т.р.

ОП2=ЧПП1*ПТ0=1538*102,12=157060 т.р.

ОП3=ЧПП1*ПТ1=1538*117,441=180625 т.р.

Определение влияния фактора:

ОП2-ОП1=157060-144500=12560 т.р.

ОП3-ОП2=180625-157060=23565 т.р.

Проверка:

12560+23565=36125 т.р.


Вывод: В отчетном году объем продаж увеличился на 36125 т.р. На это изменение положительно повлияли оба фактора по использованию ресурсов. Численность производственного персонала увеличилась в отчетном году на 123 человека, что увеличило объем продаж на 12560 т.р. Среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 15,321 т.р., и это увеличивает объем продаж на 23565 т.р.

-использования основных производственных средств;

Фотд.=ОП/С

где, Фотд - фондоотдача;

С - среднегодовая стоимость основных средств;

ОП=С*Фотд

Влияние фактора определяем способом цепных подстановок.

Пересчеты:

ОП1=С0*Фотд0=144500 т.р.

ОП1=С1*Фотд0=163507 т.р.

ОП1=С1*Фотд1=180625 т.р.

Определение влияния фактора:

ОП2-ОП1=163507-144500=19007 т.р.

ОП3-ОП2=180625-163507=17118 т.р.

Проверка:

19007+17118=36125 т.р.


Вывод: В отчетном году объем продаж увеличился на 36125 т.р. На это изменение положительно повлияли оба фактора по использованию основных производственных средств. Средняя стоимость производственных средств в отчетном году увеличилась на 18110 т.р., что увеличило объем продаж на 19007 т.р. Фондоотдача основных производственных средств увеличилась на 0,109 т.р., что увеличило объем продаж на 17118т.р.

-использование материальных ресурсов:

Мо=ОП/МЗ

ОП=МЗ*МО

Где, Мо - материалоотдача,

МЗ - материальные запасы

Влияние фактора определяем способом цепных подстановок.

Пересчеты:

ОП1=МЗ0*Мо0=144500 т.р.

ОП2=МЗ1*Мо0=66430*2,7=179361 т.р.

ОП3=МЗ1*Мо1=180625 т.р.

Определение влияния фактора:

ОП2-ОП1=179361-144500=34861 т.р.

ОП3-ОП2=180625-179361=1264

Проверка:

34861+1264=36125 т.р.


Вывод: В отчетном году объем продаж увеличился на 36125 т.р. На это изменение положительно повлияли оба фактора по использованию материальных ресурсов. Стоимость израсходованных материалов в отчетном году увеличилась на 12980 т.р., что увеличило объем продаж на 34861 т.р. Материалоотдача увеличилась на 170,019 т.р., что увеличило объем продаж на 1264 т.р.

Задание 2. Используя данные «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 2) рассчитать средний уровень рентабельности продаж (исходя из прибыли от продаж), измерить влияние основных факторов на динамику рентабельности продукции. Результаты оформить в таблице 2.

Таблица 2

Расчет и факторный анализ рентабельности продаж исходя из прибыли от продаж

Показатель Обозначения

Едини-ца

измерения

Прошлый

год

Отчетный

год

Измене-ние
1 Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг. N т.р. 144500 180625 36125
2 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. 3v т.р. 100300 126400 26100
3 Коммерческие расходы Кр т.р. 6100 7990 1890
4 Управленческие расходы. Ур т.р. 20300 22835 2535
5 Прибыль от продаж. Рn т.р. 17800 23400 5600
6 Рентабельность продаж. Rn % 12,31 12,96 0,65
7 Рентабельность продаж, исходя из объёма продаж отчетного периода при сохранении прибыли прошлого года % Х Х

9,85

8

Изменение рентабельности продаж за счет изменения:

объёма продаж-

прибыли от продаж-

в том числе за счет:

себестоимости

коммерческих расходов

управленческих расходов

цен на продукцию.

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

-2,46

3,11

14,45

1,05

1,40

25

Справочно:

Алгоритмы расчета влияния факторов на рентабельность продаж:

- объема продаж ΔRN n =х100%

- себестоимости ΔRC n = х100%

- коммерческих расходов х100%

- управленческих расходов х100%

- цен на продукцию х100%

Аналитическая записка:

Rпр = Р0/N1*100%, где Р - прибыль;

N - выручка.

Rпр = 17800/180625*100%=9,85

В таблице отражен скрытый метод цепных подстановок, т.к. сделаны необходимые пересчеты для определения влияния двух факторов (объема продаж и прибыль от продаж) на изменение рентабельности продаж в строках 6, 7.

Объект анализа - отклонение рентабельности продукции

ОА Rпр= +0,65%

Пересчеты:

Rпр1=Р0/ N0=12,31%

Rпр2=Р0/ N1=9,85%

Rпр3=Р1/ N1=12,96%

Себестоимость: ΔRC n = х100% = (126400-100300) /180625*100%= 14,45

Коммерческие расходы: х100%= (7990-6100) /180625*100%= 1,05

Управленческие расходы х100%=(22835-20300)/180625*100%= 1,40

Цен на продукцию х100%= (180625-144500)/144500*100%=25

Вывод: В отчетном году по сравнению с прошлым годом выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 36125 т.р. , положительно сказывается на деятельности организации.

По данным таблицы видно, что показатель рентабельности продаж увеличился в отчетном году на 0,65, также увеличились коммерческие расходы на 1890 т.р. и управленческие расходы на 2535 т.р.

Из данных таблицы видно, что происходит рост затрат (как производственных, так и связанных с реализацией), увеличение себестоимости на 26100 т.р., что отрицательно сказывается на деятельности организации.

При росте прибыли показатель рентабельности также увеличился. Это свидетельствует о том, что повышается эффективность, как основной деятельности, так и прочих хозяйственных операций, что положительно отражается на рентабельности капитала.

Задание 3. На основании результатов анализа использования производственных ресурсов (таблица 1) и рентабельности продаж (таблица 2) произвести комплексную оценку экстенсивности и интенсивности производственного потенциала и доходности продаж. Результаты оформить в таблице 3.

Таблица 3

Комплексная оценка использования производственных ресурсов с учетом доходности продаж

Показатель Обозначение

Едини-ца

измерения

Прошлый

год

Отчетный

год

Темпы роста

экстенсивности коэффиц.

Темпы роста

Интенсивно-сти

1 Среднесписочная численность производственного персонала. Чп чел. 1415 1538 1,09 Х
2 Среднегодовая стоимость основных производственных средств. F т.р. 137670 155780 1,13 Х
3 Материальные затраты. Мз т.р. 53500 66430 1,24 Х
4 Прибыль от продаж. Рn т.р. 17800 23400 1,31 Х
5 Среднегодовая выработка 1 работающего. Вп руб. 102,12 117,441 Х 1,015
6 Фондоотдача. Fo руб. 1,0496 1,159 Х 1,10
7 Материалоотдача. Mo руб. 2,7 2,719 Х 1,01
8 Рентабельность продаж. Rn % 12,31 12,96 Х 1,05
9 Комплексная итоговая оценка. Ккр - - 1,189 1,077

Аналитическая записка: расчет комплексной итоговой оценки производят методом среднегеометрической

Х=;

Х= t1 * t2 * t3 * tn = Ко

где t - темпы роста показателей;

Ко – комплексная оценка.

Комплексная оценка по экстенсивным показателям:

К экст. = t1экст. * t2экст. * t3экст. * tn экст.

К экст. = 1,09*1,13*1,24*1,31 = 1,189

Комплексная оценка по интенсивным показателям:

К инт.= t1инт. * t2инт. * t3инт. * tn инт.

К инт.= 1,15*1,10*1,01*1,05 = 1,077

Общая комплексная оценка:

Кобщ.= К экст.* К инт.

Кобщ.= 1,189*1,077=1,281


Вывод: По данным таблицы можно сделать вывод о том, что все темпы роста больше 1, значит, предприятие в течение года развивалось эффективно.

Фондоотдача является важнейшим показателем эффективности использования основных производственных средств. Этот показатель показывает, сколько продукции в стоимостном выражении приходится в среднем на 1 рубль среднегодовой стоимости основных производственных средств. В нашем случае на каждый рубль стоимости основных производственных средств предприятие за отчетный год в среднем получило 1,159 рублей.

Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли от реализации получило предприятие на каждый рубль выручки. В отчетном году рентабельность продаж увеличилась на 1,05%, т.е. на каждый рубль выручки предприятие получило 1,05 копеек прибыли от реализации продукции.

Экстенсивная комплексная оценка и интенсивная комплексная оценка использовались эффективно, но более высоким темпом роста обладают экстенсивные показатели, которые составили 1,189, это значение больше интенсивных показателей на 0,112.

Задание 4. Используя данные «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 2) и таблицы 4 рассчитать и проанализировать затраты на 1 рубль продаж, исчислив влияние отдельных факторов на изменение их уровня.

Таблица 4

Расчет влияния факторов на себестоимость продукции в расчете на 1 рубль выручки от продаж ОАО «Сигнал»

Показатель Обозначения

Едини-ца

измерения

Преды-дущий

год

Отчет-ный

год

Измене-ние
1 Объём реализации в натуральных измерителях К шт. 1700 2000 300
2 Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг. N т.р. 144500 180625 36125
3 Средняя цена за единицу продукции. Це руб. 85 90,317 5,317
4 Себестоимость товаров, продукции, работ, услуг. 3v т.р. 100300 126400 26100
5 Переменные расходы на единицу продукции. 3ve руб. 59 63,2 4,2
6 Условно- постоянные расходы. 3c т.р. 26400 30825 4425
7 Полная себестоимость товаров, продукции, работ, услуг. 3vc т.р. 126700 157225 30525
8 Полные затраты на 1 рубль продаж. 3 коп. 87,68 87,04 -0,64
9

Влияние на изменение затрат на 1 рубль продаж -всего:

в том числе:

а) количества реализованной продукции Х Х -2,74
б) средней цены за единицу продукции Х Х -5,44
в) переменных расходов на единицу продукции Х Х +4,94
г) условно-постоянных расходов Х Х +2,6

Вывод:

По данным таблицы можно сделать следующий вывод о том, что, за счет того, что объем реализации в натуральных измерениях увеличился на 300 шт. и составил 2000 шт. общая сумма затрат тоже увеличилась. Переменные затраты за отчетный год увеличились на 4,2руб. и составили 63,2 руб., что говорит об изменении объема продукции. Условно-постоянные затраты по сравнению с предыдущим годом увеличились на 4425 тысяч рублей и составили 30825 тысяч рублей. Полные затраты на 1 рубль продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 0,64 копейки. Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг за год увеличилась на 36125 тысяч рублей и составила 180625 тысяч рублей, это свидетельствует о том, что предприятие выпускало менее затратную продукцию, и эффективность работы предприятия в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась. За счет увеличения выше перечисленных показателей увеличилась цена за единицу продукции на 5,317 рублей и составила 90,317 рублей. Себестоимость является важнейшим показателем работы предприятия, в которой находят отражение все стороны работы предприятия (уровень организации производства, эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия).

Влияние на изменение затрат на 1 рубль продаж всего:

З на 1руб. пр. = S пол. / ОП=З пер. + З пост. =З пер.на 1руб. пр. * К ед. + З пост.

К ед. * Ц 1 ед.прод. К ед. * Ц 1 ед.прод.

З 1 р.1 = З V е0 * К0 + Зс0 *100 = 59*1700+26400* 100 = 126700 = 87,68

К0 * Це0 1700*85 144500

З 1 р.2 = З V е1 * К0 + Зс0 *100 = 63,2*1700+26400 * 100= 133840 = 92,62

К0 * Це0 1700*85 144500

З 1 р.3 = З V е1 * К1 + Зс0 *100 = 63,2*2000+26400 * 100= 152800 = 89,88

К1 * Це0 2000*85 170000

З 1 р.4 = З V е1 * К1 + Зс1 *100 = 63,2*2000+30825 * 100= 157225 = 92,48

К1 * Це0 2000*85 170000

З 1 р.5= З V е1 * К1 + Зс1 *100 = 87,04

К1 * Це1

В том числе:

- средней цены за единицу продукции

З1 р5 – З1 р4 = 87,04 – 92,48 = -5,44

- условно-постоянных расходов


З1 р4 – З1 р3 = 92,48 - 89,88 = 2,6

- количества реализованной продукции

З1 р3 – З1 р2 = 89,88 – 92,62 = -2,74

- переменных расходов на единицу продукции

З1 р2 – З1 р1 = 92,62 – 87,68 = 4,94

Задание 5. Используя данные «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 2) и приведенные в таблице 5, исчислить влияние основных факторов на изменение прибыли от продаж товаров, продукции, работ, услуг. Рассчитать показатели рентабельности продаж и рентабельности полных затрат, оценить их динамику.

Таблица 5

Исходные данные для проведения факторного анализа изменения прибыли от реализации и рентабельности продаж

Показатель Предыду-щий год Реализация отчетного года по ценам и затратам предыдущего года Отчетный год
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, руб. 144500

148835

180625
2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг, руб. 100300 110205 126400
3. Коммерческие расходы, руб. 6100 6600 7990
4. Управленческие расходы, руб. 20300 20500 22835
5. Прибыль (убыток) от реализации товаров, работ, услуг, руб. 17800

11530

23400
6. Чистая прибыль, руб. 14050 Х 17480
7. Рентабельность продаж, исходя из прибыли от реализации, % 12,32

Х

12,96
8. Рентабельность продаж, исходя из чистой прибыли, % 9,72

Х

9,68
9. Рентабельность полных затрат, исходя из прибыли от реализации, % 14,05

Х

14,88
10. Рентабельность полных затрат, исходя из чистой прибыли, % 11,09

Х

11,12

Аналитическая записка:

Объект анализа: 23400-17800=5600 т.р.

Темп роста: 148835/144500*100%=103%

103%-100%=3%

Влияние фактора объема продаж: 17800*103%/100%=18334 т.р.

Сравнение двух сумм прибыли: 11530-17800= - 6270 т.р.

Влияние полной себестоимости: 126400-110205= - 16195 т.р.

Влияние уровня цен: 180625-148835=31790 т.р.

Коммерческие расходы: 7990-6600= - 1390 т.р.

Управленческие расходы: 22835-20500= - 2335 т.р.

Проверка: 31790-16195-6270-1390-2335=5600 т.р.

Вывод:

Одной из основных задач промышленного предприятия является наиболее полное удовлетворение спроса населения и производство наиболее качественной продукции. От темпа роста производства и качества продукции зависят затраты предприятия, выручка от реализации, прибыль и рентабельность.

Одним из основных показателей деятельности организации является прибыль от продаж. На основании факторного анализа изменения прибыли от реализации можно сделать вывод о том, что уровень цен и объем продаж увеличились, что положительно сказывается на деятельности организации, т.е. приносит дополнительную прибыль.

По данным таблицы видно, что происходит рост затрат (как производственных, так и связанных с реализацией), увеличение себестоимости что отрицательно сказывается на деятельности организации.

При посте всех видов прибыли показатели рентабельности повышаются. Это свидетельствует о повышении эффективности, как основной деятельности, так и прочих хозяйственных операций, что положительно отражается на рентабельности капитала. Так как рентабельность продаж, исходя из чистой прибыли, незначительно уменьшилась, организации необходимо разработать основные пути повышения рентабельности, тем самым увеличить прибыль. Это может быть снижение себестоимости производства продукции, увеличение объема выпуска продукции, повышение качества продукции, за счет этого увеличится цена на продукцию, ускорение оборачиваемости оборотных средств и т.д.

Задание 6. Используя показатели, представленные в таблицах 6 и 7, бухгалтерского баланса и «Отчета о прибылях и убытках» (форма 2) оценить динамику рентабельности всех активов и собственного капитала. Построить модель и рассчитать влияние основных факторов на изменение уровня рентабельности активов и собственного капитала. Результаты расчетов оформить в таблицах 6 и 7.

Таблица 6

Факторный анализ рентабельности активов ОАО «Сигнал»

Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение (+,-)
1. Чистая прибыль (после налогообложения), тыс. руб. 14050 17480 3430
2. Средние остатки всех активов, тыс. руб. 178511 251113 72602
3. Средние остатки собственного капитала, тыс. руб. 132175 143480 11305
4. Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. 144500 180625 36125
5. Рентабельность активов, % 7.87 6.96 -0.91
6. Рентабельность продаж, % 9.72 9.68 -0.04
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 1.09 1.26 0.17
8. Коэффициент автономии 0.74 0.57 -0.17
9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов:
а) коэффициента автономии, % Х 6,04 -0.02
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала, % Х 6,98 0.94
в) рентабельности продаж, % Х 6,96 -1.083
10. Баланс отклонений, % Х 6,96 -0.91

Аналитическая записка:

Средние остатки всех активов =

=
итого активов на начало отч. пер. + итого активов на начало отч. пер.
=
2

244700+257526 251113 т.р.

2

Средние остатки собственного капитала =

Ф№1 (итог) 3 разд. пассива на нач.пер. + Ф№1 (итог) 3 разд. пассива на кон.пер.

2

=
=
138470+148490 143480 т.р.

2

Для заполнения 9 строки используем факторную модель:

Ra=Kавт. * Kоб.с.к. * Rпр.


где Ra-рентабельность активов;

K авт.- коэффициент автономии;

Kоб.с.к - коэффициент оборачиваемости собственного капитала;

Rпр.- рентабельность продаж.

Объект анализа =

Влияние на изменение рентабельности активов факторов:

Ra0 = 0,74*1,09*9,72 = 7,87

Ra1 = 0,57*1,09*9,72 = 6,04

Ra2 = 0,57*1,26*9,72 = 6,98

Ra3 = 0,57*1,26*9,68 = 6,96


= 6,96-6,98 = - 0,02

= 6,98 – 6,04 = 0,94

= 6,04 – 7,87 = - 1,83

Проверка:

-1,83+0,94-0,02 = - 0,91

Вывод: Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия, доходность различных направлений деятельности и окупаемость затрат. Эти показатели дают более полную характеристику результатов работы предприятия, так как показывают соотношение полученного дохода с наличными или использованными ресурсами. Показатели используются для планированной деятельности предприятия, для экономического обоснования инвестиций, для подведения итогов предприятия за определенный период времени. Показатели рентабельности являются относительными показателями прибыли. По данным таблицы можно сделать следующий вывод о том, что Чистая прибыли в течение года увеличилась на 3430 тысяч рублей, и на конец года составила 17480 тысяч рублей, что является положительным фактором в деятельности предприятия и говорит о том, что эти денежные средства остаются в распоряжении предприятия. Так же происходит увеличение и других показателей, а за счет этих увеличений в течение года происходит снижение рентабельности активов на 0,91, рентабельности продаж на 0,04.Влияние коэффициента автономии на изменение рентабельности активов составило 6,04. Влияние коэффициента оборачиваемости собственного капитала на изменение рентабельности активов составило 6,98. Влияние рентабельности продаж на изменение рентабельности активов составило 6,96. В общем, в течение года предприятие сработало положительно, о чем свидетельствуют выше перечисленные факторы.

Таблица 7

Анализ рентабельности собственного капитала и оценка влияния факторов на ее изменение

Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение (+,-)
1. Чистая прибыль, тыс.руб. 14050 17480 3430
2. Средние остатки собственного капитала, тыс. руб. 132175 143480 11305
3. Средние остатки заемного капитала, тыс. руб. 46336 107633 61297
4. Средние остатки всех активов, тыс. руб. 178511 251113 72602
5. Выручка от реализации (нетто), тыс. руб. 144500 180625 36125
6. Рентабельность собственного капитала, %(п.1: п.2) 10,630 12,183 1,553
7. Рентабельность продаж (п.1:п.5), % 9,723 9,678 -0,045
8. Коэффициент оборачиваемости активов (п.5:п.4) 0,81 0,72 -0,09
9. Доля активов на 1 руб. заемного капитала, коэф. (п.4:п.3) 3,85 2,33 -1,52
10. Коэффициент соотношения заемного капитала с собственным – ливеридж (п.3:п.2): 0,35 0,75 0,4
11. Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов: 10,61 12,18 1,57
а) левериджа Х Х 6,5
б) доли активов на 1 руб. заемного капитала Х Х -4,19
в) коэффициента оборачиваемости активов Х Х -0,71
г) рентабельности продаж Х Х -0,03
12. Баланс отклонений, % Х Х 1,57

Пассив баланса = итого на начало года + итого на конец года

2

Rск1 = Кл0*Д ак0*Коб.а.0* Rпр0 = 0,35*3,85* 0,81*9,723= 10,61

Rск2 = Кл0*Д ак0*Коб.а.0* Rпр1 = 0,35*2,33* 0,81*9,723= 6,42

Rск3 = Кл0*Д ак0*Коб.а.1* Rпр1 = 0,35*2,33* 0,81*9,678= 6,39

Rск4 = Кл0*Д ак1*Коб.а.1* Rпр1 = 0,35*2,33* 0,72*9,678= 5,68

Rск5 = Кл1*Д ак1*Коб.а.1* Rпр1 = 0,75*2,33 *0,72*9,678= 12,18

∆ Ra1 = 12,18 - 5,68 = 6,5

∆ Ra2 = 5,68 – 6,39 = - 0,71

∆ Ra3 = 6,39 – 6,42 = - 0,03

∆ Ra4 = 6,42 – 10,61 = - 4,19

Проверка: 6,5-0,71-0,03-4,19 = 1,57

Вывод: Анализ показателей рентабельности позволяет обеспечить предприятию высокий уровень планирования финансовых результатов. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько чистой прибыли получило предприятие на каждый рубль собственного капитала вложенного в предприятие. Для оценки рентабельности собственного капитала используется показатель чистой прибыли. По данным видно, что чистая прибыль в течение года увеличилась на 3430 тысяч рублей и составила 17480 тысяч рублей, что дает предприятию использовать эти денежные средства на свои цели. Так же в таблице видно, что рентабельность собственного капитала составила 10,630. Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли от реализации товарной продукции получило предприятие на каждый рубль выручки. Из таблицы видно, что рентабельность продаж составила 9,723, т.е. на каждый рубль выручки предприятие получило 9,723 руб. прибыли от реализации продукции. Данный показатель уменьшился в течение года на 0,045, это свидетельствует о том, что коммерческая деятельность предприятия пошла на убыль.

Задание 7. Рассчитав показатели оборачиваемости оборотных активов, дать оценку эффективности использования капитала вложенного в оборотные активы. Определить влияние на ускорение (замедление) оборачиваемости изменений по сравнению с предыдущим годом объема продаж и среднегодовых остатков оборотных средств. Подсчитать сумму высвобождения (в результате ускорения оборачиваемости) или привлечения (при замедлении оборачиваемости) капитала в отчетном году по сравнению с предыдущим годом. Результаты расчетов представить в таблице 8.

Таблица 8

Расчет эффективности использования оборотного капитала

Показатель Предыдущий год Отчетный год
А 1 2
1. Выручка от реализации, тыс. руб. 144500 180625
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. 99012 111338
3. Оборачиваемость ( с точностью до 0,1), сут. 246,7 227,9
4. Ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, сут. Х -18,8
5. Сумма высвобождения (-), привлечения (+) оборотных активов в результате изменения оборачиваемости, (п.3, гр.2-п.3, гр.1)´п.1,гр.2:360, тыс. руб. Х -948
6. Коэффициент оборачиваемости ( с точностью до 0,01) 1,46 1,58
7. Коэффициент оборачиваемости при объеме реализации отчетного периода и среднегодовых остатках прошлого года Х 1,824

8. Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости:

а) объема реализации (п.6, гр.2-п.7 гр.2)

б) среднегодовых остатков оборотных активов (п.7, гр.2-п.6, гр.1)

Х

Х

-0,244

0,365

Вывод:

Особое значение имеет показатель высвобождения (дополнительного привлечения) оборотных активов. По данным таблицы можно сделать следующий вывод о том, что сумма высвобождения оборотных активов равна -948 тысяч рублей, это говорит о том, что эта сумма является дополнительным высвобождением оборотных активов, которая снова вложится в оборот. В общем предприятие работает эффективно, т.е. затраты на производство и реализацию продукции окупаются и предприятие получает прибыль. Важнейшей задачей руководства предприятия в управлении оборотными средствами будет обеспечение непрерывности процесса производства и реализации продукции с наименьшими затратами оборотных средств; а так же определение на каком этапе кругооборота возможно ускорить оборачиваемость оборотных средств.

Задание 8. На основании показателей таблицы 9 произвести комплексную оценку эффективности использования капитала.

Таблица 9

Комплексная оценка эффективности использования капитала, вовлеченного в хозяйственную деятельность.

Показатель Обозначение

Единица

Измере-ния

Прошлый

год

Отчетный

год

Измене-ние
1 Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг. N т.р. 144500 180625 1,25
2 Чистая (нераспределенная) прибыль. Пч т.р. 14050 17480 3430
Среднегодовая стоимость активов. А т.р. 178511 251113 72602
4 Среднегодовая стоимость собственного капитала. СК т.р. 132175 143480 11305
5 Среднегодовая стоимость оборотных активов. ОА т.р. 99012 114338 1,15
6 Рентабельность активов. RА % 7,87 6,96 0,88
7 Рентабельность собственного капитала. RСК % 10,63 12,18 1,15
8 Рентабельность продаж (исходя из чистой прибыли). RN % 9,72 9,68 0,99
9 Оборачиваемость оборотных активов. КООА 1,46 1,58 1,08
10 Комплексная оценка финансовой эффективности активов, собственного капитала, продаж и отдачи оборотных активов. - - 1,23

Справочно:

Расчет комплексной итоговой оценки производят методом среднегеометрической

Х=;

Вывод:

Увеличение потребностей в материальных ресурсах предприятия обеспечивается двумя путями экстенсивным и интенсивным.

4

К экст. = √1,24 * 1,406 * 1,085 * 1,15 = 1,21

4

К инт. = √1,15 * 0,88 * 0,99 * 1,08 = 1,02

К экст. * К инт. = К общ. = 1,21 * 1,02 = 1,23

В результате которых экстенсивный путь обеспечивает приобретение большего количества сырья, материалов и других материальных ресурсов, этот путь ведет к увеличению материальных затрат на единицу продукции. Если бы предприятие использовало интенсивный путь, то материальные ресурсы использовались, бы более экономично и рационально в процессе производства и это привело бы к сокращению материальных ресурсов на единицу продукции. Для предприятия предпочтительнее интенсивный путь так, как сокращаются общие материальные затраты и это способствует увеличению выручки и прибыли. Из таблицы видно, что рентабельность продаж за отчетный год составила 9,68, т.е. на каждый рубль выручки предприятие получило 9,68 руб. прибыли от реализации продукции. Так же увеличилась и чистая прибыль на 3430 тысяч рублей и составила 17480 тысяч рублей, это говорит о том, что предприятие может вложить дополнительные средства для расширения производства.

Задание 9. Рассчитать показатели, используемые для оценки финансовой устойчивости организации, проанализировать их динамику и обосновать влияние их на изменение финансового состояния предприятия (таблица 10).

Таблица 10

Динамика показателей оценки устойчивости организации за 2001 г.

Показатель Оптимальное значение Предыдущий год Отчетный год Изменения в течение года
1. Коэффициент автономии (финансовой независимости): СК/А

³0,5

0,57 0,58 0,01
2. Коэффициент финансовой устойчивости: (СК+ДК)/А

³0,7

0,57 0,58 0,01
3. Коэффициент финансовой зависимости: ЗК/А

³0,5

0,43 0,42 -0,01
4. Коэффициент финансирования: СК/ЗК

³1

1,3 1,36 0,06
5. Коэффициент инвестирования: СК/ВА 0,5-0,7 0,99 1,11 0,12
6. Коэффициент постоянного актива: ВА/СК

>0,5-0,8

1,01 0,89 -0,12
7. Финансовый леверидж (рычаг): ЗК/СК 0,5 0,77 0,73 -0,04
8. Коэффициент маневренности (СК-ВА)/СК

0,5

-0,01 0,1 0,11
9. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами КОСС: (СК-ВА)/ОА

0,1

-0,015 0,12 0,135

Вывод:

По данным таблицы можно сделать вывод о том, что доля собственного капитала имеет тенденцию к повышению. За отчетный период она повысилась на 0,01 и составила 0,58. Плечо финансового рычага уменьшилось на 0,04 и составило 0,73. это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов уменьшилась. Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала находится в обороте, то есть в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами. Коэффициент в течение года увеличился на 0,11 и составил 0,1, что обеспечивает гибкость в использовании собственных средств предприятия. Как показывают приведенные данные, на анализируемом предприятии запасы больше собственного оборотного капитала, но меньше плановых источников их финансирования. Следовательно, его состояние можно классифицировать как удовлетворительное.

Задание 10. На основании показателей таблицы 11, заполненной исходя из результатов расчета показателей таблицы 10, дать комплексную оценку финансовой устойчивости ОАО «Сигнал».

Таблица 11

Комплексная оценка финансовой устойчивости ОАО «Сигнал»

Показатели Обозначения Прошлый год Отчетный год Измене-ние
1 Коэффициент автономии (финансовой независимости) kа 0,57 0,58 0,01
2 Коэффициент инвестирования kи 0,988 1,112 0,12
3 Kоэффициент финансового рычага (левериджа) kл 0,767 0,734 -0,04
4 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами kоос -0,015 0,121 0,135
5 Комплексная оценка финансовой устойчивости kКу 0,686 0,728 0,04

Справочно:

Расчет комплексной итоговой оценки производят методом среднегеометрической

Х= или


Вывод:

Коэффициент финансовой автономии в течение года увеличился на 0,01 и составил 0,58, этот коэффициент показывает удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса. Коэффициент инвестирования также увеличивается в течение года на 0,12 и составляет 1,112, этот коэффициент показывает отношение собственного капитала к общей валюте баланса. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами в течение года имеет тенденцию к увеличению на 0,135 и на отчетную дату он составил 0,121, этот коэффициент показывает отношение собственного капитала к заемному. Коэффициент финансового рычага (левериджа) в течение года уменьшился на 0,04 и составил 7,34, этот коэффициент показывает отношение заемного капитала к собственному. Чем выше уровень первого, второго, четвертого показателей и чем ниже уровень третьего показателя, тем устойчивее финансовое состояние предприятия. Так как финансовый рычаг уменьшился, это привело к тому, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов снизилась. В целом на конец года предприятие имеет устойчивое финансовое положение.


Задание 11. Сгруппировав активы по уровню ликвидности, а пассивы по срокам погашения обязательств дать предварительную оценку финансового состояния (таблица 12).

Таблица 12

Группировка активов по уровню их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты

Группа Группировка активов (А) Сумма на Группа Группировка пассивов (В) Сумма на
На начало На конец На начало На конец
А1

Наиболее ликвидные активы

250+260

2280 3000 П1

Наиболее срочные обязательства

620

73970 72086
А2

Быстро реализуемые активы

240

62080 58636 П2

Краткосрочные обязательства

610+630+660+

650

32140 36830
А3

Медленно реализуемые активы

210+220

39780 62100 П3

Долгосрочные обязательства и пассивы будущих

590

- -
А4

Трудно реализуемые активы

190+230

140560 133790 П4

Собственный капитал и другие постоянные пассивы

490+640

138590 148610

Баланс является абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие соотношения:

А1³П1, А2³П2, А3³П3, А4£П4.

При расчетах группы «Наиболее срочные обязательства» включить просроченную кредиторскую задолженность, используя информацию формы 5, раздел 2, исключив ее из группы «краткосрочные обязательства».

Вывод:

Первое неравенство (А1³П1) на начало и конец года не выполняется, т.е. предприятие имеет недостаток наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств. Этот недостаток на конец года по сравнению с началом года практически остался без изменения; на конец года недостаток составляет 69086 тысяч рублей, что является отрицательным фактором.

Второе неравенство (А2³П2) выполняется как на начало года так и на конец года, так как предприятие имеет избыток средств по быстро реализуемым активам для погашения краткосрочных обязательств. На конец года этот избыток составляет 21806 тыс. руб., и в случае необходимости он может быть направлен на погашение наиболее срочных обязательств.

Третье неравенство (А3³П3) выполняется, так как предприятие не имеет долгосрочных обязательств. Избыток средств по медленно реализуемым активам на конец года составляет 62100 тысяч рублей и в случае необходимости эти средства могут быть использованы для погашения наиболее срочных обязательств, краткосрочных и долгосрочных обязательств.

Четвертое неравенство (А4£П4) выполняется только на конец года. Следовательно, в течение года предприятие приобретает собственные оборотные средства в размере 14820 тысяч рублей, что является одним из условий финансовой устойчивости.

Из четырех неравенств не выполняется первое неравенство значит предприятие имеет относительно ликвидный баланс и относительную платежеспособность, т.е. оно может рассчитаться по своим обязательствам, но в более длительные сроки с учетом поступления дебиторской задолженности, производства и реализации продукции в будущем.


Задание 12. Рассчитать показатели ликвидности и оценить их динамику (таблица 13).

Таблица13

Динамика показателей ликвидности оборотных активов

Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение Темп роста
1. Коэффициент общей ликвидности 0,50 0,56 0,06 112
2. Коэффициент текущей ликвидности 0,97 1,124 0,15 115,46
3. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности 0,61 0,57 -0,04 93,44
4. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,021 0,028 0,007 133,33
5. Превышение (непокрытие) оборотных (текущих) активов над краткосрочными обязательствами (превышение «+», непокрытие «-») -1590 15000 16590 943,4

Вывод:

При анализе относительных показателей ликвидности определяют следующие финансовые коэффициенты:

- коэффициент текущей ликвидности: показывает степень покрытия оборотными активами оборотных пассивов, чем он больше, тем больше кредиторы будут уверены в том, что долги будут погашены. В нашем случае коэффициент меньше нормы (>2), и составляет 1,124, но в течение года наметилась тенденция к его увеличению.

К т.л. = 290-220-230 (строки баланса)

610+620+630+650+660

На начало года:

К т.л. = 104640-1190-500 = 0,97

32000+73970+60+80


На конец года:

К т.л. = 124036-1300-300 = 1,12

36700+72086+50+80

Изменение: 1,12-0,97 = 0,15

Темп роста: 1,12/0,97*100% = 115,46

- коэффициент критической ликвидности за отчетный год составил 0,57, что ниже нормативного значения (>0,7), а также он имеет тенденцию к снижению.

К кр.л. = 290-210-220-230 (строки баланса)

610+620+630+650+660

На начало года:

К кр.л. = 104640-38590-1190-500 = 0,61

32000+73970+60+80

На конец года:

К кр.л. = 124036-60800-1300-300 = 0,57

36700+72086+50+80

Темп роста: 0,57/0,61*100% = 93,44

- коэффициент абсолютной ликвидности в течение года увеличился на 0,007 и составил 0,028, это говорит о том, что предприятие за счет имеющихся денежных средств сразу может погасить только 3% краткосрочных обязательств, значение показателя является недостаточным, что является отрицательным фактором. Достаточный уровень коэффициента абсолютной ликвидности равен 0,20-0,25.

К а.л. = 250+260 (строки баланса)

610+620+630+650+660

На начало:

К а.л. = 2050+230 = 0,021

106110

На конец:


К а.л. = 2850+150 = 0,028

108916

Темп роста = 0,028/0,021*100% = 133,33

-коэффициент общей ликвидности в течение года увеличился на 0,06 и составил 0,56, это говорит о то, что предприятие может изыскать платежные средства за счет внутренних источников, а также может привлечь заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности. Ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. В нашем случае предприятие имеет недостаточные показатели ликвидности, но имеется тенденция к их увеличению и может быть в будущем оно будет более платежеспособным и будет иметь более благоприятные возможности.

К общ.л. = А1+0,5 * А2 + 0,3 * А3

П1 + 0,5 * П2 + 0,3 * П3

- на начало

К общ.л. = 2280+0,5*62080+0,3*39780 = 0,503

73970+0,5*32140+0,3

- на конец

К общ.л. = 3000+0,5*58636+0,3*62100 = 0,563

72086+0,5*36830+0,3

Темп роста = 0,56/0,5*100% = 112,0

- превышение (непокрытие) оборотных (текущих) активов над краткосрочными обязательствами (превышение «+», непокрытие «-»):

Оборотные активы (290) – краткосрочные обязательства (690)

На начало года:

104640 – 106230 = -1590

На конец года:

124036 – 109036 = 15000

Изменение: 15000-1590 = 13410

Темп роста = 15000/1590*100% = 943,4

По данным таблицы можно сделать вывод о том, что на начало года прослеживается непокрытие оборотных активов над краткосрочными обязательствами, а в конце года их превышение.

Задание 13. Используя результаты расчета коэффициента общей ликвидности в таблице 13, и рассчитав коэффициенты восстановления (утраты) платежеспособности, оценить удовлетворительную (неудовлетворительную) структуру баланса по состоянию на конец года. Расчеты представить в таблице 14.

Таблица 14

Оценка удовлетворительной (неудовлетворительной) структуры баланса по данным отчетности (ф.№1)

Коэффициент

Нормативный – согласно распоряжению

31р. от 1994 г.

Фактический – согласно расчету

по данным баланса

Текущей ликвидности:

а) нормативный

б) фактический на начало года

в) фактический на конец года

≥1,5

0,97

1,12

Восстановления платежеспособности за

6 месяцев:

а) нормативный

б) фактический

≥1

0,8

Утраты платежеспособности за 3 месяца:

а) нормативный

б) фактический

-

Обеспеченности собственными оборотными

средствами (КОСС) на конец года:

а) нормативный

б) фактический

≥0,1

0,12

П р и м е ч а н и е. Коэффициент восстановления платежеспособности рассчитывается, если коэффициент общей ликвидности ниже нормативного, но имеет тенденцию к повышению в течение года. Коэффициент утраты платежеспособности рассчитывается, если коэффициент ликвидности ниже нормативного и имеет тенденцию к снижению в течение анализируемого периода.

Вывод:

К тл1+6 (Ктл1 – Ктл0)

К в.п. = Т ≥ 1

К тл норматив

К в.п. – коэффициент восстановления платежеспособности;

К Тл – коэффициент текущей ликвидности;

1 – отчетный год;

Т – отчетный период (12 месяцев);

0 – предыдущий период;

Норматив = 1,5.

1,12 + 6 (1,12 – 0,97)

К в.п. = 12 = 1,195 = 0,8

1,5 1,5

Коэффициент текущей ликвидности в течение года увеличился на 0,15, и составил 1,12, что ниже норматива 1,5. Это говорит о том, что в 1,12 раз текущие активы превышают текущие обязательства. Превышение текущих активов над текущими обязательствами является гарантией безопасности предприятия в случае приостановки поступления денежных средств и других непредвиденных обстоятельств. Усилия предприятия должны быть направлены на оптимизацию производственных запасов, затрат и дебиторской задолженности. Эффективное использование активов предприятия повышает платежеспособность предприятия.

Коэффициент восстановления платежеспособности рассчитывается, так как коэффициент общей ликвидности ниже нормативного и составляет на начало года 0,50, и имеет тенденцию к повышению в течение года, это повышение составило 0,06.Коэффициент восстановления платежеспособности равен 0,8, что меньше нормативного значения (1), поэтому структура баланса считается неудовлетворительной.

Коэффициент утраты платежеспособности не рассчитывается, так как коэффициент ликвидности ниже нормативного, но имеет тенденцию к увеличению в течение анализируемого периода

Собственные оборотные средства за год увеличиваются на 0,135 и составляют 0,12, что выше норматива, который составляет 0,1. Их наличие и рост свидетельствуют о повышении финансовой устойчивости предприятия, увеличении платежеспособности предприятия.

Задание 14. Используя результаты аналитических расчетов в таблицах 13 и 14 дать комплексную оценку уровня ликвидности и её изменения в течение года. Результаты оформить в таблице 15.

Таблица 15

Комплексная оценка текущей платежеспособности на основании показателей ликвидности активов

Показатели Обозначения Прошлый год Отчетный год Изменение
1. Коэффициент текущей ликвидности kтл 0,97 1,12 1,15
2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности kпл 0,60 0,57 0,03
3. Kоэффициент абсолютной ликвидности kал 0,021 0,028 0.007
4. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности kв(у) 0,75 0,91 0.16
5. Комплексная оценка текущей платежеспособности на основании коэффициента ликвидности kкл - 1.098 -

Справочно:

Расчет комплексной итоговой оценки производят методом среднегеометрической

Х=;

Вывод:

Ктл = Д/1Д2Х 0,57x0,028x0,79 = 1,098

Оценкой платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств является коэффициент платежеспособности, нормативное значение которого равно 1.

К п.= Остатки ден. ср. на начало года + Общая сумма пост. ден. ср. за год.

Общая сумма израсходованных денежных средств за год

На основании данных таблицы можно сказать о том, что все показатели ликвидности в течение года увеличились. Так как ликвидность является основой платежеспособности и ликвидности предприятия. Иными словами, ликвидность это способ поддержания платежеспособности. Предприятие может покрыть долговые обязательства своими активами. Так как имеется тенденция в повышению коэффициентов ликвидности, то возможность отвечать по своим обязательствам также возрастает.

В отчетном году комплексная оценка текущей платежеспособности на основании коэффициента ликвидности выросла до 1,098, т.е предприятие стало платежеспособнее, чем в предыдущем году.

Задание 15. Используя данные годового отчета (ф. № 4), проанализировать движение денежных потоков за год в целом по предприятию и по основным видам деятельности, указать влияние их на финансовое состояние и платежеспособность; рассчитать коэффициент платежеспособности ОАО «Сигнал». Результаты анализа отразить в аналитической записке.

Таблица

Платежные средства

Сумма , в

тыс.руб

Платежное обязательство Сумма, в тыс. руб.
1 . Остаток денежных средств: - в кассе - на счетах в банке 3320 Выплаты заработной платы 194200
2. Ценные бумаги со сроком погашения до 10.01. - Отчисления в фонд соц. защиты 79500

3. Поступление денежных средств до 10.01.

-от реализации продукции -от прочей реализации -от финансовой деятельности

617400 1600 150 Платежи в бюджет и внебюджетные фонды 156000
4. Авансы полученные от покупателей 14000 Оплаты счетов поставщиков и подрядчиков 302740
5. Кредиты, займы 8000 Оплата процентов за кредиты в банке 7200
6. Погашение просроченной дебиторской задолженности - Возврат кредита -
7. Прочие 114350 Погашение прочей кредитной задолженности -
Прочие платежи 17500
ИТОГО 757140
Превышение платежных средств над обязательствами 1680
Баланс 758820 Баланса 758820

Кпл. = 3320 + 755500 = 1,002

757140

Коэффициент платежеспособности в целом по предприятию развивался эффективно.

Задание 16. Используя данные «Отчета о прибылях и убытках» (ф. №2) и таблицы 16, рассчитать «критический» объем продаж, обеспечивающий получение прогнозируемой прибыли на следующий год, точку безубыточности, зону финансовой прочности, уровень запаса финансовой прочности, операционный рычаг. Проверить правильность расчета «критического» объема продаж, позволяющего возместить возросшие переменные затраты и получение прогнозируемой прибыли при сохранении постоянных на уровне отчетного года. Расчеты представить в таблице 16.

Таблица 16

Расчет объема реализации («критического объема продаж»), обеспечивающего прогнозируемую прибыль

Показатель Сумма, тыс. руб.
1. Объем реализации за отчетный год (выручка от реализации согласно ф.2) 180625
2. Переменные затраты за отчетный год (согласно данным учета, ф. №2) 126400
3. Маржинальный доход в составе выручки от реализации отчетного периода (п.1 - п.2) 54225
4. Уровень маржинального дохода с точностью до 0,001 (п.3 : п.1), коэффициент 0,3002
5. Прибыль от реализации в отчетном году (ф.2) 23400
6. Постоянные затраты за отчетный год (п.3 – п.5) 30825
7. Прогнозируемая прибыль от реализации на следующий год (согласно финансовым расчетам) 25000
8. «Критическая» точка безубыточности (п.6 : п.4) 102681,55
9. «Критический» объем продаж, обеспечивающий получение прогнозируемой прибыли [(п.6+п.7) : п.4} 185959,36
10. Запас финансовой прочности (п.9 – п.8) по прогнозу 83277,81
11. Уровень запаса финансовой прочности, % (п.10 : п.9) по прогнозу 44,8
12. Операционный рычаг, % по прогнозу 217

13. Проверка соответствия покрытия прогнозируемых затрат и прибыли «критическому» объему реализации:

а) переменные затраты с учетом критического объема продаж (п.2´п.9 : п.1) тыс. руб.

б) соответствие рассчитанного «критического» объема продаж величине совокупных затрат и прогнозируемой прибыли (п.13а + п.6 + п.7), тыс. руб.

130133

185958

14. Запас финансовой прочности в отчетном году, (п.1-п.8) 77943,45
15. Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж отчетного года, % (п.14/п.1) 43,15
16. Операционный рычаг, отчетный год, % (п.3/п.5) 2,317

Вывод: Уровень маржинального дохода в отчетном году составил 0,300. При таком уровне маржинального дохода «критическая» точка безубыточности составила 102681,55 тысяч рублей. Переменные затраты с учетом критического объема продаж составили 130132,9 тысяч рублей. При проверке соответствия рассчитанного «критического объема продаж к величине совокупных затрат и прогнозируемой прибыли наблюдается небольшое отклонение, которое вызвано округлением вычислений. Запас финансовой прочности при критическом объеме продаж составил 77943,45 тысяч рублей. Уровень финансовой прочности в объеме продаж отчетного года составил 43,15%.Операционный рычаг, который показывает, на сколько процентов увеличится прибыль предприятия при росте объема сбыта (выручки) на 1%, и составил 2,317%


Задание 17. Дать краткую обобщающую оценку финансового состояния, используя результаты проведенного анализа ОАО «Сигнал». Привести рекомендации по стабилизации финансово-хозяйственной деятельности, повышения доходности.

По данным таблиц можно сделать обобщающий вывод о том, что за отчетный период выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг предприятия ОАО «Сигнал» увеличилась на 36125 тысяч рублей и составила на конец года 180625 тысяч рублей. На это изменение положительно повлияли и факторы по использованию трудовых ресурсов. Численность производственного персонала увеличилось в отчетном году на 123 тысяч рублей, что увеличило объем продаж на 12560 тысяч рублей. Среднегодовая выработка одного работающего увеличилась на 15,321 тысяч рублей на человека и это увеличивает объем продаж на 23565 тысяч рублей.

Стоимость основных средств увеличивается на 36125 тысяч рублей. На это изменение положительно повлияли оба фактора по использованию основных производственных средств. Увеличение среднегодовой стоимости основных производственных средств на 19007 тысяч рублей и увеличение фондоотдачи основных средств на 17118 тысяч рублей.

На конец года произошло увеличение стоимости материальных ресурсов на 36125 тысяч рублей. На это изменение положительно повлияли следующие факторы по использованию материальных ресурсов: стоимость израсходованных материалов в отчетном году увеличилось на 12930 тысячи рублей, материалоотдача увеличилась на 1198 тысячи рублей.

По полученным данным можно сказать о том, что происходит увеличение полной себестоимости продукции на 26100 тысяч рублей: это увеличение вызвано увеличением коммерческих расходов до 7990 тысяч рублей, в прошлом году они составляли 6100 тысяч рублей; увеличением управленческих расходов до 22835 тысяч рублей, предыдущем году они составляли 20300 тысяч рублей. Прибыль от продаж увеличилась на 5600 тысяч рублей. Увеличение прибыли привело к увеличение рентабельности продаж на 0,64%. Рентабельность продаж, исходя из объема продаж отчетного периода при сохранении прибыли прошлого года составило 9,85%. Это изменение рентабельности продаж произошло за счет изменения: снижение объема продаж на 2,47%, повышение прибыли от продаж на 3,1% в том числе: увеличение себестоимости на 14,45%, увеличение коммерческих расходов на 1,05, увеличением управленческих расходов на 1,4 и цен на продукцию на 20%.

На конец года объем реализации составил 2000 по сравнению с предыдущем год он составлял 1700, т.е. произошло увеличение на 300. Увеличилась средняя цена за единицу продукции и составила в отчетном году 90,3 рублей, по сравнению с предыдущим годом она составляла 85 рублей. Также в отчетном году наблюдается увеличение переменных затрат на единицу продукции на 4,2 рублей. Условно- постоянные расходы тоже увеличились и составили 4425 тысяч рублей. Полная себестоимость товаров, продукции, работ, услуг в отчетном году увеличилась на 157225 тысяч рублей, в предыдущем году она составляла 126700 тысяч рублей. Полные затраты на 1 рубль продаж уменьшился и составил 0,64 копейки. Это изменение затрат на 1 рубль продаж произошло под влиянием: увеличением количества реализованной продукции на 4,94; уменьшением средней цены за единицу продукции на 2,74; увеличением переменные расходы на единицу продукции на 2,6; уменьшение условно-постоянных расходов на 5,44.

Прибыль от реализации выросла до 23400 тысяч рублей, в предыдущем году она составляла 17800 тысяч рублей. Увеличилась чистая прибыль на 3430 тысяч рублей. Увеличение прибыли привело: к увеличению рентабельности продаж, исходя из прибыли от реализации с 12,32% в предыдущим году до 12,96 %.

Средние остатки всех активов выросли по сравнению с предыдущим годом на 72602 тысячи рублей, с 178511 до 251113 тысяч рублей.

Рентабельность активов снизилась на 0,91% по сравнению предыдущим годом, с 7,87% до 6,96%.

Рентабельность продаж также снизилась на 0,04% по сравнению с предыдущим годом, с 9,72% до 9,68%.

На уменьшение рентабельности активов на 0,89% оказали влияние следующие факторы:

- уменьшение коэффициента автономии отрицательно на 0,03%;

- увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала положительно на 0,94%;

- уменьшение рентабельности продаж отрицательно на 1,8%.

На начало отчетного года оборачиваемость оборотных активов составляла 246,7 суток, к концу года произошло замедление оборачиваемости и составило 227,9 , замедление оборачиваемости составило 18,8, что сказалось на сумме высвобождения оборотных активов, которая составила 9432,64 тысяч рублей.

Коэффициент оборачиваемости на начало года составлял 1,46. К концу отчетного периода он немного увеличился и составил 1,58. коэффициент оборачиваемости при объеме реализации отчетного периода и среднегодовых остатках прошлого года составил 1,82.

На изменение коэффициента оборачиваемости оказали влияние следующие факторы:

-увеличение объема реализации в течение отчетного периода положительно повлияло на коэффициент оборачиваемости и привело к его увеличение на 0,36;

- рост среднегодовых остатков оборотных активов отрицательно повлияло на коэффициент оборачиваемости и привело к его уменьшению на 0,24.

Увеличились и средние остатки собственного капитала по сравнению с предыдущим годом на 11305 тысяч рублей.

Увеличился коэффициент оборачиваемости собственного капитала на 0,17 по сравнению с предыдущим годом, с 1,09 до 1,26.

Уменьшился коэффициент автономии на 0,17 по сравнению с предыдущим годом, с 0,74 до 0,57.

Рентабельность собственного капитала выросла на 1,57 % по сравнению с прошлым годом, с 10,61% до 12,18%. Этому способствовало влияние следующих факторов:

- увеличение коэффициента заемного капитала с собственным - леверидж до 12,12%;

-снижение доли активов на 1 рубль заемного капитала на 8,97%;

-снижение коэффициента оборачиваемости активов на 1,53%;

Рентабельность продаж по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 0,04%;

Коэффициент автономии на начало отчетного периода соответствует рекомендуемому значению и составляет 57% имущества предприятия, которое сформировано счет собственных средств. К концу года финансовая устойчивость увеличилась на 1% и уже составляет 57% имущества сформированного на собственные средства предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости меньше рекомендуемого значения как на начало года, так и на конец отчетного периода, но на конец года он немного увеличился по сравнению с началом года. Что может свидетельствовать, что предприятие несколько улучшило финансовую устойчивость.

Коэффициент финансовой зависимости не соответствует рекомендуемому значению. На начало года он составлял 0,43, а к концу года несколько снизился и составил 0,42, что означает, что на начало года 43% имущества предприятия было приобретено за счет заемных средств, а к концу года только 42% имущества приобретена за счет заемных средств.

Коэффициент финансирования соответствует рекомендуемому значению. На начало года он составил 1,30, а к концу года несколько увеличился и составил 1,36. Это означает, что собственный капитал превышает заемный.

Коэффициент инвестирования на начало года был равен 0,99, а на конец года составил 1,11, что превышает рекомендуемое значение и означает, что на 99% внеоборотные средства были приобретены на собственные средства предприятия, на начало года, и более 100%- на конец года.

Коэффициент постоянного актива на начало периода равен 1,01, а на конец отчетного периода составил 0,89, и это соответствует рекомендуемому значению.

Финансовый леверидж (рычаг) на начало года был равен 0,77, но к концу года снизился до 0,73, но его значение превышает рекомендуемое как на начало, так и на конец года. Это означает что на каждый 1 рубль вложенный в активы собственных средств предприятие привлекло на начало года 0,77 рубля, а на конец года снизилось привлечение собственных средств, то есть предприятие сильно зависит от привлеченных средств.

Коэффициент маневренности на начало года равен -0,01; на конец года составил -0,1. значение этого коэффициента значительно ниже рекомендуемого значения и означает что у предприятия нет собственных средств на оборотные активы.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами на начало года имеет отрицательное значение и меньше рекомендуемого значения, он составил -0,015. Но на конец года он увеличился и составил 0,12, что соответствует рекомендуемому значению. Это означает, что предприятие на начало года не имело собственных средств на оборотные активы, а на конец года положение изменилось и у предприятия появились собственные средства.

Таким образом в целом по предприятию наблюдается недостаточная ликвидность баланса.. На начало и на конец отчетного периода наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы. Это свидетельствует о том, что предприятие не обладает достаточными средствами для погашения своих срочных обязательств. Рост трудно реализуемых активов на начало года способствует их превышению над собственным капиталом и другими постоянными пассивами, что свидетельствует об отсутствии у предприятия собственных оборотных средств.

Коэффициенты ликвидности не соответствуют оптимальным значениям и свидетельствуют о недостаточности средств у предприятия для погашения текущих обязательств, но в отчетном году отмечен незначительный рост коэффициентов ликвидности. У предприятия наблюдалось на начало года не покрытие оборотный средств краткосрочными обязательствами, которое составило -1590 тысяч рублей, а в конце года наблюдается превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами до 15000 тысяч рублей.

За отчетный год уровень маржинального дохода составил 0,3002. При сложившимся уровнем маржинального дохода «критическая» точка безубыточности составляет 102681,54 тысяч рублей. Для получения прибыли в сумме 25000 тысяч рублей «критический» объем продаж должен составить 185959,36 тысяч рублей. Запас финансовой прочности при критическом объеме продаж составит 83277,82 тысячи рублей. Уровень финансовой прочности в объеме продаж составит 44,78 %. Операционный рычаг, показывающий степень чувствительности прибыли к изменению объема продаж равен 216,9. Переменные затраты с учетом критического объема продаж составят 130132,94 тысяч рублей. При проверке соответствия рассчитанного «критического» объема продаж величине совокупных затрат и прогнозируемой прибыли наблюдается небольшое отклонение, которое вызвано округлением вычислений.


Список используемых источников и литературы

1. Берстайн Л.А. «Анализ финансовой отчетности», перевод с англ. «финансы и статистика». 2004. 205 с.

2. Ефимова О.В. «Финансовый анализ», М.Юнити. 2003. 423 с.

3. Любушкин Н.Т., Лешева В.Б., Дьякова В.Г. «Анализ финансово – экономической деятельности предприятия», М.Юнити. 2005. 356 с.

4. Прыкин Б.В. «Экономический анализ предприятия», М.Юнити. 2006. 384 с.

5. Савицкая Г.В. «Экономический анализ», М.Юнити. 2007. 402 с.

6. Шеремет А.Д. «Комплексный экономический анализ». М., Инфра-М., 2006. 536 с.


Годовая отчетность для выполнения курсовой работы

АКТИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110 320 290

в том числе:

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

320 290
организационные расходы 112
деловая репутация организации

113

Основные средства (01,02,03) 120 121110 115480

в том числе:

земельные участки и объекты природопользования

121
здания, машины и оборудование 122 121110 115480
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61, 60.2) 130 17550 16640
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135

в том числе:

имущество для передачи в лизинг

136
имущество, предоставляемое по договору проката 137

Долгосрочные финансовые вложения ( 06, 58,59,82)

140 1080 1080
1 2 3 4

в том числе:

инвестиции в дочерние общества

141
инвестиции в зависимые общества 142
инвестиции в другие организации 143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144
прочие долгосрочные финансовые вложения 145
Прочие внеоборотные активы 150
Итого по разделу 1 190 140060 133490
АКТИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210 38590 60800

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)

211 26610 41730
животные на выращивании и откорме (11) 212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) 213 3640 8900
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40,41) 214 8300 10100
товары отгруженные (45) 215
расходы будущих периодов (31,97) 216 40 70
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 1190 1300
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 500 300

в том числе:

покупатели и заказчики (62,63,76, 82)

231
векселя к получению (62) 232
задолженность дочерних и зависимых обществ(76) 233
авансы выданные (61) 60.2 234
прочие дебиторы 71, 73, 76 235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 62080 58636

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 63,76, 82)

241 50000 48000
векселя к получению (62) 242
задолженность дочерних и зависимых обществ(76) 243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244
авансы выданные (61) 60.2 245 10000 8000
прочие дебиторы 246 2080 2636

Краткосрочные финансовые вложения (56,58, 59,81,82,)

250 2050 2850

в том числе:

займы предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251
собственные акции, выкупленные у акционеров 252
прочие краткосрочные финансовые вложения 253 2050 2850
Денежные средства 260 230 150

в том числе:

касса (50)

261 10 10
расчетные счета (51) 262 220 140
валютные счета (52) 263
прочие денежные средства (55,570 264
Прочие оборотные активы 270
Итого по разделу II 290 104640 124036
Баланс (сумма строк 190+290) 300 244700 257526
ПАССИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Установочный каптал (85) 80

410 34900 34900
Добавочный капитал(87) 83 420 81720 81660
Резервный капитал (86) 82 430 5250 5250

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431 5250 5250
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Фонд социальной сферы (88, 84) 440
Целевые финансовые и поступления (96,86) 450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88, 84) 460 16600 9200
Непокрытый убыток прошлых лет (88. 84) 465
Нераспределенная прибыль отчетного года (88,84) 470 Х 17480
Непокрытый убыток отчетного года (88, 84) 475 Х
476
Итого по разделу Ш 490 138470 148490
IV.Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты (92, 95, 66,67) 510

в том числе:

кредиты банков, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512
Прочие договорные обязательства 520
Итого по разделу IV 590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (90,94, 66, 67)

610

32000 36700

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611 32000 36700
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612
Кредиторская задолженность 620 73970 72086

в том числе:

поставщики и подрядчики (60,76)

621 20030 17290
векселя к уплате (60) 622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (76) 623
задолженность перед персоналом организации (70) 624 16820 15470
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 10200 9600
задолженность перед бюджетом (68) 626 14300 13956
авансы полученные (62.2) 627 12000 15000
прочие кредиты 628 620 770
Задолженность участниками (учредителями) по выплате доходов (75) 630 60 50
Доходы будущих периодов (83, 98) 640 120 120
Резервы предстоящих расходов (89, 98) 650 80 80
Прочие краткосрочные обязательства 660
Итого по разделу V 690 106230 109036
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 244700 257526

Справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах

Наименование показателя Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
Арендованные основные средства (001) 910
в том числе по лизингу 911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)

920

Товары, принятые на комиссию (004) 930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) 940
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 950
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 960
Износ жилищного фонда (014) 970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)

980
990

Руководитель______________ ____________________

( подпись) ( расшифровка подписи)

«______» ___________________200 г.

Главный бухгалтер____________ ___________________________

( подпись) (расшифровка подписи)

(квалификационный аттестат профессионального бухгалтера)___________ от «___» _____________________ № _______________

производственный ресурс прибыль капитал рентабельность


Наименование показателя Код стр. За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
¹Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

180625

144500

в том числе от продаж: 011
012
013
²Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 126400 100300
в том числе от проданных: 021
022
023
Валовая прибыль 029 54225 44200
Коммерческие расходы 030 7990 6100
Управленческие расходы 040 22835 20300
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) 050 23400 17800
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению 060 50 35
Проценты к уплате 070 80 55
Доходы от участия в других организациях 080
Прочие операционные доходы 090 470 70
Прочие операционные расходы 100 620 220
III. Внереализационные доходы и расходы
Прочие внереализационные доходы 120 90 80
Прочие внереализационные расходы 130 310 160
³Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) 140 23000 17550
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 5520 3500
Прибыль от обычной деятельности 160 17480 14050

IV Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

170
Чрезвычайные расходы 180
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160+170-180) 190 17480 14050

Справочно.

Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*:

По привилегированным

201

по обычным 202

Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию*:

По привелегированным

203

По обычным 204

¹ Доходыот предпринимательской деятельности

² Расходы от предпринимательской деятельности

³ Превышение доходов над расходами по предпринимательской деятельности

для годовой бухгалтерской отчетности за 1997 г.


Наименование

показателей

Код

стр.

Сумма Из нее
по текущей деятельности по инвестиционной деятельности по финансо-вой деятельно-сти
1 2 3 4 5 6
на выдачу подотчетных сумм 160 3200
на выдачу авансов 170 14200 14200
на оплату долевого участия в строительстве

180

-

х

х

на оплату машин, оборудования и транспортных средств

190

х

х

на финансовые вложения 200
на выплату дивидендов, процентов

210

х

на расчеты с бюджетом 220 156000 156000 х
на оплату процентов по полученным кредитам, займам

230

7200

7172

28

прочие выплаты, перечисления и т.п.

250

100

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

260

1680

х

х

х

СПРАВОЧНО:
Из строки 020 поступило по наличному расчету-всего

270

в том числе по расчетам:
с юридическими лицами 280
с физическими лицами 290
из них с применением:

контрольно-кассовых

аппаратов

280

бланков строгой

отчетности

290

Наличные денежные

средства:

поступило из банка в

кассу организации

295

сдано в банк из кассы

организации

296

Наименование

показателей

Код

стр.

Сумма Из нее
по текущей деятельности по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности
1 2 3 4 5 6
1.Остаток денежных средств на начало года 010 3320 х х х
2.Поступило денежных средств-всего 020 755500

в том числе:

выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг

030

617400

617400

х

х

выручка от реализации основных средств и иного имущества

040

1600

1600

авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

050

14000

14000

х

х

бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

060

безвозмездно 070
кредиты, займы 080 8000 8000
дивиденды, проценты по финансовым вложениям

090

150

х

150

прочие поступления 110 114350 114350
3. Направлено денежных средств-всего 120 757140

в том числе:

на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг

130

302740

302740

на оплату труда 140 194200 х х х
отчисления на социальные нужды 150 79500 х х х

Руководитель______________ ____________________

( подпись) ( расшифровка подписи)

Главный бухгалтер____________ ___________________________

( подпись) (расшифровка подписи)


1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ

Наименование показателя Код стр. Остаток на начало года Получено Погашено Остаток на год
1 2 3 4 5 6
Долгосрочные кредиты банков 110
в т. ч. погашенные в срок 111
Прочие долгосрочные займы 120
в т. ч. погашенные в срок 121
Краткосрочные кредиты банков 130 32000 6700 2000 36700
в т. ч. погашенные в срок 131
Кредиты банков для работников 140
в т. ч. погашенные в срок 141
Прочие краткосрочные займы 150
в т. ч. погашенные в срок 151
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Кредиторская задолженность:

краткосрочная

230

73970

150040

151925

72086

в том числе просроченная 231 12570 6570 5420 13720
из нее длительностью свыше 3 месяцев

232

12570

6570

5420

13720

Долгосрочная 240
в том числе просроченная 241
из нее длительностью свыше 3 месяцев

242

из стр. 240 задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

243

Обеспечения :

полученные:

250

в том числе от третьих лиц 251
Выданные 260
в том числе третьим лицам 261

Амортизируемое имущество

Наименование показателя Код строки

Остаток на начало

отчетного года

Поступило

(введено)

Выбыло

Остаток на конец

отчетного года

1 2 3 4 5 6

1. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности

310 120 120
в том числе права, возникающие: из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др. 311
из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование 312 120 120
из прав «ноу-хау» 313
Права на пользование обособленными природными объектами 320
Организационные расходы 330
Деловая репутация организации 340
Прочие 349 260 20 240
Итого (сумма строк 310+320+330+340+349) 350 380 20 360

II ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Земельные участки и объекты природопользования

360
Здания 361 144400 144400
Сооружения 362 15000 15000
Машины и оборудование 363 67900 2900 260 70640
Транспортные средства 364 7380 600 730 7250
Производственный и хозяйственный инвентарь 365 520 30 10 540
Рабочий скот 366
Продуктивный скот 367
Многолетние насаждения 368
Другие виды основных средств 369 50000 200 8200 42000
Итого (сумма строк 360+369) 370 284800 3730 9200 279330
в том числе: производственные 371 234800 3530 1000 237330
непроизводственные 372 50000 200 8200 42000

III доходные вложения

В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ

Имущество для передачи в лизинг

381

Имущество, предоставляемое

по договору проката

382
Прочие 383
Итого (сумма строк 381+383) 385

Справка к разделу 3

Наименование показателя

Код

строки

Остаток на начало

отчетного года

На конец

отчетного года

1 2 3 4
Из строки 371, графы 3 и 6: передано в аренду- всего 387
В том числе: здания 388
сооружения 389
390
391
переведено на консервацию 392
Амортизация амортизируемого имущества: нематериальных активов 393 60 70
основных средств- всего 394 163690 163850
в том числе: зданий, сооружений 395 90000 91700
машин, оборудования, транспортных средств 396 59090 60750
других 397 14600 11400
доходных вложений в материальные ценности 398 1200 1600

СПРАВОЧНО

Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств: первоначальной (восстановительной) стоимости

401 Х
амортизации 402 Х
Имущество, находящееся в залоге 403
Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется – всего 404
в том числе: нематериальных активов 405
основных средств 406

Финансовые вложения

Наименование показателя

Код

стро-

ки

Долгосрочные Краткосрочные

На начало отчетного

года

На конец отчетного

года

На начало отчетного

года

На конец отчетного

года

1 2 3 4 5 6
Паи и акции других организаций 510 1065 1065
Облигации и другие долговые обязательства 520 2050 2850
Предоставленные займы 530
Прочие 540 15 15

СПРАВОЧНО

По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги

550

Расходы по обычным видам деятельности

Наименование показателя

Код

строки

За отчетный год За предыдущий год
Материальные затраты 610 66430 53500
в том числе: затраты на телефоны и аксессуары 611 0 0
прочие материальные затраты 612 0 0
613
Затраты на оплату труда 620 24300 18100
Отчисления на социальные нужды 630 6560 6050
Амортизация 640 4970 4370
Прочие затраты 650 112500 66000
в том числе: ремонт оборудования, т/с, аренда, страхование, услуги сторонних организаций 651 0 0
реклама, представительские расходы, командировочные расходы 652 0 0
налоги и прочее 653 0 0
Итого по элементам затрат 660 214760 148020
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства 670 (+)5260 (+)1800
расходов будущих периодов 680 70 40
резервов предстоящих расходов 690
Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Где скачать еще рефератов? Здесь: letsdoit777.blogspot.com
Евгений07:48:07 19 марта 2016

Работы, похожие на Курсовая работа: Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сигнал"

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(151091)
Комментарии (1843)
Copyright © 2005-2016 BestReferat.ru bestreferat@mail.ru       реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru