Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364150
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62792)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21320)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21697)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8694)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3463)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20645)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Контрольная работа: Экспресс-диагностика финансового состояния банка

Название: Экспресс-диагностика финансового состояния банка
Раздел: Рефераты по банковскому делу
Тип: контрольная работа Добавлен 19:13:31 06 октября 2010 Похожие работы
Просмотров: 417 Комментариев: 2 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

КОНТРОЛЬНЯ РАБОТА

На тему: Экспресс-диагностика финансового состояния банка

Тула, 2010 год


СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1 Обзор методов экспресс анализа финансового состояния банка

2 Основная методология анализа

3 Аналитические балансы банков

4 Оценка качества активов баланса

5 Оценка качества пассивов банка

6 Надежность и устойчивость банка

7 Оценка эффективности прибыли

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы контрольной работы в том, что современная банковская система характеризуется крайне недостаточной величиной совокупного капитала действующих банков (176,2 млрд. руб. на 1.04.2008г.), низкими темпами роста совокупных активов (14,5% за I квартал 2007г.), дефицитом долгосрочных ресурсов (долгосрочные обязательства свыше 1 года на 1.04.2007г. составляют 7,5% совокупных обязательств при норме 30%), высокой долей "проблемных" кредитных организаций. Это осложняет осуществление крупных долгосрочных вложений в экономику, расширение спектра банковских услуг и не способствует росту доверия к банковской системе со стороны населения - потенциально крупного поставщика кредитных ресурсов.

Ликвидация нежизнеспособных банков - важное направление реструктуризации и фактор снижения общего уровня риска в банковской системе. Основная работа по реструктуризации банков ведется Агентством по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) в тесном взаимодействии с Правительством РФ и Банком России. На начало 2000г. приняты решения о ликвидации 916 кредитных организаций, что составляет 89,7% от общего числа кредитных организаций, подлежащих ликвидации.

Цель контрольной работы ознакомление с экспресс - диагностикой финансового состояния банка

Для достижения поставленной в курсовой работе цели были решены следующие задачи:

1. Дать определение понятию «экспресс - диагностика»

2. Рассмотреть задачи, которые ставятся перед экспресс - диагностикой

3. Рассмотреть этапы диагностики

4. Ознакомиться с основными расчетными показателями

1 Обзор методов экспресс анализа финансового состояния банка

Наиболее популярным методом экспресс-анализа является метод финансовых коэффициентов, позволяющий формализовать процесс оценки. В свое время наиболее популярным «открытым» методом дистанционного экспресс-анализа (т.е. с ясным математическим содержанием и возможностью самостоятельного использования) был метод В. Кромонова, представляющий сумму взвешенных показателей, в той или иной степени характеризующих надежность кредитной организации. Чуть позже были предложены различные варианты адаптации американского подхода «СAMEL». К «закрытым» (т.е. с неопубликованным математическим содержанием) относятся методы ИЦ «Рейтинг».

2 Основная методология анализа

Метод нацелен на решение основных взаимосвязанных задач финансового анализа — определение текущей и перспективной платежеспособности заемщика, определение его кредитоспособности и надежности, что особенно важно для банковского менеджмента:

при принятии принципиального решения о работе с банками-контрагентами по любым операциям, связанным с кредитным риском — межбанковское кредитование, размещение средств на корреспондентских счетах, операции «forex» покупки-продажи валюты, приобретение банковских долговых обязательств и т.д.; при расчете конкретного лимита на банк-контрагент по указанным операциям на конкретные сроки (особенно важен лимит по кредитованию).

Практический опыт показывает, что излагаемая методика оценки финансового состояния коммерческих банков позволяет резко снизить риск при проведении межбанковских операций, оценить надежность банка с достаточной для принятия решения погрешностью, предвидеть ухудшение положения банка в ближайшем будущем, выделить банки, обладающие потенциалом для успешного развития.

Для некоторых коэффициентов существуют общепринятые стандарты — нормативы диапазона значений. Приведенные ниже значения являются условными и при реальном анализе имеют довольно большой «допуск», что связано со значительной вариабельностью параметров в зависимости от специализации, типа и размеров банка. Наиболее корректно оценивать финансовые коэффициенты по сравнению с данными по группе банков с аналогичной спецификой деятельности. Особенно важно обращать внимание на величины, значения которых с точки зрения аналитика превышают критичные уровни, что приводит к однозначно негативной оценке деятельности банка.

3 Аналитические балансы банков

При поточном анализе, характерном для проведении экспресс-анализа, например, при рассмотрении значительного числа контрагентов, как правило, анализируются агрегированные аналитические балансы разной степени детализации, приводящие многообразие счетов баланса к основным группам активов и пассивов банка. В нашей практике используется форма «сжатого» (таблица 1) балансов.

Разработанные формы для анализа балансов банков РФ в общем и целом соответствуют международным стандартам. Как известно, последние требуют группировки активов банка в соответствии с дифференциацией рисков (степени ликвидности) по Базельскому соглашению: касса, остатки в банках, ссуды банкам, государственные ценные бумаги, ссуды клиентам, лизинг, облигации, акции, участие в капитале, прочие, материальные и нематериальные активы. Соответственно пассивы должны быть сгруппированы по источникам получения ресурсов в соответствии с их стабильностью, т. е. по срочности и платности: кредиты банков, депозиты клиентов, выпущенные долговые обязательства (облигации и векселя), расчетные счета, прочие, капитал, субординированный капитал (т.е. долгосрочные облигации банка).

Анализ активов и пассивов банка начинается с анализа их относительной структуры. Укрупненные статьи и их расшифровки в приведенных формах аналитических балансов соответствуют квалификации плана счетов РФ.

Основные составляющие пассивов: корреспондентские счета «лоро», привлеченные межбанковские кредиты, расчетные счета клиентов, депозиты, облигации, сертификаты, выпущенные векселя, капитал, просроченная задолженность, просроченные проценты, средства в расчетах, доходы будущих периодов и расчеты с филиалами.

Компоновка аналитического баланса проводит четкую группировку активов баланса по операциям с учетом убывания активов по ликвидности и возрастания пассивов по срочности. Основные группы активов и пассивов разбиты на подгруппы по типам клиентов, например, корреспондентские счета и межбанковские кредиты — на резиденты и нерезиденты. Кредиты, вложения в ценные бумаги, расчетные счета, депозиты также разбиты по типам клиентов и видам их собственности. Основные средства отсальдированы на амортизацию, сгруппирована группа капитала банка (уставной фонд, добавочный капитал, фонды, сальдируются доходы и расходы, прибыль и убытки).

Для дальнейших оценок чистого капитала с учетом риска в расчет капитала (брутто) включаются все созданные резервы. Отметим, что согласно методологии ЦБ РФ в расчет капитала включается только часть резервов общего характера (1 группа риска).

Для определения валютной позиции в балансе приводится колонка актив (пассив) «Всего» в рублях, а также в валюте. Как наиболее важные показаны забалансовые позиции — гарантии и обеспечение по кредитам.


Таблица 1. Аналитический баланс банка «АА» (сжатая форма), тыс.руб .

Активы

Всего:

вал.

%

Пассивы

Всего:

вал.

%

Наличность (касса, драг. металлы)

164442

80440

2,5

Корсчет в ЦБ РФ

378575

0

5,7

Средства в банках

2044897

1454495

31,0

Средства банков

560109

125021

8,5

К\с «ностро»

1190747

1189056

18,0

К\с «лоро»

286158

92770

4,3

МБК размещ.

854150

265439

12,9

МБК привлеч.

273951

32251

4,1

Кредиты

3051636

2077520

46,2

Клиентская база

3871957

2095721

58,6

Государственный сектор

0

0

0,0

Счета до востребования

1249065

691888

18,9

Частный сектор

2610308

1636236

39,5

Бюджетные средства

0

0

0,0

Физическим лицам

441328

441284

6,7

Расчетные счета

1249065

691888

18,9

Долговые обязательства

89848

33676

1,4

Депозиты и собственные ценные бумаги

2622892

1403833

39,7

Государственный сектор

827

827

0,0

Депозиты юр. лица

635960

300981

9,6

Частный сектор

89021

32849

1,3

Депозиты физ. лица

601056

552544

9,1

Векселя

455022

0

6,9

Векселя

1385876

550308

21,0

Государственный сектор

0

0

0,0

Облигации и сертификаты

0

0

0,0

Частный сектор

455022

0

6,9

Собственный капитал

1844075

0

27,9

Акции

510

0

0,0

Уставный капитал

675100

0

10,2

ФОР

166727

0

2,5

Выкупленные акции

0

0

0,0

«Дочки»

7650

0

0,1

Добавочный капитал

530442

0

8,0

Бюжетные средства

0

0

0,0

Фонды

101735

0

1,5

Иммобилизация

41133

0

0,6

Резервы

517550

0

7,8

Прибыль прошлых лет

0

0

0,0

Прибыль отчетного года

19248

0

0,3

Просроченная задолженность

32718

32538

0,5

Просроченная задолженность

0

0

0,0

Просроченные проценты

0

0

0,0

Просроченные проценты

0

0

0,0

Средства в расчетах

66086

8347

1,0

Средства в расчетах

306882

253421

4,6

ОРЦБ

35446

0

0,5

ОРЦБ

0

0

0,0

Валюта

0

0

0,0

Валюта

117650

94093

1,8

Аккредитивы

0

0

0,0

Аккредитивы

168509

158467

2,6

Прочие

30640

8347

0,5

Прочие

20723

861

0,3

Расходы будущих периодов

105036

40631

1,6

Доходы будущих периодов

21257

11733

0,3

Расчеты с филиалами

0

0

0,0

Расчеты с филиалами

0

0

0,0

ВСЕГО АКТИВЫ:

6604280

3727647

100

ВСЕГО ПАССИВЫ:

6604280

2485896

100

ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

Гарантии полученные

8752184

6614196

Гарантии выданные

1071643

1037101

Обеспечение по кредитам

7161519

4788495

Таблица 2. Результаты анализа баланса банка «АА »

Валюта баланса

6604280

Депозиты/Кредиты

86

Чистые активы

6466526

ЛA[M] ликвидные активы

2623360

Работающие активы

4450656

ОВ [M] обязательства до востребования

2734415

Работающие/Чистые активы (%)

69

КМЛ коэффициент мгновенной ликвидности, %

96

Кредиты

3051636

ЛA ликвидные активы

2942620

Кредиты/Чистые активы (%)

47

ОВ обязательства

4738948

Кредиты/Клиентская база (%)

79

КЛо общей ликвидности, %

62

Оборот в РКЦ

13290742

Валютная позиция А-П

1241751

Клиентская база

3871957

Валютная позиция/Чистые активы

19

Оборот в РКЦ/Клиентская база (%)

343

ФОР

166727

Прибыль

19248

Клиентская база/Чистые активы (%)

60

Рентабельность активов, % год

0,9

ФОР/Клиентская база (%)

4

Рентабельность капитала, % год

4,4

ФОР/(Остатки+депозиты) (%)

7

Капитал брутто

1844075

МБК привлечение (оборот)

1946485

Просрочка (1)

32718

МБК размещение (оборот)

12998758

Совокупный риск по действующим активам (2)

289896

Сальдо по МБК (оборот-нетто )*

–11052273

Сальдо доходов и расходов буд.периодов (3)

–83779

МБК-нетто (остаток) (П-А)

–1484788

Чистый капитал (1–2–3)

1437682

МБК-нетто ост/Клиентская база (%)

–38

Уставный капитал

675100

* Примечание: оборот по привлечению — оборот по размещению

4 Оценка качества активов

В процессе анализа активов целесообразно исследовать состав активов банка с точки зрения следующих показателей:

— доходность, степень доходности;

— степень риска/ликвидность;

— срочность;

— степень диверсификации активов, как в общем по основным направлениям размещения средств (кредиты, ценные бумаги, векселя и пр.), так и внутри данных направлений по типам активов.

Для оценки структуры активов анализируется спектр работающих активов по степени риска, ликвидности и прибыльности, динамика перераспределения активов, степень диверсификации активов. Узкая специализация банка, как правило, обуславливает большую степень риска. Одним из важнейших моментов является анализ кредитных вложений банка. Как показывает опыт, именно нерациональная кредитная политика является источником потенциальных проблем.

В общем виде активы делятся на приносящие доход и не приносящие доход, ликвидные и неликвидные.

К наиболее ликвидным относятся:

— наличность (касса и средства на корреспондентских счетах): средства в кассе, денежные средства в пути, вложения в драгоценные металлы; средства на корреспондентском счете в Центральном банке, остатки на корреспондентских счетах «ностро» в коммерческих банках;

— высоколиквидные государственные ценные бумаги, котирующиеся на бирже.

К относительно ликвидным могут быть отнесены:

— межбанковские кредиты «овернайт», размещенные в надежных банках;

— вложения к ценные бумаги (векселя, долговые обязательства) первоклассных компаний, обращающихся на бирже или внебиржевом рынке;

— ценные бумаги местных органов власти, обращающихся на бирже или внебиржевом рынке. К неликвидным активам относятся: просроченные ссуды, здания и имущество банка.

Средства в кассе, включая банкоматы, обменные пункты, необходимы банку для проведения всех текущих операций с клиентами, таким образом они обеспечивают ликвидность по всем требованиям клиентов по снятию наличности. Основная доля данных активов приносит сравнительно незначительный доход — комиссии за снятие наличности и конвертацию. С другой стороны, банк несет достаточно большие затраты на создание инфраструктуры, обслуживающей кассовые операции банка — сертифицированные кассовые хранилища, сертифицированные кассовые узлы, банкоматы, броневики для перевозки наличности, ежедневная инкассация отделений банка, затраты на персонал касс, инкассаторов, текущий ремонт и т.д.

С точки зрения степени риска — риск по остаткам в кассе минимален, в основном связан с перевозкой наличности, а также возможными ошибками или злоупотреблениями кассовых работников.

Средства на корреспондентских счетах в Центральном банке обеспечивают платежи клиентов, аналогичные функции у средств на счетах в банках-резидентах, а также банках-нерезидентах (валютные платежи клиентов) — они обеспечивают ликвидность по всем безналичным требованиям (платежам) клиентов. Риск по средствам на счетах в Центральном банке практически равен нулю. С точки зрения прочих банков, являющихся для данного банка расчетными (средства на счетах «ностро»), риск данных остатков связан с надежностью расчетного банка — например, риск по остаткам у нерезидентов в СКВ, размещенных обычно в банках развитых стран с высоким международным рейтингом, практически минимален. Что касается средств на счетах «ностро», то обычно они также размещены в достаточно надежных банках и их риск относительно невысок.

Межбанковские кредиты в современных условиях, как правило, имеют минимальный доход, степень их риска обусловлена наличием проверенной системы установления лимитов на банки-контрагенты. Если риск-менеджмент в банке имеет высокий уровень, можно считать, что данная группа активов высоколиквидна — основная доля межбанковских кредитов очень «короткие», так называемые кредиты overnight, выдаваемые накануне днем и возвращаемые на следующий день с утра.

В то же время, рынок МБК несет в себе специфические риски — определенную нестабильность, связанную с вариабельностью процентных ставок. В случае возникновения кризисной ситуации все операции могут быть свернуты в течение одного дня. Поэтому, если доля нетто-активов, размещенных в межбанковские кредиты (с учетом взятых кредитов, т.е. разница между размещенными и взятыми кредитами), превышает 15–20 % от чистых активов, банк подвергается повышенному риску, связанному с возможностью иметь невыгодную позицию в случае возникновения кризиса на рынке МБК.

Вложения в ценные бумаги важно разделить на наиболее ликвидные и доходные. Вложения в высоколиквидные государственные ценные бумаги (ГКО, ОФЗ) имеют минимальную доходность, но максимальную ликвидность. Аналогичная ситуация может касаться долговых обязательств и векселей первоклассных системообразующих компаний (например, ОАО Газпром, Газпромбанк, Сбербанк и пр.).

Более высокую доходность имеют бумаги местных органов власти (городов, областей), в то же время их ликвидность обусловлена наличием соответствующих торговых площадок. Это же касается ценных бумаг прочих компаний, риск по ним связан с оценкой надежности данных компаний на рынке, чем больше доходность, тем, как правило, выше риск и меньше ликвидность. Многие из данных ценных бумаг могут быть практически инвестиционными, т.е купленными на срок до их гашения эмитентом.

Наименее ликвидными являются кредитные вложения банков. Характерно, что в условиях развитой экономики существуют возможности для перепродажи кредитов, а также выпуска ценных бумаг под них (так называемая «секьюритизация»), что в значительной степени повышает ликвидность балансов банка и увеличивает их возможности по увеличению доли кредитов в балансе. Хотя в нашей экономике этот механизм пока еще не развит, первые шаги в данном направлении сделаны.

Следовательно, чем выше доля кредитного портфеля, тем выше доходность его операций, но и выше риск ликвидности банка.

При анализе риска кредитного портфеля особое внимание следует уделить диверсификации кредитного портфеля, например, есть банки, специализирующиеся на обслуживании определенных типов заемщиков, — в основном только физических лиц (банки потребительского кредитования). Есть банки, кредитующие операции с недвижимостью. При подобной направленности они принимают на себя определенные специфические риски, которые могут возникнуть в случае возникновения широкомасштабного экономического кризиса и/или проблем с рынком недвижимости. Это же касается сроков выданных кредитов, тем выше срочность портфеля (свыше 1 года), тем выше риски по этим кредитам, связанные с неопределенностью состояния экономики. Минимальный риск связан с хорошо диверсифицированным портфелем по типам заемщиков и отсутствием слишком «длинных вложений».

И, наконец, абсолютно неликвидная часть активов банка, также непосредственно не приносящая никакого дохода — это капитальные вложения: здания, сооружения, оборудование. С другой стороны, без этих активов банковский бизнес как таковой невозможен. Безусловно, неликвидность здания головного офиса, помещений допофисов и филиалов банка, если они находится в собственности, относительна. На самом деле эти активы в случае ликвидации банка могут быть проданы достаточно быстро — за два-три месяца (при условии продажи по приемлемой цене, особенно в крупных городах) и с учетом роста цен на недвижимость эта операция может быть даже доходна. Поэтому наличие недвижимости в собственности банка является более благоприятным признаком с точки зрения надежности, чем ее аренда. Но чем выше доля активов, инвестированных в капитальные вложения, тем ниже доходность и ликвидность банка.

Рассмотрим показатели, характеризующие эффективность размещения средств. Используются следующие показатели.

1. Коэффициент работоспособности активов, efficiency of assets (EA)

(1),

где: WA — сумма активов, приносящих доход (working assets), компоненты Awi приведены в таблице 1;

(2),

Anet-нетто (чистые) активы — суммарный объем активов, за вычетом расчетов с филиалами, транзитных счетов бюджета, расходов будущих периодов, текущих расходов, убытков, использования прибыли и выкупленных собственных акций. Остатки на перечисленных счетах, особенно значительные, приводят к «раздуванию» валюты баланса.

Таблица 3. Группы работающих активов

Группа (компоненты)

1

Межбанковские кредиты и депозиты

2

Кредиты клиентам и размещенные средства

3

Потребительские кредиты

4

Долговые обязательства

5

Векселя

6

Акции

Данный показатель отражает, в какой мере банк использует имеющиеся у него ресурсы для получения дохода. Нормальное значение в условиях стабильной работы финансовых рынков лежит в пределах не ниже 0.8–0.85.

Достаточно неблагоприятным признаком является наличие больших объемов неработающих активов — наличности (касса, драгметаллы), а также неликвидных активов — основных средств и капиталовложений банка. Чем меньше доля работающих активов, тем менее эффективно работает банк.

Рассчитаем размер нетто-активов и коэффициент EA банка «АА». Так как баланс приведен в отсальдированной сжатой аналитической форме, величина нетто-активов равна сумме активов за вычетом статьи межфилиальных расчетов, доходов будущих периодов, просроченных активов и процентов по ним; работающие активы: МБК+ кредиты + долговые обязательства + векселя + акции = 854 150 + 3 051 636 + 89 848 + 455 022 + 510 = 4 449; ЧА = 6 604 280 – 105 036 – 32 178 = 6 466 526 EA = 4 450 656 / 6 466 526 = 69%. Относительно невысокое значение EA вызвано значительными остатками на «ностро» счетах банка, обуславливающих высокую ликвидность банка.

Рассмотрим полную структуру активов банка (рис. 5.1) и ее основные составляющие. В нашем случае доля размещенных межбанковских кредитов составляет 12.9%, вложения в кредиты 46.2%, ценные бумаги 8% (долговые обязательства — 1.4%, векселя 6.9%). Неработающие активы составляют ФОР — 3%, наличность — 2%, корсчет в РКЦ — 6%, корреспондентские счета «ностро» — 18%. Доля прочих активов — иммобилизация, просроченная задолженность и т.д. составляет около 3%. Из анализа видно, что банк наиболее активен на рынке корпоративного и межбанковского кредита.

— чистые активы банка выросли с 3 606 351 тыс. руб. до 6 499 244 тыс. руб. — т.е. на 80%;

— кредитный портфель увеличился с 1 470 466 тыс. руб. до 3 051 636 тыс. руб, т.е на 107%;

— объем вложений в векселя учтенные вырос с 213 222 тыс. руб. до 455 022 тыс. руб., т.е. на 113%;

— объем размещенных межбанковских кредитов, несколько колеблясь, вырос с 642 924 тыс. руб. до 854 150 тыс. руб., т.е. на 33%.

Менее активно росли вложения в долговые обязательства, которые с небольшими колебаниями стабилизировались на уровне около 90 000 тыс. руб. Банк не активен на рынке акций.

Так же активно росли ликвидные активы банка — наличность и корреспондентские счета «ностро»:

— объем наличности (касса) вырос с 66 911 тыс. руб. до 164 442 тыс. руб., т.е. на 145%;

— объем средств на корреспондентских счетах «ностро» вырос, с некоторыми колебаниями, с 953 695 тыс. руб. до 1 569 322 тыс. руб., т.е. на 65%.

Банк не работает с драгметаллами.

2. Коэффициент кредитной активности, loans expansion ratio

Объем выданных кредитов можно нормировать на чистые активы, однако не менее интересным является приведение их к клиентской базе банка.


Таблица 4. Динамика активов банка «АА»

Дата

Валюта баланса

Чистые активы

Налич-

ность

«Ностро»

(вкл.РКЦ)

МБК разме-

щенные

Кредиты

Долговые обяза-

тельства

Векселя

Акции

«Дочки»

ФОР в ЦБ

«Прос-

рочка»

01.05.2003

6,814,046

6,499,244

164,442

1,569,322

854,150

3,051,636

89,848

455,022

510

7,650

166,727

32,718

01.04.2003

6,478,974

6,385,431

194,544

1,855,076

542,643

3,069,682

100,302

330,873

7,416

7,650

166,746

15,571

01.03.2003

5,451,001

5,032,550

189,959

764,146

515,183

3,002,399

51,567

261,758

4,784

7,650

149,570

2,109

01.02.2003

5,041,369

4,814,110

94,233

565,711

748,933

2,808,503

77,571

184,023

15,563

7,650

136,277

2,165

01.12.2002

5,034,156

4,620,294

113,270

380,711

1,103,147

2,488,056

131,259

123,593

16,435

7,650

124,127

2,287

01.11.2002

4,530,370

4,263,227

114,737

350,598

1,038,120

2,281,089

107,861

118,667

5,292

7,650

115,205

2,348

01.10.2002

4,270,275

4,199,073

69,270

139,781

1,116,823

2,476,344

96,320

85,415

7,245

2,650

108,549

2,341

01.09.2002

4,382,777

4,029,719

181,655

186,990

847,821

2,335,782

129,222

149,562

6,737

2,650

110,615

2,484

01.08.2002

4,249,476

4,030,333

85,209

185,594

920,013

2,398,082

95,724

143,365

7,599

2,650

117,572

2,724

01.07.2002

4,508,628

4,443,124

74,554

267,883

880,681

2,570,996

182,977

203,602

8,674

2,650

121,475

53,778

01.06.2002

4,125,263

3,847,764

59,921

223,456

738,470

2,242,874

67,652

253,027

8,268

2,650

103,174

51,316

01.05.2002

3,895,209

3,735,533

73,995

454,025

697,862

2,043,974

44,910

186,550

21,810

2,650

102,586

48,920

01.04.2002

3,474,804

3,428,363

71,677

337,599

711,679

1,766,277

65,241

220,542

9,183

2,650

99,007

23,620

01.03.2002

3,658,242

3,351,509

54,394

87,906

1,062,218

1,563,051

44,523

285,979

13,551

2,650

123,227

63,079

01.02.2002

3,217,137

3,026,331

57,974

87,293

900,474

1,473,529

106,043

215,519

4,811

2,650

119,086

2,094

01.01.2002

3,665,318

3,604,351

66,911

953,695

642,924

1,470,466

90,672

213,222

3,175

2,650

98,179

2,060

прирост, %

85.9

80.3

145.8

64.6

32.9

107.5

–0.9

113.4

–83.9

188.7

69.8

1488.3


Отношение суммы выданных кредитов (loans), кроме межбанковских, к величине чистых активов:

(3)

показывает, какая доля от активов направляется на кредитование. Банк проводит агрессивную кредитную политику, если коэффициент кредитной активности превышает 0.6, оптимальную в области 0.5–0.6 и консервативную — в области менее 0.4.

Отношение суммы выданных кредитов (loans), кроме межбанковских, к величине клиентской базы:

(4)

Lс — сумма кредитов, предоставленных клиентам;

CLB (client base) — клиентская база, ядро привлеченных ресурсов банка: сумма расчетных счетов юридических лиц, бюджетных средств, отсальдированных на величину активных счетов их использования, депозитов юридических лиц, векселей, облигаций, депозитных сертификатов банка, вкладов граждан. Показывает, какая доля от клиентских ресурсов направляется на кредитование.

2. Коэффициент качества ссуд (quality of loans)

(5)


BL — просроченная задолженность (bad loans), банков и клиентов, L — сумма кредитов, предоставленных клиентам и банкам в рублях и валюте c учетом просроченной задолженности.

Отдельно рассматривается качество вексельного портфеля путем сопоставления совокупной величины вексельного портфеля к величине просрочки по нему.

Качество ссуд, оцененное менеджментом банка, можно определить по величине созданных резервов R (4.6).

(6)

Возьмем из баланса общую величину резервов, созданную по кредитам 482 070 — по обычным ссудам, 32 718 — по просрочке, всего — 460 102. Следовательно, QL = 1 – (460 / 3 084) = 85%. Отсюда можно сделать вывод, что формально созданные резервы соответствуют уровню риска 15% на кредитный портфель.

5 Оценка пассивов банка

Пассивы банка делятся на собственные (капитал) и привлеченные средства. По видам источников финансирования привлеченные средства делятся на клиентскую базу («внутренний» источник), займы на межбанковском рынке («внешний» источник).

В процессе анализа следует рассматривать источники пассивов банка с учетом следующих характеристик:

— стабильность, т.е. степень «летучести», риска;

— срочность и платность;

— степень диверсификации пассивов, их отношение к внутренним и внешним источникам финансирования.

Рассмотрим относительную структуру привлеченных пассивов путем нахождения доли каждой из нижеприведенных компонент Pi привлеченных пассивов (таблица 5.6):

(7).

Срочность пассивов взаимосвязана с их платностью — чем больше срок, тем больше стоимость. По срокам важно выделить обязательства до востребования и срочные. По платности — в порядке возрастания стоимости и бесплатные. По степени возрастания стабильности и стоимости ресурсы можно расположить в следующем порядке: средства на расчетных счетах (до востребования), остатки на «лоро» счетах, межбанковские займы, депозиты предприятий, сберегательные вклады граждан.

Таблица 7 Группы привлеченных пассивов

Группа (компоненты)

1

Средства бюджетов

1

Средства юридических лиц

2

Прочие текущие счета

3

Депозиты юридических лиц

4

Депозиты физических лиц

5

Привлеченные средства юридических лиц

6

Выпущенные векселя

7

Выпущенные облигации

8

Выпущенные сертификаты

9

Выпущенные сберегательные сертификаты

10

Средства банков на корсчетах «лоро»

11

Полученные межбанковские кредиты


Для оценки качества пассивов могут быть использованы следующие коэффициенты.

1. Коэффициент клиентской базы, client base ratio (CBR)

(8),

где: CLB — абсолютная величина клиентской базы (КБ) — средства клиентов (юридических и физических лиц) на счетах до востребования, а также депозиты, векселя, облигации юридических лиц, депозиты физических лиц, Anet — чистые активы.

Данный коэффициент показывает долю клиентских пассивов банка, характеризуя независимость банка от «внешних» источников финансирования — межбанковских и бюджетных средств. В клиентскую базу не включены банковские займы и средства на корреспондентских счетах, как потенциально летучие.

Таблица 8. Динамика пассивов банка «АА»

Дата

Пассивы всего

«Лоро»

МБК привлеченные

Клиентская база

Расчетные счета

Депозиты

Собственные цб

Собственный капитал

Уставный капитал

Резервы

Прибыль / убыток

01.05.2003

6,814,046

286,158

273,951

3,871,957

1,249,065

1,237,016

1,385,876

1,844,075

675,100

517,550

19,248

01.04.2003

6,478,974

628,655

199,722

3,612,306

1,330,118

842,698

1,439,490

1,826,456

675,100

504,948

57,776

01.03.2003

5,451,001

419,653

172,322

2,453,701

1,058,754

751,595

643,352

1,812,588

675,100

497,302

51,554

01.02.2003

5,041,369

463,032

362,489

2,117,482

1,062,501

658,342

396,639

1,782,123

675,100

455,034

63,357

01.12.2002

5,034,156

305,522

797,856

1,992,757

697,361

519,146

776,250

1,413,521

575,100

453,740

13,634

01.11.2002

4,530,370

306,163

668,063

1,786,116

870,369

509,130

406,617

1,388,796

575,100

433,723

8,931

01.10.2002

4,270,275

390,121

524,770

1,733,192

791,991

477,600

463,601

1,335,765

575,100

382,965

6,662

01.09.2002

4,382,777

541,238

669,191

1,303,148

556,873

454,691

291,584

1,298,756

575,100

347,264

5,378

01.08.2002

4,249,476

619,034

578,509

1,349,444

638,894

453,832

256,718

1,274,367

575,100

325,968

2,290

01.07.2002

4,508,628

550,393

617,111

1,792,688

755,672

446,784

590,232

1,106,469

525,100

315,782

2,088

01.06.2002

4,125,263

539,052

438,344

1,573,823

704,170

425,322

444,331

1,094,320

525,100

293,373

12,372

01.05.2002

3,895,209

415,486

543,647

1,657,214

673,228

429,832

554,154

1,086,989

525,100

281,566

16,856

01.04.2002

3,474,804

468,633

228,822

1,611,587

737,758

452,889

420,940

1,082,898

525,100

294,171

165

01.03.2002

3,658,242

626,626

195,964

1,378,358

685,663

455,208

237,487

1,088,412

525,100

285,732

19,534

01.02.2002

3,217,137

383,718

234,893

1,230,684

525,386

444,952

260,346

1,064,374

525,100

270,027

11,243

01.01.2002

3,665,318

669,638

192,411

1,644,769

899,374

409,374

336,021

1,033,521

525,100

245,018

5,399

прирост,%

85.9

–57.3

42.4

135.4

38.9

202.2

312.4

78.4

28.6

111.2

256.5


Не менее привлекательной выглядит динамика пассивов банка.

– общий рост клиентской базы (остатки и депозиты) составил — 135% с 1 664 769 тыс. руб. до 3 871 957 тыс. руб.;

– в т.ч. остатки до востребования — расчетные счета увеличились на 39% — с 899 374 тыс. руб. до 1 249 065 тыс. руб, депозиты — на 202% с 409 374 тыс. руб. до 1 237 016 тыс. руб. и собственные ценные бумаги — на 312% — с 336 021 тыс. руб. до 1 385 876 тыс. руб.

Остатки на счетах «лоро» несколько снизились с 669 638 до 286 158, однако на общем фоне роста ресурсов это не выглядит значимым.

Второй, «внешний» источник финансирования банка представляет собой рынок межбанковского кредита. Одной из наиболее важных характеристик банка является величина нетто-займа на межбанковском рынке, Fbnet — net interbanks funds, определяемого как сальдо между занятыми и размещенными средствами, включая межбанковские кредиты, сальдо по средствам на корреспондентских счетах «лоро» и «ностро» и займам Центрального банка. Если FBnet > 0, — банк является нетто-заемщиком, если FBnet < 0, — нетто-кредитором. С точки зрения кредитоспособности последнее является более предпочтительным.

(9),

где: MBKbid/off — величина кредитов на межбанковском рынке (привлеченных/размещенных); Loro/ Nostro — остатки на корреспондентских счетах «лоро»/«ностро» (без учета корсчета в ЦБ).

(10)

2. Уровень внешнего финансирования (external finance level) , определяется как отношение нетто-займов к клиентской базе (т.е «внешнего долга» к «внутреннему»)

(11)

При оценке текущей кредитоспособности можно не учитывать сальдо по полученным и выданным межбанковским кредитам на относительно большие сроки, в частности, синдицированные кредиты и т.д. Для получения полной картины эти величины следует включать. Для средних банков оптимальная величина коэффициента лежит в области (–0.2…+0.2).

Избыточная активность банка на межбанковском рынке при EFL < – 0.2 несет в себе дополнительный риск в случае возникновения проблем на межбанковском рынке. Хотя обычно существует неписанное правило, согласно которому межбанковские кредиты банки возвращают в первую очередь, но тем не менее, «невозвраты» все равно бывают.

В нашем случае отношение сальдо по межбанковским займам к клиентской базе равно EFL = (–1 863 363) * 100 / 3 871 957 = –48%. Таким образом у банка наблюдается избыточная активность на межбанковском рынке — и хотя это говорит о высокой ликвидности банка, вместе c тем приходится констатировать, что банк несет повышенный риск за счет активной работы на межбанковском рынке.

2. Коэффициент покрытия, cover ratio (CR)

(12),

где: L — кредитый портфель банка (корпоративные кредиты, потребительские и «длинные», свыше 1 месяца межбанковские кредиты);

Depo — вся срочная ресурсная база банка — депозиты юридических лиц, вклады граждан, привлеченные срочные межбанковские займы, централизованные кредиты, векселя, обращаемые долговые обязательства, синдицированные иностранные кредиты).

Показывает достаточность финансирования «длинных» активов за счет привлечения срочных пассивов. Является также характеристикой надежности банка — в том случае, если покрытие длинных неликвидных вложений банка соответствующими пассивами недостаточно, банк может иметь проблемы с ликвидностью при оттоке текущих средств.

Оценим коэффициент покрытия — отношение «депозиты и собственные ценные бумаги/кредиты» равно 3 051 636 / 2 622 892 = 1.16 (для простоты будем считать, что все межбанковские кредиты короткие). Таким образом, кредитный портфель на 116% обеспечен срочными ресурсами, что может говорить о низком риске ликвидности, с другой стороны может говорить о низкой доходности кредитных операций за счет привлечения избыточно большой доли достаточно дорогих ресурсов.

6 Надежность и устойчивость

Выделим в качестве основных составляющих надежности достаточность капитала и ликвидность.

1. Коэффициент достаточности капитала, (CA — capital adequacy, международный стандарт), известен как коэффициент Кука:

(13),

где: E (equity) — капитал или собственные средства — включает уставный капитал, добавочный капитал, фонды за вычетом выкупленных собственных акций, нераспределенную прибыль {сальдо переоценки валюты, ценных бумаг и драгоценных металлов вместе с доходами за вычетом расходов, убытков и использования прибыли}, часть резервов на покрытие потерь (1 группа), за вычетом «невозвратов» — просроченных ссуд — и неоплаченных в срок векселей и невзысканных гарантий.

Данный показатель дает представление о достаточности обеспечения рисковых вложений банка его собственными средствами. Капитал банка является относительно стабильной частью ресурсов. При оценке реальности капитала, в первую очередь уставного фонда, следует обратить внимание на долю капитала в валюте баланса.

3. Коэффициент мгновенной ликвидности (liquidity ratio)

(14),

где: LAm — высоколиквидные активы: наличные рубли и валюта, средства на корреспондентских счетах «ностро» в банках, кредиты и депозиты, включая межбанковские, выданные на срок до 1 дня, дебиторы по валютным операциям и ценным бумагам.

Lc — обязательства до востребования («on call» liabilities) — остатки на расчетных счетах клиентов, на счетах депозитов (доля — 30%), привлеченных средств до востребования, остатки на корреспондентских счетах «лоро», привлеченные межбанковские займы сроком до одного дня и для расчетов с использованием пластиковых карт, кредиторы по валютным операциям и прочие кредиторы по расчетам.

Коэффициент мгновенной ликвидности показывает, насколько оперативно банк может исполнять «короткие» обязательства перед клиентами. Мгновенная ликвидность характеризует способность банка ответить на краткосрочную флуктуацию оттока клиентских средств, которая может составить 15–30%, следовательно, нормальное значение мгновенной ликвидности должно лежать в указанных пределах. Нормативное значение зависит от величины банка и степени летучести его пассивов. Чем больше валюта баланса банка, тем меньше требуется запас ликвидности.

3. Коэффициент общей ликвидности (general liquidity ratio)


(15),

где: LA — ликвидные активы: высоколиквидные активы и дисконтированный по степени ликвидности портфель ценных бумаг.

L — полные обязательства банка (liabilities) — клиентская база (остатки и депозиты), остатки на корреспондентских счетах «лоро», привлеченные межбанковские займы сроком до одного дня и для расчетов с использованием пластиковых карт, кредиторы по валютным операциям и прочие кредиторы по расчетам.

Общая ликвидность показывает способность банка ответить на более значительные оттоки ресурсов, более, чем на 30%, возможные, например, при так называемых «депозитных» атаках. Нормальное значение — от 35–40%.

Таблица 9. Анализ разрывов ликвидности банка «АА» по срокам (1.05.2003, тыс. руб.)

Активы

< 1 дня

от 2 до 7 дней

от 8 до 30 дней

от 31 до 90 дней

от 91 до 180 дней

от 181 дня до 1 г

от 1 г до 3 л

> 3 лет

Наличность

164442

К\с «ностро»

1571606

МБК размещ.

0

826650

20089

0

7411

0

0

0

Кредиты

56620

0

23333

182606

280626

1530881

937281

40289

Долговые обязательства

89848

Векселя

0

6564

145359

143747

156239

3113

0

Акции

510

ФОР

166727

«Дочки»

7650

Бюжетные средства

Иммобилизация

41133

Просроченная задолженность

32718

Просроченные проценты

0

Средства в расчетах

63802

Расходы будущих периодов

105036

Расчеты с филиалами

0

ВСЕГО АКТИВЫ:

1856470

826650

49986

418323

431784

1792156

940394

288517

Пассивы

< 1 дня

от 2 до 7 дней

от 8 до 30 дней

от 31 до 90 дней

от 91 до 180 дней

от 181 дня до 1 г

от 1 г до 3 л

> 3 лет

К\с «лоро»

286158

МБК привлеч.

0

213830

19372

6000

18110

16639

0

0

Счета до востребования

1249065

Депозиты

64316

100

194955

229254

113272

387874

247245

Векселя

296384

8095

78712

457664

430902

114119

0

Собственный капитал

1844075

Просроченная задолженность

0

Просроченные проценты

0

Средства в расчетах

306882

Доходы будущих периодов

21257

Расчеты с филиалами

0

ВСЕГО ПАССИВЫ:

2202805

213830

27567

279667

705028

582070

501993

2091320

< 1 дня

от 2 до 7 дней

от 8 до 30 дней

от 31 до 90 дней

от 91 до 180 дней

от 181 дня до 1 г

от 1 г до 3 л

> 3 лет

Разрыв (А-П)

–346335

612820

22419

138656

–273244

1210086

438401

–1802803

Нарастающим итогом

–346335

266485

288904

427560

154316

1364402

1802803

0

7 Оценка эффективности прибыли

Для оценки эффективности прибыль банка соотносится с соответствующими показателями — чистыми активами, капиталом и т.д. При этом следует учесть период накопления прибыли. Расчеты показывают, насколько эффективно банк управляет ресурсами (привлечением и размещением). Полученные результаты сравниваются с данными других банков. Низкая эффективность банка обычно связана с недостаточной величиной клиентской базы или с консервативной инвестиционной политикой. Как правило, высокая эффективность является либо следствием значительной доли дешевой клиентской базы, удачных спекулятивных операций либо размещения активов в высокоприбыльные активы. Детальный анализ прибыльности возможен только при обращении к аналитическим (лицевым) счетам.

Вследствие использования методов налогового планирования показатели рентабельности часто имеют достаточно низкий уровень значимости. Следует понимать, имеет ли банк прибыль или убытки, особенно значительные, не произошло ли уменьшение балансового капитала.

1. Коэффициент рентабельности капитала — норма прибыли на капитал (ROE — рентабельность капитала, return on equity, международный стандарт) в годовом выражении:

(16),

где: NI — балансовая прибыль (net income), нарастающим итогом; E — капитал банка, t — период наблюдения (дней) с начала года.

Показывает отдачу капитала банка с точки зрения акционеров.

Оценим рентабельность капитала банка. На 1.05.03 показана прибыль отчетного года в размере 19 248 тыс. руб. за четыре месяца (см. подробный баланс). Капитал банка по методологии ЦБ 1 265 000 тыс. руб. Следовательно, рентабельность капитала банка равна

ROE = (19 248 × 360 / 120) × 100 / 1 265 000 = 4.5%

2. Коэффициент рентабельности активов, ROА, (return on assets), международный стандарт) в годовом выражении:

(17),

где: NI — балансовая прибыль (net income), нарастающим итогом; t — период наблюдения (дней) с начала года; Anet-чистые активы банка.

Показывает прибыльность операций банка. Высокое значение прибыльности указывает на эффективное использование активов банка или является следствием высокой рискованности операций. Аналогично оценка рентабельности активов дает:

ROA = (19 248 × 360 / 120) × 100 / 6 466 526 = 0.89%

Из приведенных расчетов видно, что значения прибыльности активов и капитала ниже среднерыночных. Как правило, это бывает в следующих случаях — низкая доля работающих активов, высокая доля срочных пассивов, высокая доля «нарисованных активов» (т.е. по-прежнему — неработающих активов !), используются операции налоговой оптимизации.

3. Коэффициент рентабельности персонала, ROP, (return on personal):

(18),

где: NI — балансовая прибыль (net income), нарастающим итогом; t — период наблюдения (дней) с начала года; Np — численность персонала банка. Показывает среднюю отдачу с сотрудника банка в год, является очень важным показателем, характеризующим эффективность персонала банка. Если расчетное значение оказывается ниже среднерыночных показателей, это может говорить об избытке сотрудников или их низкой эффективности. Не менее интересным может быть показатель удельных активов на одного сотрудника банка.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной работе была рассмотрена экспресс диагностика финансового состояния банка, даны основные определения, рассмотрены поставленные задачи и рассчитаны значимые коэффициенты.


СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Д. Мисюлин, А. Смирнов, А. Крутов. «Дистанционный анализ финансового состояния коммерческого банка. Новые подходы», «Финансист» , № 5/6, 1997, стр. 24–28.

2. А. Крутов, Д. Мисюлин, А. Смирнов. «Опыт анализа финансового состояния банков», «Бизнес и банки» , № 31, 1997, стр. 1–2.

3. Смирнов А.В., Баков И.В., Кирютенко К.В. «Методика установления лимитов на межбанковские операции», «Банковское дело» № 4, 2000 , стр. 3

4. E.Б. Ширинская. «Операции коммерческих банков и зарубежный опыт». Москва, «Финансы и статистика», 1993.

5. И.А. Аргунов. «Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка» , «Банковский журнал», № 3, 1995, стр. 2–12.

6. Г.С. Панова. «Анализ финансового состояния коммерческого банка». Москва. Финансы и статистика, 1996, стр. 173.

7. И.В. Ларионова. Реорганизация коммерческих банков. Москва, Финансы и статистика, 2000.

8. Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. «Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов». «Питер», 2003 .

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Где скачать еще рефератов? Здесь: letsdoit777.blogspot.com
Евгений08:19:46 19 марта 2016
Кто еще хочет зарабатывать от 9000 рублей в день "Чистых Денег"? Узнайте как: business1777.blogspot.com ! Cпециально для студентов!
08:34:33 29 ноября 2015

Работы, похожие на Контрольная работа: Экспресс-диагностика финансового состояния банка

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(150311)
Комментарии (1830)
Copyright © 2005-2016 BestReferat.ru bestreferat@mail.ru       реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru