Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364150
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62792)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21320)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21697)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8694)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3463)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20645)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Дипломная работа: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и исследование мероприятий по снижению себестоимости продукции (на примере ЗАО "Кольчугцветмет")

Название: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и исследование мероприятий по снижению себестоимости продукции (на примере ЗАО "Кольчугцветмет")
Раздел: Рефераты по финансовым наукам
Тип: дипломная работа Добавлен 23:13:49 20 февраля 2011 Похожие работы
Просмотров: 4181 Комментариев: 1 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

Содержание

Введение

1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

1.1 Характеристика объекта исследования

1.2 Анализ выполнения производственной программы

1.2.1 Анализ выполнения плана по производству

1.2.2 Анализ ассортимента продукции ЗАО «Кольчугцветмет»

1.2.3 Анализ качества выпускаемой продукции

1.3 Анализ ритмичности работы завода ЗАО «Кольчугцветмет»

1.4 Анализ использования основных фондов

1.5 Анализ использования оборотных средств

1.6 Анализ использования трудовых ресурсов

1.6.1 Анализ обеспеченности завода трудовыми ресурсами

1.6.2 Анализ производительности труда

1.6.3 Анализ использования фонда заработной платы

1.7 Анализ себестоимости продукции

1.8 Анализ прибыли

1.9 Анализ рентабельности

1.10 Основные технико-экономические показатели

2. Анализ финансового состояния предприятия

2.1 Роль анализа финансового состояния в современных условиях

2.2 Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса ЗАО «Кольчугцветмет» за 2005 - 2006 гг.

2.3 Анализ ликвидности баланса

2.4 Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности

2.5 Оценка финансовой устойчивости

2.6 Основные финансовые показатели

3. Разработка мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции

3.1 Приобретение скоростных трубоволочильных станов со съемом труб.

3.2 Приобретение финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом

3.3 Приобретение волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок

3.4 Изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты

3.5 Приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «SodikAQ535LQ1W»

3.6 Планирование производства проката и его себестоимости на 2008 год

Выводы и предложения

Список использованной литературы


Введение

Важнейшей сферой экономики является производство. Без его развития не может быть никакого рынка, именно производство рождает товарную массу.

ЗАО «Кольчугцветмет» – частичка экономической рыночной системы, поэтому свою политику, стратегию и тактику предприятие строит исходя из требований рынка. А рынок настоятельно требует расширения ассортимента, новых изделий высокого качества.

Конкурентоспособность любой фирмы связана с двумя показателями – уровнем цены и качества продукции. В настоящее время на предприятии разрабатывается программа по сокращению затрат на сырье и обработку, улучшение качества продукции. Руководство завода ставит главной задачей наращивание объемов производства продукции для полного удовлетворения внутрироссийского рынка, а также развития экспортных поставок.

В связи с этим актуальным является анализ работы предприятия за прошедший период и разработка плана развития на предстоящий период с учетом использования выявленных внутренних ресурсов. Под постоянным контролем также должны находиться финансовые и технико-экономические показатели работы завода и мероприятия, которые дают возможность вовлечь в оборот где-то «заторможенные» ресурсы – денежные и материальные ценности, что поможет повысить эффективность работы предприятия.

Данная дипломная работа посвящена анализу финансовых и технико-экономических показателей работы ЗАО «Кольчугцветмет» за 2005-2006 г.г., а также исследование мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции. На основании проведенных исследований работы предприятия в 2005–2006 г.г. разработаны управленческие решения по внедрению нового оборудования и созданию более комфортных условий труда, и по снижению себестоимости выпускаемой продукции, отвечающей потребностям рынка, как по качеству, так и по цене.

В дипломной работе освещается решение двух общих задач:

1. анализ деятельности предприятия и предложений по его дальнейшему развитию;

2. исследование мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции.

Все мероприятия по улучшению работы предприятия, описанные в данной дипломной работе, направлены на увеличение прибыли, как основного источника дохода предприятия.

Поскольку ЗАО «Кольчугцветмет» является градообразующим предприятием, то его получаемая прибыль, благополучная работа и развитие является выгодным для города Кольчугино, поскольку в казну исправно поступают все положенные отчисления.


1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

1.1 Характеристика объекта исследования

Закрытое акционерное общество «Кольчугинский завод цветных металлов» (сокращенно ЗАО «Кольчугцветмет») создано на базе государственного предприятия с одноименным названием. Производство проката из цветных металлов на Кольчугинском заводе основано в 1871 году. Предприятие расположено в 120 км от Москвы (г. Кольчугино Владимирской области).

Для создания мобильной и рентабельной схемы управления материальными и людскими ресурсами в условиях жесткой рыночной экономики последнего десятилетия второго тысячелетия, на предприятии осуществляется комплекс взаимосвязанных мероприятий по техническому перевооружению, реконструкции и воссоединению мощностей, выделению их в отдельные крупные производства - плавильное, прессово-волочильное и лентопрокатное.

Условия работы на рынке проката цветных металлов внесли коррективы в действующую на предприятии систему качества, первый пункт которой гласит: «Предприятие развивается и достигает коммерческого успеха за счет высокого качества продукции и удовлетворения спроса потребителя».

Все достигнутое заводом на сегодняшний день - это результат плодотворного труда не одного десятка рабочих и руководителей, достойных династии металлургов, имеющих в своем арсенале тысячи высоких государственных наград: орденов, медалей, дипломов, ученых степеней.

Преодолев на своем историческом пути длиною в 130 лет политические катаклизмы, пройдя сквозь экономические бури и социальные потрясения последних полутора столетий, Кольчугинский завод по обработке цветных металлов продолжает жить, развиваться и совершенствоваться.

Сегодня ЗАО «Кольчугцветмет» располагает уникальным комплексным производством, позволяющим выпускать более 20 тысяч типоразмеров изделий в виде труб, прутков, проволоки, лент и полос из более 72 марок сплавов основных металлов латуни, меди, бронзы и никеля в соответствии с требованиями российского и международных стандартов. Экспортные поставки продукции осуществляются в более 10 стран мира, в том числе в Германию, Великобританию, Венгрию, Голландию, Канаду, Иран, страны Балтики и СНГ.

Одновременно с реконструкцией основного производства осуществляется техническое перевооружение вспомогательных служб. Организована профессиональная подготовка кадров на средства завода. Сейчас более 120 человек молодежи обучается в высших и средне-специальных учебных заведениях России и за рубежом. На предприятии четко налажена система повышения квалификации инженерно-технического и управленческого персонала. Создана сеть представительств в Москве, Нижнем-Новгороде, Владимире, Санкт-Петербурге и собственный торговый дом. Это позволяет совершенствовать методы работы с потребителями, увеличивать объемы реализации, осуществлять поиск перспективных разработок новых торговых марок, изучать рынок и требования клиентов.

Организационная структура ЗАО «Кольчугцветмет» представлена на схеме 1.

Завод, кроме основных цехов, имеет следующие подразделения: энергетический цех, ремонтно-механический цех, ремонтно-строительный цех, цех транспортного и хозяйственного обеспечения, службу технического контроля, отдел материально-технического снабжения, служба безопасности и охраны, цех общественного питания, здравпункты.


1.2 Анализ выполнения производственной программы

Основной задачей ЗАО «Кольчугцветмет» является наиболее полное обеспечение спроса потребителей высококачественной продукцией. Темпы роста объема производства продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Поэтому анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции. Его основные этапы:

­ оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции в целом объеме производства;

­ анализ ассортимента производимой продукции;

­ анализ качества продукции.

1.2.1 Анализ выполнения плана по производству

Объём производства, и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции. Это одна из основных стадий экономического анализа. От выполнения плана по объему производства зависят многие показатели, характеризующие деятельность завода. Основными показателями объема производства служат:

- валовая продукция;

- товарная продукция;

Объем реализации продукции определяется или по отгрузки продукции покупателям, или по оплате (выручке). В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит, и объем ее производства.

Анализ выполнения плана по объему производства продукции завода ЗАО «Кольчугцветмет» в 2006 году представлен в таблице 1.

Таблица 1

Анализ выполнения производственной программы в 2006 году

Отклонение Отклонение Отклонение
Показатели 2005г. 2006г. плана от плана 2006г. факта 2006г.
млн.руб. план факт факта 2006г. от факта 2005г. от факта 2005г.
млн.руб. млн.руб. млн.руб. % млн.руб. % млн.руб. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Объем валовой 7916,174 7980,163 8379,171 399,008 5,0 63,989 0,8 462,997 5,85
продукции
Объем
реализованной
продукции 6931,657 6838,077 7111,600 273,523 4,0 -93,580 -1,4 179,943 2,6
в опт. ценах
Товарная
продукция 7222,787 7407,329 7481,403 74,074 1,0 184,542 2,6 258,616 3,58
в оптовых ценах
предприятия

В 2006 году, в общем, выпуск продукции увеличился на 5,85 % , а объем реализованной продукции увеличился на 2,6 % по сравнению с 2005 годом. План по производству продукции был перевыполнен на 5 %.

Реализованной считается готовая продукция, отгруженная покупателю, за которую полностью поступили средства на расчётный счёт предприятия, а также отгруженная продукция, расчётные документы за которую предъявлены покупателю, т. е. с момента сдачи документов в банк. На заводе реализация продукции считается по её структуре, а для налогообложения – по оплате. Проблема «залёживания» продукции на складах была решена путём выпуска продукции только под конкретные заказы. Такая политика была введена в 2004 году. Основную работу по привлечению покупателей проводят представительства ЗАО «Кольчугцветмет» в Москве, Санкт-Петербурге, Владимире, Нижнем Новгороде, которые дают порядка 87% загрузки производства. Отгрузка производится с предварительного уведомления потребителя.

Таблица 2

Анализ выполнения производства проката

Прокат

2005 год,

тн.

2006 год, тн. Отклонение 2006г. от 2005 г., тн. Отклонение 2006г. от 2005г., %
1 2 3 4 5

1. 1. Прессово-волочильное производство:

­ медный прокат

­ латунный прокат

­ бронзовый прокат

­ медно-никелевый прокат

14217

3880

9018

1241

78

14000

3618

8922

1400

60

-217

-262

-96

159

18

-1,5

-6,8

-1,1

12,8

-23,1

2. Волочильное производство:

­ медный прокат

­ латунный прокат

­ медно-никелевый прокат

4352

2644

985

723

5040

3100

1070

870

688

456

85

147

15,8

17,2

8,6

20,3

3. Лентопрокатное производство:

­ медный прокат

­ латунный прокат

­ бронзовый прокат

­ медно-никелевый прокат

5114

1926

1121

-

2067

5000

2665

1035

1

1299

-114

739

-86

-

-768

-2,2

38,4

-7,7

1

-37,2

Итого по заводу:

­ медный прокат

­ латунный прокат

­ бронзовый прокат

­ медно-никелевый прокат

23683

8450

11124

1241

2868

24040

9383

11027

1401

2229

357

933

-97

160

-639

1,5

11,0

-0,9

12,9

-22,3

Увеличение выпуска продукции на 357 тонн в 2006 году обусловлено хорошей ситуацией на рынке металлопроката. Но в 2006 году ЗАО «Кольчугцветмет» работал не в полную силу, имеются резервы для большего выпуска. Производство проката на склад не целесообразно, гораздо выгоднее работать под конкретные заказы клиентов при имеющейся загрузке.

Для более наглядного представления данных о производстве проката построим диаграмму, характеризующую долю каждого из видов в общем выпуске товарной продукции.

Диаграмма 1

Наибольший удельный вес в выпуске ЗАО «Кольчугцветмет» занимает латунный прокат как в 2005 году, так и в 2006 году, наименьший удельный вес занимает выпуск бронзового проката.

1.2.2 Анализ ассортимента продукции ЗАО «Кольчугцветмет»

Для обеспечения более полного удовлетворения потребностей покупателей необходимо, чтобы предприятие выполняло план не только по общему объему продукции, но и по ассортименту.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент и структура производства и реализации продукции. При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Система формирования ассортимента включает следующие основные моменты:

- определение текущих и перспективных потребностей покупателей;

- оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;

- оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

Невыполнение плана по выпуску определенных видов изделий может привести к недопоставкам, что создаст неблагоприятное положение на рынке. Невыполнение договоров – поставки может отпугнуть как постоянных покупателей продукции нашего завода, так и потенциальных. Этой ситуацией могут воспользоваться конкуренты, а завод упустит свою прибыль.

В таблице 3 приведен перечень и описание изготавливаемой продукции:

Таблица 3

Номенклатура продукции завода

Наименование изделий

Марка сплава

Диапазон геометрических размеров
Тянутые и холоднокатаные Прессованные
Наружный диаметр, мм. Толщина стенки, мм. Наружный диаметр, мм. Толщина стенки, мм.
Трубы
Труба медные общего назначения (ГОСТ 617-90) М1, М1ф, М1р, М2, М2р, М3, М3р, Л96

3-360

0,8-10

30-280300-520

5-60

Трубы из бескислородной меди (ГОСТ 15040-77)

М0б

3-250

0,5-10

34-300

5-55

Трубы медные и латунные тонкостенные (ГОСТ 11338-75,ТУ48-0808-6-94) М1,М1ф, М1р, М2, М2р, М3, М3р, Л96, Л98, Л63, ЛК75-0,5

1,5-28

0,25-0,7

-

-

Трубы медные и латунные капиллярные (ГОСТ 2624-77)

Группа А: М2, М3, Л96)

1,5-2,5

1,8-2,1

Внут. диаметр 0,4-0,6

Внут. диаметр 0,6-0,85

-

-

Трубы медные и латунные волноводные прямоугольные (ГОСТ20900-75)

М2, М3, Л96, Л63

(180-292)х (85-146)

(23-160) х (5-80) (16-35)х(8-15)

2,5-5

1-2,5

1-1,5

-

-

Трубы латунные общего назначения (ГОСТ 494-90,

ТУ48-0808-6-94)

Л68,Л63,ЛС59-1,ЛК75-0,5

3-112

0,5-10

21-195

21-195

Трубы медные и латунные для теплообменных аппаратов (ГОСТ21646-76)

(ТУ 48-0808-6-94)

М1р, М2р, Л70, Л68, ЛА77-2, ЛаМш77-2-0,05,ЛК75-0,5

10-50

0,8-3

-

-

Трубы бронзовые прессованные (ГОСТ 1208-90)

БрАЖМц 10-3-1,5

-

-

42-280

5-60

Трубы медные квадратные и прямоугольные (ТУ48-21-295-82) М1, М1р, М1ф, М2, М2р, М3, М3р

(10-115)х (10-60)

2,5-4,0

-

-

Трубы тянутые прямоугольного сечения из бескислородной меди (ТУ48-21-57-72)

М0б

(17-220)х (8-104)

2-10

-

-

Заготовки трубные из меди для кристаллизаторов (ТУ48-21-416-74)

М2, М3, М3р

-

-

300520

40-105

Заготовки гильз кристаллизаторов квадратного сечения (ТУ48-21-194-72)

М2, М3, М2р,

84х84

133х135

126х126

по внутр. размеру

7,5

11

10,5

-

-

Трубы медные водопроводные (ТУ48-0808-47-96) М1, М1р, М1ф, М2, М2р, М3

6-159

13-75

0,8-3

2-4,5

-

-

Плоский прокат (листы, полосы, ленты)
Ленты и полосы медные (ГОСТ495-92) М1, М1р, М2, М2р, М3, М3р

Листы 0,4-4

Полосы0,4-6

600

40-300

6-20

600-720

Ленты и полосы латунные (ГОСТ 931-90) Л90,Л68,Л80, Л63,ЛС59-1, ЛМц-58-2

Листы 0,4-4

Полосы0,4-4

600

40-300

15-200

600-650

Полосы и ленты из оловянно-фосфористой бронзы (ГОСТ1761-79)

БрОФ 6,5-0,15

Полосы1-10

Ленты 0,1-2

40-300

10-300

-

-

Ленты медные холоднокатаные общего назначения (ГОСТ 1173-93)

М1, М1р, М1ф, М2, М2р, М3, М3р

0,07-0,20

10-600

-

-

Ленты медные латунные радиаторные (ГОСТ 20707-80)

М1, М2, М3, Л90, Л63

0,07-0,25

14-200

-

-

Полосы и ленты бескислородной меди (ГОСТ 15471-77)

М0б

Полосы2-12

Ленты0,05-2

40-600

10-600

15-55

до 600

Полосы и ленты из бериллиевой бронзы (ГОСТ 1789-70)

БрБ2

Полосы 0,15-6

Ленты 0,1-2

40-300

10-300

-

-

Ленты из никеля и низколегированных сплавов никеля (ГОСТ 2170-73)

НП2, НП2э, НП3

0,1-2

10-300

-

-


Продолжение таблицы 3

Наименование изделий

Марка сплава

Диапазон геометрических размеров
Тянутые Прессованные

Диаметр, мм.

Диаметр, мм.

Прутки и проволока
Прутки медные (ГОСТ 1535-91) М1, М1р, М2, М2р, М3, М3р 5-50 20-150
Прутки из бескислородной меди (ГОСТ 10988-75)

М0Б

5-50

14-175

Прутки латунные (ГОСТ 2060-90, ТУ48-215010-77, ТУ48-21-356-56-74) Л63, ЛС59-1, ЛС58-2, ЛМцСКА58-2-2-1-1 5-50 (-60) от 3 до 5 мм - в бухтах 4-50

10-160

16-50

20-160

Прутки бронзовые прессованные (ГОСТ 1628-78)

БрАЖ9-4

БрАЖМц10-3-1,5

-

16-160

Прутки оловянно-фосфористой бронзы (ГОСТ10025-78)

БрОФ605-0,15

БрОФ7-0,2

5-20

16-40

100-110

40-95

Проволока прямоугольного сечения и шины медные для электротехнических целей (ГОСТ434-78)

М1, М1Е

Толщина 4-13

Ширина 20-120

Толщина или ширина, мм 5-40х40-160

Шины медные прессованные (ТУ48-21-164-85)

М2

-

10-30х100-200

Проволока латунная (ГОСТ 1066-90, ТУ48-0808-41-94) Л63, ЛС59-1, ЛК75-0,5

2,0-10

-

Проволока латунная для холодной высадки (ГОСТ 12929-67)

Л63

2,0-11,5

-

Профили трапециевидной формы медные (ТУ48-0808-49-94)

М1

Н=68-92

-

Профили коллекторные из меди с оловом (ТУ48-0808-67-97, ТУ1844-067-00195363-97)

М0р 0,15

-

-

Наименование изделий

Марка сплава

Диапазон геометрических размеров
Тянутые Прессованные
диаметр, мм. диаметр, мм.
Профили латунные прессованные (замковые) (ТУ48-21-157-72, ТУ48-21-192-72)

ЛС59-1

-

-

Проволока медная для заклепок (ТУ48-21-57-456-72)

М1, М2

2-10

-

Прутки латунные прямоугольного сечения (ГОСТ 6688-91)

Л63, ЛС59-1

(4-10)х(5-30)

(3-10)х(5-30)

(8-2)х(15-60)

(5-25)х(10-60)

1.2.3 Анализ качества выпускаемой продукции

Важным показателем деятельности предприятий является качество продукции. Его повышение - одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиции на рынке.

Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли.

На предприятиях качество продукции характеризуется относительной величиной потерь от брака и степенью соответствия отдельных видов продукции техническим требованиям и стандартам.

Потери от брака определяются в процентах к объему валовой продукции или же в абсолютном размере. По существу этот показатель характеризует не качество продукции, а качество работы завода.

Наличие брака уменьшает объем производства продукции, снижает уровень производительности труда.

Таблица 4

Анализ качества выпускаемой продукции

Отклонение
Показатели Ед. 2005г. 2006г. показателей
изм. 2006г.
от 2005г.
Производственная
себестоимость млн.руб. 4867,223 5036,845 169,62
продукции
Потери от брака млн.руб. 99,283 81,482 -17,80
Потери от брака к
производственной % 2,04 1,62 -0,42
себестоимости
продукции

По результатам таблицы 4 видно, что в 2006 году потери от брака снизились. Это связано, прежде всего, с заменой морально и физически устаревшего оборудования на более высоко технологичное. Но, несмотря на это, еще остаются некоторые участки производства, где оборудование требует замены.

С целью повышения уровня квалификации работников, организовано обучение рабочих.

Нужно поддерживать достигнутый уровень качества продукции, с целью повышения ее конкурентоспособности, как по отдельным цехам, так и по заводу в целом.

1.3 Анализ ритмичности работы завода ЗАО «Кольчугцветмет»

Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции. Ритмичность — равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции: увеличиваются объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и как следствие замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции; несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце - за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Одними из наиболее распространенных показателей используемых для оценки выполнения плана по ритмичности является - коэффициенты ритмичности, аритмичности, выполнения плана.

Коэффициент ритмичности производства определяется делением суммы, которая зачтена в выполнение плана по ритмичности, на плановый выпуск продукции. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не более запланированного.

Коэффициент аритмичности рассчитывается как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый квартал. Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше коэффициент аритмичности.

Таблица 5

Ритмичность работы завода по кварталам за 2005-2006г.г.

Товарный Удельный вес Объем продукции Коэффи-
Период выпуск % зачтенный в вы циент вы-
продукции, млн.руб. полнение плана полнения
план факт план факт по ритмичности плана
1 2 3 4 5 6 7
1-й квартал 1878,647 1820,142 25,5 25,2 1820,142 0,9689
2-й квартал 1827,076 1791,251 24,8 24,8 1791,251 0,9804
3-й квартал 1908,116 1776,806 25,9 24,6 1776,806 0,9312
4-й квартал 1753,404 1834,588 23,8 25,4 1753,404 1,0463
ИТОГО за 2005г. 7367,243 7222,787 100 100 7141,603 0,9804
1-й квартал 1748,130 1653,390 23,6 22,1 1653,390 0,9458
2-й квартал 1799,981 1900,276 24,3 25,4 1799,981 1,0557
3-й квартал 1844,425 1885,314 24,9 25,2 1844,425 1,0222
4-й квартал 2014,794 2042,423 27,2 27,3 2014,794 1,0137
Итого за 2006г. 7407,329 7481,403 100 100 7312,590 1,0100

Коэффициент ритмичности
2005 г. 0,969
2006 г. 0,987
Коэффициентаритмичности
2005 г. 0,1660
2006 г. 0,0360

В данном случае видно, что весь 2005 г., кроме 4-го квартала наблюдается снижение ритмичности работы, что связано с несвоевременными поставками сырья и материалов, а также неустойчивым финансовым положением. Но все-таки к концу 2005 года ситуация меняется. В 2006 завод не только выполнял план по выпуску продукции, но и во 2, 3, 4 – м кварталах наблюдалось его перевыполнение. Работу завода в 2006 году можно охарактеризовать как наиболее ритмичную, поскольку не было никаких срывов в поставках и в оплате сырья и материалов. Темпы производства повысились в виду замены оборудования, которое работает на более высоких скоростях и имеет большую пропускную способность, что говорит о положительном факторе и возможности расширения производства.

1.4 Анализ использования основных фондов

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции для завода является его обеспеченность основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.


Таблица 6

Наличие, структура и движение основных фондов

На начало Посту Выбы На конец
Наименование 2006 г. пило ло 2006 г.
показателя млн.руб. % млн.руб. млн.руб. млн.руб. %
1 2 3 4 5 6 7
Основные фонды 1451,95 4,236 3,016 1453,17
Износ ОФ 461,766 462,315
Основные
производственные
фонды:
- Здания 368,888 27,6 1,386 1,201 369,073 27,5
- Сооружения
и передаточные 51,14 3,82 0,092 51,232 3,82
устройства
- Машины и
оборудование 884,374 66,1 0,865 0,848 884,391 66
- Транспортные
средства 19,693 1,47 0,029 0,011 19,711 1,47
- Инвентарь
производственный 4,892 0,37 0,215 0,042 5,065 0,38
- Прочие ОФ 9,71 0,73 0,752 0,107 10,355 0,77
ИТОГО основные
производственные 1338,7 100 3,339 2,209 1339,83 100
фонды
в том числе
активная часть 894,121 66,8 1,456 0,944 894,634 66,8
пассивная часть 444,576 33,2 1,883 1,2655 445,194 33,2
Износ основных
производственных 425,748 31,8 426,254 31,8
фондов

Из данных таблицы 6 видно, что основные фонды завода на протяжении 2-х лет увеличивались, что является положительным фактором. Увеличение происходило в основном за счет роста активной части основных фондов. Большие поступления наблюдались в основном по группе «машины и оборудование», что связано с техперевооружением завода. На данный момент предприятие располагает достаточным потенциалом для увеличения объемов производства.

Техническое состояние основных фондов может характеризоваться коэффициентом износа, годности, обновления и выбытия (таблица 7).

Таблица 7

Коэффициенты, характеризующие состояние основных фондов предприятия за 2005-2006 г.г.

Показатели Способ расчета 2005г. 2006г.
1 2 3 4
Коэффициент Сумма износа
износа Первоначальная стоимость 0,318 0,318
Коэффициент Остаточная стоимость 0,682 0,682
годности Первоначальная стоимость
Коэффициент Стоимость прибывших ОФ 0,024 0,002
обновления Стоимость ОФ на конец года
Коэффициент Стоимость выбывших ОФ
выбытия Стоимость ОФ на начало года 0,005 0,002

Снижение коэффициента износа и повышение коэффициента годности свидетельствует об улучшении технического состояния и использования основных фондов. Сумма коэффициента износа и годности равна 1:

2005 г. - 0,318 + 0,682 = 1

2006 г. - 0,318 + 0,682 = 1

Обновление основных фондов, начатое в 2005 году, было приостановлено в 2006 году ввиду спада производства и как следствие, кризисного финансового состояния.

В анализ использования основных фондов (таблица 8) входят следующие показатели:

- фондовооруженность труда рабочих - показатель обеспеченности завода основными фондами;

- фондоотдача - показывает, сколько выпущено продукции в расчете на 1 рубль основных фондов и определяется отношением выпущенной продукции к стоимости основных фондов;

- фондоёмкость - показывает сумму основных фондов в расчете на 1 рубль выпущенной продукции и определяется отношением стоимости основных фондов к выпущенной продукции.

Таблица 8

Показатели использования основных фондов

Показатели Способ расчета 2005г. 2006г.
1 2 3 4
Объем валовой Объем товарной продукции +
продукции, млн. руб. Межцеховая кооперация 7916,174 8379,171
Стоимость основных производ
ственных фондов (ОПФ), млн.руб. 1338,697 1339,827
в том числе активная часть 894,121 894,6335
Объем выпуска
Фондоотдача ОПФ Стоимость ОПФ 5,91 6,25
Фондоотдача Объем выпуска
активной части ОПФ Стоимость актив. части ОПФ 8,85 9,37
Стоимость ОПФ
Фондоемкость ОПФ Объем выпуска 0,17 0,16
Фондоемкость Стоимость актив.части ОПФ
активной части ОПФ Объем выпуска 0,668 0,668
Стоимость ОФ
Фондовооруженность Среднегодовая численность 0,41 0,40
рабочих

В 2006 году наблюдается увеличение фондоотдачи и снижение фондоемкости, что характеризует повышение эффективности использования основных средств. В исследуемом периоде фондовооруженность повышается, что является положительной тенденцией.

1.5 Анализ использования оборотных средств

Оборотные средства предприятия представляют собой сумму оборотных производственных фондов и фондов обращения в денежной оценке.

Оборотные производственные фонды – это предметы труда, которые однократно используются в производственном процессе и свою стоимость сразу по мере потребление переносят на стоимость готовой продукции. К ним относятся:

- производственные запасы сырья, материалов, топлива;

- полуфабрикаты;

- незавершенное производство;

- расходы будущих периодов.

Фонды обращения обслуживают сферу обращения и необходимы для обеспечения непрерывности процессов производства и реализации продукции. Они включают:

- готовую продукцию на складе;

- товары отгруженные и находящиеся в пути;

- денежные средства на расчетных счетах в банках, в кассе и в расчетах.

Анализ использования оборотных средств производится в следующем порядке: выясняются состав и структура, обеспеченность ими предприятия, использование оборотных средств.

Рациональное использование оборотных средств – это один из важнейших факторов роста производства и снижения себестоимости готовой продукции.

Состав, структура и динамика оборотных средств завода за 2005 – 2006 г.г. представлены в таблице 9.


Таблица 9

Состав, структура и динамика оборотных средств

Оборотные средства Отклонение
Показатели 2005 г. 2006 г. 2006 г. от 2005 г.
млн.руб. млн.руб. млн.руб. %
1 2 3 4 5
Сфера производства
Производственные запасы 330,741 339,773 9,032 2,73
сырья, материалов
Незавершенное производство 90,186 92,656 2,47 2,74
Расходы будущих периодов 78,161 80,488 2,327 2,98
Тара 11,020 11,312 0,292 2,65
ИТОГО ОбПФ: 510,108 524,229 14,121 2,77
Сфера обращения
Готовая продукция на складе 150,310 154,693 4,383 2,92
Денежные средства 29,027 30,040 1,013 3,49
Дебиторы 214,41 220,213 5,803 2,71
ИТОГО фонды обращения: 393,747 404,946 11,199 2,84
ИТОГО оборотные средства: 903,855 929,175 25,32 2,80

По данным таблицы 9 видно, что большая часть оборотных средств принадлежит оборотным производственным фондам. В 2006 г. пришлось отказаться от закупок достаточно дешевых, но некачественных материалов. Ситуация изменилась в лучшую сторону, т.к. объем производства стал расти, следовательно и появилась потребность в большем количестве запасов сырья и материалов.

Наиболее важным показателем эффективности использования оборотных средств является скорость оборота, время оборота, величина оборотных средств, приходящаяся на 1 руб. произведенной продукции.

1. Коэффициент оборачиваемости показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами в анализируемом периоде, кроме того, он показывает количество продукции выпущенной в расчете на 1 рубль оборотных средств, и находится по формуле:


К =

Объем реализованной продукции за отчетный период

Сумма оборотных средств

2. Время однократного оборота рассчитывается как:

В =

Сумма оборотных средств Продолжительность

* отчетного периода

Объем реализованной продукции (в днях)

3. Величина оборотных средств, приходящихся на 1 рубль произведенной продукции:

ОбС 1р. =

Сумма оборотных средств

Объем реализованной продукции

Таблица 10

Показатели, характеризующие использование оборотных средств

Показатели 2005 г. 2006 г.
1 2 3
Объем реализованной продукции, млн. руб. 5776,381 5926,333
Сумма оборотных средств, млн. руб. 903,854 929,175
Коэффициент оборачиваемости 6,39 6,38
Продолжительность одного оборота 56 56
Величина оборотных средств на 1 руб. реализов. продукции 0,156 0,157

Из данных таблицы 10 видно, что продолжительность 1 оборота в 2005 году уменьшилась и осталась на этом уровне в 2006 году. Уменьшение величины оборотных средств на 1 рубль реализованной продукции - это является позитивной тенденцией в работе предприятия.


1.6 Анализ использования трудовых ресурсов

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость и прибыль.

Анализ показателей по труду и особенно наиболее важного показателя – производительности труда, характеризует не только использование средств и предметов труда, но и уровень техники, механизации и автоматизации производственных процессов, организации производства.

Цель анализа производительности труда и заработной платы заключается в выяснении возможностей дальнейшего увеличения выпуска продукции за счет роста производительности труда, более рационального использования численности работающих и их рабочего времени, в определении резервов в снижении себестоимости продукции на основе экономного расходования фонда заработной платы.

1.6.1 Анализ обеспеченности завода трудовыми ресурсами

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объёмов продукции и повышения эффективности производства.

В таблице 11 представлено состояние рабочей силы и ее динамика по категориям работников завода по данным отчетов по труду за два анализируемых года. Такие отчеты составляются отделом кадров завода ежемесячно и обобщаются в ежегодном отчете.


Таблица 11

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

2005 г. 2006 г. Отклонение
Категории в %х в %х в численности
работающих чел. к чел. к 2006 г. от 2005 г.
итогу итогу чел. %
1 2 3 4 5 6 7
Рабочие 3284 77,1 3362 77,3 78 2,38
Руководители 356 8,4 364 8,4 8 2,25
Специалисты 560 13,1 565 13,0 5 0,89
Служащие 59 1,4 60 1,4 1 1,69
Всего
работающих 4259 100 4351 100 92 2,16

Из таблицы 11 видно, что большую часть персонала составляют рабочие завода от 77,1 % до 77,3 % от общей численности. В 2006 году удалось увеличить численность на 2,16 %, но вновь устроившиеся рабочие не имели нужной квалификации и опыта работы, поэтому много времени ушло на их обучение (до 3-х месяцев). Вследствие этого производительность таких рабочих была очень низкой, из-за чего снизился объем производства.

Показателем движения рабочей силы на предприятии является коэффициент оборота по приему и увольнению рабочих и коэффициент текучести (отношение количества уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности персонала). Эти показатели обобщены в таблице 12

Таблица 12

Движение рабочей силы

Показатели Ед. 2005 г. 2006 г.
изм.
Среднесписочная численность работающих чел. 4259 4351
Принято на работу чел. 120 194
Уволено с работы: чел. 221 102
- по собственному желанию чел. 193 73
- за нарушение трудовой дисциплины чел. 5 3
- по согласию сторон чел. 23 12
Коэффициент оборота:
- по приему % 2,8 4,5
- по увольнению % 5,2 2,3
Коэффициент текущести
(уволен. по собств. + за наруш. труд. дисцип.) % 4,6 1,7
Среднесписочная численность работающих

Анализируя таблицу 12, видим, что в 2006 году удалось снизить текучесть кадров (с 4,9 % до 1,7 %). Коэффициент оборота по приему увеличился на 1,7 %, а по увольнению снизился на 2,9 %. Это связано с улучшением условий труда, т.е. с проведенным техперевооружением. Увеличение уровня заработной платы также является хорошим стимулом к труду. Но такое увеличение заработной платы было произведено после аттестации рабочих и присвоения им категорий, чем выше категория работника, тем выше оплата за его труд. Это позволило отобрать более квалифицированные кадры.

1.6.2 Анализ производительности труда

Производительность труда измеряется выработкой продукции одним работающим (рабочим) в единицу времени. На уровень производительности труда оказывают влияние следующие факторы: использование фондов рабочего времени, структура производственного персонала.

Таблица 13

Анализ производительности труда

Ед. В %-х
Показатели изм. 2005 г. 2006 г. к 2005г.
1 2 3 4 5
Объем валовой продукции тыс.руб. 7916174,34 8379171,11 105,85
Среднесписочная численность чел. 4259 4351 102,16
в том числе
промышленно-производственных рабочих чел. 3284 3362 102,38
Время отработанное рабочим:
- человеко-дней 218 223 102,29
- человеко-часов 1736 1776 102,30
Среднегодовая выработка одного работающего тыс.руб. 1858,69 1925,80 103,61
Среднегодовая выработка одного рабочего тыс.руб. 2410,53 2492,32 103,39
Среднедневная выработка одного рабочего тыс.руб. 11,06 11,18 101,07
Среднечасовая выработка одного рабочего тыс.руб. 1,39 1,40 101,06

Анализ производительности труда в 2006 году по сравнению с 2005 годом позволяет сделать следующие выводы:

- численности работающих увеличилась на 2,16 %, в том числе основных промышленно - производственных рабочих на 2,38 %;

- в 2006 году удалось поднять уровня производства валовой продукции по сравнению с 2005 годом на 5,85 %;

- отказ от дешевых и некачественных материалов привел к увеличению затрат на сырье и материалы, но эти затраты обоснованы как повышением качества продукции, так и увеличением среднегодовой выработки одного рабочего на 3,39 %;

- среднедневная выработка одного рабочего увеличилась на 1,07 %, что связано с проведенным техперевооружением и снижением простоев, связанных с внеплановым ремонтом;

- среднечасовая выработка рабочих увеличилась на 1,06 %, благодаря проведенной работе по повышению квалификации рабочих, аттестации рабочих мест, присвоению категорий каждому из работников.

1.6.3 Анализ использования фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной взаимосвязи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.

Правильное использование фонда заработной платы имеет важное хозяйственное значение. Фонд заработной платы предприятия является утвержденным показателем по труду (таблица 14).

Таблица 14

Динамика фонда заработной платы по категориям работников

Категории Фондзаработнойплаты Отклонение
работающих 2005 г. 2006 г. 2006 г. от 2005 г.
тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб %
1 2 3 4 5
Рабочие 292053 330740 38687 13,25
Руководители 52550 57374 4824 9,179
Специалисты 29561 32747 3186 10,78
Служащие 1602 2234 632 39,44
ИТОГО ФЗП: 375766 423095 47329 12,6

Из таблицы 14 видно, что в 2006 году фонд заработной платы увеличился на 13,25 % по сравнению с 2005 годом.

На такие резкие изменения фонда заработной платы повлияли следующие факторы:

- изменение численности;

- величина средней заработной платы.

В таблице 15 показано изменение фонда заработной платы в количественном выражении за счет изменения численности и величины средней заработной платы


Таблица 15

Влияние среднегодовой заработной платы и численности работников на фонд заработной платы за 2005 – 2006 г.г.

Категории
работающих Рабочие Руково Специа Служащие ИТОГО
дители листы
Показатели
1 2 3 4 5 6
Среднегодовой фонд
заработной платы, тыс.руб.:
2005 г. 292053 52550 29561 1602 375766
2006 г. 330740 57374 32747 2234 423095
Среднегодовая
численность, чел.
2005 г. 3284 356 560 59 4259
2006 г. 3362 364 565 60 4351
Среднегодовая заработная
плата 1 работника, тыс.руб.:
2005 г. 88,932 147,612 52,788 27,156 316,488
2006 г. 98,376 157,620 57,960 37,236 351,192
Общее отклонен. ФЗП в:
2005г по сравнен.с 2006г 38687 4824 3186 632 47329
Изменение ФЗП за счет:
- изменения численности в:
2006г по сравнен. с 2005г 7305 1221 277 32 8835
- изменения средней
заработной платы в:
2006г по сравнен. с 2005г 31382 3603 2909 600 38494

Анализируя изменение фонда оплаты труда и причины такой ситуации можно сделать вывод о том, что на фонд заработной платы большее влияние оказало изменение средней заработной платы. В 2006 году наблюдается рост фонда заработной платы на 47329 тыс.руб. Причиной этому послужил рост численности работников на 92 человека (8835 тыс.руб.) и увеличение средней заработной платы на 38494 тыс.руб.

В процессе анализа следует установить соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда.

Указанное соотношение влияет на изменение себестоимости продукции.

Более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы – одно из основных условий снижения себестоимости продукции.

1.7 Анализ себестоимости продукции

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы снижения затрат.

Прежде чем приступать к анализу затрат, необходимо определить различия в понятиях: «затраты» и «себестоимость продукции».

Себестоимость продукции – это выраженные в денежном измерении расходы предприятия за определенный период времени на изготовление продукции, находящейся на различных стадиях готовности: в незавершенном производстве, на складе готовой продукции, отгруженной в данном периоде покупателю. Различают общую себестоимость продукции и себестоимость единицы продукции. Чем выше производственные затраты, тем выше себестоимость.

Затраты – это выраженная в денежном измерении стоимость каких-либо ресурсов (материальных, трудовых, финансовых), использованных на обеспечение процесса расширенного воспроизводства. Понятие «затраты» шире, чем понятие «себестоимость», которая представляет собой затраты на простое воспроизводство, текущие расходы производителя.

Анализ проведем по двум основным показателям:

- по себестоимости;

- по затратам на 1 руб. товарной продукции.

Величина затрат на 1руб. товарной продукции зависит от трех факторов:

1. изменение ассортимента;

2. изменение оптовых цен;

3. изменения уровня себестоимости.

Таблица 16

Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

Отклонение
Показатели 2005г. 2006 г. 2006г.от 2005 г.
+ (-) %
1 2 3 4 5
Затраты на 1 рубль
выпущенной продукции 0,67 0,67 0 0,00
Себестоимость товарного
выпуска, млн. руб. 4867,223 5036,845 169,622 3,48
Товарная продукция в оптовых
ценах предприятия, млн. руб. 7222,787 7481,403 258,616 3,58

Данные таблицы 16 позволяют установить влияние изменения оптовых цен и изменения себестоимости на величину затрат на 1 руб. товарной продукции.

В 2006 году затраты на 1 рубль выпущенной продукции не изменились по сравнению с 2005 годом и составили 0,67, что произошло в том числе за счет увеличения себестоимости товарного выпуска на 3,48 % и увеличения товарной продукции в оптовых ценах предприятия на 3,58 %. В 2006 году произошло удорожание некоторых видов материалов, необходимых для производства, вследствие, чего произошел рост себестоимости продукции и оптовых цен.

Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции дает лишь общее представление о себестоимости. Смета затрат на производство продукции (таблица 17) служит основой для управленческого учета и позволяет анализировать затраты по их видам.

Таблица 17

Удельный вес и динамика элементов затрат в смете

2005 г. 2006 г. Отклонение
Элементы затрат уд.вес уд.вес 2006г. от 2005г.
млн.руб. % млн.руб. % млн.руб. %
1 2 3 4 5 6 7
Материальные
затраты 3119,89 64,1 3218,544 63,9 98,654 3,2
Энергозатраты 783,623 16,1 745,453 14,8 -38,17 -4,9
Затраты на
оплату труда 355,307 7,3 423,095 8,4 67,788 19,1
Отчисления на соци-
альное страхование 126,489 2,6 150,622 3 24,133 19,1
Амортизация ОС 394,245 8,1 433,169 8,6 38,924 9,9
Прочие затраты. 87,61 1,8 65,479 1,3 -22,131 -25,3
ИТОГО: 4867,223 100 5036,845 100 169,622 3,5

Используя таблицу 17 можно проследить изменение уровня затрат предприятия на выпуск продукции и сделать следующие выводы. В 2006 году затраты предприятия возросли на 169,622 млн. руб. по сравнению с 2005 годом. Это произошло вследствие снижения доли материальных затрат с 64,1 % до 63,9 %, затрат на оплату труда с 7,3 % до 8,4 %. Доля энергозатрат снизилась с 16,1 % до 14,8 %. Доля амортизации основных средств снизилась на 0,5 %.

Для полного анализа себестоимости необходимо рассмотреть данные таблицы 18, которые дают возможность установить динамику изменения себестоимости товарного выпуска продукции по отдельным статьям затрат калькуляции за два анализируемых года.

Таблица 18

Динамика изменения себестоимости товарного выпуска продукции по отдельным статьям затрат калькуляции

2005 г. 2006 г. Отклонение
Статьи затрат уд.вес уд.вес 2006г. от 2005г.
млн.руб. % млн.руб. % млн.руб. %
1 2 3 4 5 6 7
1. Основные
сырье и материалы 2311,931 47,5 2327,022 46,2 15,091 0,65
2. Транспортно-
заготовительные 355,307 7,3 382,8 7,6 27,493 7,74
расходы
3. ИТОГО
основные сырье и 2667,238 54,8 2709,823 53,8 42,585 1,60
материалы
4. Потери от брака 99,291 2,04 80,59 1,60 -18,701 -18,83
5. Энергоносители 652,208 13,4 634,642 12,6 -17,566 -2,69
6. Основная зарплата
производственных 296,901 6,1 327,395 6,5 30,494 10,27
рабочих
7. Дополнительная
зарплата производ 87,61 1,8 115,847 2,3 28,237 32,23
ственных рабочих
8. Начисления на
заработную плату 136,886 2,81 157,794 3,13 20,908 15,27
9. Общепроизвод
ственные расходы 333,405 6,85 342,505 6,8 9,1 2,73
10. Общехозяйст
венные расходы 360,175 7,4 372,727 7,4 12,552 3,48
11. Производствен-
ная себестоимость 4633,714 95,2 4741,323 94,13 107,609 2,32
12. Внепроизводст
венные расходы 233,509 4,80 295,522 5,87 62,013 26,56
13. Полная
себестоимость 4867,223 100 5036,845 100 169,622 3,48
общего объема
производства

Исходя из данных таблицы 18, можно отметить, что наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимает статья «основные сырье и материалы» » около 54 % , в которую входят стоимость материалов и расходы, связанные с их доставкой. В 2006 году началась закупка уже более качественных материалов, но и более дорогостоящих. В результате уровень брака и уменьшился, доля энергоресурсов в общем объеме затрат сократилась, но произошел рост их стоимости. Также произошел значительный рост заработной платы на 10,27 %. Все эти изменения повлекли увеличение себестоимости на 3,48 %.

1.8 Анализ прибыли

Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его финансовых отношений со всеми участниками коммерческого дела.

Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социального и материального поощрения персонала. Прибыль является также важнейшим источником формирования доходов бюджета (федерального, регионального, местного) и погашения долговых обязательств организации перед банками, другими кредиторами и инвесторами. Таким образом, показатели прибыли являются важнейшими в системе оценки результативности и деловых качеств предприятия, степени его надежности и финансового благополучия как партнера.

На величину прибыли организации оказывают влияние разные факторы. По сути, это все факторы финансово-хозяйственной деятельности организации. Одни из них оказывают прямое влияние, и их воздействие можно довольно точно определить с помощью методов факторного анализа. А другие оказывают косвенное влияние, через какие-либо показатели.

В таблице 19 собраны данные о прибыли полученной ЗАО «Кольчугцветмет» в 2005, 2006 годах.

Таблица 19

Анализ структуры и динамики прибыли ЗАО «Кольчугцветмет»

Отклонен.
Наименование показателя Код 2005 г. 2006 г. 2006 г.
стр. млн. руб. млн. руб. от 2005г.
1 2 3 4 5
1. Доходы и расходы по
обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, 010 5776,381 5926,333 149,952
продукции, работ, услуг (за минусом НДС,
акцизов и аналогич. обязательных платежей (В)
Себестоимость проданных товаров
работ, услуг (С) 020 3892,533 3989,896 97,363
Валовая прибыль 029 1883,848 1936,437 52,589
Коммерческие расходы (КР) 030 0,586 0,588 0,002
Управленческие расходы (УР) 040
Прибыль(убыток) от продаж
(строки 010 - 020 - 030 - 040) (Пп) 050 1883,262 1935,849 52,587
2. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению (%пол) 060
Проценты к уплате (%упл) 070
Доходы от участия в
других организациях (ДрД) 080 56,235 45,682 -10,553
Прочие операционные доходы (ПрОД) 090
Прочие операционные расходы (ПрОР) 100
3. Внереализационные
доходы и расходы
Прочие внереализационные доходы (ВнД) 120 3,652 4,568 0,916
Прочие внереализационные расходы (ВнР) 130 0,631 0,624 -0,007
Прибыль (убыток) до налогообложения (Пб)
(стр. 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130) 140 1942,518 1985,475 42,957
Налог на прибыль и другие анало-
гичные обязательные платежи (Н/П) 150 407,929 416,95 9,021
Прибыль(убыток) от обычной
деятельности (ПОД) 160 1534,589 1568,525 33,936
Чистая прибыль (нераспределенная
прибыль(убыток) отчетного периода) 190 1534,589 1568,525 33,936
строки 160 + 170 - 180 (Пч)

По данным таблицы 19 можно сделать следующие выводы: большую долю балансовой прибыли занимает прибыль от реализации произведенной продукции (около 93 %), имеют место внереализационный доходы и расходы.

В 2006 году удалось увеличить балансовую прибыль на 33,936 млн. руб. благодаря увеличению прибыли от реализации основной продукции на 149,952 млн. руб. Полученные суммы от вложения средств в уставные капиталы других хозяйствующих субъектов в 2006 году снизились на 10,553 млн. руб. В то же время внереализационные расходы уменьшались на протяжении всего анализируемого периода, то есть предприятием было уплачено меньше штрафов, пенни и прочих выплат.

1.9 Анализ рентабельности

Если предприятие получает прибыль, то оно считается рентабельным. Показатели, характеризующие рентабельность, характеризуют относительную прибыльность. Для объективной оценки эффективности хозяйственной деятельности необходимо охарактеризовать динамику уровня рентабельности.

По данным «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2) можно проанализировать динамику рентабельности.

Показатели, характеризующие рентабельность, порядок расчета и их динамика представлены в таблице 20.

Таблица 20

Динамика уровня рентабельности за 2005 – 2006 г.г.

Отклонен.
Наименование показателя 2005 г. 2006 г. 2005 г.
млн. руб. млн. руб. от 2004г.
1 2 3 4
Рентабельность продаж, %
с.050(ф.№2) / с.010(ф№2) * 100 32,6 32,7 0,07
Бухглатерская рентабельность от
обычной деятельности, %
с.160(ф.№2) / с.010(ф№2) * 100 26,57 26,47 -0,1
Чистая рентабельность, %
с.190(ф.№2) / с.010(ф№2) * 100 26,57 26,47 -0,1
Экономическая рентабельность (активов), %
с.190(ф.№2) / с.300(ф№1) * 100 80,97 81,63 0,66
Рентабельность собственного капитала, %
с.190(ф.№2) / с.490(ф№1) * 100 93,16 93,22 0,06
Валовая рентабельность, %
с.029(ф.№2) / с.010(ф№2) * 100 32,61 32,68 0,07
Затратоотдача, %
с.050(ф.№2) / с.020+030+040(ф№2) * 100 48,37 48,51 0,14

Рентабельность продаж показывает, какую прибыль фирма получает от единицы реализованной продукции. В 2006 году рентабельность продаж увеличилась (с 32,6 % до 32,7 %) по сравнению с 2005 годом, но выручка от реализации увеличилась на 149,952 млн. руб., а себестоимость реализованной продукции увеличилась на 97,363 млн. руб., что обусловлено использованием более дорогостоящих материалов.

Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности показывает уровень прибыли после выплаты налога. Чистая рентабельность показывает сколько чистой прибыли приходится на единицу выручки. В нашем случае значение этих показателей совпадают, что обусловлено отсутствием чрезвычайных доходов и расходов. Снижение чистой рентабельности в 2005 и в 2006 годах на 0,1 % произошло под влиянием не пропорционального уменьшения чистой прибыли и выручки от реализации.

Экономическая рентабельность (рентабельность активов) – это самый общий показатель, отвечающий на вопрос, сколько прибыли получает предприятие в расчете на 1 рубль своего имущества. От его уровня, в частности, зависит размер дивидендов на акции в акционерных обществах. В 2006 году наблюдается увеличение рентабельности активов предприятия, что является положительной тенденцией.

Показатель рентабельности собственного капитала позволяет установить зависимость между величиной инвестируемых собственных ресурсов и размером прибыли, полученной от их использования. В анализируемом периоде наблюдается некоторое колебание значения показателя рентабельности собственного капитала в сторону уменьшения. Коэффициент чистой рентабельности, влияющий на рентабельность собственного капитала, определяется результативностью работы отчетного периода, а будущий эффект долгосрочных инвестиций он не отражает. Если организация планирует переход на новые технологии или другую деятельность, требующую больших инвестиций, то рентабельность капитала может снижаться. Однако если расходы в дальнейшем окупятся, то снижение рентабельности нельзя рассматривать как негативную характеристику текущей деятельности.

Особый интерес для внешней оценки результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия представляет анализ показателя затратоотдачи (или как его еще называют рентабельность продукции). Он показывает, сколько прибыли от продажи приходится на 1 млн. руб. затрат. Низкорентабельные виды продукции могут продаваться в больших количествах и приносить большую массу прибыли. Высокорентабельная продукция может продаваться в ограниченных объемах.


1.10 Основные технико-экономические показатели

Составим сводную таблицу основных показателей комплексно характеризующих хозяйственную деятельность завода в 2005–2006г.г.

Таблица 21

Основные технико-экономические показатели

Наименование Ед. Отклонение
показателя изм. 2005г. 2006г. 2006г. от 2005г.
+ (-) %
1 2 3 4 5 6
Объем товарной продукции млн.руб. 7222,787 7481,403 258,616 3,6
Объем валовой продукции млн.руб. 7916,175 8379,171 462,996 5,8
Производительность труда:
- на 1 работающего млн.руб. 1,860 1,930 0,07 3,8
- на 1 рабочего чел. 2,410 2,490 0,08 3,3
Численность персонала: чел. 4259 4351 92 2,2
- рабочих 3284 3362 78 2,4
- руководителей 356 364 8 2,2
- специалистов 560 565 5 0,9
- служащих 59 60 1 1,7
Общий фонд зарплаты: млн.руб. 375,766 423,095 47,329 12,6
- рабочих 292,053 330,74 38,687 13,2
- руководителей 52,55 57,374 4,824 9,2
- специалистов 29,561 32,747 3,186 10,8
- служащих 1,602 2,234 0,632 39,5
Выручка от реализации млн.руб. 5776,381 5926,333 149,952 2,6
Себестоимость товарного выпуска млн.руб. 4867,223 5036,845 169,622 3,5
Показатель качества про-дукции (отношение потерь от брака к себестоимости) % 2,04 1,62 -0,42 -20,6
Себестоимость реализованной продукции млн.руб. 3892,533 3989,896 97,363 2,5
Валовая прибыль от реализации млн.руб. 1883,848 1936,437 52,589 2,8
Среднегодовая стоимость активов млн.руб. 1895,152 1921,557 26,405 1,4
- основных 991,298 992,382 1,084 0,1
- оборотных 903,854 929,175 25,321 2,8
Сумма чистой прибыли млн.руб. 1534,589 1568,525 33,936 2,2
Рентабельность активов предприятия % 80,97 81,6 0,7
Рентабельность продаж % 32,61 32,68 0,1

2. Анализ финансового состояния предприятия

2.1 Роль анализа финансового состояния в современных условиях

В современной быстроменяющейся экономической ситуации невозможно добиться положительных результатов, не планируя своих действий, и не прогнозируя последствий. А для правильной оценки своих возможностей и составления планов и прогнозов на перспективу необходимо проводить анализ финансового состояния предприятия за прошедшие периоды.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами необходимыми для нормального функционирования предприятия, а также финансовыми отношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной деятельности. Если все планы предприятия выполняются, то это положительно влияет на финансовое состояние. В свою очередь устойчивое финансовое состояние предприятия положительно влияет на выполнение производственных планов.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики нужно знать:

- как управлять финансами;

- какой должна быть структура капитала;

- какую долю должны занимать собственные средства,;

- какую долю должны занимать заемные средства.

Главная цель финансового анализа работы предприятия – это выявление и устранение недостатков финансовой деятельности, и нахождение резервов улучшения финансового состояния.

Основными источниками анализа финансового состояния предприятия являются:

- Бухгалтерский баланс (форма 1);

- приложение к бухгалтерскому балансу «Отчет о прибылях и убытках» (форма 2);

- «Отчет о движении капитала» (форма 3).

2.2 Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса ЗАО «Кольчугцветмет» за 2005 - 2006 г. г.

Из всей бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс. Бухгалтерский баланс характеризует в денежной оценке финансовое положение предприятия по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций.

На данной стадии анализа формируется первоначальное представление о деятельности ЗАО «Кольчугцветмет» за анализируемый период (2005-2006г.г.), выявляются изменения в составе имущества предприятия и их источниках; устанавливаются взаимосвязи между показателями. С этой целью определяют соотношения отдельных статей актива и пассива баланса, их удельный вес в общем итоге (валюте) баланса; рассчитывают суммы отклонений в структуре основных статей баланса по сравнению с предшествующим периодом. При этом общая сумма изменения валюты баланса расчленяется на составные части, что позволяет сделать предварительные выводы о характере имевших место сдвигов в составе активов, источниках их формирования и их взаимной обусловленности. Так, в процессе предварительного анализа изменения в объеме недвижимого имущества и текущих (оборотных) средств рассматриваются в связи с изменениями в обязательствах организации.

Для исследования структуры и динамики финансового состояния предприятия обычно используется сравнительный аналитический баланс.

Аналитический баланс полезен тем, кто сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Схемой аналитического баланса охвачено много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа. Для удобства проведения такого анализа составим так называемый сравнительный аналитический бухгалтерский баланс (таблица 22.).

Анализируя сравнительный бухгалтерский баланс можно сделать следующие выводы.

1. Валюта баланса в 2006 году увеличилась по сравнению с 2005 годом на 26405 тыс. руб. или на 1,4%., что свидетельствует о сокращении хозяйственного оборота в 2005 году, что связано с некоторым сокращением платежеспособного спроса на продукцию ЗАО «Кольчугцветмет» и недопоставками необходимых материалов.

В 2006 г. ситуация меняется в лучшую сторону, т.к. было закуплено и смонтировано новое оборудование, что позволило несколько увеличить ассортимент продукции, спрос на которую растет.

2. В течение двух лет наблюдается отсутствие убытков, как на начало, так и на конец периода, несмотря на спад производства в 2005г. Нераспределенная прибыль предприятия в 2005 г. – 1534589 тыс. руб., в 2006г. – 1568525 тыс. руб., что является положительным фактором и свидетельствует о том, что не вся прибыль сразу используется на потребление и есть резервы для расширения деятельности.

3. Характеризуя 2006 год можно отметить увеличением активов на 26405 тыс. руб. или на 1,4 % по сравнению с 2005 г., за счет роста оборотных активов на 2,8 % и незначительного увеличения внеоборотных активов на 0,1 %.

4. Следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется превышением в их составе доли внеоборотных средств, в 2005 г. – 52,3%, а в 2006 г. – 51,6 %. Их доля повышается в 2005 г., что связано с приобретением технологически нового оборудования, а не с их переоценкой. В 2006 г. происходит снижение доли внеоборотных активов на 0,7%, что обусловлено отделением одного из цехов вспомогательного производства в самостоятельный хозяйствующий субъект.

5. В 2006 г. произошел рост оборотных активов на 25321 тыс. руб. или на 1,4% за счет значительного увеличения по статье «Запасы» на 17135 тыс. руб.

6. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, в 2005 г. они составили 86,92% всех источников формирования средств предприятия, в 2005г. – 87,57%.

7. В структуре заемных средств большая часть приходится на кредиторскую задолженность. Так в 2006 г. наблюдается снижение кредиторской задолженности на 2952 или на 1,4%. Доля долгосрочных и краткосрочных кредитов изначально была не велика. Несмотря на их увеличение в 2005 г. удалось в 2006 г. их уменьшить.

Таким образом, на основании проведенного анализа баланса ЗАО «Кольчугцветмет» за 2005 - 2006 годы, можно сделать вывод о хороших результатах работы предприятия, несмотря на временный спад производства в 2005 году. В связи с этим необходимо дать оценку кредитоспособности организации, которая производится на основе анализа платежеспособности и ликвидности баланса.

2.3 Анализ ликвидности баланса

В рыночных условиях хозяйствования возрастает потребность в оценке ликвидности и платежеспособности хозяйственного объекта и баланса в связи с оценкой его кредитоспособности и возможности банкротства.

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превышения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.

Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе

более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Организация может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем.

Следовательно, ликвидность баланса является основой (фундаментом) платежеспособности и ликвидности предприятия. Иными словами, ликвидность – это способ поддержания платежеспособности. Но в то же время, если организация имеет высокий имидж и постоянно является платежеспособным, то ему легче поддерживать свою ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Для предварительной оценки ликвидности ЗАО «Кольчугцветмет» привлекаются данные бухгалтерского баланса, на основании которых составляется таблица 23.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы организации разделяются на следующие группы:

А1. Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств организации и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения

А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность

А3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС +

+ Прочие оборотные активы

А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела I актива баланса – внеоборотные активы.

А4 = Внеоборотные активы

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1. Наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская задолженность.

П1 = Кредиторская задолженность

П2. Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства, задолженность участников по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

П2 = Краткосрочные заемные средства +

+ Задолженность участникам по выплате доходов +

+ Прочие краткосрочные обязательства

П3. Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, то есть долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.

П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов +

+ Резервы предстоящих расходов и платежей

П4. Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы».

П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации)

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 ³ П1

А2 ³ П2

А3 ³ П3

А4 £ П4

В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется из избытков по другой группе в стоимостной оценке, в реальной же ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.


Таблица 23

Анализ ликвидности баланса ЗАО «Кольчугцветмет» за 2005-2006 г.г.

За За За За Платежный излишек(+) или
АКТИВ 2005 г. 2006 г. ПАССИВ 2005 г. 2006 г. недостаток(-), тыс. руб.
тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.

За 2005г

гр2-гр5

За 2006г

гр3-гр6

1 2 3 4 5 6 7 8
Наиболее Наиболее сроч
ликвидные ные обяза
активы (А1) 29027 30040 тельства (П1) 212365 209413 -183338 -179373
(стр 250 + стр 260) (стр 620)
Быстро Краткосрочные
реализуемые пассивы (П2)
активы (А2) 213954 219745 (стр 610 + 15669 11934 198285 207811
(стр 240) + стр 630 +
+ стр 660)
Медленно Долгосрочные
реализуемые пассивы (П3)
активы (А3) 660873 679391 (стр 590 + 19903 17531 640970 661859
(стр210 + стр 220 + + стр 640 +
+ стр 230 + стр 270) + стр 650)
Трудно Постоянные
реализуемые пассивы (П4)
активы (А3) 991298 992382 (стр 490) 1647215 1682679 -655917 -690297
(стр 190)
БАЛАНС 1895152 1921557 БАЛАНС 1895152 1921557 - -

Результаты расчетов показывают, что для данного предприятия сопоставление групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

На 2005 год На 2006 год
А1 < П1 А1 < П1
А2 > П2 А2 > П2
А3 > П3 А3 > П3
А4 < П4 А4 < П4

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

­ текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)

­ перспективную ликвидность – это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:

ПЛ = А3 – П3

Составим таблицу 24, характеризующую значение текущей и перспективной ликвидности в 2005 – 2006 г.г.

Таблица 24

Показатель 2005г. 2006г.
тыс. руб. тыс. руб.
1 2 3
Текущая ликвидность 14947 28438
Перспективная ликвидность 640970 661859

Исходя из этого можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную. В анализируемом периоде имеется платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (соотношение по первой группе). В 2006 году это соотношение составило 0,13 к 1 (29027: 212365), хотя теоретически достаточным значением для коэффициента срочности является соотношение 0,2 к 1, а в 2005 году 0,14 к 1 (30040: 209413). Это свидетельствует о стесненном финансовом положении.

При этом, исходя из данных аналитического баланса (таблица 22), можно заключить, что причиной снижения ликвидности явилось то, что краткосрочная задолженность увеличилась быстрее, чем денежные средства.

Однако следует отметить, что наблюдается излишек быстро реализуемых активов, что характеризует положительную текущую ликвидность и свидетельствует о платежеспособности предприятия.

Перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство, отражает платежный излишек. Платежеспособность за 2005 год уменьшается, но в 2006 году снова увеличивается на 3,2% по сравнению с 2005 годом.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

2.4 Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности

Для анализа платежеспособности организации рассчитываются финансовые коэффициенты платежеспособности. Если фактическое значение коэффициента не соответствует нормальному ограничению, то оценить его можно по динамике (увеличение или снижение значения).

1. Для комплексной оценки платежеспособности предприятия в целом следует использовать общий показатель платежеспособности, вычисляемый по формуле:

Ко.п. =

А1 + 0,5А2 + 0,3А3

П1 + 0,5П2 + 0,3П3


Нормальное ограничение: Ко.п. ³ 1

С помощью данного показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Данный показатель применяется также при выборе наиболее надежного партнера из множества потенциальных партнеров на основе отчетности.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент срочности). Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям. Он определяется отношением ликвидных средств первой группы ко всей сумме краткосрочных долгов организации (III раздел пассива баланса).

Ка.л. =

Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения

Текущие обязательства

Нормальное ограничение: Ка.л ³ 0,1 ¸ 0,7

Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов, так как для этой группы активов практически нет опасности потери стоимости в случае ликвидации организации и не существует никакого временного лага для превращения их в платежные средства. Значение коэффициента признается достаточным, если он составляет 0,20 – 0,25. Если организация в текущий момент может на 20-25% погасить все свои долги, то его платежеспособность считается нормальной.

3. Коэффициент «критической оценки». Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Определяется как отношение денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности (II раздел баланса) к краткосрочным обязательствам (итог III раздела пассива баланса-нетто).

Кк.о. =

Денежные Текущие Краткосрочная

средства + финансовые + дебиторская

вложения задолженность

Текущие обязательства

Нормальное ограничение составляет: допустимое от 0,7 до 0,8; но желательно Кк.о. ≈ 1.

4. Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия долгов) – отношение всей суммы текущих активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств. Он показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы.

Превышение текущих активов над текущими пассивами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. Другими словами, коэффициент покрытия определяет границу безопасности для любого возможного снижения рыночной стоимости текущих активов, вызванными непредвиденными обстоятельствами, способными приостановить или сократить приток денежных средств.

Кт.л. =

Оборотные активы

Текущие обязательства

Необходимое значение 1,5; оптимальное Кт.л. ≈ 2,0 ¸ 3,5.

Для оценки ликвидности и платежеспособности организации используют и другие дополнительные показатели:

* Коэффициент маневренности функционирующего капитала. Он показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент маневренности рассчитывается по следующей формуле:

Км. =

Медленно реализуемые активы _______

Оборотные активы – текущие обязательства

Нормальное ограничение: если происходит уменьшение показателя в динамике – то это положительный факт.

* Доля оборотных средств в активах. Она зависит от отраслевой принадлежности организации и рассчитывается по следующей формуле:

Коб. =

Собственный капитал - Внеоборотные активы

Оборотные активы

Нормальное ограничение ≥ 0,1 (чем больше, тем лучше).

Исходя из данных баланса коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют значения, приведенные в таблице 25.

Таблица 25

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Отклонение
Наименование Способ расчета 2005г. 2006г. 2006г. от
показателя 2005г.
1 2 3 4 5
Общий показатель А1 + 0,5А2 +0,3А3
платежеспособности П1 + 0,5П2 + 0,3П3 1,48 1,56 0,08
( Ко.п. ) Ко.п. ³ 1
Коэффициент
абсолютной с. 250 + с. 260 0,13 0,14 0,01
ликвидности с.610 + с.620 + с.630 + с.660
(Ка.л.) Ка.л ³ 0,1 ¸ 0,7
Коэффициент с. 250 + с. 260 + с. 240
"критической с.610 + с.620 + с.630 + с.660 1,07 1,13 0,06
оценки" Кк.о. от 0,7 до 0,8;
(Кк.о.) но желательно Кк.о. ≈ 1.
Коэффициент
текущей с. 290 3,96 4,20 0,24
ликвидности с.610 + с.620 + с.630 + с.660
(Кт.л.) Кт.л. ≈ 2,0 ¸ 3,5.
Коэффициент
маневренности с. 210 + с. 220 + с. 230
функционирующего с. 290 - с.610 - с.620 - с.630 - с.660 0,98 0,96 -0,02
капитала (если происходит уменьшение
(Км.) показателя в динамике)
Доля оборотных с. 290
средств в активах с. 300 0,48 0,48 0,00
(Доб.с.) Доб.с. ≥ 0,5
Коэффициент
обеспеченности с. 490 - с. 190
собственными с. 290 0,73 0,74 0,01
средствами Коб. ≥ 0,1
(Коб.) (чем больше, тем лучше)

По данным таблицы можно сделать вывод, что ЗАО «Кольчугцветмет» обладает недостаточной степенью ликвидности, т.к. коэффициент абсолютной ликвидности не на много больше 0,1. Это свидетельствует о не полной способности завода своевременно погашать свои обязательства по наиболее срочным пассивам.

Обобщающий показатель ликвидности (платежеспособности) должен быть ≥ 1. За анализируемый период этот показатель был > 1, хотя и наблюдалось его уменьшение в 2005 году. Следовательно, предприятие платежеспособно на данный промежуток времени.

Динамика первых трех коэффициентов отрицательная в 2005 году. В конце 2005 года завод мог оплатить лишь 13 % своих краткосрочных обязательств. В 2006 году ситуация изменилась и динамика тех же трех коэффициентов стала положительной, что является благоприятной тенденцией.

Показатель текущей ликвидности намного больше нормального ограничения, т.е. > 1, что свидетельствует о том, что завод располагает некоторым объемом свободных ресурсов (чем выше этот коэффициент, тем больше этот объем), формируемых за счет собственных средств.

Коэффициент маневренности в 2005 году повышается на 4 пункта, что свидетельствует об обездвижении некоторой части функционирующего капитала в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. В 2006 году наблюдается его снижение, что является положительной тенденцией.

Доля оборотных активов » 0,5, но в анализируемом периоде она уменьшается на 0,01.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами больше 0,1, что свидетельствует о достаточном наличии собственных оборотных средств. В анализируемом периоде происходит его снижение на 0,03, следовательно, у предприятия уменьшаются собственные оборотные средства, необходимые для ее текущей деятельности.

2.5 Оценка финансовой устойчивости

Оценка финансового состояния предприятия ЗАО «Кольчугцветмет» будет не полной без анализа финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость – это определенное состояние счетов предприятия и организации, гарантирующее его постоянную платежеспособность. В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние организации может остаться неизменным, либо улучшиться, либо ухудшиться. Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является как бы «возмутителем» определенного состояния финансовой устойчивости, причиной перехода из одного типа устойчивости в другой. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложения капитала в основные фонды или производственные запасы позволяет генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния организации, к повышению его устойчивости.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) и собственный капитал направляются преимущественно на приобретение основных средств, на капитальные вложения и другие внеоборотные активы. Для того, чтобы выполнялось условие платежеспособности, необходимо, чтобы денежные средства и средства в расчетах, а также материальные оборотные активы покрывали краткосрочные пассивы.

На практике следует соблюдать следующее соотношение:

Оборотные активы < Собственный капитал * 2 – Внеоборотные активы

По анализируемому балансу ЗАО «Кольчугцветмет» это соотношение выглядит следующим образом:

­ за 2005 г. - 903854 т.р. < 1647215 т.р. * 2 - 991298 т.р.

­ за 2006 г. - 929175 т.р. < 1682679 т.р. * 2 - 992382 т.р.

Необходимое условие соблюдается на протяжении всех 2-х лет, следовательно, ЗАО «Кольчугцветмет» является финансово независимым.

Это самый простой и приближенный способ оценки финансовой устойчивости. На практике же можно применять разные методики анализа финансовой устойчивости. Проанализируем финансовую устойчивость ЗАО «Кольчугцветмет» с помощью абсолютных показателей.

1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага). Он показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Коэффициент рассчитывается как:

К кап. =

Заемный капитал ___

Собственный капитал

Его нормальное ограничение – не выше 1,5.

2. Коэффициент финансовой независимости (автономии). Определяет удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.

Способрасчета:

Ка. =

Собственный капитал

Валюта баланса

К нормальному ограничению относится неравенство: 0,4 ≤ Ка.≤ 0,6.

3. Коэффициент финансирования. Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая – за счет заемных средств и рассчитывается по следующей формуле:

Кз/с =

Собственный капитал

Заемный капитал

Он считается нормальным, если выполняется следующее неравенство: Кз/с ≥ 0,7. (опт. ≈ 1,5)

4. Коэффициент финансовой устойчивости. Значение коэффициента показывает удельный вес тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. Способ расчета:

Кф.у. =

Собственный капитал + Долгосрочные обязательства

Валюта баланса

Нормальное ограничение: Кф.у. ≥ 0,6.

Представим в таблице 26 данные об этих коэффициентах и определим отклонение.

Таблица 26

Показатели финансовой устойчивости

Отклонение
Наименование Способ 2005г. 2006г. 2006г. от
показателя расчета 2005г.
1 2 3 4 5
Коэффициент
капитализации (плечо с.590 + с. 690 0,15 0,14 -0,01
финансового рычага) с. 490
(Ккап) не выше 1,5.
Коэффициент
обеспеченности с.490 - с. 190
собственными источниками с. 290 0,73 0,76 0,03
(финансирования) Кз/с ≥ 0,1
( Кз/с ) опт. ≥ 0,5
Коэффициент с. 490
финансовой независимости с. 700 0,87 0,88 0,01
(автономии) 0,4≤ Ка ≤0,6
( Ка )
Отклонение
Наименование Способ 2005г. 2006г. 2006г. от
показателя расчета 2005г.
1 2 3 4 5
Коэффициент с. 490
финансирования с. 590 + с. 690 6,64 7,04 0,4
( Кф ) Кф.≥0,7,опт.≈1,5
Коэффициент с. 490 + с. 590
финансовой устойчивости с. 700 0,87 0,88 0,01
( Кф.у. ) Кф.у. ≥ 0,6.

Как показывают данные таблицы, динамика коэффициента капитализации свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости, так как для этого необходимо, чтобы этот коэффициент был не выше 1,5. В анализируемом периоде предприятие привлекло 0,14 – 0,15 заемных средств по отношению на 1 рубль вложенных в активы собственных средств.

Коэффициент финансовой независимости > 0,6, что говорит о достаточной независимости предприятия от заемных средств.

Величина коэффициента финансирования больше 0,7, т.е. наибольшая часть имущества предприятия сформирована за счет собственных средств, это свидетельствует о платежеспособности и возможности получения кредита.

Поскольку по данным бухгалтерского баланса анализируемое предприятие имело малую долю долгосрочных кредитов, значение коэффициента финансовой устойчивости совпадает с рассчитанным ранее коэффициентом финансовой независимости. Финансовое положение завода можно охарактеризовать как устойчивое.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Общая величина запасов и затрат равна сумме строк 210 и 220 актива бухгалтерского баланса (Зп):

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников:

1. Наличие собственных оборотных средств

СОС = Капитал и резервы – Внеоборотные активы

или СОС = стр. 490 – стр. 190

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капитал (КФ):

КФ = (Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы) – Внеоборотные активы

или КФ = (стр. 490 + стр. 590) – стр. 190

3. Общая величина основных источников формирования запасов. (Собственные и долгосрочные заемные источники + Краткосрочные кредиты и займы – Внеоборотные активы):

ВИ = (Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы +

+ Краткосрочные кредиты и займы) – Внеоборотные активы

или ВИ = (стр.490 + стр.590 + стр.610) – стр.190

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

+ Фс = СОС – Зп

или + Фс = стр. 490 – стр. 190 – стр. 210

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:

+ Фт = КФ – Зп

или + Фт = стр. 490 + стр. 590 – стр. 190 – стр. 210

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов:

+ Фо = ВИ – Зп

или + Фо = стр. 490 + стр. 590 + стр. 610 – стр. 190 – стр. 210

С помощью этих показателей определяется трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:

S(Ф) =

1, если Ф ³ 0

0, если Ф < 0

В соответствии с показателем обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными источниками выделяются следующие типы финансовой устойчивости:

1. Абсолютная независимость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко. В этой ситуации собственные оборотные средства обеспечивают запасы и затраты и отвечает следующим условиям:

+ Фс ≥ 0; + Фт ≥ 0; + Фо ≥ 0,


то есть трехкомпонентный показатель типа ситуации: S (Ф) = 1, 1, 1

2. Нормальная устойчивость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность. Запасы и затраты обеспечиваются суммой собственных оборотных средств и долгосрочными заемными источниками:

+ Фс < 0; + Фт ≥ 0; + Фо ≥ 0,


то есть S(Ф) = 0, 1, 1

3. Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов:

+ Фс < 0; + Фт < 0; + Фо ≥ 0,


то есть S (Ф) = 0, 0, 1

4. Кризисное финансовое состояние, при котором организация полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала и долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности:

+ Фс < 0; + Фт < 0; + Фо < 0;

то есть S(Ф) = 0, 0, 0

Занесем эти показатели в таблицу 27.


Таблица 27

Определение типа финансового состояния ЗАО «Кольчугцветмет»
Наименование показателей Ед. изм. 2005 г. 2006 г.
1 2 3 4
Показатели наличия источников запасов
1. Общая величина запасов и затрат (Зп) тыс.руб. 659919 678397
2. Наличие собственных оборотных
средств (СОС) тыс.руб. 655917 690297
3. Функционирующий капитал (КФ) тыс.руб. 657577 691297
4. Общая величина источников (ВИ) тыс.руб. 672807 702797
Показатели обеспеченности запасов источниками

1. Излишек (+) или недостаток

(-)

собственных оборотных средств тыс.руб. -4002 11900
(+ Фс = СОС – Зп)

2. Излишек (+) или недостаток

(-)

собственных и долгосрочных тыс.руб. -2342 12900
заемных источников формирования
запасов (+ Фт = КФ – Зп)

3. Излишек (+) или недостаток

(-)

общей величины основных источников тыс.руб. 12888 24400
для формирования запасов
(+ Фо = ВИ – Зп)

Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости

S(Ф) = {S(+ Фс ); S(+ Фт );

S(+ Фо )}

(0;0;1) (1;1;1)

Как видно из таблицы в течение всего анализируемого периода (2005, 2006 г.г.) наблюдается достаточное наличие источников образования запасов предприятия. В 2006 г. виден излишек собственных оборотных средств и долгосрочных источников формирования, а в 2005 г. наблюдается их недостаток. В общем же излишек основных источников для формирования запасов за два года является положительным явлением и говорит о возможности расширения производства и приобретения большего количества запасов.

С помощью трехкомпонентного показателя финансовую ситуацию в 2006 г. можно считать абсолютно независимой. В 2005 г. наблюдалось неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности. 2005 год оказался кризисным для предприятия. Выход был найден путем пополнения источников собственных средств за счет ускорения оборачиваемости запасов.

2.6 Основные финансовые показатели

Составим сводную таблицу основных финансовых показателей.

Таблица 28

Наименование показателя 2005 год 2006 год

Отклонение.

2006г. от 2005г.

1 2 3 4
Общий показатель платежеспособности (Ко.п.) 1,48 1,56 0,08
Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) 0,13 0,14 0,01
Коэффициент «критической оценки» (Кк.о.) 1,07 1,13 0,06
Коэффициент текущей ликвидности (Кт.л.) 3,96 4,20 0,24
Коэффициент капитализации (плечо фин. рычага) (Ккап.) 0,15 0,14 -0,01
Коэффициент обеспеченности собственными источниками (Кз/с)

0,73

0,76

0,03

Коэффициент финансовой независимости (автономии) (Ка.) 0,87 0,88 0,01
Коэффициент финансирования (Кф.) 6,64 7,04 0,4
Коэффициент финансовой устойчивости (Кф.у.) 0,87 0,88 0,01

3. Разработка мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектом хозяйствования.

Определение себестоимости продукции создает базу для разработки отпускных цен, позволяет контролировать правильность использования производственных фондов и определять величину прибыли, а, следовательно, и рентабельность производства.

Важнейшей задачей планирования себестоимости продукции является выявление и использование производственных резервов по систематическому снижению затрат. Поэтому планированию себестоимости продукции предшествует анализ ее уровня и условия ее образования в предшествующем периоде. Чем меньше себестоимость продукции, тем больше ресурсов может выделить предприятие для удовлетворения постоянно растущих материальных и культурных потребностей работающих. Каждый процент снижения себестоимости вырастает в современных условиях в большой источник экономии.

При определении снижения себестоимости за счет технико-экономических факторов, выделяют факторы внутренние, т. е. непосредственно зависящие от предприятия, и внешние, не зависящие от него. Все факторы снижения себестоимости группируют по следующим типовым направлениям:

1) повышениетехническогоуровня

2) внедрениевычислительнойтехники

3) улучшение организации производства и труда

4) изменение объема и структуры производимой продукции

Расчет экономии ведется в соответствии с характером проводимых мероприятий: снижения норм расхода; увеличение объема производства и т. д.

Основной задачей перспективного развития ЗАО «Кольчугцветмет» является стабильный выпуск сложившейся номенклатуры проката с постоянным его увеличением с учетом требований рынка и расширением ассортимента и номенклатуры проката, производимого на родственных заводах, создавая тем самым им конкуренцию и завоеванием новых сегментов рынка сбыта.

В планируемом периоде предполагается провести следующие организационно-технические мероприятия, направленные на снижение себестоимости:

­ приобретение скоростных трубоволочильных станов со съемом труб;

­ приобретение финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом;

­ приобретение волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок;

­ изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты;

­ приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «SodikAQ535LQ1W»

Основные направления выглядят следующим образом:

­ основная ставка делается на увеличение выпуска медных и медно-никелевых труб 2,0-25,0 мм. ст. 0,25-1,0 мм. предназначенных для холодильной техники, систем кондиционирования, для воды и газа, теплообменников, плоскоовальные трубы.

Следует отметить тенденцию ужесточения требований к медным трубам и трубкам, востребованности и увеличения объема труб с толщиной стенки о 0,25-0,7 мм. в замен традиционной 0,8-1,0 мм. (валовой);

­ основные требования к продукции для холодильной техники, систем кондиционирования, воды и газа это упорядоченная или спиральная намотка с маркировкой и дефектоскопией по всей длине трубы, и с требованиями по массе бухты. Для этого необходимо приобретение еще одной линии финишной обработки с узлами маркировки и дефектоскопом;

­ увеличение выпуска капиллярных труб;

­ перевод технологии изготовления латунных труб для теплообменников на бухтовый способ изготовления, значительно снизит трудоемкость изготовления и увеличит объем производства;

­ принципиальное увеличение выпуска до 100 т/месяц плоскоовальных труб.

3.1 Приобретение скоростных трубоволочильных станов со съемом труб

С приобретением новых барабанов, остро встает вопрос о полном использовании технических возможностей вышеуказанного оборудования. А это возможно, максимально увеличив массу бухты, подаваемой на волочение и улучшив качество ее наружной поверхности.

Основной операцией технологического процесса изготовления труб из меди и ее сплавов является прессование трубной заготовки на горизонтальном гидравлическом прессе усилием 31,5 МН с предварительным нагревом слитков в индукционной печи.

На этой операции в основном и закладывается качество трубной заготовки. Не смотря на то, что применение индукционного нагрева слитков позволяет снизить процесс образования окалины на его поверхности при нагреве, часть дефектных участков попадает внутрь трубной заготовки, тем самым, ухудшая ее качество. Это непосредственно сказывается на увеличении обрывности при волочении, тем самым, снижая съем с оборудования.

Приобретение скальпирующей установки для горизонтального гидравлического пресса усилием 31,5 МН и введение ее в производственные мощности принципиально изменит ситуацию по улучшению качества трубной заготовки и уменьшению обрывности при волочении, так как поверхностный слой слитка будет сниматься непосредственно перед прессованием, а все имеющиеся на нем дефекты удалятся.

В настоящий момент вопрос очень актуален, так как акцент требований рынка все более жестко ограничивает допуска на продукцию, снижает толщину стенки на трубах до 0,25 мм, без улучшения качества заготовки осуществить это будет невозможно.

Затраты: Приобретение двух скоростных трубоволочильных барабанов

Количество приобретаемого оборудования -2 ед.

Стоимость 2 ед. - 40 800 тыс. руб.

СМР - 12 400 тыс. руб.

KB = 53 200 тыс. руб.

КВ - капитальные вложения

3.2 Приобретение финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом

Трубы медные и медно-никелевые являются традиционно стабильно выпускаемой продукцией ЗАО «Кольчугцветмет». Технологический процесс их изготовления включает в себя следующие операции:

- нагрев слитков в индукционной печи;

- прессование трубной заготовки в воду на горизонтальном гидравлическом прессе усилием 31,5 Мн.

- резказаготовки в меру;

- правка;

- заготовительная холодная прокатка на стане ХПТ 3-75;

- бухтовое волочение на волочильных барабанах типа «Кабестан» и ВСТ 1-1500;

-отдельные операции линии финишной обработки труб

«Альберт-Бергфельд» и линии «Шумаг»;

-отжиг в печах светлого отжига «Юнкер» и печь ПСО. Данная технология позволяет получить конкурентоспособные трубывысокого качества с отличным товарным видом. Анализ рынка цветных металлов показывает, что наиболее востребованы в настоящий момент:

- медные трубы для газопроводных систем в виде упорядоченно намотанных катушек»

- медные трубы для кондиционеров и охладителей.

В настоящий момент выпуск данных труб ограничен объемом до 150 т. в месяц, естественно потребности всех заказчиков удовлетворить невозможно. Основным сдерживающим фактором выпуска является наличие на заводе одной линии финишной обработки труб «Альберт-Бергфельд», которая в настоящее время работает по непрерывному графику.

Увеличение объемов выпуска труб упорядоченной намотки возможно только с приобретением еще одной линии финишной обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом.

Введение в производственные мощности новой единицы оборудования позволит принципиально изменить ситуацию на рынке цветного проката и даст возможность предприятию составить жесткую конкуренцию прямым конкурентам.

Затраты: Приобретение ЛФО труб с узлами маркировки и дефектоскопом

Количество оборудования - 1 ед.

Стоимость 1 ед. оборудования - 15 300 тыс. руб.

СМР - 4 600 тыс. руб.

КВ = 19 900 тыс. руб.

3.3 Приобретение волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок

финансовая устойчивость себестоимость снижение

Конечными операциями в технологическом процессе изготовления тонкостенных и капиллярных труб являются:

-волочение на волочильных барабанах ВСМ 1/550.

-испытания и термообработка, если оговорена заказчиком. Данная технология позволяет получать конкурентоспособные трубы итрубки высокого качества с отличным товарным видом.

В настоящий момент выпуск капиллярных и тонкостенных трубок ограничен объемом до 30 т, половина из которых приходится на долю капиллярных трубок. Основным сдерживающим фактором увеличения объемов производства становятся волочильные барабаны ВСМ 550, их 3 единицы.

Указанное оборудование морально и физически, устарело, установлено оно в 70-е годы прошлого столетия.

Указанные обстоятельства негативно отражаются на культуре производства и качестве выпускаемой продукции, основными критериями которой являются чистота внутренней поверхности и пропускная способность трубки.

Введение в производственные мощности новой единицы современного и высокопроизводительного барабана ВСМ 550 позволит принципиально изменить ситуацию по увеличению объемов выпуска капиллярных трубок. Увеличить выход годного, снизить трудоемкость изготовления и принципиально составить жесткую конкуренцию прямым конкурентам.

Затраты: Приобретение нового трубоволочильного барабана ВСМ 1/550

Количество приобретаемого оборудования - 1ед.

Стоимость 1 ед. - 17 300 т. руб.

СМР - 1 700 тыс. руб.

КВ = 19 000 тыс. руб.

3.4 Изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты

По существующей в настоящее время технологии заготовку для профилировки плоского овала получают на стане «Кабестан». Несмотря на то, что волочильный стан с непрерывным съемом труб «Кабестан» относится к современному типу, значительный физический износ не позволяет в полном объеме производить продукцию согласно паспортным данным и тем самым сдерживает возможности производства производительных отделочных линий.

Кроме того, акцент требований рынка все более жестко ограничивает допуска на продукцию, снижает толщину стенки на трубах до 0,25 мм, что практически невозможно сделать на существующем оборудовании. Массовый выпуск плоскоовальных труб возможен только с применением нового трубоволочильного стана.

Разработанная на ЗАО «Кольчугцветмет» прогрессивная технология изготовления плоскоовальных труб со стенкой 0,25 мм бухтовым способом после изготовления введения новой единицы оборудования позволит значительно снизить трудоемкость изделия, увеличить выхода годного и приведет к увеличению выпуска вышеуказанных труб всего сортамента до 100 т в месяц.

Затраты: Изготовление новой плоскоовальной машины

Машина - 1 ед. = 5000 тыс. руб.

СМР - 1500 тыс. руб.

КВ = 6500 тыс. руб.

Итого общая сумма КВ составляет 98600 тыс. руб.

Таблица 31

Годовой объем доходов до и после проведения мероприятий

Наименование

Средняя цена

Годовой объем доходов до проведения мероприятий, тыс. руб. Годовой объем доходов после проведения мероприятий, тыс. руб.
Сумма по средней цене Сумма по средней цене
1 2 3 4

Трубы медные в катушках для кондиционеров и холодильной техники (трубка М1Р 9,52х0,35хбухта (катушка) УН,

9,52х0,5хбухта), тыс. руб.

273,9

13146,8

24650,2

283,9 21809,6 29079,6
Трубы медные в катушках для кондиционеров и холодильной техники (труба М1Р 6х0,75хбухта (катушка) УН), тыс. руб.

257,0

38032,6

51395,4

Трубы медные в спиралях для кондиционеров (РС)(труба С12200 12,7х0,76х50000хбухта СН), тыс. руб.

273,5

25378,1

76571,9

Трубы капиллярные (трубка М1Р 2,1х0,80хбухта), тыс. руб.

286,6

33628,1

55027,9

Трубы тонкостенные (трубка М1Р 2*0,4*бухта), тыс. руб.

273,5

25211,3

71623,5

Трубы латунные плоскоовальные (труба Л96 17х3,5х0,25х800), тыс. руб.

249,0

1742,9

174294,5

итого 158949,0 482643,0

До проведения мероприятий:

Итого доходов 158949 тыс. руб.

Итого расходов 160584 тыс. руб.

Итого доход/убыток -1634,2 тыс. руб.

После проведения мероприятий:

Итого доходов 482643 тыс. руб.

Итого расходов 461848 тыс. руб.

Итого прибыль 20794,8 тыс. руб.

Анализ годовой эффективности до и после проведения мероприятий рассмотрены в таблицах 29 и 30.

Упущенная выгода = 20794,8 - (- 1634,2) = 22429 тыс. руб.

Срок окупаемости составит:

Ток. = КВ / Уп. Выгоду = 98600 тыс. руб. / 22429 тыс. руб. =

= 4,3 года = 4 года 5 месяцев

Затраты на проведение данного мероприятия составят 98600 тыс. руб., годовой эффект равен 22429 тыс. руб., срок окупаемости составляет 4 года 5 месяцев.

3.5 Приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «SodikAQ535LQ1W»

Электроэрозионные станки применяются для изготовления технологического инструмента (прессовые и волочильные матрицы). Используемые станки марки 4Д721 (1967 г.) и 4Г721М (1977 г.) являются морально и физически устаревшими и едва справляются с обеспечением основного производства технологическим инструментом. Фактически работает только один станок, второй простаивает из-за неисправностей и отсутствия необходимого диэлектрика.

В качестве замены предлагается закупить линейный прецизионный электроискровой проволочно-вырезной станок со встроенным 3D-программированием «SodikAQ535LQ1 W». Данныйстанокимеетследующиеотличительныеособенности:

­ производит одновременную обработку заготовки в 3-х плоскостях;

­ автоматически выбирает оптимальный режим обработки;

­ автоматизированное программирование контура на станке (широкие возможностиизменения технологического процесса, работа с жесткого диска иредактирование, графическое изображение на дисплее);

­ энергосберегающая система уменьшает потребление электроэнергии;

­ возможность обработки практически любых металлов и многих токопроводныхматериалов, включая композиты.

Преимущества станка «Sodik» становятся явными при сравнении технических характеристик с имеющимся оборудованием. Основные характеристики имеющегося и приобретаемого оборудования приведены в таблице 32.

Таблица 32

Сравнительные характеристики электроэрозионных станков

4Г721М (1977 г.) «Sodik AQ535LQ1W».
1 2 3
Максимальные размеры обрабатываемой заготовки, мм..

320x190x130

1000x650x290

Максимальный вес обрабатываемой заготовки, кг.

60

800

Максимальная скорость подачи проволоки (определяется точность обработки), мм/сек.

20

250

Используемыйдиэлектрик

Осветительный керосин/инд-е масло

Вода

Максимальная скорость резания, мм/мин.

5

230-550

Наилучшая шероховатость поверхности (различные материалы), мкм.

0,63 - 80

0,06-0,9*

Номинальная мощность станка, кВт. ч 4,326 6

*достигаетсяза 2-3 прохода.

Исходя из сравнительных характеристик и возможностей нового станка видно, что сравниваемое оборудование относится к разным поколениям.

Применение станка «Sodik» позволит расширить номенклатуру изготавливаемого технологического инструмента, а также изготавливать запасные части для оборудования, закупаемые в настоящее время на стороне.

Затраты:

Стоимость станка «SodikAQ535LQ1W» со склада в Москве после таможенной очистки с НДС (18%) - 235000 euro (7 935 500 руб. по курсу ЦБ РФ на 25.09.06 г.)

KB = 6 725 000 руб. (цена без НДС)

KB - капитальные вложения

Экономия:

Экономический эффект достигается за счёт снижения себестоимости изготовления технологического инструмента, увеличения выхода годного, изготовления запасных частей для оборудования и оказания услуг на сторону.

1) Экономический эффект от снижения себестоимости изготовлениятехнологического инструмента.

Технологический инструмент, изготовленный на электроэрозионных станках, представлен в таблице 33

Таблица33

Технологический инструмент Кол-во в среднем за месяц, шт. Средняя себестоимость единицы, руб. Сумма, руб.
Матрицы волочильные 16 2995 47920
Вставки ЭЙ 867 9 1389 12501
Матрицы прессовые 15 3241 48615
Матрицы с вставкой 2 3264 6528
Матрицы ЭЙ 867 1 6060 6060
ИТОГО: 39 121624

Ежемесячно на электроэрозионных станках изготавливается технологического инструмента в среднем на сумму 121624 руб. Согласно плановой калькуляции неизменными останутся следующие статьи:

­ стоимость материалов в цене инструмента 8,5 %;

­ цеховые расходы 26%;

­ газ (используется для резки заготовок) 0,06 %;

­ прочие энергетические затраты 3,5%;

Итог: 38,06% (46290 руб.)

Остальные статьи калькуляции (75334 руб.) изменятся:

­ вспомогательные материалы

В электроэрозионных станках основным расходным материалом является диэлектрик.

Таблица 34

Наименование оборудования Диэлектрик Цена, руб./л

Потреб

ность на месяц, л

Стоим. в месяц, руб.
4Г721М керосин/масло И12А 23,5 33,3 782,55
«Sodik AQ535LQ1W». артезианская вода 0,019 3200 60,8
Экономия в месяц 721,75

В станках типа 4Г721М в качестве диэлектрика используется осветительный керосин и индустриальное масло в пропорции 50/50.

В станках «Sodik» в качестве диэлектрика используется вода. При емкости диэлектрической системы 800 л и полной замене воды раз в неделю ежемесячные затраты на диэлектрик составят 0,019 руб.* 800л*4нед.=60,8 руб. Следовательно: ежемесячнаяэкономиясоставит 721,75 руб.

­ электроэнергия

Расход электроэнергии на станках 4Г721М составляет 4,326 кВт. ч. Доля затрат на электроэнергию в стоимости инструмента согласно калькуляции - 3,6%. Электроэрозионный станок потребляет 4,326 кВт.ч*8ч*22дн. =761 кВт. ч. При стоимости 1 кВт.ч=1,10 руб. затраты на станке 4Г721М составляют 837,1 руб. в месяц.

Расход электроэнергии на станке «Sodik» - 6 кВт.ч, а времени на изготовление одинакового количества деталей (определяется скоростью резания - 230 мм2/мин и количеством проходов - 2 прохода (таблица 1)) затрачивается в 23 раза меньше. Расход электроэнергии на станке «Sodik», при изготовляемом в настоящее время количестве деталей, составит 6 кВт.ч*8ч.*22дн./23=46 кВт.ч в месяц (50,6). Ежемесячная экономия составит 837,1-50,6=786,5 руб.

­ заработная плата с отчислениями

Согласно калькуляции заработная плата с отчислениями составляет 54,9% (53200 руб.) от стоимости деталей.

При установке станка «Sodik» отпадает необходимость участия слесарей в технологической цепочке изготовления матриц, т.к. данный станок обладает высокой точностью изготовления и обеспечивает низкую шероховатость поверхности, необходимости в дополнительной обработке нет. Среднемесячная заработная плата с отчислениями слесаря - инструментальщика составляет 13210 руб. При сокращении 1-го слесаря ежемесячная экономия составит 13210 руб. Также сокращается строгальщик, т.к. в станке «Sodik» вместо электродов используется латунная проволока. Среднемесячная заработная плата с отчислениями строгальщика составляет 14586 руб.

Экономический эффект от снижения затрат на заработную плату и отчисления составит 13210+14586=27796

Экономически эффект на изготовлении технологического инструмента за год составляет:

Эг = (721,75+786,5+27796)х12=351651,0


2) Экономический эффект от увеличения выхода годного в обрабатывающих цехах.

Высокая точность изготовления, возможность быстрого изготовления инструмента их твёрдых сталей и гарантированное качество, при изготовлении на новом станке, позволят повысить качество продукции обрабатывающих цехов. При оценке технического отдела высокое качество инструмента позволит увеличить выход годного по обрабатывающим цехам №2 на 0,3% и №3 на 0,2%.

Экономия от увеличения выхода годного на 0,3% в цехе №2 при месячном выпуске 1200 тонн, в месяц составит 54000 руб.

Экономия от увеличения выхода годного на 0,2% в цехе №3 при месячном выпуске 400 тонн, в месяц составит 14800 руб.

Экономический эффект от увеличения выхода годного по обрабатывающим цехам №2 и №3 составит:

Эг = (54000+14800)х12= 825600 руб.

3) Экономический эффект от изготовления запасных частей для оборудования

По мнению специалистов на станке «Sodik» возможно изготавливать следующие запчасти для технологического оборудования:

Таблица 35

Наименование деталей Потребное кол-во в год Цена за 1 шт. Сумма в год, руб.
Шестерни для рабочих валков ст. «Монтбард »

36шт.

13747,7

494917,2

Шестерни для валов станов ХПТ-32; ХПТ-55; ХПТ-90 48 шт. 9212,57 442203,36
Ножи для дисковых ножниц 1500шт. 758-20 1137300,0
ИТОГО: 207440,56

Исходим из того, что в стоимости запчастей заложены: прибыль завода изготовителя, наценка торгующей фирмы, транспортировка и другие накладные расходы. Все эти расходы принимаем условно равными 15% от цены запчастей. Следовательно, если принять себестоимость изготовления запчастей на станке «Sodik» равной себестоимости изготовления запчастей в условиях завода изготовителя, то гарантированный экономический эффект составит:

Экономический эффект за год составляет:

Эг=2074420*0,15=311163 руб.

Суммарный экономический эффект от приобретения станка «Sodik» составит; Эг=351651+825600+311163=1488414

Срок окупаемости станка будет равен : Ток=КВ/Эг=6725000/1488414=4,5 года=4 года 6 мес.

Затраты на приобретение станка составят 6 725 000 руб., годовой экономический эффект ориентировочно составит 1 488 414 руб., срок окупаемости 4 года 6 месяцев. Сократить срок окупаемости возможно за счёт расширения номенклатуры изготавливаемого на станке технологического инструмента и увеличения объёма услуг, оказанных на стороне.

3.6 Планирование производства проката и его себестоимости на 2008 год

План по производству и реализации продукции (производственная программа) является основным разделом готового плана металлургического предприятия, т.к. в нем находят отражение задания, определяющие главную цель деятельности предприятия - изготовление металлопродукции для удовлетворения потребностей народного хозяйства в конкретных ее видах. На основе показателей этого раздела рассчитываются и планируются показатели других разделов годового плана.

Согласно разработанных в цехе организационно- технических мероприятий, которые планируется ввести в действие в 2008 г. объем производства будет равен 31243 т.

Таблица 36

Планирование производства проката на 2008 год.

Прокат

2006 год, факт, тн.

2008 год, план,

тн.

Отклонение 2008г. от 2006г., тн. Отклонение 2008г. от 2006г., %

4. 1. Прессово-волочильное производство:

­ медный прокат

­ латунный прокат

­ бронзовый прокат

­ медно-никелевый прокат

14000

3618

8922

1400

60

18580

5670

10880

1940

90

4580

2052

1958

540

30

32,7

56,7

21,9

38,6

50,0

2. Волочильное производство:

­ медный прокат

­ латунный прокат

­ медно-никелевый прокат

5040

3100

1070

870

7791

4681

2140

970

2751

1581

1070

100

54,6

51,0

100

11,5

3. Лентопрокатное производство:

­ медный прокат

­ латунный прокат

­ бронзовый прокат

­ медно-никелевый прокат

5000

2665

1035

1

1299

4872

1870

900

2

2100

-128

-795

-135

1

801

-2,6

-29,8

-13,0

100

61,7

Итого по заводу:

­ медный прокат

­ латунный прокат

­ бронзовый прокат

­ медно-никелевый прокат

24040

9383

11027

1401

2229

31243

12221

13920

1942

3160

7203

2838

2893

541

931

29,9

30,2

26,2

38,6

41,8


Для более наглядного представления данных о планируемом производстве проката построим диаграмму, характеризующую долю каждого из видов в общем выпуске товарной продукции.

Диаграмма 2


Наибольший удельный вес в планируемом выпуске ЗАО «Кольчугцветмет» занимает латунный и медный прокат как в 2006 году, так и в 2008 году, наименьший удельный вес занимает выпуск бронзового проката.

Таблица 37

Динамика изменения планируемой себестоимости по отдельным статьям затрат калькуляции

2006 г. 2008 г. Отклонение
Статьи затрат уд.вес уд.вес 2008г. от 2006г.
млн. руб. % млн. руб. % млн. руб. %
1 2 3 4 5 6 7
1. Основные
сырье и материалы 2327,022 46,2 2979,2 48,1 652,178 28,03
2. Транспортно-
заготовительные 382,8 7,6 495,499 8,0 112,699 29,4
расходы
3. ИТОГО
основные сырье и 2709,823 53,8 3474,699 56,1 764,876 28,2
материалы
4. Потери от брака 80,59 1,60 80,52 1,3 -0,07 -0,09
5. Энергоносители 634,642 12,6 755,637 12,2 120,995 19,07
6. Основная зарплата
производственных 327,395 6,5 421,2 6,8 93,805 28,65
рабочих
7. Дополнительная
зарплата производ 115,847 2,3 148,65 2,4 32,803 28,3
ственных рабочих
8. Начисления на
заработную плату 157,794 3,13 204,394 3,3 46,6 29,5
9. Общепроизвод
ственные расходы 342,505 6,8 334,462 5,4 -8,04 -2,3
10. Общехозяйст
венные расходы 372,727 7,4 402,593 6,5 29,866 8,01
11. Производствен
ная себестоимость 4741,323 94,13 5834,503 94,2 1093,18 23,06
12. Внепроизводст
венные расходы 295,522 5,87 371,625 6,0 76,103 25,8
13. Полная
себестоимость 5036,845 100 6193,743 100 1156,898 22,97
общего объема
производства

Согласно таблице 37 увеличение себестоимости товарного выпуска на 1156,898 млн. руб. обусловлено планируемым увеличением производства проката на 7203 тонны. В связи с проведением предлагаемых мероприятий, а именно: приобретение скоростных трубоволочильных станов со съемом труб;

приобретение финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом; приобретение волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок; изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты; приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «SodikAQ535LQ1W», ожидается экономия на материалах, используемых для изготовления:

1. медных труб - экономия 89,88 млн. руб.;

2. латунных труб - экономия 17,76 млн. руб.

Общее увеличение по статье «основные сырье и материалы» на 652,178 млн. руб. обусловлено повышением спроса на прокат ЗАО «Кольчугцветмет» при наращивании производственных мощностей в ходе предложенных мероприятий.

Предполагается рост транспортно-заготовительных расходов на 29,4 % в связи с увеличением цен на бензин и тарифов железнодорожного транспорта.

Потери от брака в планируемом периоде остаются на уровне периода в результате ввода новых единиц оборудования, освоение которых сопряжено с наладочными работами.

Увеличение по статьям «основная и дополнительная заработная плата» на 126,608 млн. руб. связано с более интенсивной работой волочильного производства и освоением новых единиц оборудования. Для работы на скоростных трубоволочильных станах со съемом труб, финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом, волочильном барабане ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок, плоскоовальной машине с формированием овала из бухты требуются рабочие с боле высокой квалификацией, для привлечения и обучения которых необходимы дополнительные затраты.

Следствием увеличения заработной платы будет рост начислений на заработную плату на 29,5 % .

В результате приобретения электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «SodikAQ535LQ1W» ожидается экономический эффект от снижения себестоимости изготовления технологического инструмента. Планируется снижение по статье «общепроизводственные расходы» на 8,04 млн. руб.

В планируемом периоде увеличение по статье «общехозяйственные расходы» на 8,01 % связано с необходимостью проведения отделочных и административно-бытовых корпусов цеха 2 и 3.

Внепроизводственные расходы в планируемом периоде увеличиваются на 25,8 % за счет необходимости расширения рынка сбыта выпускаемой продукции. В результате ввода в эксплуатацию высокопроизводительного оборудования и создания условий для большего выпуска медного и латунного проката возникает необходимость в поиске новых покупателей.


Выводы и предложения

Большую роль в управлении экономикой предприятия, оценке затрат и результатов его деятельности, выявлении внутренних резервов, прогнозировании развития и принятия решений играет анализ технико-экономических и финансовых показателей.

В условиях рынка нереально добиться стабильного успеха в бизнесе, если не планировать эффективно его развитие, не аккумулировать постоянно информацию о собственных перспективах и возможностях, о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов и т.д.

В данной дипломной работе на примере ЗАО «Кольчугцветмет» по производству металлопроката рассматривается как существующее положение дел на предприятии, так и перспективы его развития.

На основе проведенного анализа финансовой деятельности и технико-экономических показателей ЗАО «Кольчугцветмет» были сделаны следующие выводы:

1. В 2006 году, в общем, выпуск продукции увеличился на 5,85 % , а объем реализованной продукции увеличился на 2,6 % по сравнению с 2005 годом. План по производству продукции был перевыполнен на 5 %.

Это произошло за счет повышения спроса на продукцию ЗАО «Кольчугцветмет»;

2. В 2006 году снизились потери от брака. Это связано, прежде всего, с заменой морально и физически устаревшего оборудования на более высоко технологичное. Но, несмотря на это, еще остаются некоторые участки производства, где оборудование требует замены.

Нужно поддерживать достигнутый уровень качества продукции, с целью повышения ее конкурентоспособности, как по отдельным цехам, так и по заводу в целом;

3. Работу завода в 2006 году можно охарактеризовать как наиболее ритмичную, поскольку не было никаких срывов в поставках и в оплате сырья и материалов. Темпы производства повысились в виду замены оборудования, которое работает на более высоких скоростях и имеет большую пропускную способность, что говорит о положительном факторе и возможности расширения производства;

4. Удалось снизить текучесть кадров (с 4,9 % до 1,7 %). Коэффициент оборота по приему увеличился на 1,7 %, а по увольнению снизился на 2,9 %. Это связано с улучшением условий труда, т.е. с проведенным техперевооружением;

5. Среднедневная выработка одного рабочего увеличилась на 1,07 %, что связано с проведенным техперевооружением и снижением простоев, связанных с внеплановым ремонтом; среднечасовая выработка рабочих увеличилась на 1,06 %, благодаря проведенной работе по повышению квалификации рабочих, аттестации рабочих мест, присвоению категорий каждому из работников;

6. В 2006 году наблюдается рост фонда заработной платы на 47329 тыс.руб. Причиной этому послужил рост численности работников на 92 человека (8835 тыс.руб.) и увеличение средней заработной платы на 38494 тыс.руб;

7. В 2006 году затраты на 1 рубль выпущенной продукции не изменились по сравнению с 2005 годом и составили 0,67, что произошло в том числе за счет увеличения себестоимости товарного выпуска на 3,48 % и увеличения товарной продукции в оптовых ценах предприятия на 3,58 %. Также произошло удорожание некоторых видов материалов, необходимых для производства, вследствие, чего произошел рост себестоимости продукции и оптовых цен;

8. Увеличилась балансовая прибыль на 33,936 млн. руб. благодаря увеличению прибыли от реализации основной продукции на 149,952 млн. руб.;

9. Оценивая финансовую обстановку предприятия можно выделить снижение платежеспособности и финансовой устойчивости в 2005 году. В 2006 году положение меняется в лучшую сторону и даже появляются резервы для дальнейшего развития предприятия.

Подводя итог можно выделить следующие цели, к которым стремится завод ЗАО «Кольчугцветмет» в 2008 году:

1. Увеличение выпуска производства проката на 29,9 %;

2. Снижение себестоимости:

­ медных труб на 89,88 млн. руб.;

­ латунных труб на 17,76 млн. руб.;

3. Снижение себестоимости изготовления технологического инструмента, увеличения выхода годного, изготовления запасных частей для оборудования и оказания услуг на сторону на 1488414 руб.

Для достижения поставленных целей разработаны следующие мероприятия:

1. приобретение скоростных трубоволочильных станов со съемом труб;

2. приобретение финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом;

3. приобретение волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок;

4. изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты;

5. приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «SodikAQ535LQ1W».

В результате проведения намеченных мероприятий:

1. приобретение скоростных трубоволочильных станов со съемом труб; приобретение финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом; приобретение волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок; изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты - затраты на проведение данного мероприятия составят 98600 тыс. руб., годовой экономический эффект равен 22429 тыс. руб., срок окупаемости составляет 4 года 5 месяцев;

2. приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «SodikAQ535LQ1W» - затраты на приобретение станка составят 6 725 000 руб., годовой экономический эффект ориентировочно составит 1 488 414 руб., срок окупаемости 4 года 6 месяцев. Сократить срок окупаемости возможно за счёт расширения номенклатуры изготавливаемого на станке технологического инструмента и увеличения объёма услуг, оказанных на стороне.


Список используемой литературы

1. Алексеева М.М. «Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие». – М.: Финансы и статистика, 2000.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа: учебник». - М.: Финансы и статистика, 2003.

3. Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?». - М.: Финансы и Статистика, 2004.

4. Грузинов В.П., Грибов В.Д. «Экономика предприятия», М.: ИНФРА-М, 2002.

5. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие». – М.: Издательство «Дело и сервис», 2006.

6. Журнал «Бухгалтерский учет» 2001-2005.

7. Иванов И.Н. «Технико-экономические расчеты по организации, планированию и управлению металлургическим предприятием» Москва, Металлургия, 2000.

8. Ковалев В.В., Волкова О.Н. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» М.: - Проспект, 2000.

9. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности» - М.: Финансы и статистика, 2000.

10. Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки».- М. .: ИКЦ «Дис», 2000.

11. Котлер Ф. «Основы маркетинга». М.: Изд. Дом «Вильямс», 2002.

12. Липатов И.В. «Прогнозирование прибыли // Финансы». - 2000.

13. Макарьян Э.А., Герасименко Г.П. «Финансовый анализ» 1999

14. Петрова В.И. «Анализ хозяйственной деятельности металлургических предприятий» 2001.

15.Приказ № 1415 от 15.02.2007 «Концепция развития ЗАО «Кольчугцветмет» на период 2007 – 2008 г.»

16.Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник» – М.: ИНФРА-М, 2004.

17. Шеремет А.Д. «Методика финансового анализа» - М.: ИНФРА- М, 2002.

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Где скачать еще рефератов? Здесь: letsdoit777.blogspot.com
Евгений07:44:13 19 марта 2016

Работы, похожие на Дипломная работа: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и исследование мероприятий по снижению себестоимости продукции (на примере ЗАО "Кольчугцветмет")

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(151055)
Комментарии (1843)
Copyright © 2005-2016 BestReferat.ru bestreferat@mail.ru       реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru