Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364150
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62792)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21320)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21697)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8694)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3463)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20645)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Отчет по практике: Организация работы "Азиатско-Тихоокеанского Банка"

Название: Организация работы "Азиатско-Тихоокеанского Банка"
Раздел: Рефераты по банковскому делу
Тип: отчет по практике Добавлен 01:07:01 18 января 2011 Похожие работы
Просмотров: 1939 Комментариев: 2 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

Содержание

Глава 1. История «Азиатско-Тихоокеанского банка»

Глава 2. Открытие и закрытие, ведение банковских счетов по вкладам физических лиц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте

2.1 Порядок начисления процентов по вкладам

2.2 Открытие банковского счета физическому лицу

2.3 Юридическое дело

Глава 3. Порядок совершения кассовых операций в «Азиатско-Тихоокеанском Банке»

3.1 Порядок совершения операций с наличными деньгами

3.2 Порядок принятия денежной наличности от организаций

3.3 Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения

3.4 Организация работы с денежной наличностью при использовании банкомата

3.5 Порядок заключения операций кассы, формирование документов

3.6 Хранение денег и других ценностей

3.7 Ревизия кассы

3.8 Подкрепление денежной наличностью и другими ценностями филиалов и внутренних структурных подразделений

3.9 Порядок формирования и упаковки банкнот и монеты

Глава 4. Открытие и закрытие, ведение счетов юридических лиц в «Азиатско – Тихоокеанском банке»

4.1 Работа со счетами юридических лиц

4.2 Закрытие счета юридического лица

Глава 5. Процедура предоставления предоставление кредита в «Азиатско-Тихоокеанском банке»

5.1 Кредитная политика «Азиатско-Тихоокеанского банка»

5.2 Внесение информации о заемщике

5.3 Основные направления анализа кредитоспособности заявителя

5.4 Принятие решения о выдаче или отказе в выдаче кредита

5.5 Оформление и предоставление кредита, заключение кредитного договора

5.6 Страхование заемщика

5.7 Возврат клиентом - заемщиком предоставленных ему денежных средств и уплата процентов по ним

5.8 Бухгалтерский учет операций по предоставлению денежных средств и их погашению

Глава 6. Денежные переводы WESTERNUNION

Глава 7. Денежные переводы по системе «Contact»

Глава 8. Анализ деятельности банка


Глава 1. История «Азиатско-Тихоокеанского банка»

Закрытое акционерное общество «Амурский акционерный инвестиционно-коммерческий промышленно-строительный банк» (ранее областная контора «Промбанка СССР», «Стройбанк СССР», «Промстройбанк СССР») образована в ноябре 1991 года. ЗАО «Амурпромстройбанк» зарегистрирован Центральным банком России 14 февраля 1992 года, регистрационный номер № 1810. ЗАО «Амурпромстройбанк» образован на базе областного управления государственного коммерческого промышленно – строительного банка по Амурской области, входившего в систему «Промстройбанка СССР».

В ноябре 1991 года крупнейшие предприятия области, положительно оценив опыт сотрудничества с банком, проявили заинтересованность в дальнейшем его развитии. Двадцать пять из них выступили учредителями на стадии коммерциализации банка. В развитии банка, как и у всех кредитных организаций, были свои взлеты и падения. В 1996 году Банка столкнулся с кризисом ликвидности, вызванным тем, что ряд заемщиков оказался не в состоянии выполнить свои обязательства по кредитам. Ситуация усугубилась финансовым кризисом 1998 года в России. В 1999 году управление Банком было передано Агентству по реструктуризации кредитных организаций. В январе 2001 года Банк подписал мировое соглашение с кредиторами и провел реструктуризацию большинства долговых обязательств в долгосрочные векселя.

Однако опыт и профессионализм руководства и персонала, при доверии и поддержки акционеров и партнеров, доказали надежность, устойчивость и финансовую состоятельность банка как серьезной универсальной кредитной организации. 2004 году «Амурпромстройбанк» вошел в группу «Экспобанк» (г. Москва), общая сеть которого насчитывает пять финансовых организаций по России (КБ «ЭСПОБАНК», ООО, ОАО, «Колыма-Банк», ЗАО «Амурпромстройбанк», ООО «ЭКСПО-лизинг», страховая компания «ГЕЛИОС - РЕЗЕРВ»).

В связи со значительным расширением мест присутствие банка на территории Дальнего Востока, развитием новых направлений деятельности, акционерами банка было принято решение об изменение формы собственности и переименовании банка на «Азиатско-Тихоокеанский банк» (ОАО).

5 мая 2006 года ЗАО «Амурпромстройбанк» переименован в «Азиатско-Тихоокеанский банк» (ОАО). Выход на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохраняя позиции современного конкурентоспособного Банка, создание устойчивой системы корпоративного управления.Банк является:

1. участником системы обязательного страхования вкладов (Банк включён в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов 18 ноября 2004 года под номером 204);

2. членом международной платёжной системы Western Union;

3. ассоциированным членом Международной платёжной системы VISA International;

4. членом Ассоциации региональных банков «Россия»;

5. членом общества Всемирных Межбанковских Финансовых Телекоммуникаций (S.W.I.F.T.). Банк занимает 2 место по реализации зарплатных проектов среди кредитных организаций на территории Амурской области. Объем эмиссии пластиковых карт Банка составляет более 20,5% рынка Амурской области.

На данный момент «АТБ» является одним из ведущих многопрофильных банков региона и имеет следующие лицензии:

1. Генеральная лицензия ЦБ РФ № 1810 от 26. 06. 1997 года;

2. Лицензия на операции с физическими лицами;

3. Лицензия операции с юридическими лицами;

4. Лицензия на операции с валютными ценностями и драгоценными металлами;

5. Лицензия № 028- 06075-100000 от 25. 06. 2002 года на осуществление брокерские деятельности;

6. Лицензия № 028- 06081- 010000 от 25. 06. 2002 года на осуществление дилерской деятельности;

7. Лицензия № 028- 06088- 001000 от 25. 06. 2002 года на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами;

8. Лицензия № 028- 06201- 000100 от 06. 09. 2002 года на осуществление депозитарной деятельности.

Основные направления деятельности «Азиатско – Тихоокеанского банка». «Азиатско- Тихоокеанский банк» является универсальным банком, предлагающий полный спектр финансовых услугразличным категориямклиентов:

1. индивидуальное обслуживание корпоративных клиентов, предоставление персонального сервиса. Учитываю экономическую ситуацию и конъюнктуру банковского рынка приоритетным направлением в организации кредитования корпоративных клиентов следует считать кредитование предприятий энергетики, золотодобычи, строительства, торговли, лесной и деревообрабатывающий отрасли;

2. расширение операций для предстателей малого и среднего бизнеса, в том числе в области кредитования. Для привлечения все большего и большего числа предпринимателей, желающих пользоваться кредитными ресурсами банка. «Азиатско–Тихоокеанский банк» изучил основные причины, по которым предприниматели либо не пользуются банковскими кредитами, предпочитая занимать у частных лиц под огромные проценты, либо пользуются кредитами банков конкурентов. Анализ данных причин дал толчок к разработке новых и переработке действующих методик и тарифов;

3. предоставление отдельного комплекса услуг и условий обслуживания для ВИП- клиентов;

4. отдельным направление в деятельности банка является розничный бизнес. Банк предлагает физическим лицам полный набор услуг: обслуживание банковских счетов и вкладов с различными схемами начисления и выплата процентов, предоставление потребительских кредитов, в том числе экспресс- схеме, осуществление переводов с открытием и без открытия счета, предоставление в аренду депозитарных ячеек и многое другое.

Глава 2. Открытие и закрытие, ведение банковских счетов по вкладам физических лиц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте

Счета по вкладам открываются физическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в структурном подразделении с целью получения доходов в виде процентов, начисленных на сумму размещенных денежных средств.

Для открытия счета физическому лицу необходимо:

o документ, удостоверяющий личность физического лица;

o свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

При открытии счета по вкладу карточка с образцами подписей не оформляется. Перечисление денежных средств с указанного счета осуществляется исключительно на основании заявления вкладчика, а расчетные документы, необходимые для проведения операции, составляются и подписываются операционным работником. Это условие закрепляется в договоре банковского вклада.

Основанием открытия счета по вкладу является заключение договора банковского вклада и предоставление всех документов. Договор оформляется в двух экземплярах, дин из которых выдается вкладчику, а второй хранится в юридическом деле клиента.

Утрата вкладчиком договора по вкладу не лишает его права распоряжаться вкладом, при этом новый договор не оформляется, и никаких отметок об утрате не делается. По просьбе вкладчика ему может быть выдана ксерокопия договора на основании его письменного заявления.

Получив от вкладчика документы необходимые для открытия счета по вкладу, ответственный сотрудник:

o убеждается по предъявленному паспорту в личности лица, открывающего счет по вкладу;

o определят к резиденту или нерезиденту относятся вкладчик: при внесении вклада самим вкладчиком – на основании паспорта; при открытии счета по вкладу вносителем или представителем – на основании доверенности и паспорта вносителя или представителя;

o подготавливает договор банковского вклада в двух экземплярах, предлагает вкладчику, прочитать и подписать оба экземпляра договора;

o информирует вкладчика о возможности оформить доверенность или завещательное распоряжение;

o оформляет книжку денежных вкладов;

o оформляет приходный кассовый ордер;

o передает кассиру оба экземпляра договора, книжку вкладов, ордер.

o Кассир, получив от операционного работника документы:

o вызывает вкладчика;

o проверяет правильность оформления ордера, записи операции в книжке вкладов;

o сравнивает сумму, указанную в ордере, с записями суммы операции в договоре о вкладе, книжке вкладов;

o подписывает запись операции в книжке вкладов, ордере;

o принимает деньги полистным пересчетом;

o выдает вкладчику экземпляр договора о вкладе, книжку вкладов. Приходный ордер, один экземпляр договора оставляет у себя до конца операционного дня.

2.1 Порядок начисления процентов по вкладам

Доход по всем видам вкладов в структурных подразделениях «Азиатско-Тихоокеанского банка» исчисляются на сумму рублей и копеек, исходя из календарного количества дней в году и установленной по вкладам процентной ставки, за время хранения денежных средств во вкладе со дня, следующего за днем внесения суммы во вклад, по день выплаты суммы из вклада включительно либо в зависимости от условий вклада.

По срочным вкладам, по которым предусмотрена пролонгация сроков, начисления процентов за пролонгируемый срок производится со дня, следующего за днем окончания предыдущего срока по день окончания пролонгируемого срока или по день выплаты вклада (включительно).

Порядок и сроки исчисления процентов и присоединения их к остатку вклада определяется условиями договора по каждому вкладу.

При причислении процентов к остатку вклада в соответствии с условиями договора операционный работник определяет сумму причисляемых по вкладу процентов. На сумму перечисленных процентов операционный работник составляет ордер на безналичное зачисление. На общую сумму причисленных процентов составляет распоряжение и мемориальные ордера (по видам вкладов) на основании этих ордеров причисленная сумма процентов отражается в операционном дне банка.

При предъявлении вкладчиком книжки вкладов для отражения в ней перечисленных процентов операционный работник производит следующие записи:

o в графе «Дата» - указывает дату причисления процентов;

o в графе «Приход» - указывает сумму причисленных процентов;

o в графе «Остаток» - указывает новый остаток.

При предъявлении вкладчиком книжки вкладов, в которой не вписаны проценты, причитающиеся за несколько сроков хранения либо за несколько месяцев, кварталов, сумма их записывается за каждый срок либо месяц, квартал в отдельности.

2.2 Открытие банковского счета физическому лицу

Банковский счет открытый физическому лицу для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью и частной практикой.

Банковский счет открывается физическому лицу для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью и частной практикой.

Для открытия банковского счета физическому лицу необходимы следующие документы:

o документ, удостоверяющий личность физического лица;

o карточка с образцами подписей;

o документы подтверждающий полномочия лиц указанных в карточке на распоряжении денежными средствами, находящимися на банковском счете.

o свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии)

По резидентам в начале ответственный сотрудник банка изготавливает и заверяет копии документов, предоставленных клиентом для открытия банковского счета. При этом ответственный работник учиняет на изготовленных копиях надпись «копия верна» и проставляет свою подпись с указанием фамилии имени отчества должности, а так же оттиск печати или штамп структурного подразделения, утвержденного для этих целей распорядительным актом по головному офису, филиалу. Клиент может предоставить другому физическому лицу право распоряжаться денежными средствами, находящимися на его текущем счете, на основании доверенности.

«Азиатско-Тихоокеанский банк» принимает во вклады на условиях выдачи по первому требованию (довостребования), либо на условиях возврат по истечению определенного договорам срока (срочные вклады).

Вкладчиками могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, как резиденты, так и нерезиденты. Вкладчик может иметь в банке неограниченное число счетов по вкладам. Время нахождения средств во вкладе не ограничено. Выплата вклада производится по первому требованию клиента.

Вклады принимаются в рублях и иностранной валюте.

Вклады принимаются только на имя определенного лица. Открытие одного счета по вкладу на имя двух и более лиц не допускается. Операции по вкладам совершаются в той валюте, в которой вклад был внесен. Вклады принимаются без ограничений максимального размера вносимой суммы, а минимальный размер первоначального и дополнительных взносов, а так же остатки по вкладу зависят от вида вклада и указывается в договоре банковского вклада.

Банк выплачивает по вкладам доход виде процентов, размер которых указывается в договоре банковского вклада.

Доходы по вкладам подлежат налогообложению в случаях предусмотренных действующим законодательством.

2.3 Юридическое дело

Юридическое дело формируется по каждому счету клиента. При наличии нескольких банковских счетов, счетов по вкладу одного клиента, открытых в одном подразделении банка, может формироваться одно юридическое дело по нескольким счетам клиента.

В юридическом деле клиента помещаются следующие документы:

o документы, предоставляемые клиентом при открытии банковского счета, счета по вкладу, а так же документы, предоставляемые в случае изменения указанных сведений;

o договор банковского счета, счета по вкладу, изменения и дополнения к указанным договорам, другие договоры, определяющие отношения между банком и клиентом по ведению и закрытию счета по вкладу;

o переписка банка с клиентом по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу;

o иные документы, касающиеся отношений между клиентом и банком по опросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу.

Банк обязан исключать несанкционированной доступ к юридическим делам клиентов при их хранении. В случае закрытия счета в одном подразделении банка и открытия счета в другом юридическое дело может быть передано из одного подразделения в другое при наличии письменного заявления клиента. В этом случае ответственный сотрудник банка, закрывающий счет, составляет опись передачи юридического дела в двух экземплярах, один из которых вместе с юридическим делом передается ответственному сотруднику подразделения банка, открывающему счет.

Юридические дела хранятся в банке в течении всего срока действия договора счета по вкладу в специально оборудованном стенном шкафу, который закрывается на ключ и опечатывается печатью ответственного сотрудника банка. А после прекращения отношений с клиентом юридические дела хранятся в отдельном шкафу или в отдельной части общего шкафа не менее одного года со дня закрытия счета. После они передаются с сопроводительной описью в архив со сроком хранения не менее пять лет. В описи указываются номера счетов. Опись составляется в двух экземплярах, один из которых передается в архивариус, а второй остается в подразделении банка.

Сроки хранения документов в электронной форме, касающихся отношений банка и клиента по вопросам открытия, ведения и закрытия счета по вкладу должны быть не менее сроков хранения соответствующего юридического дела.

Глава 3. Порядок совершения кассовых операций в «Азиатско-Тихоокеанском Банке»

Кассовые операции при обслуживании юридических и физических лиц могут производиться кассовым работником с возложением на него обязанностей бухгалтерского работника. В этом случае должно применятся программно – техническое оборудование и соответствующее программное обеспечение, в котором устанавливается система контроля, исключающая доступ кассового работника к проведению операции по банковскому счету клиента без его распоряжения. Указанный работник, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России, регулирующих вопросов бухгалтерского учета в кредитных организациях в Российской Федерации, осуществляет проверку принятых от клиентов кассовых документов, оформляет их, отражает сумму денег в кассовом журнале, принимает или выдает денежную наличность, отражает сумму принятых или выданных денег по банковскому счету.

Кассовым работникам запрещается:

o передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а так же выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей;

o выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам.

o хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценности кредитной организации.

Для хранения наличных денег и других ценностей в течении рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющие индивидуальные секреты замков (индивидуальное средство хранения).

Кассовые работники снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников.

Передача приходных и расходных документов между кассовыми и бухгалтерскими работниками кредитной организации производится внутренним порядком.

3.1 Порядок совершения операций с наличными деньгами

Для совершения приходно-расходных операций заведующий кассой выдает кассовым работникам под отчет необходимую сумму денег под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Полученную сумму кассовый работник записывает в книгу принятых и выданных денег (ценностей). Поступившие в кассу деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В этих случаях, до передачи денег, кассовый работник должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует общей сумме по приходно-расходным кассовым ордерам, записям в книге.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в приходных и расходных кассовых документа, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности. Остаток наличных денег, приходные и расходные кассовые документы, справку о суммах принятой и выданной денежной наличности кассовый работник сдает под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой. При чем остаток на конец дня, в справке о суммах принятой и выданной денежной наличности, должен соответствовать сумме фактического остатка денежной наличности на конец дня и суммам, переданным заведующему кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег в течение операционного дня. А суммы, принятой для совершения операций, в справке о суммах принятой выданной денежной наличности, должны включать все суммы, полученные в течение операционного дня от заведующего кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

При совершении приходных и расходных операций заведующим кассой обороты по приходу и расходу кассы включается в сводную справку о кассовых оборотах. При выполнении одним кассовым работником всех приходно – расходных операций составляется сводная справка о кассовых оборотах. При выполнении кассовым работником в операционной кассе приходно – расходных операций, прием платежей от населения, совершение операций с наличной иностранной валютой составляется справка о сумме принятой и выданной денежной наличности. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах бухгалтерских работников и оформляются подписями кассового и бухгалтерского работников.

3.2 Порядок принятия денежной наличности от организаций

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу кредитной организации производиться по объявлению на взнос наличными, представляющим собой комплект документов, состоящих из объявления, ордера и квитанции. Организация должна вносить денежную наличность кассу кредитной организации только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.

Бухгалтерский работник оформляет объявление на взнос наличными при помощи компьютера на сумму, указанную вносителем, отражает эту сумму в журнале по приходу и после соответствующей проверки передает объявление на взнос наличными в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистным пересчетом, монету пересчетом по кружкам. При этом, на столе кассового работника находятся только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения. После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии суммы кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер соответствующему бухгалтерскому работнику.

В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму. Первоначальное оформление объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму денег и расписывается. Объявление на взнос наличными передается бухгалтерскому работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы. Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными бухгалтерскому работнику. Запись в кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос перечеркивается и помещается в кассовые документы.

От организаций может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости. В кредитной организации ведется список организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организации, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок. Организации, сдающие денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбированы сумки. Оттиск пломбы должны содержать номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак.

Кассир организации к каждой сдаваемой инкассаторской сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость. Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку, второй и третий экземпляр – накладная к сумке и копия препроводительной ведомости соответственно – передается инкассатору при получении им сумке. В выше указанных документах должен указываться источник формирования выручки (торговая выручка, поступление налогов, сборов, платежей и так далее). Сумка с денежной наличностью пломбируется кассиром организации таким образом, чтобы предотвратить ее вскрытие.

Кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и другими ценностями проверяет:

o не имеют ли поступившие сумки каких – либо повреждений или дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденных замков, неотжатых или поврежденных пломб, разрыва шпагата и другое);

o наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки, и соответствие их имеющимся образцами;

o соответствие номеров сумок номерами, указанными в сопроводительных документах к сумкам.

При предъявлении сумки, имеющей, повреждения или дефекты, а также в случае расхождения сумм, указанных во втором экземпляре препроводительной ведомости и явочной карточке, кассовый работник в присутствии лиц, предъявивших такую сумку, вскрывает ее и принимает находящуюся в сумке денежную наличность полистным, поштучным пересчетом. По результатам пересчета наличных денег из сумки, доставленной организацией, составляется акт на первом и втором экземплярах препроводительной ведомости. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при пересчете наличных денег. Один экземпляр акта остается в кассовых документах кредитной организации, второй направляется организации.

Прием кассовым работником сумок с денежной наличностью и другими ценностями от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов. Старший бригады инкассаторов предъявляет вторые экземпляры препроводительных ведомостей – накладные к сумкам с денежной наличностью, явочные карточки и документы, удостоверяющие личность в соответствии с законодательством российской Федерации.

Работник кредитной организации проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Журнал оформляется в двух экземплярах, первый экземпляр остается в кредитной организации, второй экземпляр отдается старшему бригадиру инкассаторов с печатью и подписями работников кредитной организации. Порожние сумки передаются старшему бригадиру инкассаторов, под роспись в журнале о выданных инкассаторам порожних сумок.

О количестве принятых сумок кассовый работник составляет справку о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках, заполняя в ней соответствующие строки, и подписывает ее.

Журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, сумки с денежной наличностью, сопроводительные документы ним, кассовый работник передает кассовому работнику, выполняющему контрольные функции при пересчете денежной наличности под роспись в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках.

Пересчет денег из сумок, принятых в кассу кредитной организации, производится кассовым работниками в присутствии контролирующего работника. При производственной необходимости контролирующим работником может выступать заведующий кассой.

Контролирующий работник принимает от работников приходной кассы журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, журнал о выданных инкассаторам порожних сумках, порожние сумки, проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, после чего принимает сумки с денежной наличностью и сопроводительные документы, и расписывается в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках.

Контролирующий работник в течении рабочего дня хранит принятые сумки с денежной наличностью в индивидуальном средстве хранения.

Учет сумок, выданных кассовым работникам, и результатом пересчета ведется контролирующим работником в контрольной ведомости по пересчету денежной наличности.

Контролирующий работник выдает кассовому работнику для пересчета сумку, предварительно отражая ее номер в контрольной ведомости. Кассовый работник вскрывает сумку, вынимает из нее деньги и передает порожнюю сумку, пломбу и препроводительную ведомость к ней контролирующему работнику.

После пересчета вложенной в сумку денежной наличности кассовый и контролирующий работник сверяет фактически оказавшиеся в сумке сумму денег с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости.

При тождестве сумм кассовый и контролирующий работники подписывают препроводительную ведомость. Контролирующий работник фиксирует сумму просчитанной денежной наличности в контрольной ведомости.

При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассовый работник сверяет с контролирующим работником сумму пересчитанных денег по достоинствам и вторично пересчитывает денежные знаки того достоинства, в сумме которых выявлены расхождения.

При подтверждении недостачи или излишка, а так же при выявлении неплатежных, сомнительных денежных знаков составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке за подписями кассового и контролирующего работников.

При недостачи денег или выявления неплатежных, сомнительных денежных знаков пломба со штампом от вскрытой сумки и акт предъявляет сдатчику денег на обозрение, если он этого требует. В этих случаях пломба от сумки не обезличивается и храниться у контролирующего работника в течении десяти календарных дней.

Поле всех сумок и пересчета денег контролирующий работник выводит суммы пересчета денежной наличности по каждому кассовому работнику в контрольных ведомостях и передает препроводительные ведомости и накладные к сумкам заведующему кассой. Накладные к сумкам с денежной наличностью направляются бухгалтерским работникам для отражения результатов пересчета в бухгалтерском учете. Кассовый работник производит сверку соответствия суммы пересчитанных и упакованных им наличных денег данным контрольной ведомости, которая оформляется подписями кассового и контролирующего работников под общей суммой денег, пересчитанных кассовым работником.

Обработанную денежную наличность кассовые работники передают под роспись в контрольных листах контролирующему работнику, который сверяет принятую сумму денег с данными контрольной ведомости и контрольного листа. Контрольные листы хранятся у кассового работника в течении десяти дней.

Контролирующий работник проверяет соответствие количества порожних сумок, полученных им для пересчета, и передает их по окончанию рабочего дня или по мере пересчета заведующему кассой.

Общую сумму денег по контрольным ведомостям с учетом излишков и недостач контролирующий работник сопоставляет с объявленной суммой вложения денег в сумки, принятые для вскрытия и пересчета, и с фактической суммой пересчитанной денежной наличности и передает денежную наличность и документы по пересчету заведующему кассой под роспись в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках. О сумме принятой денежной наличности заведующий кассой делает отметку в книге принятых и выданных денег (ценностей) отражая фамилию кассового работника, от которого принята денежная наличность, количество документов, сумма. Полные и неполные корешки разных достоинств, из которых нельзя сформировать полные пачки, могут передаваться кассовому работнику под роспись в книге принятых и выданных денег (ценностей) для объединения. Общая сумма денег, с учетом излишков и недостач, а также количества пересчитанных сумок включается в обороты сводной справки.

3.3 Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения

Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), а также сотрудникам кредитной организации производится по приходным и расходным кассовым ордерам. В приходных, расходных кассовых ордерах указывается фамилия, имя, отчество (при наличии) или другие персональные данные клиента, позволяющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада). Для подтверждения приема, выдача денежной наличности в сберегательной, вкладной книжке или другом документе, остающемся у клиента, делается соответствующая запись.

Прием кассовым работником от физического лица денежной наличности для осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу, предназначенному для предоставления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств, в адрес которых направляются платежи, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Физическому лицу выдается подтверждающий документ о приеме наличных денег, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы. Кассовый работник для отражения сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств ведет реестры принятых платежей по получателям средств, содержащие следующие реквизиты: наименование кредитной организации, филиала, внутреннего структурного подразделения, наименование получателя денежных средств, дату заполнения реестра, наименование операции, суммы принятой денежной наличности. По окончанию совершения операций кассовый работник подписывает реестры (два экземпляра) и передает (один экземпляр) бухгалтерским работникам для оформления приходных кассовых ордеров. Один экземпляр реестров вместе с приходными кассовыми ордерами помещается в папку кассовых документов, другой вместе с платежными поручениями передается получателями средств.

Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

При осуществлении операций по приему, выдаче денежной наличности физическому лицу, находящемуся на обслуживание, кредитная организация осуществляет его идентификацию.

Кассовое обслуживание организаций и физических лиц, а также операции с денежной наличностью и другими ценностями осуществляется в операционных кассах «Азиатско-Тихоокеанского Банка», его филиалах и дополнительных офисах в операционное время установленное приказом. По окончанию операционного времени и соответственно операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники заключают операционную кассу.

По окончанию рабочего дня кассовый работник составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности и подписывает ее. Остаток денег и ценностей, а также справку, реестр, приходные и расходные кассовые документу помещает в сумку, которая опечатывается личным пломбиром и сопровождается ярлыком. Сумка с денежной наличностью и ценностями во внерабочие время хранится в сейфе, которое закрывается кассовым работником и сдается под охрану в порядке, установленном договорам на охрану.

Кассовые операции, проведенные в послеоперационное время, отражаются в бухгалтерском учете датой фактического совершения операции. При заключении послеоперационной кассы остатки ценностей, сверяются с данными остатков по соответствующему счету бухгалтерского учета. Сверка фактического наличия денежной наличности в кассе банка с данными бухгалтерского учета осуществляется с учетом данных отдельных лицевых счетов, ведущихся на балансовом счете 20202 «Касса кредитных организаций».

3.4 Организация работы с денежной наличностью при использовании банкомата

Операции по загрузки и изъятию денежной наличности из банкомата осуществляется кассовыми работниками в количестве не менее двух человек, на одного из которых возлагаются контрольные функции. Ключи от банкомата передаются кассовому работнику, ответственному за обслуживания банкомата и работнику ответственному за техническое обслуживание банкомата.

Подкрепление банкомата денежной научностью производится по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата. Заведующий кассой (старший кассир) по расходному кассовому ордеру выдает кассовому работнику, ответственному за заправку банкомата, необходимую сумму денег для загрузки банкомата. Принятую сумму денег кассовый работник пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и опломбирует их с прикрепления ярлыков с проставлением на них: номер банкомата, суммы вложенных денег, даты, подписи и именного штампа кассира.

При загрузке и выгрузки из банкомата выводится распечатка о сумме денежной наличности, выданной на основании карточке и о сумме остатка на момент вскрытия банкомата, а также распечатка, подтверждающая факт вложения денег, которое подписывается контролирующим работником, кассовым работником, ответственным за обслуживание банкомата и работником, ответственным за техническое обслуживание банкомата. При выгрузке, на основании распечатки, бухгалтерским работником выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежной наличность.

Заведующий кассой принимает от кассового работника денежную наличность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и расписывает в приходном кассовом ордере.

При вскрытии кассет и установлении несоответствия суммы денежной наличности в кассетах и на контрольной ленте выгрузки банкомата составляется акт несоответствия, который подписывается кассовым работником и заведующим кассой.

В бухгалтерском учете учет ведется на балансовом счете 20208 «Денежные средства в банкоматах», в аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, принадлежащему кредитной организации и по видам валют.

Загрузка банкомата отражается следующими бухгалтерскими проводками:

- выдача денежных средств для загрузки банкомата (оформляется расходный кассовый ордер):

Дебет – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату;

Кредит – счета № 20202 «Касса кредитных организаций».

Загрузка банкомата (на основании распечатки из банкомата оформляется мемориальный ордер):

Дебет – счета № 20208 «Денежные средства в банкоматах», отдельный лицевой счет по каждому банкомату;

Кредит – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату;

Выгрузка банкомата отражается следующими бухгалтерскими проводками:

- выгрузка денежных средств из банкомата (на основании распечатки из банкомата оформляется мемориальный ордер):

Дебет – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату;

Кредит – счета № 20208 «Денежные средства в банкоматах», отдельный лицевой счет по каждому банкомату.

Оприходована выгрузка банкомата (оформляется приходный кассовый ордер):

Дебет – счета № 20202 «Касса кредитных организаций»;

Кредит – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату.

И одновременно

- на сумму выявленной недостачи на основании акта несоответствия:

Дебит – счета № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», отдельный лицевой счет «Недостача в банкомате»;

Кредит – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату.

Если установлен клиент, которому выданы излишки денежных средств, при его согласии излишне выданные средства могут быть списаны с его счета:

Дебет – счета № 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц- нерезидентов», счет юридического лица.

Кредит – счета № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами».

- на сумму излишков банкомата или «забытых денег»:

Дебет – счета № 20202 «Касса кредитных организаций»;

Кредит – счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами».

Если излишек возник в результате недополучения клиентом денежных средств, при наличии письменной претензии клиента уполномоченными лицами отдела банковских карт провидится проверка данного факта. В случае подтверждения факта недополучения клиентом денежных средства зачисляются ему на счет или выдаются наличными через кассу банка:

Дебит – счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами»;

Кредит – счета № 40817 «Физические лица»

Или

Дебет – счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами»;

Кредит – счета № 20202 «Касса кредитных организаций».

3.5 Порядок заключения операций кассы, формирование документов

По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовый работник сдает заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами, актами и справками. Заведующий кассой, приняв деньги, акты, справки и документы от кассовых работников, проверяет: заверены ли бухгалтерскими работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках о суммах принятой и выданной денежной наличности; правильно ли выделены в справках остатки денег с учетом записей в своей книге учета принятых и выданных денег (ценностей); соответствует ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов данным справок. Сверяет соответствие суммы денег, принятой от кассовых работников, данным справкам, распечаток банкоматов, реестров, актов, контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности, журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и расписывает на справках, в журнале и контрольных ведомостях. Бухгалтерскому работнику передают акты приходных (расходных) кассовых ордеров на выявление излишки (недостачи) денежной наличности.

Заведующий кассой с учетом данных сводной справки о кассовых оборотах выводит в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей остатки денежной наличности и других ценностей в хранилище ценностей на начало следующего дня.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, осуществляют сверку фактического наличия денежной наличности и других ценностей, осуществляют сверку фактического наличия денежной наличности и других ценностей, находящихся в хранилище, с остатками, выведенными в книге учета денежной наличности и других ценностей, и заверяют записи в книге своими подписями.

После сводки кассы заведующий кассой передает кассовые документы вместе с приложениями для оформления и брошюровки одному из кассовых работников. Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Суммовые данные сброшюрованных документов подсчитываются на вычислительной машине с выводом информации на печать. Ленты подсчета отдельно по дебету и кредиту кассовых и мемориальных документов, отдельно по операциям с иностранной валютой подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди документов.

При формировании кассовые документы подбираются сначала по дебету счета по учету кассы в порядке возрастания номеров кредитуемых балансовых счетов, затем по кредиту этого счета в порядке возрастания номеров дебетуемых балансовых счетов. Мемориальный ордер подбираются в порядке возрастания номеров сначала дебетуемых внебалансовых счетов.

При формировании кассовых документов по операциям с наличной иностранной валютой по одному номеру балансового счета кассовые документы подбираются в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласно Общероссийскому классификатору валют.

В приходных и расходных кассовых ордерах, справках кассовых работников и других документах о проведенных операциях задень, книге учета денежной наличности и других ценностей, книгах учета принятых и выданных денег (ценностей), контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности, контрольных листах, описях, препроводительных ведомостях наличная иностранная валюта указывается по каждому наименованию (коду) по номиналу.

Операции с наличной валютой и чеками оформляются реестром по мере совершения операций и отражения по счетам бухгалтерского учета на основании реестра и мемориального ордера.

На лицевой стороне папки документов наклеивается ярлык, далее подшиваются:

o сводная справка о кассовых оборотах;

o справка о суммах принятой и выданной денежной наличности в разрезе каждого кассира;

o кассовые документы по Дебиту счета 20202 810 – в порядке возрастания номеров кредитуемых балансовых счетов;

o мемориальные ордера по валютно-обменным операциям;

o кассовые документы по Дебету счета 20202 840 - в порядке возрастания номеров кредитуемых балансовых счетов.

o мемориальные ордера по валюто-обменным операциям (Дебет счета 20202 840 (кассаUSD) в корреспонденции со счетами кассы 20202 810 (касса RUR); 20202 156 (кассаCNY) 20202 978 (касса EUR) - в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласно Общероссийскому классификатору валют;

o кассовые документы по Дебету счета 20202 978 - в порядке возрастания номеров кредитуемых балансовых счетов;

o мемориальные ордера по валюто-обменным операциям (Дебет счета 20202 978 (касса EUR) в корреспонденции со счетами кассы (20202 810 (касса RUR); 20202156 (касса CNY); 20202 840 (касса USD) - в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласно Общероссийскому классификатору валют;

o кассовые документы по Кредиту счета 20202 810 - в порядке возрастания номеров дебетуемых балансовых счетов;

o мемориальные ордера по валюто-обменным операциям (Кредит счета 20202 810 (касса RUR) в корреспонденции со счетом валютной кассы (20202 156 (касса CNY); 20202 840 (касса USD); 20202 978 (касса EUR) - в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласно Общероссийскому классификатору валют;

o кассовые документы по Кредиту счета 20202 156 - в порядке возрастания номеров дебетуемых балансовых счетов;

o мемориальные ордера по валюто-обменным операциям (Кредит счета 20202 156 (касса CNY) в корреспонденции со счетами кассы (20202 810 (касса RUR); 20202 840 (касса USD); 20202 978 (касса EUR)- в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласно Общероссийскому классификатору валют;

o кассовые документы по Кредиту счета 20202 840 - в порядке возрастания номеров дебетуемых балансовых счетов;

o мемориальные ордера по валюто-обменным операциям (Кредит счета 20202 840 (касса USD) в корреспонденции со счетами кассы 20202 810 (касса RUR); 20202 156 (касса CNY); 20202 978 (касса EUR)- в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласно Общероссийскому классификатору валют;

o кассовые документы по Кредиту счета 20202 978 - в порядке возрастания номеров дебетуемых балансовых счетов;

o мемориальные ордера по валюто-обменным операциям Кредит счета 20202 978 (касса EUR) в корреспонденции со счетами кассы (20202 810 (касса RUR); 20202 156 (касса CNY); 202 02 840 (касса USD)- в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласно Общероссийскому классификатору валют;

o реестры по операциям с наличной валютой и чеками;

o внебалансовые мемориальные документы по приходу ценностей;

o внебалансовые мемориальные документы по расходу ценностей;

o кассовые журналы (приход-расход) по каждому лицевому счету кассы.

Кассовые документы по дополнительным офисам и филиалам подшиваются отдельно от кассовых документов головного офиса банка в приведенном выше порядке.

После сверки суммы кассовых документов с книгой учета денежной наличности и других ценностей надпись на лицевой стороне папки заверяется кассовым работником, формировавшим ее, и заведующим кассой.

Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером кредитной организации (его заместителем) с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью.

Хранение кассовых документов за последние двенадцать месяцев осуществляется заведующим кассой в месте, установленном приказом.

3.6 Хранение денег и других ценностей

Наличные деньги операционной кассы и другие ценности хранятся в хранилищах ценностей. Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, оборудованной не менее чем на два ключа. Ключи от хранилища находятся у должностных лиц, на которых по распорядительному документу возложена ответственность за сохранность ценностей. Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, производят опечатывание хранилища. Для опечатывания хранилища используется сургуч.

Перед открытием хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствия представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища. В течение рабочего дня хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, на ключи. Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, металлических шкафов, тележек ключи изымаются.

В хранилище деньги и другие ценности хранятся в металлических шкафах, стеллажах, которые закрываются на ключ заведующим кассой.

Рублевая денежная наличность, иностранная валюта, другие документы и ценности хранятся раздельно.

В хранилище может храниться денежная наличность в упаковке предприятий - изготовителей банкнот и монет Банка России, учреждений Банка России, «Азиатско-Тихоокеанский Банк». Денежная наличность, сформированная в других структурных подразделениях «Азиатско-Тихоокеанского Банка» может храниться, при наличии реквизитов, проставляемых на сварочных швах полиэтиленовой упаковки, пломбах, ярлыках к мешкам с монетой, накладках пачек банкнот, бандеролях корешков в течение 7 рабочих дней. В хранилище хранятся:

o ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам,

o гарантии, договора поручительства,

o договора по принятому в залог имуществу,

o бланки строгой отчетности,

o разные ценности и документы

Ценности и документы учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ (ценность), если номинальная стоимость не указана. Ценности в хранилище хранятся в опечатанном виде. К каждой ценности по каждому владельцу прикрепляется мемориальный ордер по приему ценности, с указанием в нем: владельца ценности, номера, даты принятия. Ценности в хранилище разложены по датам поступления.

Документы (кредитные договора, договора поручительства, договора по принятому в залог имуществу, паспорта на бытовую технику и автомобили, страховые свидетельства и прочие документы, относящиеся к кредитным сделкам) учитываются в условной оценке 1 рубль. В аналитическом учете учет ведется на отдельных лицевых счетах на каждый вид ценности на счете 91202 - «разные ценности и документы», на этом же счете учитываются оформленные чековые книжки для выдачи клиентам и могут учитываться бланки строгой отчетности, не имеющие типографских номеров.

Бланки строгой отчетности учитываются в условной единице 1 рубль за один бланк (книжку). В хранилище бланки хранятся по видам. В аналитическом учете учет производится на счете 91207 - «бланки», учету подлежат только бланки, имеющие типографские номера, при этом ведутся лицевые счета по видам бланков. Выдача бланков производится на основании мемориального ордера, составленного операционным работником на основании заявки на выдачу бланков. Кассовый работник при выдаче бланков на обороте мемориального ордера указывает номера и серии выданных бланков, списание бланков строгой отчетности отражается по кредиту счета 91207 в корреспонденции со счетом 99999.

Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге учета денежной наличности и других ценностей, учет наличной иностранной валюты может осуществляться в отдельных книгах. Книги ведутся заведующим кассой и в течение дня хранятся у него, по окончании дня - в хранилище ценностей.

Суммы принятого обеспечения по предоставленным кредитам в Книге учета денежной наличности и других ценностей не учитываются.

Перед закрытием хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют:

o все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище;

o заверены ли остатки, указанные в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей, главным бухгалтером (его заместителем);

o все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, по окончании операции, независимо от наличия в них ценностей, закрыты на ключ.

Хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны, который расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в приеме хранилища под охрану. Контрольный журнал хранится у заведующего кассой.

Необходимость присутствия представителя охраны при открытии и закрытии хранилища ценностей, оборудованного системой охраны на базе ПЭВМ, определяется руководителем кредитной организации совместно с организацией, осуществляющей охрану кредитной организации.

Хранилище ценностей должны иметь дубликаты ключей, которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями должностных лиц, ответственными за сохранность ценностей. Порядок и место хранении пакет с дубликатами ключей от хранилища ценностей определяется распорядительным документом кредитной организации. При этом должна быть обеспечена сохранность указанного пакета. Пакет с дубликатами ключей от хранилища ценностей может храниться в другой кредитной организации на основании договора хранения. В случаях изъятия и мест хранения должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, пакета с дубликатами ключей составляется и подписывается акт с указанием причин изъятия.

Дубликаты ключей от металлических шкафов, стеллажей, сейфов, тележек, предназначенных для хранения ценностей кассовыми работниками, упакованные и опечатанные должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся вместе с описью хранилище ценностей.

Хранение печатей, пломбиров, клише, именных и других штампов, ключей от средств хранения, используемых должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и кассовыми работниками, должно исключать возможность использования их другими лицами.

3.7 Ревизия кассы

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе производится:

o не реже 1 раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

o при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

o в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации.

Ревизия производится по распорядительному документу кредитной организации комиссией, состав и руководитель которой определяется указанным распорядительным документом.

Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия и недостач денег и ценностей. Наряду с ревизией ценностей может производиться проверка организации кассовой работы.

Необходимость осуществления проверок организации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем кредитной организации.

Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает хранилище ценностей, берет под свой контроль все деньги и ценности, находящиеся под ответственностью должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых работников и производит проверку их фактического наличия. Порядок проверки фактического наличия денежной наличности и ценностей в хранилище определяется руководителем кредитной организации.

После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета, и кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.

О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Причины всех выявленных расхождений фактического состояния наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте. Принимаются меры к устранению этих расхождений. На сумму выявленного излишка (недостачи) оформляется приходный (расходный) кассовый ордер. Суммы документов, не проведенные по бухгалтерскому учету, в оправдание кассы не принимаются и считаются недостачей.

В акте о произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные:

o суммы денежной наличности, числящиеся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;

o фактическая сумма ценностей;

o обнаруженные при ревизии излишки и недостачи денег и ценностей, а также нарушения порядка ведения кассовых операций;

o особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются.

При проведении ревизии в связи со сменой или временной сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей, о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища, делается запись в акте.

Результаты проведенной ревизии рассматриваются руководителем кредитной организации и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся в отдельном деле.

3.8 Подкрепление денежной наличностью и другими ценностями филиалов и внутренних структурных подразделений

Для доставки ценностей старший бригады инкассаторов предоставляет в кредитную организацию - отправителю доверенность на прием и доставку ценностей.

Подкрепление денежной наличностью и другими ценностями филиалов, а также одним филиалом кредитной организации другого филиала этой кредитной организации производится на основании письма за подписями руководителя филиала, главного бухгалтера и заведующего кассой, заверенными печатью филиала.

Внутреннее структурное подразделение кредитной организации подкрепляется на основании заявки кассового работника этого внутреннего структурного подразделения.

В кредитной организации - отправителе на необходимую сумму подкрепления выписывается расходный ордер.

Выдача денежной наличности и других ценностей инкассаторам, кассовому работнику внутреннего структурного подразделения производится заведующим кассой или специально выделенным кассовым работником.

При получении денег и ценностей инкассаторы предъявляют документы, удостоверяющие личность, и доверенность. Прием денег и ценностей инкассаторами, кассовым работником внутреннего структурного подразделения осуществляется по пачкам с проверкой правильности и целости упаковки, наличия на верхних накладках необходимых реквизитов, целости пломб и четкости оттисков пломбиров или клише; по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

Обнаруженные в момент приема пачки и мешки с монетой, имеющие дефекты упаковки, приему не подлежат.

На денежную наличность и ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи, которые подписываются заведующим кассой кредитной организации, и его подпись скрепляется печатью.

Описи составляются в трех экземплярах. Первый экземпляр описи отправляется в кредитную организацию - получатель, внутреннее структурное подразделение, второй экземпляр остается в кредитной организации - отправителе, третий экземпляр после выполнения задания инкассаторами передается подразделению инкассации.

При подкреплении кредитной организацией наличной иностранной валютой филиала, внутреннего структурного подразделения, а также одним филиалом кредитной организации другого филиала этой кредитной организации на иностранную валюту, отправляемую через инкассаторов, составляется опись, в которой указываются: номер сумки, наименования (коды) и номиналы валют, сумма по каждому наименованию (коду) и номиналу наличной иностранной валюты.

После проверки инкассаторы под контролем заведующего кассой или специально выделенного кассового работника кредитной организации - отправителя упаковывают денежную наличность и другие ценности в сумки, которые опломбировываются заведующим кассой (специально выделенным кассовым работником). На ярлыке к сумке проставляются: сумма вложения, дата, подпись и именной штамп заведующего кассой (специально выделенного кассового работника) кредитной организации - отправителя.

Денежная наличность и ценности вкладываются в отдельные сумки.

В случае выдачи денежной наличности и ценностей, упакованных в сумки, заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник кредитной организации - отправителя подготавливает необходимую для подкрепления сумму и вкладывает в сумку. Сумка упаковывается вышеизложенным порядком.

Инкассаторы принимают сумки по надписям на ярлыках с проверкой их целости, наличия целых и четких оттисков пломб.

В приеме денежной наличности и ценностей старший бригады инкассаторов расписывается в расходном кассовом и мемориальном ордерах и на втором экземпляре описи, кассовый работник внутреннего структурного подразделения расписывается в расходном кассовом и мемориальном ордерах.

Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой кредитной организации - получателя, кассовым работником внутреннего структурного подразделения по надписям на верхних накладках пачек с проверкой количества корешков в них, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломб.

Пачки и мешки с монетой, доставленные инкассаторами в поврежденной упаковке, принимаются полистным пересчетом и пересчетом по кружкам в присутствии инкассаторов. О результатах пересчета составляется акт в 3 экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются: дата приема, кем и в чьем присутствии был произведен пересчет, какие повреждения были обнаружены, в какой упаковке были деньги или ценности, сумма по данным описи и фактическая сумма вложенных денег или ценностей. Первый экземпляр акта помещается в кассовые документы кредитной организации - получателя, внутреннего структурного подразделения, второй экземпляр передается кредитной организации - отправителю, третий экземпляр передается подразделению инкассации.

Прием денежной наличности и ценностей, выданных в кредитной организации - отправителе инкассаторам упакованными в сумки, осуществляется заведующим кассой кредитной организации - получателя, кассовым работником внутреннего структурного подразделения по надписям на ярлыках к сумкам с проверкой целости сумок, наличия целых и четких оттисков пломб, соответствия номера сумки номеру, указанному в описи. При предъявлении инкассаторами сумки, имеющей повреждения, заведующий кассой, кассовый работник внутреннего структурного подразделения принимают денежную наличность и ценности полистным (поштучным) пересчетом в вышеизложенном порядке.

Заведующий кассой кредитной организации - получателя, кассовый работник внутреннего структурного подразделения и старший бригады инкассаторов расписываются в приеме сумок с денежной наличностью (ценностями), наличных денег и ценностей на первом и третьем экземплярах описи. Первый экземпляр описи направляется в кассовые документы кредитной организации - получателя, внутреннего структурного подразделения, третий экземпляр описи передается подразделению инкассации.

Для зачисления принятых денег в кассу в кредитной организации - получателе, внутреннем структурном подразделении выписывается приходный ордер.

На обнаруженные при пересчете пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке кредитной организации - отправителе излишек, недостачу, неплатежный и сомнительный денежный знак в кредитной организации - получателе составляется акт в двух экземплярах.

Первый экземпляр акта направляется кредитной организации, в упаковке которой выявлен кассовый просчет, к нему прилагаются: верхняя и нижняя накладки от пачки, все бандероли от корешков (полной величины), обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка с оттисками (оттиском) клише) или ярлык от мешка с монетой и обвязка с пломбой, в которых был обнаружен излишек, недостача или сомнительный денежный знак.

3.9 Порядок формирования и упаковки банкнот и монеты

В кредитных организациях на территории Российской Федерации применяется единый порядок формирования и упаковки рублевой денежной наличности.

Рассортированные по достоинствам и годам образца годные и ветхие банкноты, а также годная к обращению и дефектная монета формируются и упаковываются кассовыми работниками отдельно.

Каждые сто листов банкнот одного достоинства формируются в корешки и обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью установленного образца, имеющей стандартные реквизиты: «Банкноты Банка России», сумма, количество и достоинство банкнот, год образца, «Без гарантии. При получении пересчитывать». На бандероли проставляются: полное официальное или сокращенное наименование кредитной организации (кредитной организации и филиала; кредитной организации, филиала и внутреннего структурного подразделения), банковский идентификационный код расчетно-кассового центра, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации (филиала), дата, именной штамп и подпись кассового работника, производившего сортировку и пересчет банкнот.

Каждые десять корешков одного достоинства формируются в полную пачку по одной тысячи листов, которая снабжается верхней и нижней накладками из картона.

Верхняя накладка имеет стандартные реквизиты: «Банкноты Банка России», сумма, количество и достоинство банкнот, год образца. При формировании пачки банкнот на верхней накладке проставляются: полное официальное или сокращенное наименование кредитной организации (кредитной организации и филиала; кредитной организации, филиала и внутреннего структурного подразделения), банковский идентификационный код расчетно-кассового центра, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации (филиала), дата упаковки, именной штамп и подпись кассового работника, считавшего и формировавшего банкноты в пачки.

Полные корешки одного достоинства, из которых нельзя сформировать полные пачки, упаковываются в неполные пачки. На верхней накладке неполной пачки проставляются: полное официальное или сокращенное наименование кредитной организации (кредитной организации и филиала; кредитной организации, филиала и внутреннего структурного подразделения), банковский идентификационный код расчетно-кассового центра, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации (филиала), дата, именной штамп и подпись кассового работника, надпись «Банкноты Банка России», сумма (цифрами и прописью), количество и достоинство банкнот, год образца.

Полные и неполные корешки разного достоинства формируются в сборные пачки, которые не могут содержать более одной тысячи листов. На верхних накладках сборных пачек указываются: полное официальное или сокращенное наименование кредитной организации (филиала), год образца выпуска, количество и сумма банкнот каждого достоинства, общаясумма, дата, именной штамп и подпись кассового работника, производившего пересчет и упаковку пачки, а также надпись «Сборная».

Пачка из корешков, обандероленных крестообразно, обвязывается шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла и снабжается пломбой. Оттиск на пломбе имеет следующие реквизиты: сокращенное наименование кредитной организации (филиала) или ее банковский идентификационный код и номер пломбира кассового работника.

Пачка из корешков, обандероленных крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью, упаковывается в полиэтиленовый рукав (пакет).

На сварочном шве рукава, пакета проставляется оттиск (оттиски) клише с реквизитами: полное официальное или сокращенное наименование кредитной организации (филиала) или ее банковский идентификационный код.

Монета расфасовывается кассовыми работниками по достоинствам в полные и неполные мешки. Максимальная сумма вложения в один мешок составляет для монет достоинством: одна копейка - сорок рублей, пять копеек -сто рублей, десять копеек – двести пятьдесят рублей, пятьдесят копеек –одна тысяча рублей, один рубль – одна тысяча пятьсот рублей, два рубля – две тысячи рублей, пять рублей - пять тысяч рублей, десять рублей – пять тысяч рублей.

Монета упаковывается в мешки без наружных швов. Монета может формироваться предварительно в пакеты или тюбики, на которых проставляются количество и сумма вложения монеты. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. Концы шпагата завязываются глухим узлом с наложением пломбы. На ярлыках к мешкам с монетой проставляются: полное официальное или сокращенное наименование кредитной организации (кредитной организации и филиала; кредитной организации, филиала и внутреннего структурного подразделения), банковский идентификационный код расчетно-кассового центра, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации (филиала), дата упаковки, сумма, достоинство монеты, именной штамп и подпись кассового работника.

Монета разного достоинства может формироваться в сборные мешки. Максимальная сумма вложения монеты в один мешок определяется заведующим кассой, исходя из допустимых в весовом отношении пределов нагрузки на кассовых работников. Мешки упаковываются в вышеизложенном порядке. При этом на ярлыках к сборным мешкам с монетой дополнительно проставляются суммы монеты по каждому достоинству, а также надпись "Сборный".

При частичном изъятии монеты или дополнительном вложении ее в мешок остаток монеты пересчитывается кассовым работником по кружкам. Мешок заново пломбируется, к нему прикрепляется ярлык за подписью кассового работника, сформировавшего его.

На бандеролях корешков и верхних накладках пачек с ветхими банкнотами, на ярлыках к мешкам с дефектной монетой проставляется надпись «Ветхие», «Дефектные» или другие отличительные знаки и символы.

Пачки с банкнотами, предназначенные для выдачи клиентам в тот же день, могут обвязываться шпагатом крестообразно без наложения на концы шпагата пломбы или завариваться полипропиленовой лентой; мешки с монетой могут обвязываться шпагатом с прикреплением ярлыка без наложения на концы шпагата пломбы.

Глава 4. Открытие и закрытие, ведение счетов юридических лиц в «Азиатско – Тихоокеанском банке»

Для открытия расчетного счета юридическому лицу – резиденту в банк должны быть предоставлены следующие документы:

o заявление на открытие счета;

o заявление о предоставлении информации по телефону;

o заявление с целью идентификации банком клиента – юридического лицо;

o заявление подтверждающие сведения о лицензиях;

o свидетельство о государственной регистрации юридического лица (все свидетельства о внесении в Единый Государственный реестр юридических лиц сведений о внесении изменений в учредительные документы юридических лиц);

o устав организации со всеми изменениями и дополнениями;

o решение учредителей о создании предприятия или учредительный договор;

o свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Российской Федерации;

o карточка с образцами подписей и оттиском печати;

o паспорта руководителей и лиц, имеющих право подписи;

o протокол (или иной документ) компетентного органа предприятия о назначении на должность руководителя, с обязательным указанием срока действия полномочия;

o приказ (выписка из приказа) о назначении на должность лиц, имеющих первой или второй подписи, с обязательным указанием срока действия полномочий;

o информационное письмо из Госкомстата о присвоении кодов;

o выписка из Единого Государственного реестра юридически лиц;

o лицензия (разрешение) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;

Для открытия банковского счета документы могут быть заверены как ответственным сотрудником банка при наличии оригиналов, так и нотариально.

Ответственный сотрудник банка изготавливает и заверяет копии с документов, предоставленных клиентом. При этом ответственный работник ставит штамп с надписью «копия верна» и проставляет свою подпись с указанием фамилии имени отчества и должности, а также оттиск печати банка.

Для открытия расчетного счета обособленному подразделению юридического лица (филиалам) в банк предоставляются:

o заявление на открытие счета;

o заявление о предоставлении информации по телефону;

o заявление с целью идентификации банком клиента – юридического лицо;

o заявление подтверждающие сведения о лицензиях;

o свидетельство о государственной регистрации юридического лица (основного);

o устав организации со всеми изменениями и дополнениями;

o решение учредителей о создании предприятия или учредительный договор (основного);

o свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Российской Федерации (основного);

o карточка с образцами подписей и оттиском печати;

o паспорта руководителей и лиц, имеющих право подписи (филиала);

o протокол (или иной документ) компетентного органа предприятия о назначении на должность руководителя, с обязательным указанием срока действии полномочия (основного);

o приказ (выписка из приказа) о назначении на должность лиц, имеющих первой или второй подписи, с обязательным указанием срока действия полномочий (основного);

o информационное письмо из Госкомстата о присвоении кодов (основного и филиала);

o выписка из Единого Государственного реестра юридически лиц (основного);

o уведомление о постановке на учет в налоговом органе (филиала);

o Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся частной практикой, необходимо предоставить в банк:

o заявление на открытие счета;

o заявление о предоставлении информации по телефону;

o заявление подтверждающие сведения о лицензиях;

o свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

o свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

o карточка с образцами подписей и оттиском печати;

o паспорта предпринимателя и лиц имеющих право подписи;

o информационное письмо из Госкомстата о присвоении кодов;

o выписка из Единого Государственного реестра юридически лиц;

o лицензия (разрешение) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;

Для индивидуального предпринимателя или физического лица, занимающегося частной практикой – нерезидентов при открытии счетов в дополнении предоставляются паспорт, миграционную карту, документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации.

В случае если на предприятии, организации или ином юридическом лице вводится арбитражное управление, то по решению суда назначается внешний управляющий. С даты введения внешнего управления прекращаются полномочия руководителя организации. При этом в банк дополнительно предоставляются:

o копия оправдания арбитражного суда, заверенная нотариально или арбитражным судом;

o карточка с образцами подписей и оттиском печати.

4.1 Работа со счетами юридических лиц

Введение банковского счета клиента осуществляется операционными работниками, за которыми это обслуживание закрепляется в соответствии с требованиями банка Росси и иных законодательных актов на основании договора банковского счета.

В договоре банковского счета оговаривается порядок работы счета, права и обязанности банка и клиента, взаимная ответственность, порядок оплаты клиентом услуг банка.

Операционный работник, обслуживающий счет, обязан сохранять конфиденциальность информации клиента и сведений о клиенте, а также об операциях по его счету.

Расчетные счета предназначены и используются клиентом для следующих целей:

o зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг);

o учета своих доходов от внереализационных операций;

o учет сумм полученных кредитов и иных поступлений;

o осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по кодам бюджетной классификации;

o расчетов с работниками и служащими по заработной плате и другим выплатам;

o расчетов с банками по полученным кредитам и процентов по ним;

o осуществления платежей по решению судов и других органов, имеющих право принимать постановления о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.

При открытии валютного расчетного счета одновременно открывается транзитный валютный счет. Транзитные валютные счета используются для идентификации поступлений валюты в пользу операций согласно валютного законодательства Российской Федерации.

На транзитные валютные счета зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента.

С транзитного валютного счета денежные средства списываются:

o для осуществления продажи иностранной валюты, включая обязательную продажу части валютной выручки;

o для оплаты расходов и иных платежей, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации;

o для зачисления на текущий валютный счет резидента в этом уполномоченном банке или на текущий валютный счет этого резидента (с предварительным зачислением на транзитный валютный счет), открытый в другом уполномоченном банке, следующих поступлений валюты:

o поступления иностранной валюты, не подлежащих обязазательной продаже. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет резидента, открытый в другом уполномоченном банке, в платежном документе проставляется отметка «обязательной продаже не подлежит»;

o части валютной выручки, превышающий размер обязательной продажи. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет резидента, открытый в другом уполномоченном банке, в платежном документе проставляется отметка «обязательная продажа произведена»;

o валютная выучка, в сумме ранее оплаченных с текущего валютного счета резидента расходов и иных платежей;

o для возврата ошибочно поступивших в пользу резидента денежных средств.

Банк гарантирует тайну банковского счета, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения, составляющих банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентом или их представителями, а так же представлены в бюро кредитных историй на основании и в порядке, которые предусмотрены законом.

4.2 Закрытие счета юридического лица

Основанием для закрытия счета является расторжение договора банковского счета. После этого приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются, кроме операций по выдаче остатка. Денежные средства, поступившие клиенту после прекращения договора банковского счета, возвращаются отправителю.

При закрытии счета остаток денежных средств выдается клиенту либо по его указанию перечисляются по его указанию перечисляются платежным поручением банка не позднее семи дней с момента прекращения договора, после получения соответствующего заявления. В соответствии с гражданским кодексом Российской Федерации договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время.

Запись о закрытии счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора банковского счета.

По требованию банка договор банковского счета, может быть, расторгнут судом в случаях:

o когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковским договором, если такая сумма не будет восстановлена в течении месяца со дня предупреждения банка об этом;

o при отсутствии операций в течении года.

В связи с прекращением действия договора банковского счета клиент обязан сдать в банк неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися не использованными денежными чеками и корешками, указав в заявлении на закрытие счета номера возвращенных чеков.

Если к расчетному счету имеются претензии, то возврат этих документов осуществляется в следующем порядке:

o платежные поручения возвращаются плательщику;

o расчетные документы, поступившие в банк в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств через обслуживающий их банк с указанием даты закрытия счета.

При возврате расчетных документов банком составляется их опись, подлежащая хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.

Глава 5. Процедура предоставления предоставление кредита в «Азиатско-Тихоокеанском банке»

5.1 Кредитная политика «Азиатско-Тихоокеанского банка»

«Азиатско-Тихоокеанский банк» в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики, формируют её главную цель, основные направления кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в Российской Федерации в условиях спада производства, нестабильности экономики растёт. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учётом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в условиях конкуренции.

Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банк, имеющие в своём аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчёта кредитоспособности заёмщиков, правил кредитования. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объёма производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Общие ориентиры и рекомендации должны давать возможность инициативной работы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных договоров. При этом можно определить предельные суммы кредитов, решения по которым принимаются сотрудниками разных должностных категорий. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе.

Кредитные операции – это отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях срочности, возвратности и платности.

Процедура предоставления кредита начинается с консультации клиента. Кредитный эксперт консультирует заемщика по интересующим его вопросам и предлагает клиенту выгодный и доступный для него кредит. Кредитный эксперт должен быть готов разъяснить потенциальному Заемщику вопросы связанные с кредитованием физического лица.

Типовые условия кредитования:

- возможные суммы

- сроки кредитования

- величина процентной ставки и способ начисления процентов.

- штрафы банка и соответственно , суммы дополнительных расходов Заемщика, связанных с оформлением и предоставлением кредита.

- предполагаемый месячный платеж по кредиту с учетом процентов и комиссий.

Список документов, которые Заявитель должен предоставить Банку:

o заявлением Заявителя на получение кредита (заполняется кредитным экспертом в электронном виде при обращении клиента за кредитом).

o паспорт гражданина РФ (копия всех заполненных страниц паспорта Заявителя, завизированные кредитным экспертом, с отметкой об отсутствии детей и/или зарегистрированного брака (если указанные страницы не копируются). Кредитный эксперт визуально проверяет паспорт Заявителя в соответствии с «Правилами проверки паспортов РФ». Кредитный эксперт должен обращать внимание на срок действия документа удостоверяющего личность, для выявления действительности документа (истечении срока).

В случае наличия сомнений Кредитного эксперта в принадлежности паспорта, предъявителю возможно – запросить у клиента дополнительный документ, подтверждающий личность (заграничный паспорт, водительское удостоверение, пропуск на работу с фотографией и печатью, банковская пластиковая карта, медицинский полис, страховое свидетельство и т.п.).

В данном случае, ФИО Заявителя должны быть идентичны в обоих документах.

При наличии временной регистрации, клиент должен предоставить «справку о регистрации по месту пребывания».

o пенсионное удостоверение данный документ требуется в случаях, если Заявитель подтверждает свой статус пенсионера (в случае достижения клиентом пенсионного возраста, установленного законодательно, предоставление пенсионного удостоверения не обязательно). Копия пенсионного удостоверения подшивается в кредитное досье.

5.2 Внесение информации о заемщике

Заявителю предлагается ответить на вопросы Заявления устно (вслух).

Кредитный эксперт вносит ответы заемщика в электронную форму заявления

Вносить информацию в Заявление необходимо внимательно, так как внесенные данные будут использоваться электронной анкетой для формирования договора кредитования.

Кредитный эксперт несет персональную ответственность за полноту заполнения заявления заемщика и корректность всех внесенных данных.

Кредитный эксперт указывает цель кредита, № кредитного договора (при получении положительного решения по кредиту). В графе «целевое использование кредита»- кредитный эксперт указывает конкретную цель кредита и необходимые пояснения.

Работник указывает сумму, срок кредита, запрашиваемых заемщика- ячейки по первоначальной процентной ставке, комиссиям, взимаемым банком автоматически заполнены

Кредитный эксперт вносит следующую информацию о заемщике:

- ФИО (эти данные вносятся на основании паспорта заемщика. Не допускается внесение ФИО со слов заемщика);

- дата рождения;

- паспортные данные. Перед занесением паспортных данных в анкету заемщика кредитный эксперт осуществляет проверку паспорта заявителя в соответствии «Правилами проверки паспортов РФ»;

- указание адреса регистрации и фактического места проживания;

- далее указывает телефоны: домашний (по адресу регистрации и фактическому месту жительства) и сотовый.

Также вносится дополнительные сведенья:

o является ли заемщик предпринимателем. В случае положительного ответа на данный вопрос кредитный эксперт должен дополнительно заполнить соответствующий раздел Анкеты с информацией о предпринимателе;

o В этом разделе предприниматель отвечает:

o превышает ли опыт работы 6 месяцев;

o получает ли прибыль последние 3 месяца;

o указать основные виды деятельности предпринимателя;

o указать юридический и фактический адрес предпринимателя;

o указать опыт работы предпринимателя;

o описать бизнес предпринимателя (указать на сезонные колебания, кредитную историю, количество и местоположение торговых точек (указать их площадь, с пояснением находятся ли они в собственности или в аренде);

o указать количество сотрудников у предпринимателя, в том числе работающих неофициально и периодически на вспомогательных работах;

o указать режим работы предпринимателя;

o указать среднюю наценку на товар;

o указать среднемесячную выручку;

o указать все осуществляемые предпринимателем расходы (заработная плата сотрудников, аренда, транспортные расходы, охрана, электроэнергия и прочие платежи, платежи в бюджет и прочие расходы).

o По итогам заполнения данного раздела, электронная анкета по предпринимателю рассчитывает чистую прибыль предпринимателя. сумма чистой прибыли указывается кредитным экспертом в графе заявления (анкеты ) «Доход заявителя».

o Кредитный эксперт должен сверять идентичность величины чистого дохода и в балансе доходов и расходов клиента. Затем в анкету вносятся данные о:

o является ли военнослужащим? Получив ответ от заемщика, в ячейке проставляется «Да» или «Нет»;

o имеется ли у заемщик положительная кредитная история в Банке;

o далее заносятся сведения о, супруге, детях, не достигших 18 лет;

o внесение сведений о контактных лицах.

o Существуют требования, предъявляемые к платежеспособности заемщика:

o максимально, возможная сумма, которую сможет получить заемщик, определяется исходя из доходов семьи и рассчитывается по следующей формуле:


Д1= П * t, где:

Д1 – максимальная сумма кредита которую сможет гарантировать З-ь

П- расчетный платеж по кредиту

t- количество месяцев , на которое берется кредит

П= Д * ДД, где:

Д- совокупный чистый доход семьи З-я

ДД – коэффициент достаточности доходов

Коэффициент достаточности доходов зависит от срока кредита и определяется следующим образом:

Таблица 1 – «Коэффициента достаточности доходов»

Срок кредита Значение коэффициента (%)
До 1 года 80
До 2-х лет 65
До 3-х лет 55
До 4-х лет 50
До 5-х лет 45

o совокупный чистый доход семьи заемщика определяется как разница между совокупными доходами лиц, входящих в семью и совокупными расходами семьи;

При расчете совокупного дохода заемщика берется совокупный доход семьи заемщика.

Обязательные расходы семьи заемщика определяются следующим образом:

ОР = Пр*К+Кп+А+З, где:

Пр- прожиточный минимум , утвержденный приказом по Банку

К- количество членов в семье заемщика (кроме прочих членов семьи )

Кп- квартирная плата и коммунальные платежи (утверждается приказом по Банку), размер данной статьи расходов зависит от количества человек, проживающих с заемщиком.

А- алименты выплачиваемые заемщиком.

З- сумма ежемесячных платежей по займам (в т.ч. обязательства в виде поручительств по кредитам 3-х лиц)

Алименты, уплачиваемые клиентом на содержание детей могут подтверждаться справкой с предприятия о и полученной заработной платы.

В случае если у заявителя есть иждивенцы, не достигшие совершеннолетнего возраста, проживающие отдельно, необходимо учитывать, что не менее 25 % дохода заявителя должно направляться на уплату алиментов, если у него имеется один иждивенец, не менее 33 % дохода, если у него два иждивенца и не менее 50% дохода, если у него 3 и более иждивенцев.

В случае если клиент заявляет, что алименты не уплачивает - кредитный эксперт должен самостоятельно рассчитать их сумму и включить в расходную часть баланса доходов и расходов.

Если клиент добровольно оплачивает содержание своих детей в сумме большей, чем расчетная, такие добровольные алиментные обязательства также включаются в расходную часть баланса доходов и расходов.

Выплаты по кредитам (предоставленным поручительствам) – в данном разделе указывается платеж(и) заявителя по ранее полученному кредиту (в банке или других кредитных организациях). В сумму платежа включаются основной долг, проценты начисленные, дополнительные комиссии (если есть).

5.3 Основные направления анализа кредитоспособности заявителя

Анализ кредитоспособности заявителя - процесс анализа рисков и оценки вероятности погашения кредита заявителем.

Основной целью анализа кредитоспособности является подготовка для кредитного комитета информации для принятия решения о возможности предоставления заемных средств заявителем.

Анализ кредитоспособности проводится по трем основным направлениям:

- характеристика заявителя;

- анализ платежеспособности заявителя;

- анализ обеспечения.

Анализ платежеспособности заявителя производится путем вычисления доступной для него суммы кредита исходя из его доходов и расходов (совокупного дохода и расхода семьи заявителя, не включая доходы и расходы прочих членов семьи).

Все расчеты должны производиться в одной валюте.

При расчете платежеспособности необходимо учитывать, что увеличение срока кредита приводит к уменьшению ежемесячного платежа.

Расчет достаточности доходов производится на основе установленных нормативов и применяемой схемы погашения задолженности по кредиту и позволяет определить возможность обслуживания кредита заявителем. При расчетах, как правило, используются приведенные к месяцу величины дохода.

Получаемые заявителем доходы должны позволять ему обеспечивать достаточный уровень потребления, погашать кредит и исполнять другие денежные обязательства.

В общем случае заявитель должен предоставить документы или справки, подтверждающие получение в течение 3-х последних месяцев стабильного дохода.

Если в течении трех последних месяцев у заемщика имеются значительные расхождения в полученных доходах, заемщик должен предоставить сведения о доходах, полученных в течение 6-ти последних месяцев, или кредитный эксперт берет за основу, при расчете среднего дохода, минимальный.

В случае занятости заявителя на сезонных видах работ или очевидно неравномерное получение доходов, доходы. Отраженные в справке не менее чем за шесть месяцев, должны в пересчете на среднемесячный размер должны показывать достаточность ежемесячных доходов для покрытия всех необходимых расходов семьи заявителя.

Особую сложность представляет анализ платежеспособности заемщиков, занимающихся предпринимательской деятельностью.

При кредитовании предпринимателя цель кредита должна быть обоснованной. Начальный капитал заемщика не кредитуется.

Рассчитывая прочие расходы заявителя, необходимо основываться на информации, предоставленной клиентом, например: заявитель, указывает наличие ребенка дошкольного возраста, наличие автомобиля и место работы, отдаленное от места проживания. Соответственно при расчете Чистого дохода семьи в расходы включается плата за частный детский сад или няню и расходы на содержание автомобиля с учетом ежедневных поездок на работу.

В расчетах чистого дохода семьи необходимо учитывать приходящиеся на период кредитования расходы, например: кредит, запрашивается для приобретения автотранспортного средства или мобильного телефона, тогда прочие расходы на семью будут увеличиваться на сумму денежных средств, необходимых на содержание автомобиля или плату за телефон.

На основании доходов и расходов рассчитывается чистый доход (Д)- доходы за минусом расходов.

Исходя из расчета баланса доходов и расходов рассчитывается посильная для заявителя сумма ежемесячного платежа по кредиту:


П= Д * ДД, где:

Д- совокупный чистый доход семьи;

ДД – коэффициент достаточности доходов.

Коэффициент достаточности доходов зависит от срока кредита и определяется следующим образом:

Таблица 2 – «Коэффициент достаточности доходов»

Срок кредита Значение коэффициента (%)
До 1 года 78
До 2-х лет 64
До 3-х лет 54
До 4-х лет 47
До 5-х лет 41

Из рассчитанного значения (П) определяется максимальная величина кредита, исходя из доходов семьи и рассчитывается по следующей формуле:

Д1= П * t, где:

Д1 – максимальная сумма кредита которую сможет гарантировать заявитель;

П- расчетный платеж по кредиту;

t- количество месяцев , на которое берется кредит.

5.4 Принятие решения о выдаче или отказе в выдаче кредита

Перед принятием решения о выдаче кредита Кредитным комитетом кредитный эксперт, посредством электронной почты, передает заявление (анкету) в Службу экономической защиты Банка.

Выдача кредита возможна только при принятии решения уполномоченным Кредитным комитетом, либо уполномоченным сотрудником, имеющим единоличный лимит принятия решения, в соответствии с нормативными документами банка.

Рассмотрение заявления и его движения по Кредитному комитету банка осуществляется согласно Положению «О принятии решений по предоставлению кредитов».

Время принятия решения уполномоченным органом о выдаче кредитов регламентируется приказом по банку.

Сотрудник Службы экономической защиты рассматривает заявку и по результатам рассмотрения выносит решение, которое посредством электронной почты направляется кредитному эксперту.

Если сотрудник Службы экономической защиты осуществивший проверку заявителя, имеет индивидуальный лимит принятия решения на размещение ресурсов Банка, и им принято положительное решение, то оно посредством электронной связи одновременно с отправкой кредитный эксперт, отправляется операционисту банка, ответственному за заведение кредитной сделки в операционной системе банка.

Подтверждение кредитной сделки при этом осуществляется операционистом после проверки соответствия параметров, указанных в кредитной документации (в распоряжении на предоставление кредитных средств), с решением сотрудника Службы экономической защиты (имеющимся в электронном формате).

Решение сотрудника Службы экономической защиты имеет следующую форму:

При положительном решении: «Согласен; фамилия, инициалы заявителя; сумма кредита; срок кредита, мес.; ставка по кредиту %; Фамилия сотрудника, проводившего проверку заявки».

Отдел автоматизации банка обеспечивает сохранность принимаемых СЭЗ решений в специальном электронном архиве.

В отделении банка операционист, несет ответственность за подтверждение кредитной сделки.

Кредитный эксперт распечатывает полученное решение и подшивает его в кредитное дело.

Сотрудник Службы экономической защиты в своем заключении обязан прописать все параметры кредита, а именно: ФИО клиента, сумму кредита, срок, ставку.

В случае необходимости, сотрудники Службу экономической защиты вправе затребовать дополнительную информацию, необходимую для проверки заявителя.

Кредитный эксперт не должен предоставлять клиентам телефоны сотрудников, уполномоченных на принятие решений по кредитам. В случае выявления таких фактов – кредитный эксперт будет нести административную ответственность.

После того, как по кредиту принято решение , кредитный эксперт:

В случае принятия положительного решения уведомляет заявителя о принятом банком решении, и сообщает условия предоставляемого кредита.

Кредитным экспертом необходимо знать, что при получении кредита комиссии и страховые платежи автоматически списываются с ТБС заемщика.

В случае принятия отрицательного решения о выдаче кредита, сообщать об этом заявителю необходимо корректно, по возможности объяснить причины отказа согласно алгоритму.

Отказ в выдаче кредита члены Кредитного комитета также осуществляют с использованием кодировок.

5.5 Оформление и предоставление кредита, заключение кредитного договора

Кредитный договор является главным правовым документом, регулирующим кредитные отношения заёмщика и банка, защищающим экономические интересы сторон и определяющим их права, обязанности, степень материальной ответственности за нарушение его основных условий.

Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:

1. Общие положения.

2. Права и обязанности заёмщика.

3. Права и обязанности банка.

4. Ответственность сторон.

5. Порядок разрешения споров.

6. Срок действия договора.

7. Юридические адреса сторон.

Заключение кредитных договоров проходит в несколько этапов.

1. Формирование содержания кредитного договора клиентом-заёмщиком (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и т.д.).

2. Рассмотрение банком предоставленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса). На этом этапе банки определяют:

а)кредитоспособность потенциальных заёмщиков. Проверка кредитоспособности является предпосылкой заключения кредитного договора. Банк в процессе этой работы реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяйствования право на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими интересами;

б) свои возможности предоставить кредит хозорганам в требуемых им суммах исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счёт своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредитов, рефинансирования в Центрального Банка Российской Федерации и так далее.

3. Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение юристов.

4. Подписание кредитного договора обеими сторонами, т.е. придание ему силы юридического документа.

За нарушение условий кредитного договора предусматривается ответственность сторон, в том числе и имущественная.

В качестве дополнительных условий к кредитному договору могут выступать, например, требования банка к заёмщику: без согласия до погашения кредита по данному договору не давать взаймы; не выступать гарантом по обязательствам третьих лиц; не продавать и не передавать в любую форму собственности своих активов , а также не передавать их в залог в качестве обеспечения по ссудам других кредиторов; не допускать слияния или консолидации с другими предприятиями.

После принятия решения о предоставлении кредита кредитный эксперт:

o уведомляем Заемщика о принятом решении;

o готовит к заключению кредитную сделку и регистрирует кредитную документацию в Журнале «регистрации кредитных договоров».

o оформляет и организует подписание кредитного договора.

Формирование кредитной документации и иных документов производится с использованием банковской программы автоматического формирования документов.

По каждому кредиту оформляется три экземпляра кредитного договора: первый экземпляр передается Заемщику, два передаются в Отдел сопровождения потребительских кредитов: один из экземпляров хранится в кредитном досье заемщика, второй подшивается в отдельную папку для кредитных договоров, находящуюся на хранении в ОСПК.

Общие требования к количеству оформляемой кредитной документации изложены в программах кредитования банка.

Обязательно кредитный эксперт лично присутствует при подписании Заемщиком кредитного договора, сопоставляет подписывающее документы, лицо с фотографией в паспорте. При визуальном не совпадении личности с фотографией в паспорте необходимо отказать клиенту.

Кредитную документацию со стороны Банка подписывает сотрудник, имеющий доверенность на право подписания кредитной документации. Сверка подписи в паспорте и договоре является дополнительным способом идентификации личности.

5.6 Страхование заемщика

Кредитный эксперт, если приказом по банку регламентируется необходимость страхования заемщика, осуществляет оформление договора страхования.

В случае если в решении службы экономической защиты (Кредитного комитета) не отражено условие о целесообразности страхования Заемщика, поручителей и имущества, страхование производится в страховой компании, в соответствии с утвержденными по банку приказами для каждого Филиала или дополнительного офиса. То есть в случае отсутствия прямого запрета на страхование в решении службы экономической защиты (Кредитного комитета) – страховать необходимо в соответствии с утвержденными нормативными документами банка.

Страховая нагрузка на заявителя не должна превышать 4% от суммы кредита.

Визирует три экземпляра договора с проставлением личной подписи на каждом листе договора. Обязательно визирование кредитной документации сотрудником банка, имеющем доверенность на подписание кредитной документации, то он визирует ее на каждой странице и подписывает у сотрудника, имеющего доверенность на подписание документации со стороны банка. Обязательно визирование кредитной документации юридическим отделом при использовании нетиповой формы договора.

Обращает внимание Заемщика на основные параметры кредитного договора: сумма ежемесячного платежа по кредиту, период уплаты платежей, порядок и способы погашения.

Для повышения ответственности клиента по погашению кредита, кредитный эксперт должен пояснить клиенту. Все основные условия кредитного договора: для этого допускается выделение (подчеркивание) текста в договоре: номер договора, сумма кредита, срок кредита, процентная ставка, дата ежемесячного платежа, дата окончательного гашения, номер текущего банковского счета, величина первого платежа, величина последнего платежа (с пояснением разницы между этими величинами по срокам оплаты; необходимостью оплачивать кредит в размере первого платежа), процентная ставка неустойки (с пояснением последствий выхода на просрочку).

В случае оплаты кредита не через кассы банка, рекомендовать вносить величину очередного платежа за пять дней (без учета календарных выходных).

Кредитный эксперт объясняет заемщику порядок гашения:

o гашение производит заемщик либо доверенное лицо, имеющее при себе кредитный договор, (перед очередным погашением Заемщику или доверенному лицу необходимо обратиться к ответственному сотруднику для определения размера платежа);

o возможность осуществления погашения по кредиту:

o через филиалы Банка;

o другие банки (реквизиты банка указаны в кредитном договоре);

o отделения связи;

o перечисления из заработной платы через бухгалтерию предприятия;

o возможность частичного и полного досрочного гашения.

5.7 Возврат клиентом - заемщиком предоставленных ему денежных средств и уплата процентов по ним

За пользование кредитом заемщик уплачивает банку проценты. Уплата процентов производится ежемесячно, одновременно с погашением кредита, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора (если договор заключается в конце месяца, допускается устанавливать в договоре начало погашения кредита и уплаты процентов на месяц позже). Величина процентной ставки устанавливается Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам.

При установлении новой процентной ставки в действующие кредитные договоры вносятся соответствующие изменения.

В случае снижения процентной ставки банк вносит изменения в договоры в одностороннем порядке от даты установления новой ставки. В случае повышения процентной ставки банк в течение трех рабочих дней после получения письменного сообщения об этом извещает поручителей и заемщика об изменении условий кредитного договора телеграммами или заказными письмами с уведомлением о вручении. Изменение условий договора вступает в силу через два месяца после отправки извещения. При этом заемщик вправе погасить всю сумму кредита на условиях взимания прежней процентной ставки в течение трех месяцев с момента отправки извещения.

Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производятся в следующем порядке:

o путем списания денежных средств с банковского счета клиента - заемщика по его платежному поручению;

o путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с банковского счета клиента - заемщика (обслуживающегося в другом банке) на основании платежного требования банка - кредитора (в поле "Условия оплаты" платежного требования указывается "без акцепта") при условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения клиента - владельца счета (при этом клиент - заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его банковский счет, о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с заключенным договором.

o путем списания денежных средств с банковского счета клиента - заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке - кредиторе, на основании платежного требования банка - кредитора (в поле "Условия оплаты" платежного требования указывается "без акцепта"), если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции;

o путем перечисления средств со счетов клиентов - заемщиков - физических лиц на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств клиентов - заемщиков - физических лиц через органы связи или другие кредитные организации, взноса последними наличных денег в кассу банка - кредитора на основании приходного кассового ордера, а также удержания из сумм, причитающихся на оплату труда клиентам - заемщикам, являющимся работниками банка - кредитора (по их заявлениям или на основании договора).

В случаях, когда договором на предоставление (размещение) денежных средств не установлен срок возврата клиентом - заемщиком суммы основного долга либо указанный срок определен моментом востребования (наступлением условия или события), то возврат суммы основного долга должен быть произведен клиентом - заемщиком в порядке, определенном настоящим пунктом, в течение 30 календарных дней со дня предъявления банком - кредитором официального требования об этом (не позднее следующего рабочего дня за днем наступления условия или события), если иной срок не предусмотрен соответствующим договором.

Порядок и форма официального востребования банком - кредитором возврата клиентом - заемщиком суммы предоставленных (размещенных) денежных средств определяются в соответствующем договоре на предоставление (размещение) денежных средств на условии "до востребования". В частности, в этих целях может быть использовано сообщение банка - кредитора, передаваемое клиенту - заемщику средствами курьерской службы, по почте или специальным каналам связи, а также иными способами, оговоренными сторонами соглашения и устраняющими возможность возникновения коллизий относительно дня (даты) востребования исполнения клиентом - заемщиком своих обязательств по возврату суммы основного долга по соответствующему договору.

В установленный договором или соглашением день (являющийся датой уплаты процентов по размещенным средствам или погашения (возврата) основного долга по ним) работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета клиента - заемщика, на основании соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом банка, производит либо оформление бухгалтерскими проводками факта уплаты процентов по размещенным средствам или погашения основного долга по ним, либо при неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом - заемщиком своих обязательств по договору переносит задолженность по начисленным, но не уплаченным (просроченным) процентам или по основному долгу по размещенным средствам на соответствующие счета по учету просроченной задолженности по основному долгу или просроченных процентов.

Задолженность по предоставленным денежным средствам, безнадежная или признанная нереальной для взыскания в установленном Банком России порядке списывается с баланса банка - кредитора за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке относится на убытки отчетного года. Возмещение полученного в отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном Банком России.

Списание непогашенной задолженности по предоставленным денежным средствам, включая проценты, с баланса банка - кредитора не является ее аннулированием, она отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания в целях наблюдения за возможностью ее взыскания.

Уплата либо получение процентов производится в сроки, предусмотренные соответствующим договором.

Проценты начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.

Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При этом программным путем должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов в разрезе каждого договора нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов по лицевым счетам.

При закрытии банковских счетов (банковских вкладов) клиентов банков проценты по предоставленным денежным средствам начисляются до дня (даты) фактического закрытия или передачи счета включительно.

Начисление процентов может осуществляться по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки (если в договоре не указан метод начисления процентов).

Проценты по размещенным денежным средствам (в займы, кредиты и на другое) поступают в пользу банка - кредитора в размере и в порядке, предусмотренных соответствующим договором на предоставление денежных средств (кредитным договором, договором займа).

При неисполнении заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный договором срок просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня (являющегося по договору днем (датой) уплаты процентов) должна быть перенесена банком - кредитором на балансовые счета по учету просроченных процентов. В этом случае начисление процентов по размещенным денежным средствам на балансе банка - кредитора производится на указанных балансовых счетах до даты отнесения ссудной задолженности ко 2-й и выше группам риска согласно критериям, установленным Банком России.

В дальнейшем, если при проведении классификации ссудная задолженность из 2-й или выше группы риска будет переведена в 1-ю группу риска (в установленном Банком России порядке), то в этот же день учет начисленных процентов должен вновь вестись на балансовых счетах, при этом сумма начисленных к этому времени процентов, учитываемых на внебалансовых счетах, соответствующими бухгалтерскими проводками переносится на соответствующие балансовые счета.

В дальнейшем (с даты отнесения ссудной задолженности ко 2-й или выше группам риска) учет начисленных банком процентов по данной задолженности отражается в бухгалтерском учете на внебалансовых счетах, на эти же внебалансовые счета переносится сумма начисленных, но не полученных к этому дню процентов по данной задолженности. Учет просроченной задолженности банка по получению процентов ведется на внебалансовых счетах по каждому договору до момента их получения, а в случае их неполучения банком - в течение не менее 5 лет (после списания с баланса и перенесения на соответствующие внебалансовые счета суммы просроченной задолженности по основному долгу).

Если, несмотря на предпринятые банком - кредитором меры по погашению обязательств клиентом -заемщиком, по истечении 5-летнего срока просроченные проценты не будут уплачены должником, (банк имеет право списать указанную просроченную задолженность, учитываемую на соответствующих внебалансовых счетах (одновременно со списанием суммы просроченного основного долга, учитываемой на соответствующих внебалансовых счетах), в порядке, установленном Банком России.

5.8 Бухгалтерский учет операций по предоставлению денежных средств и их погашению

Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту - заемщику в балансе банка – кредитора.

Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту - заемщику, который обслуживается в банке - кредиторе

Зачисление денежных средств на счет клиента - заемщика - юридического лица и предпринимателя без образования юридического лица:

Дебет счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441 - 454, 456, 460 – 473;

Кредит банковского счета клиента - заемщика балансовые счета номера 30109, 30111, 401 - 408.

Предоставление средств клиенту - заемщику - физическому лицу:

Дебет счета по учету предоставленного кредита, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 455, 457;

Кредит балансового счета № 20202 «Касса кредитных организаций» – при предоставлении средств наличными деньгами или счета по учету вкладов (депозитов) балансовые счета номеров 423, 426) - при предоставлении средств в безналичном порядке.

Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту - заемщику, который обслуживается в другом банке.

Зачисление денежных средств на счет клиента - заемщика (юридического лица, предпринимателя без образования юридического лица, физического лица):

Дебет счета по учету предоставленного кредита, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441 - 457, 460 – 473;

Кредит корреспондентского счета номера 30102, 30104, 30106, 30110, 30114.

Бухгалтерский учет операций по возврату (погашению) денежных средств в балансе банка – кредитора.

Бухгалтерский учет операций по возврату денежных средств клиентом - заемщиком, который обслуживается в банке - кредиторе:

Возврат денежных средств со счета клиента - заемщика - юридического лица и предпринимателя без образования юридического лица:

Дебет банковского счета клиента - заемщика балансовые счета номера 30109, 30111,401 - 408;

Кредит счета по учету размещенных денежных средств, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441 - 454, 456, 460 - 473.

Возврат денежных средств клиентом - заемщиком - физическим лицом:

Дебет балансового счета N 20202 «Касса кредитных организаций» -при возврате средств (погашении кредита) наличными деньгами или счета по учету депозитов физических лиц, по лицевому счету вкладчика балансовые счета № 423 кроме счета, 426 кроме счета - при возврате средств (погашении кредита) в безналичном порядке или счета по учету расчетов с работниками банка по оплата труда по лицевому счету работника балансовый счет № 60305 «Расчеты с работниками банка по оплате труда» - при возврате средств (погашении кредита), предоставленных сотруднику банка;

Кредит счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 455, 457.

Бухгалтерский учет операций по возврату денежных средств клиентом - заемщиком, который обслуживается в другом банке.

Поступление денежных средств от клиента - заемщика - юридического лица, предпринимателя без образования юридического лица, физического лица на корреспондентский счет банка - кредитора:

Дебет корреспондентского счета номера 30102, 30104, 30106, 30110, 30114;

Кредит счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441 - 457, 460 - 473.

Бухгалтерский учет получения и возврата предоставленных денежных средств в балансе банка – заемщика.

Бухгалтерский учет предоставленных банком - кредитором денежных средств в балансе банка – заемщика.

Получение денежных средств банком - заемщиком оформляется следующими бухгалтерскими проводками:

Дебет корреспондентского счета банка – заемщика балансовые счета номера 30102, 30104, 30106, 30110, 30114;

Кредит балансового счета № 313 «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций» или № 314 «Кредиты, полученные банками от банков - нерезидентов».

Глав 6. Денежные переводы WESTERN UNION

Система WESTERNUNION осуществляет быстрый перевод денег с использованием современных связей. Через несколько минут отправленный перевод становится доступным для получателя в любой стране мира, где имеются пункты обслуживания клиентов WESTERNUNION. Перевод хранится 45 дней, если перевод был отправлен более 45 дней назад, то для его получения необходимо связаться с сервисным центром WESTERNUNION. Выплата денежных переводов осуществляется, как правило, в валюте страны назначения по курсу, применяемому Системой WESTERNUNION (в некоторых странах выплата осуществляется только/также в долларах США).

Во многих странах при отправлении денежного перевода за дополнительную плату клиент может воспользоваться следующими видами услуг по своему выбору:

1. Доставка чека по адресу. Если отправитель желает воспользоваться этой услугой, он должен предоставить полный почтовый адрес получателя. К сожалению, доставка чека возможна не по любому адресу и не во всех странах, поэтому прежде чем взимать плату за услугу, необходимо проверить ее возможность.

2. Уведомление по телефону. Если клиент желает воспользоваться этой услугой, ему необходимо предоставить следующую информацию: номер телефона получателя, название города, местонахождение получателя и телефонный код этого города. WESTERNUNION будет пытаться 3 раза в день в течении 2 дней дозвониться до получателя и сообщить ему адрес ближайшего пункта. Отправитель будет уведомлен, если с получателем невозможно связаться.

3. Уведомление по телеграфу. Услуга аналогичная уведомлению по телефону. Получатель при этом уведомляется по телеграфу.

4. Сообщение с переводом. Отправитель может послать вместе с переводом короткое (до 20 слов) сообщение.

5. Контрольный вопрос. Эта услуга является бесплатной и используется:

o если сумма денежного перевода менее 1000 долларов США и у получателя нет документов удостоверяющих личность, законодательство страны назначение перевода разрешает;

o для ряда стран Африки контрольного вопроса обязательно внезависимости от суммы денежного перевода, при этом от получателя может быть потребован документ удостоверяющий личность.

По системе WESTERNUNION проводятся следующие операции:

1. Выплата денежных переводов в долларах США, поступивших из за границы;

2. Отправление денежных переводов в долларах США за границу. Отправка и выплата денежных переводов в долларах США в пределах Российской Федерации для физических лиц (резидентов и нерезидентов);

3. Выплата денежных переводов в наличной валюте Российской Федерации в пределах Российской Федерации;

4. Отправка денежных переводов в наличной валюте Российской Федерации в пределах Российской Федерации и так далее.

Прием денежных средств от клиентов при отправлении денежных переводов и выдача денежных средств клиентам при получении переводного в их пользу денежного перевода осуществляется в наличной форме без открытия текущих и депозитных счетов.

Физические лица - резиденты имеют право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определенной с использованием официальных курсов иностранной валюты к рублю, установленных Банком России на дату получения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Сумма перевода, осуществляемых через уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) в течение одного операционного дня.

Переводы наличной иностранной валюты между физическими лицами- нерезидентами из Российской Федерации и на территорию Российской Федерации без открытия банковских счетов осуществляется без ограничений, с учетом лимита, согласованного с представителями кредитной организации.

Переводы наличной валюты Российской Федерации физическими лицам (резидентами и нерезидентами) на территории Российской Федерации без открытия банковских счетов осуществляется без ограничения, с учетом лимита, согласованного с представителями кредитной организации.

Для осуществления денежного перевода оператор выясняет у клиента страну и город назначения перевода. Используя возможности программы WESTERNUNION, определяет особенности выплаты переводов в выбранной стране. Выясняет у клиента сумму отправляемого перевода и сообщает ему размер комиссионного вознаграждения, взимаемого WESTERNUNION за совершение операции. Затем оператор просит, заполнить фирменный бланк WESTERNUNION «Заявление для отправления денег». Заполненный с исправлениями бланк заявления для выполнения операции не принимается.

Оператор принимает от клиента паспорт или другой заменяющий его документ, удостоверяющий личность и гражданство клиента, а так же нотариально заверенную доверенность при осуществлении перевода представителем и другие документы необходимые для идентификации клиента, определяет статус (резидент или нерезидент) и сверяет данные по перевододателю на предмет существующих ограничений по сумме перевода. Заполненный бланк заявления оператор проверяет на правильность заполнения.

После проверки и подписания документов контролирующим работником и внесение клиентом денежных средств в кассу банка (подразделения банка) входит в программу WESTERNUNION вводит свой персональный идентификационный код оператора в системе, затем вводит пароль и выбирает пункт меню программы, соответствующий отправке денежных средств.

В поля экранной формы оператор вводит необходимые данные из бланка «Заявление для отправления денег».

С помощью программы WESTERNUNION отправляет введенные данные в Центральный сервисный центр системы WESTERNUNION и ожидает положительного ответа системы, содержащего уникальный контрольный номер, присвоенный отправленному переводу. При получении номера оператор производит распечатку экранной формы с контрольным номером и передает контролирующему работнику. Контролирующий работник в поле экранной формы вводит необходимые данные в бланке заявления.

Заполняет поле оператора на бланке «Заявления для отправления денег», в обязательном порядке фиксирует в графе «Паспорт и документ его заменяющий», данные документа удостоверяющего личность клиента, а так же дату рождения клиента. Записывает уникальный контрольный номер, присвоенный переводу и ставит свою подпись и оттиск именного штампа.

Разделяет бланк заявления на две части, первая остается у банка (подразделения банка) и в конце операционного дня передается в кассу, вторая (копия)- возвращает клиенту и рекомендует клиенту сообщить получателю контрольный номер денежного перевода.

Распечатка экранных форм, заверенные подписью контролирующего работника, вместе с первым экземпляром и приходных кассовых ордеров в конце операционного дня помещаются в кассовые документы дня.

Контролирующий работник, получив от оператора комплект документов проверяет правильность их оформления. Сверяет данные клиента, указанные в бланке заявления с данными документа удостоверяющего личность клиента. Удостоверяет своей подписью приходные кассовые ордера (на сумму перевода и сумму комиссии). Возвращает оператору заполненный клиентом бланк заявления. Передает приходные кассовые ордера с документом удостоверяющим личность клиента кассовому работнику. Сверяет распечатку экранной формы с присвоенным контрольным номером перевода с данными указанными в бланке заявления.

Кассовый работник получает от контролирующего работника два экземпляра приходного кассового ордера (на сумму перевода и сумму комиссии), проверяет правильность оформления в установленном порядке, проверяет тождественность подписей оператора и контролирующего работника с имеющемся у него образцами подписей. Сверяет бумажный носитель электронным видом данного кассового документа. Вызывает клиента. Проверяет соответствие данных указанных в приходном кассовом ордере с документами удостоверяющими личность клиента. Получает от клиента сумму, указанную в приходном кассовом ордере. Подписывает приходные кассовые ордера, подтверждает проводку в банковской информационной системе, заносит операцию в электронный реестр операций с наличной валютой и чеками. Передает клиенту второй экземпляр приходного кассового ордера с оттиском круглой мастичной печати, а так же документ подтверждающий проведение операций с наличной валютой и чеками.

Порядок совершений операций по выплате перевода клиенту.

Оператор предлагает клиенту бланк «Заявление на получение денег», организует поиск перевода в системе WESTERNUNION, убеждается в наличии у клиента документа удостоверяющего личность клиента. Определяет статус клиента (резидент или нерезидент), устанавливает гражданства и запрашивает другие документы необходимые для идентификации клиента. Проверяет правильность оформления бланка «Заявления на получения денег», бланк заявления с исправлениями не принимается.

Входит в программу WESTERNUNION вводит свой персональный идентификационный код оператора в системе, затем вводит пароль и выбирает пункт меню программы, соответствующий выплате денежных средств.

При получении положительного ответа о точном соотношении данных поступившего перевода с данными перевода указанных клиентом, проводит в программе WESTERNUNION операцию по выплате перевода.

Если ответ отрицательный выясняется дополнительная информация у получателя перевода и при необходимости ставит в известность Управление безопасности банка или отдел безопасности филиала банка о настаивание клиента в получении денежного перевода.

Заполняет поле оператора на бланке «Заявления на получение денег», в обязательном порядке фиксирует в графе «Паспорт и документ его заменяющий», данные документа удостоверяющего личность клиента, а так же дату рождения клиента. Записывает уникальный контрольный номер, присвоенный переводу и ставит свою подпись и оттиск именного штампа. Распечатывает формируемый автоматически расходный кассовый ордер в двух экземплярах на сумму перевода, где в поле «назначения платежа» вносит запись: «Выплачено по переводу WU», расписывается и просит клиента расписаться на двух экземплярах расходного кассового ордера, фамилия, имя, отчество клиента указывается полностью в соответствии с данными документа, удостоверяющего личность клиента. Данная операция заносится в электронный реестр операций с наличной валютой и чеками.

Оператор передает контролирующему работнику два экземпляра расходных и мемориальных кассовых ордеров, заполненный клиентом бланк заявления, распечатку экранной формы с контрольным номером заявления, документ, удостоверяющий личность клиента.

В конце оперативного дня копии экранных форм, заверенные подписью контролирующего работника, вместе с первыми экземплярами расходных кассовых ордеров помещаются в кассовые документы дня.

Контролирующий работник, получив от оператора комплект документов, проверяет правильность их оформления. Сверяет данные клиента, указанные в бланке заявления с данными документа удостоверяющего личность клиента. Удостоверяет своей подписью расходные кассовые ордера (на сумму перевода и сумму комиссии). Возвращает оператору заполненный клиентом бланк заявления. Передает расходные кассовые ордера с документом, удостоверяющим личность клиента кассовому работнику.

Кассовый работник получив от контролирующего работника пакет документов проверяет правильность их оформления, а так же правильность оформления двух экземпляров расходных кассовых ордеров в установленном порядке. В АС «Операционный день» и сверяет бумажный носитель с электронным видом, документа удостоверяющим личность клиента. Подписывает расходные кассовые ордера, подтверждает проводку в банковской информационной системе, заносит операцию в электронный реестр операций с наличной валютой и чеками.

Кассовый работник выдает клиенту:

o сумму, указанную в расходном кассовом ордере;

o два экземпляра расходных кассовых ордеров с оттиском круглой мастичной печати;

o документ, удостоверяющий личность клиента;

o документ, подтверждающий проведение операции с наличной валютой и чеками.

Глава 7. Денежные переводы по системе « Contact »

По системе Contact проводятся следующие операции:

1. Выплата денежных переводов в долларах США, евро, поступивших из- за границы;

2. Отправление денежных переводов в долларах США, евро, за границу; Отправление и выплата денежных переводов в долларах США, евро в пределах Российской Федерации для физических лиц (резидентов и нерезидентов) по системе Contact не производится.

3. Выплата денежных переводов в наличной валюте Российской Федерации в пределах Российской Федерации.

4. Отправление денежных переводов в наличной валюте Российской Федерации в пределах Российской Федерации.

Физические лица – резиденты имеют право перевести из Российской Федерации без открытие банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определенная с использованием официальных курсов иностранно валюты к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Общая сумма перевода физического лица – резидента, не должна превышать сумму, установленного эквивалента.

Перечисление наличной иностранной валюты физических лиц – нерезидентов из Российской Федерации на территорию российской Федерации осуществляется без ограничений.

Переводы наличной валюты Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами) по территории Российской Федерации без открытия банковских счетов осуществляется без ограничений.

Основанием для приема денежного перевода является «Заявление на денежный перевод», которое заполняется с помощью программы «Contact».

Оператор выясняет у отправителя страну и город назначения перевода. Используя возможности программы «Contact», определяет особенности выплаты переводов в выбранной стране. Проверяет возможность системы «Contact» удовлетворить пожелания отправителя, используя при этом список пунктов «Contact».

Оператор выясняет у отправителя сумму отправляемого перевода и сообщает ему размер комиссионного вознаграждения, взимаемого системой «Contact» за совершение операции. Сообщает отправителю наименование и адрес банка, где расположен пункт системы «Contact».

Затем оператор принимает от отправителя: паспорт или иной заменяющий его документ, удостоверяющий личность и гражданство отправителя, а так же нотариально заверенную доверенность, при осуществлении перевода представителем, определяет статус отправителя(резидент или нерезидент) и сверяет данные по перевододателю на предмет существующих ограничений по сумме перевода. В поля экранной формы вводит необходимые данные, полученные от отправителя.

Оператор должен рекомендовать отправителю указать в заявлении на денежный перевод свой контактный телефон для связи в случае необходимости. При приеме денежного перевода, ему присваивается номер (автоматически). Отправитель должен быть проинформирован о номере, присвоенном его денежному переводу. Нумерация денежных переводов начинается с единицы в первый рабочий день каждого месяца и в течение этого периода номер в разрезе каждого направления повторятся не должны. Количество знаков в номере не может быть больше шести.

Отправитель должен быть предупрежден о том, что:

o для получения денежного перевода получателю необходимо предъявить документ, удостоверяющий личность, назвать номер и сумму перевода;

o ответственность за передачу данной информации получателю лежит на отправителе;

o банк получателя не обязан связываться с получателем по телефону, указанному в заявлении.

Распечатывает заявление на денежный перевод в двух экземплярах и просит отправителя поставить подпись. Распечатывает приходный кассовый ордер на сумму отправляемого перевода в двух экземплярах, в поле «Источник взноса» производит запись: «Взнос средств для осуществления перевода без открытия банковского счета по системе «Contact» ___ рублей (доллары США, евро)», а так же на сумму комиссионного вознаграждения приходный кассовый ордер двух экземплярах, в поле «Источник взноса» производит запись: «Комиссия за перевод без открытия счета по системе «Contact» ___ рубли (доллары США, евро)», расписывается в ордерах и просит отправителя поставить подпись на всех экземплярах приходных кассовых ордеров. Фамилия Имя Отчество отправителя указывается полностью в соответствии с данными документа, удостоверяющего личность отправителя.

Оператор передает комплект документов контролирующему работнику:

o заявление на перевод;

o оформленные приходные кассовые ордера в двух экземплярах;

o документ удостоверяющий личность.

После проверки и подписания комплекта документов контролирующим работником и внесения отправителем денежных средств в кассу банка (структурного подразделения банка) оператор отправляет заявление на перевод в Клиринговый центр и распечатывает подтверждение о совершении операции, с указанием кода операции 55 - для иностранной валюты, 56 – для рублей РФ при открытии за пределами Российской Федерации.

В случаях осуществления нерезидентами переводов на сумму свыше 5000 долларов США оператор должен изготовить копии документов, подтверждающих статус физического лица как резидента РФ, заверить их штампом операционного работника своей подписью.

Выдача осуществляется на основании «Заявления на получения денежного перевода». Получатель с документом, удостоверяющим личность обращается к оператору, называет номер и сумму денежного перевода. На основании этой информации оператор определяет поступление денежного перевода в системе «Contact».

Денежный перевод выдается при совпадении данных получателя, указанных в денежном переводе, с данными в предъявленном документе, а так же с данными одного из дополнительных идентификаторов:

o номер денежного перевода;

o сумма денежного перевода или отправителя;

o фамилия отправителя;

o Телефон получателя если он (если он указан в денежном переводе).

Выдача денежных переводов в случае расхождений в написании данных получателя в денежном переводе и предъявленном документе допускается в случаях:

o в том, если такое расхождение вызвано возможностью разновариантного написания;

o если национальный гражданский паспорт не предполагает указание отчества, но отчество указано в денежном переводе. В этом случае отчество используется в качестве дополнительного идентификатора;

o если национальный гражданский паспорт предполагает указание отчества, но отчество не указано в денежном переводе.

При наличии перевода оператор распечатывает заявление на получение денежного перевода, которое подписывается получателем.

Распечатывает расходный кассовый ордер на сумму отправляемого перевода в двух экземплярах, в поле «Перевод выдан» производит запись: «Выдача денежного перевода без открытия банковского счета по системе «Contact» ___ рублей (доллары США, евро)», расписывается в ордерах и просит отправителя поставить подпись на всех экземплярах приходных кассовых ордеров. Фамилия Имя Отчество отправителя указывается полностью в соответствии с данными документа, удостоверяющего личность отправителя.

Оператор передает контролирующему работнику два экземпляра расходного кассового ордера, заявление и паспорт получателя денежного перевода.

В конце операционного дня второй экземпляр заявления, заверенный подписью контролирующего работника вместе с первым экземпляром расходного кассового ордера помещается в кассовые документы дня.

Контролирующий работник, получив от оператора документы, проверяет правильность их оформления. Подписывает два экземпляра расходного кассового ордера, возвращает оператору заявление на получение перевода, передает расходные кассовые ордера с документом, удостоверяющим личность получателя.

Кассовый работник получает от контролирующего работника два экземпляра расходного кассового ордера. Проверяет правильность их оформления, находит операцию в АС «Операционный день» и сверяет бумажный носитель с электронным видом данного кассового документа. Вызывает получателя, проверяет соотношение данных с паспортом в расходном кассовом ордере. Подписывает документы и подтверждает проводку для операции в банковской информационной системе.

Затем выдает получателю:

o сумму указанною в расходном косовом ордере;

o второй экземпляр расходного кассового ордера с оттиском круглой мастичной печати;

o паспорт.

Глава 8. Анализ деятельности банка

За годы своего существования «Азиатско – Тихоокеанский банк» (ОАО) зарекомендовал себя как успешный, предлагающий широкий спектр разнообразных услуг. Банк принимает участия во всех общественных мероприятиях проходящих на территории Дальнего Востока. «Азиатско- Тихоокеанский банк» предоставляет своим клиентам большинство доступных, надежных и качественных банковских услуг. «Азиатско-Тихоокеанский банк» на основе современных технологий и высокой корпоративной культуры. Содействие экономическому развитию Дальнего Востока и Сибири, развитию клиентского бизнеса и повышению благосостояния населения. Обеспечение индивидуального подхода к финансовым потребностям каждого клиента, деловую, дружелюбную и доверительную атмосферу. В банке работают специалисты, имеющие высокий уровень банковского образования. Специалисты банка всегда придут на помощь своим клиентам и найдут выход из любой не стандартной ситуации.

«Азиатско-Тихоокеанский банк» активно разрабатывает и предоставляет своим постоянным клиентам новые тарифы и услуги.

Собственный капитал банка за 2007 год увеличился на 200 млн. рублей.

В настоящий момент «Азиатско-Тихоокеанский Банк» занимает: рейтинг кредитоспособности класса А, 82 место по чистым активам, среди региональных банков, первое место по величине уставного капитала в Амурской области. Удельный вес привлеченных Банком средств физических лиц составляет 7,42% доли рынка Амурской области. Этот факт, сообщает, что жители Амурской области доверяют банку на фоне вступления гарантирования вкладов. Удельный вес привлеченных Банком средств юридических лиц на расчетных счетах на рынке Амурской области составляет более 7% (на все территории присутствия 1.15% ( в т.ч. 0.6% по Бурятии и Приморскому краю - 0.4% по р. САХА, 0.3% в Хабаровском крае). Занимает 12% доли рынка кредитования потребительского кредитования Амурской области (на всей территории присутствия 3,15%) Банк занимает 5% доли рынка кредитования юридических лиц Амурской области (на всей территории присутствия 0,6%).

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Где скачать еще рефератов? Здесь: letsdoit777.blogspot.com
Евгений08:09:54 19 марта 2016
Кто еще хочет зарабатывать от 9000 рублей в день "Чистых Денег"? Узнайте как: business1777.blogspot.com ! Cпециально для студентов!
09:32:11 29 ноября 2015

Работы, похожие на Отчет по практике: Организация работы "Азиатско-Тихоокеанского Банка"
Организация работы ЗАО "Агропромбанк"
Министерство Просвещения ПМР Приднестровский государственный университет им. Т.Г. Шевченко Кафедра "Финансы и кредит" ОТЧЕТ ПО ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ ...
При приобретение сертификата, если сберегательный сертификат реализуется за наличные денежные средства, то работником ОЦБ оформляется приходный кассовый ордер (Приложение №17), на ...
организационные меры по обеспечению кассового обслуживания клиентуры - "касса" с функциями выполнения приходных и расходных кассовых операций с наличной валютой, ценными бумагами и ...
Раздел: Рефераты по банковскому делу
Тип: отчет по практике Просмотров: 1583 Комментариев: 3 Похожие работы
Оценило: 1 человек Средний балл: 5 Оценка: неизвестно     Скачать
Экономическая характеристика Чебоксарского отделения Сбербанка России
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ФГОУ ВПО "Чувашский государственный университет имени И.Н. Ульянова" Экономический факультет Кафедра финансов ...
Для выполнения кассовых операций в учреждениях Сбербанка организуют приходные, расходные, вечерние кассы и др.
Деньги выдаются по денежным чекам и расходным кассовым ордерам и учитываются по расходу кассы и счетам клиентов в день совершения операции.
Раздел: Рефераты по банковскому делу
Тип: отчет по практике Просмотров: 2615 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать
... операции, депозитные счета, вклады населения, вклады до восстребования ...
Дипломная работа на тему: РЕСУРСЫ, ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ДЕПОЗИТЫ, ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ДЕПОЗИТНЫЕ СЧЕТА, ВКЛАДЫ НАСЕЛЕНИЯ, ВКЛАДЫ ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ ...
При расходной операции по вкладу гражданину выдается расходный ордер, в котором он расписывается о получении денежных средств и выписка из лицевого счета.
Приходные и расходные ордера передаются в одном экземпляре в бухгалтерию для отражения операций по доходам и расходам.
Раздел: Рефераты по банковскому делу
Тип: дипломная работа Просмотров: 3299 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать
Аудит расчетно-кассовых операций кредитной организации ОАО " ...
АННОТАЦИЯ В данной дипломной работе проведен аудит расчетно-кассовых операций кредитной организации ОАО "Новосибирский Муниципальный Банк". Дипломная ...
Согласно пунктам 2.7.4 и 2.7.5 Положения № 199-П в конце операционного дня кассовый работник операционной кассы вне кассового узла сверяет имеющийся у него остаток денежной ...
денег в операционной кассе; книга учета принятых и выданных денег (ценностей); книга учета денежной наличности и других ценностей; кассовые журналы по приходу и расходу; кассовые ...
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: дипломная работа Просмотров: 2098 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать
Учёт движения денежных средств
СОДЕРЖАНИЕ Введение 1. Теоретические аспекты учета движения денежных средств 1.1 Нормативно-правовое регулирования учета денежных средств 1.2 ...
Прием наличных денег кассами производится по приходным кассовым ордерам типовой формы, а выдача - по расходным кассовым ордерам также типовой формы либо надлежащим образом ...
В соответствии с п. 2.1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях, получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет ...
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: дипломная работа Просмотров: 4688 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать
Расчетно-кассовое обслуживание корпоративных клиентов коммерческими ...
Содержание Введение 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ 1.1 Сущность и функции расчетно-кассовых операций ...
На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента, номер счета в банке; прописью сумма денег, подлежащая ...
кассовое управление является самостоятельным подразделением в рамках учетно-операционного управления и включает: приходно-расходные кассы, кассу пересчета, вечернюю кассу ...
Раздел: Рефераты по банковскому делу
Тип: дипломная работа Просмотров: 32156 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать
Учет и анализ операций с денежными средствами в кассах и на счетах в ...
Содержание Введение Глава 1 Теоретические аспекты учета денежных средств 1.1 Денежные средства: понятие, задачи и основы организации учета 1.2 ...
Поступление наличных денег в кассу ООО "Квадрат" оформляют приходным кассовым ордером ( Приложение 1). Ордер выписывается в одном экземпляре и подписывается главным бухгалтером и ...
Остаток неиспользованных сумм сдается подотчетным лицом в кассу по приходному кассовому ордеру, а перерасход выдается из кассы по расходному кассовому ордеру в день сдачи ...
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: дипломная работа Просмотров: 2902 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать
Оснобенности формирования депозитной политики коммерческих банков в ...
Рисунок 4 - Структура пассивов банковского сектора в 2000 и 2001 годах Временной период Рисунок 5 - Динамика среднемесячных ростов вкладов в Сбербанке ...
Для оформления операций по вкладам применяются: лицевой счет, сберегательная книжка, контрольный лист, расчетная и чековая книжки, алфавитная карточка, операционный дневник ...
Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему (приложение В).
Раздел: Рефераты по банковскому делу
Тип: реферат Просмотров: 4695 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 1 человек Средний балл: 5 Оценка: неизвестно     Скачать
Роль и место вкладов населения в деятельности коммерческого банка
Роль и место вкладов населения в деятельности коммерческого банка (на материалах АСБ "Беларусбанк" филиал № 524)" СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 1 РОЛЬ И МЕСТО ...
Расходные операции по вкладу совершаются при предъявлении вкладчиком или его представителем документа, удостоверяющего и подтверждающего личность, с указанием реквизитов такого ...
выдает вкладчику (его представителю) денежные средства и документ, удостоверяющий и подтверждающий личность, выписку по лицевому счету (если она оформлялась), оставляя в кассе ...
Раздел: Рефераты по банковскому делу
Тип: дипломная работа Просмотров: 1929 Комментариев: 2 Похожие работы
Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

Все работы, похожие на Отчет по практике: Организация работы "Азиатско-Тихоокеанского Банка" (7170)

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(151259)
Комментарии (1843)
Copyright © 2005-2016 BestReferat.ru bestreferat@mail.ru       реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru