Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364150
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62792)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21320)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21697)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8694)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3463)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20645)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Курсовая работа: Финансовый план

Название: Финансовый план
Раздел: Рефераты по финансовым наукам
Тип: курсовая работа Добавлен 18:02:37 09 марта 2010 Похожие работы
Просмотров: 22 Комментариев: 2 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

Министерство науки и образования Российской Федерации

Федеральное агентство образования

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра

РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ

Финансовый план

Выполнила:

Маслова Татьяна Андреевна

Руководитель: Гусев Михаил Юрьевич

Новосибирск 2009


Первый раздел финансового плана: Прогноз финансовых результатов.

На плановый период в соответствии с утвержденной стратегией развития организации установлены несколько стратегических целей в области маркетинга:

Увеличение объема продаж - не менее 7% (а именно, 11,73%);

Улучшение ассортимента за счет увеличения доли продукции с высоким маржинальным доходом;

Уменьшение постоянных расходов на 2%

Таблица 1.1

Структура себестоимости и финансовые результаты организации.

Показатели Данные за прошлый год Данные по прогнозу
Выручка от ПРОДАЖ 4 081 4 560
Себестоимость (полная), в т. ч. 3 942 4 183,33
Переменные расходы 2 226 2 470,1
Валовой маржинальный доход 1 855 2 089,9
Постоянные расходы 1 716 1 713,2
в том числе:
Аренда 730 730
Заработная плата 270 270
Коммунальные расходы 238 238
Расходы на рекламу 200 200
Прочие расходы 140 137,2
Амортизация 138 138
Прибыль от продаж 139 376,67
Внереализационные расходы 60 88
Прибыль (убыток) отчётного периода 79 288,67
Налог на прибыль (24%) 18,96 69,2808
Чистая прибыль 60,04 219,3892

Рассчитаем недостающие показатели.

Себестоимость = Выручка - Прибыль от продаж (4 560 - 376,67).

Переменные расходы найдем как разницу между себестоимостью и постоянными расходами (4 183,3 - 1 713,2), валовой маржинальный доход - это разница между выручкой и переменными расходами.

Прибыль/убыток отчетного периода = Прибыль от продаж - Внереализационные расходы, налог на прибыль = 24% от прибыли, а чистая прибыль = прибыль - налог.

Рассчитаем финансовые результаты по прогнозным показателям, необходимые данные возьмем из табл.1.1 Расчеты представлены в таблице:

Таблица 1.2

Проект финансовых результатов в рамках текущего прогноза нарастающим итогом (форма № 2).

Показатели за 1 квартал полугодие за три квартала за год
Выручка от реализации 1 140 2 280 3 420 4 560
Себестоимость 1 045,83 2 091,67 3 137,49 4 183,33
Прибыль от реализации 94,1675 188,335 282,5025 376,67
Внереализационные расходы 22 44 66 88
Прибыль (убыток) отчётного периода 72,1675 144,335 216,5025 288,67
Налог на прибыль (24%) 17,3202 34,6404 51,9606 69,2808
Нераспределённая прибыль отчётного периода (чистая прибыль) 54,8473 109,6946 164,5419 219,3892

Второй раздел финансового плана: Прогноз денежных потоков.

Во втором разделе финансового плана представим прогноз движения денежных средств по текущей деятельности.

Рассчитываем объемы отгрузки продукции покупателям. Для этого сначала рассчитываем общий объем путем прибавления НДС к выручке от продаж (4 560*1,18), а затем распределим общий объем отгрузки произвольно по кварталам (табл.2.1).


Таблица 2.1

Планируемый объём отгрузки продукции.

Отгружено продукции покупателям: за 1 квартал За 2-й квартал за 3-й квартал за 4-й квартал Итого
покупателю А 600 800 730 630 2760
покупателю Б 800 760 640 420,8 2 620,8
итого 1 400 1 560 1 370 1 050,8 5 380,8

Затем рассмотрим поступления денежных средств от покупателей. При этом учитывается схема оплаты товара покупателями:

Покупатель А: платит 50% сразу и 50% во второй квартал;

Покупатель Б: платит 60% сразу, 40% во второй квартал.

Таблица 2.2

Поступления денежных средств от покупателей за отгруженную продукцию.

Источники поступления денежных средств за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за 4 квартал Итого за год
Дебиторская задолженность покупателей
А
Сальдо на 01.01. = 500
Оплата 500 0 0 0 500
Б
Сальдо на 01.01. =460
Оплата 252 168 40 0 460
Поступления денежных средств от покупателей за отгруженную продукцию
А (50: 50)
Отгрузка 600 800 730 630 2 760
Оплата 300 700 765 680 2 445
Б (60: 40)
Отгрузка 800 760 640 420,8 2 620,8
Оплата 480 776 688 508,48 2 452,48
Всего поступлений денежных средств 1 532 1 644 1 493 1 188,48 5 857,48

В итоге получаем суммы денежных средств, поступающих за каждый квартал. Далее прогнозируем величины закупок организации у поставщиков. Для этого рассчитываем общий объем закупок: начисляем НДС на переменные расходы (2 470,1 * 1,18), а затем распределяем по кварталам в той пропорции, в которой распределяли отгрузку продукции (табл.2.1).

Таблица 2.3

Прогноз величины закупок организации у поставщиков.

Поставщик за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за 4 квартал Итого за год
В 320 430 390 414,7 1 554,7
Г 430 410 340 180 1 360
Итого 750 840 730 594,7 2 914,7

Затем прогнозируем выплаты поставщикам (аналогично покупателям).

Таблица 2.4

Выплаты денежных средств поставщикам товаров.

Показатели за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за 4 квартал Итого за год
Кредиторская задолженность поставщикам на 01.01
В
Сальдо на 01.01. = 80
Оплата 80 0 0 0 80
Г
Сальдо на 01.01. = 160
Оплата 120 40 0 0 160
Выплаты денежных средств поставщикам
В (50: 50)
Оприходовано 320 430 390 414,7 1 554,7
Оплата 160 375 410 402,35 1 347,4
Г (80: 20)
Оприходовано 430 410 340 180 1 360
Оплата 344 414 354 212 1 324
Всего выплаты денежных средств 704 829 764 614,35 2879,38

Для следующего шага необходимо произвести расчет НДС к уплате в бюджет: вычитаем из НДС, начисленного на товары, отгруженные покупателям, приобретенный НДС (закупки у поставщиков).

Таблица 2.5

Расчёт налога на добавленную стоимость.

Показатели за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за 4 квартал Итого за год
отгружена продукция покупателям (2.1) 1 400 1 560 1 370 1 050,8 5 380,8
начислен НДС (18%) 213,56 237,96 208,98 160,29 820,79
оплачены производственные запасы поставщикам (2.4) 704 829 764 614,35 2 879,38
зачёт НДС (18%) 107,39 126,46 116,54 93,71 444,1
НДС к уплате в бюджет 106,17 111,5 92,44 66,58 376,69

На основе данных таблиц 1.1, 2.1 - 2.5 составляем проект бюджета.

Таблица 2.6

Проект бюджета движения денежных средств (форма № 4).

Показатели за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за 4 квартал Итого за год
1. Остаток денежных средств на начало года 23,4 334,1098 626,3896 851,8294 23,4
2. Поступило денежных средств от реализации 1532 1644 1493 1188,48 5857,48
3. Направлено денежных средств, в том числе: 1221,3902 1351,6202 1267,5602 1092,0502 4932,6208
на оплату приобретенных запасов 704 829 764 614,35 2911,35
НДС начисленный 106,17 111,5 92,44 66,58 376,69
на оплату труда с начислениями 67,5 67,5 67,5 67,5 270
аренда 182,5 182,5 182,5 182,5 730
коммунальные платежи 59,5 59,5 59,5 59,5 238
расходы на рекламу 50 50 50 50 200
прочие постоянные расходы 34,3 34,3 34,3 34,3 137,2
налог на прибыль 17,3202 17,3202 17,3202 17,3202 69,2808
4. Остаток денежных средств на конец периода 334,1098 626,3896 851,8294 948,2592 948,2592

Третий раздел финансового плана: Прогноз агрегированного баланса.

Сначала распланируем движение запасов на складе. Внесем в таблицу закупки предприятия без НДС и вычтем расход запасов, равный доле переменных затрат в выручке. В итоге получим сальдо на конец периода.

Таблица 3.1

План движения производственных запасов на складе.

Показатели за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за 4 квартал Итого за год
Сальдо на 01.01. = 400 400 418,065 512,4 513,575 400
Закупки предприятия (без НДС) 635,59 711,86 618,7 503,98 2 470,1
Расход запасов (53,821%) 617,525 617,525 617,525 617,525 2 470,1
Сальдо конечное за соответствующий квартал 418,065 512,4 513,575 400 400

В балансе необходимо учесть НДС, который в следующем периоде можно будет принять к вычету после того, как он будет оплачен. В дебет заносим сумму приобретенного общего НДС, а в кредит - только оплаченного. Получаем сальдо по 19 счету на конец периода.

Таблица 3.2

Движение по счёту 19 "НДС по приобретённым ценностям".

Показатели за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за 4 квартал
Сальдо начальное 40 47,02 48,7 43,46
Дебет 114,41 128,14 111,3 90,72
Кредит 107,39 126,46 116,54 93,71
Сальдо конечное 47,02 48.7 43,46 40,47

Рассчитаем конечное сальдо дебиторской задолженности. Внесем все необходимые данные в таблицу 3.3


Таблица 3.3

Изменение дебиторской задолженности покупателей.

Показатели за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за 4 квартал
Покупатель А
Сальдо дебиторской задолженности на начало периода 500 300 400 365
Отгружено продукции 600 800 730 630
Погашение дебиторской задолженности 500 0 0 0
Поступления денежных средств за отгруженную продукцию 300 700 765 680
Сальдо дебиторской задолженности на конец периода (А) 300 400 365 315
Сальдо дебиторской задолженности на начало периода 460 528 344 256
Отгружено продукции 800 760 640 420,8
Погашение дебиторской задолженности 252 168 40 0
Поступления денежных средств за отгруженную продукцию 480 776 688 508,48
Сальдо дебиторской задолженности на конец периода (Б) 528 344 256 168,32
Всего поступлений денежных средств по кварталам 1 532 1 644 1 493 1 188,48

Окончательный результат подсчитаем в таблице 3.4

Таблица 3.4

Расчёт общей величины дебиторской задолженности.

Показатели за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за год
Сальдо на начало 960 828 744 621
Отгружено продукции покупателям 1400 1560 1370 1050,8
Поступление денежных средств от дебиторов 1532 1644 1493 1188,48
Сальдо конечное 828 744 621 483,32

Аналогичные расчеты произведем и для кредиторской задолженности.


Таблица 3.5

Изменение кредиторской задолженности по поставщикам.

Показатели за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за год
Расчёты с В
Сальдо кредиторской задолженности на начало периода 80 160 215 195
Величина закупок у поставщика 320 430 390 414,7
Погашение кредиторской задолженности 80 0 0 0
Расчёты за поставки 160 375 410 402,35
Сальдо кредиторской задолженности на конец периода (В) 160 215 195 207,4
Расчёты с Г
Сальдо кредиторской задолженности на начало периода 160 126 82 68
Величина закупок у поставщика 430 410 340 180
Погашение кредиторской задолженности 120 40 0 0
Расчёты за поставки 344 414 354 212
Сальдо кредиторской задолженности на конец периода (Г) 126 82 68 36
Всего оплачено поставщикам 704 829 764 614,35

Сальдо конечное по кредиторской задолженности перед поставщиками:

Таблица 3.6

Расчёт общей величины кредиторской задолженности.

Показатели за 1 квартал За 2 квартал за 3 квартал за год
Сальдо на начало 240 286 297 263
Закупки предприятия 750 840 730 594,7
Оплачено поставщикам 704 829 764 578,38
Сальдо конечное 286 297 263 279,32

Рассчитаем задолженность перед бюджетом:


Таблица 3.7

Расчет задолженности перед бюджетом.

Налоги Задолженность на 01.01.
Налог на прибыль 69,2808
НДС 376,69
Всего 445,9708

На основе расчетов таблиц 3.1 - 3.7 составим проект бухгалтерского баланса на конец периода.

Таблица 3.8.

Проект бухгалтерского баланса организации в рамках текущего прогноза (Форма №1).

АКТИВ ПАССИВ
I. Внеоборотные активы III. Капитал и резервы
Основные средства 762 Уставный капитал 1650,7
Итого по разделу I 762 Нераспределённая прибыль 219,3892
Итого по разделу III 1 870,0892
II. Оборотные активы
запасы 400 IV. Долгосрочные обязательства 0
НДС 40,47 Итого по разделу IV 0
денежные средства 948,2592
дебиторская задолженность 483,32 V. Краткосрочные обязательства
Итого по разделу II 1 872,0492 Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщикам 279,32
по оплате труда 75
задолженность перед бюджетом 445,9708
прочие кредиторы 3,6
Итого по разделу V 763,96
Баланс 2 634,0492 Баланс 2 634,0492

Коэффициентный анализ финансового состояния организации.

Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства = 1872,0492/ 763,96 = 2,45.

В базисном периоде этот коэффициент был равен 1423,4/672,7 = 2,116

Исходя из показаний коэффициентов, можно сделать вывод: организация стала более привлекательна для инвестиций.

Коэффициент оборачиваемости МПЗ = Выручка / Запасы = 4560/400 = 11,4

В базисном периоде этот коэффициент был равен 4081/400 = 10, 20

Этот коэффициент показывает количество оборотов, которое совершает каждый элемент МПЗ. В данном случае обороты увеличились, но незначительно.

Коэффициент оборота основных средств = выручка / чистая стоимость основных средств = 4560/762 = 5,984.

В базисном периоде этот коэффициент был равен 4081/900 = 4,53

Этот коэффициент показывает, насколько эффективно организация использует свои основные средства. Исходя из результатов видно, что организация стала использовать свои основные средства более эффективно.

Коэффициент финансовой независимости = (1650,7 + 219,3892) / 2634,0492 = 0,709. Величина показывает высокий уровень финансовой независимости. Рентабельность продаж = чистая прибыль / выручка = 219,3892/4560 = 0,04811 (или 4,81%).


В базисном периоде этот коэффициент был равен 60,04/4081 = 0,014 (или 1,4%). То есть очевидно, что за год чистая прибыль на 1 рубль продукции увеличилась на 343% ( (4,81/1,4) *100).

Рентабельность активов = чистая прибыль / активы = 219,3892/2634,0492 = 0,083 (8,3%). В базисном периоде этот коэффициент был равен 60,04/2323,4 = 0,02 (2%).

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Где скачать еще рефератов? Здесь: letsdoit777.blogspot.com
Евгений07:36:00 19 марта 2016
Кто еще хочет зарабатывать от 9000 рублей в день "Чистых Денег"? Узнайте как: business1777.blogspot.com ! Cпециально для студентов!
23:24:11 28 ноября 2015

Работы, похожие на Курсовая работа: Финансовый план

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(150315)
Комментарии (1830)
Copyright © 2005-2016 BestReferat.ru bestreferat@mail.ru       реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru