Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364150
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62792)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21320)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21697)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8694)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3463)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20645)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Курсовая работа: Налоги и их сущность

Название: Налоги и их сущность
Раздел: Рефераты по финансовым наукам
Тип: курсовая работа Добавлен 13:05:24 21 октября 2010 Похожие работы
Просмотров: 135 Комментариев: 3 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

Содержание

Задание. 2

1. Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС.. 7

2. Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия 13

3. Определение прибыли для целей налогообложения. Расчет налога на прибыль 18

4. Единый социальный налог. 24

5. Налог на доходы физических лиц. 25

Список литературы.. 35

Задание

Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации по:

• налогу на добавленную стоимость;

• налогу на прибыль организаций;

• налогу на имущество организации;

• налогу на доходы физических лиц;

• единому социальному налогу.

Таблица 1

Баланс организации на 1 января 200_г. (извлечение)

АКТИВ ПАССИВ
Статьи тыс. руб. Статьи тыс. руб.
/. Внеоборотные активы ///. Капитал и резервы
Нематериальные активы 160 Уставный капитал 5000
Основные средства 3100 Нераспределенная прибыль 1200
Незавершенное строительство 130
//. Оборотные активы IV. Долгосрочные обязательства
Запасы
-сырье, материалы 80 V. Краткосрочные обязательства
-запасы в незавершенном производстве 50 Кредиторская задолженность, в том числе:
НДС по приобретенным ценностям 780 -поставщики и подрядчики 3800
Дебиторская задолженность (Платежи по которой ожидаются в течение 12 дней после отчетной даты) 300
Денежные средства 5400
БАЛАНС 10000 БАЛАНС 10000

Таблица 2

Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 200_г., тыс. руб.

Даты Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)
всего в т.ч. стоимость недвижимого имущества
1 января 3100 700
1 февраля 4800 690
1 марта 4700 680
1 апреля 4600 670
1 мая 4500 660
1 июня 4400 650
1 июля 4300 640
1 августа 4200 630
1 сентября 4100 620
1 октября 4000 610
1 ноября 3900 600
1 декабря 3800 590
1 января следующего года 3700 580

Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.

Таблица 3

Штатное расписание организации

№ п/п ФИО Должность Оклад, руб. (плюс шифр)
1 Алексеев А.Б. Директор 8000
2 Иванова В.Г. Главный бухгалтер 7000
3 Петров Д.Е. Начальник цеха 6500
4 Сидоров Ж.З. Рабочий 6000
5 Николаев И.К. Рабочий 6000
ВСЕГО - 33500

Районный коэффициент-25%.


Дополнительные данные о сотрудниках организации

1 п/п ФИО Год i рождения Семейное положение Наличие детей до 18 лет Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр)
1 Алексеев А.Б. (учредитель фирмы) 1966 женат 2 Дивиденды -5600руб. (январь)
2 Иванова В.Г. 1975 вдова 1 Материальная помощь 5000руб. (июль)
3 Петров Д.Е. 1980 холост - Премия 2500 руб. (декабрь)
4 Сидоров Ж.З. (ликвидатор последствия катастрофы на Чернобыльской АЭС) 1965 женат - Премия 200руб. (декабрь)
5 Николаев И.К. (Герой России) 1968 женат Материальная помощь 15000руб. (июль), премия 2000руб. (декабрь)

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.

ЗАО «Мир» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.

Таблица 5

Ежемесячные операции, осуществляемые организацией

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, тыс. руб. (плюс шифр)
1 2 3
1 Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы
2 Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС 4606
ндс 702,61
3 Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет 6506
Кроме того, НДС 1171,08
4 Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок 1346
5 С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги ( с учетом НДС) 41

Кроме того:

1) в феврале-марте работникам выдана продукция в счет заработной платы:

• феврале - 36 тыс. руб. марте - 84 тыс. руб.;

2) в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1250 тыс. руб.;

3) в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам 490 тыс. руб.;

4) в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 48 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;

5) в счет - фактуре за ноябрь месяц на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету - фактуре составляет 18 тыс. руб.

При расчете налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:

1. Расходы на оплату труда (включая районный коэффициент), кроме работников, перечисленных в табл. 3 - 8852 тыс. руб.

2. Авторизация основных средств - 1100 тыс. руб. 3. Прочие расходы, всего - 11510 тыс. руб., в том числе:

• командировочные расходы - 365 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 23 тыс. руб.;

• расходы на рекламу - 830 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 420 тыс. руб.;

• представительские расходы - 340 тыс. руб., из них: расходы на банкет - 50 тыс. руб.

4. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:

на 1 апреля - 4800 тыс. руб. на 1 июля - 9920 тыс. руб. на 1 октября - 15400 тыс. руб.

5. Авансовые платежи за IV квартал прошлого года - 996 тыс. руб.

Полученные результаты занесите в сводную табл. 6

1. Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС

Порядок исчисления и уплаты НДС регламентируется гл. 21 Налогового кодекса РФ. Согласно гл. 21 Налогового кодекса НДС — это форма взыскания в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства. [1,221]

Плательщиками налога являются организации, имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность, предприниматели без образования юридического лица.

Объектом налогообложения являются:

— реализация товаров, выполненных работ, оказанных услуг на территории Российской Федерации;

— реализация товаров (работ, услуг) внутри организации для собственного потребления;

— ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

— суммы авансовых и иных платежей, поступившие в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ, оказания услуг.

Облагаемый оборот определяется исходя из:

— свободных (рыночных) цен без включения в них НДС;

— государственных регулируемых оптовых цен без включения в них НДС;

— государственных розничных цен, включающих в себя НДС;

— при исчислении облагаемого оборота по товарам, по которым взимаются акцизы, в него включается сумма акцизов.

Ставки НДС устанавливаются в размерах:

— 0 % при реализации товаров, работ и услуг, помещаемых под таможенный режим экспорта, при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации;

— 10 % продовольственные товары, согласно перечню установленного пп. 1 п. 2 ст. 164 гл. 21 Налогового кодекса РФ, товары для детей;

— 18 % при реализации товаров, не попадающих под налогообложение по ставкам 0 %, 10 %.

Налоговый период при исчислении НДС устанавливается аналогично отчетному периоду и приравнивается к одному месяцу.

Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров, работ и услуг без учета НДС и налога с продаж, не превышающими 1 000 000 (один миллион) р., вправе уплачивать налог за истекший квартал единовременно по окончании отчетного периода.

Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, определяется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Под налоговым вычетом понимается сумма НДС, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров, работ и услуг.

НДС, уплаченный в составе расходов поставщикам может рассматриваться как налоговый вычет при соблюдении следующих условий: [10,15]

— факта оплаты материальных ресурсов, работ, услуг;

— факта оприходования материальных ресурсов, выполнения работ, оказания услуг;

— наличия счета-фактуры.

Факт реализации товаров, приобретенных у поставщика для налогового вычета не обязателен.

Налоговая база определяется как стоимость продукции без учета НДС .Ставка НДС - 18%.

Исчисленная сумма НДС = 382404,96*18/118= 58332,96 рублей.

На приобретенные материалы поставщиками выставлены счет-фактуры, в которых выделен НДС в сумме 122803,38 рублей. Все товары оплачены, следовательно, вся сумма НДС -18732,78 рублей может быть принята к вычету.

НДСбюдж = НДСполуч -НДСуплач. = 58332,96 – 18732,78 = 39600,18 руб.

Месяц Налоговая база НДС полученный НДС уплаченный НДС бюджет
Январь 6506 1171,1 915 256,08
Февраль 6542 1177,6 915 262,56
Март 6590 1186,2 915 271,2
Апрель 6506 1171,1 915 256,08
Май 7756 1396,1 915 481,08
Июнь 6506 1171,1 915 256,08
Июль 6506 1171,1 915 256,08
Август 6506 1171,1 915 256,08
Сентябрь 6506 1171,1 990 181,08
Октябрь 6506 1171,1 915 256,08
Ноябрь 6506 1171,1 918 253,08
декабрь 6506 1171,1 915 256,08
Итого 79442 14300 11058 3241,6

Так как приведенные выше операции повторяются ежемесячно то начисленная сумма НДС в течении одного года будет одной и той же, т.е. составлять 39600 рублей

N п/п Налогооблагаемые объекты Код строки Налоговая база Ставка НДС Сумма НДС
1 2 3 4 5 6
1. Реализация товаров (работ, услуг), а также передача 010 79442 18 14300
имущественных прав по соответствующим ставкам налога - 020 18
Реализация товаров (работ, услуг), а также передача 030 10
в том числе:
1.1 реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе 070 18
080 10
1.2 реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с 090 20/120
учетом уплаченного налога 100 18/118
1.3 реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов ее 110 20/120
переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся 120 18/118
налогоплательщиками) 130 10/110
1.4 реализация услуг, оказываемых в интересах другого лица на основе договоров 140 20
поручения, комиссии либо агентских договоров 150 18
1.5 прочая реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, 160 20
не вошедшая в строки 070-150 раздела 2.1 декларации по налогу 170 18
на добавленную стоимость 180 10
2. Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса 220 Х
3. Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд 230 18
240 10
4. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления 250 18
Продолжение раздел 2.1. Расчет общей суммы налога
N п/п Налогооблагаемые объекты Код строки Налоговая база Ставка НДС Сумма НДС
1 2 3 4 5 6
5. Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых 260 18/118
товаров (работ, услуг), всего: 270 10/110
в том числе:
5.1 сумма авансовых и иных платежей, полученных 280 18/118
в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг) 290 10/110
6. Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость; графы 6 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость) 300 0 Х0
N п/п НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ Код строки Сумма НДС
1 2 3 4
7. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежащая вычету 310 11058
в том числе:
7.1 по принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи; 311
7.2 по основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи; 312
7.3 по основным средствам, завершенным капитальным строительством; 313
7.4 по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления; 314
7.5 по расходам на командировки и представительским расходам; 315
7.6 по товарам, приобретаемым для перепродажи; 316
7.7 по иным товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения. 317
9. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету. 330
10. Сумма налога, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) 340
Продолжение раздел 2.1. Расчет общей суммы налога
19. Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (сложить величины строк 390 и 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на 430 3242
добавленную стоимость превышает величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость
величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 410 раздела 2.1. декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 400 раздела
2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 410 раздела 2.1 деклара- ции по налогу на добавленную стоимость величину строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавлен- ную стоимость)
20. Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению (сложить величины строк 400 и 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на 440
добавленную стоимость превышает величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость
величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 410 раздела 2.1
декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость величину строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость)
21. Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления 450

2. Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия

В соответствии с гл. 30 Кодекса налог на имущество предприятий заменяется налогом на имущество организаций. Новый региональный налог введен в действие с 1 января 2004 г. по решению субъектов РФ. Данный налог - временный, он действует до введения налога на недвижимость.

Налогоплательщики: российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ. [7,25]

Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета. По сравнению с действовавшим до 1 января 2004 г. законодательством из-под обложения выведены нематериальные активы, готовая продукция, сырье и материалы, товары, а также незавершенное строительство.

Налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации, в отношении имущества каждого ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

Налоговая база устанавливается как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом обложения. Она рассчитывается как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и на 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Налоговый период — календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Льготы по налогу. Список льгот охватывает 16 позиций. В частности, льгота распространяется на имущество общероссийских общественных организаций инвалидов, организаций, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, космические объекты, памятники истории и культуры и др.

Ставка налога. Предельный размер налоговой ставки составляет 2,2% от налогооблагаемой базы. Повышение ставки на 0,2% обусловлено сужением объектов налогообложения. Органы субъектов РФ вправе устанавливать дифференцированные размеры ставок по отдельным категориям как имущества, так и налогоплательщиков. [7,98]

Порядок исчисления налога. Сумма налога исчисляется по итогам календарного года как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Для уплаты налога эта величина уменьшается на сумму фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей.

Порядок и сроки уплаты. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

По истечении каждого отчетного и налогового периода налогоплательщик обязан представить в налоговые органы расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию. Срок представления первых — не позднее 30 дней с момента окончания соответствующего отчетного периода. Налоговая декларация по итогам налогового периода должна быть представлена не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Стоимость имущества ООО по состоянию на первое число каждого месяца месяца 200 г.

Даты Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)
всего в т.ч. стоимость недвижимого имущества
1 января 3106 700
1 февраля 4806 690
1 марта 4706 680
1 апреля 4606 670
1 мая 4506 660
1 июня 4406 650
1 июля 4306 640
1 августа 4206 630
1 сентября 4106 620
1 октября 4006 610
1 ноября 3906 600
1 декабря 3806 590
1 января следующего года 3706 580

Расчет среднегодовой стоимости имущества

В общем случае, когда организация действует и имеет налогооблагаемое имущество с начала года, формулы расчета налогооблагаемой базы (среднегодовая стоимость имущества - СГСИ) могут быть представлены следующим образом.

За I квартал:

1/4 х (С1 + С2 + С3 + С4).


За полугодие:

1/7 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7).

За 9 месяцев:

1/10 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10).

За год:

1/13 х (С1 + С2 + С3 + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10 + С11 + С12 + С13),

где С - остаточная стоимость имущества, облагаемого налогом, по состоянию на 1-е число каждого календарного месяца отчетного периода.

За квартал = 1/4*(3106+4806+4706+4606) = 4306

За полугодие = 1/7*(3106+4806+4706+4606+4506+4406+4306) = 4348,90

За 9 месяцев = 1/10*(3106+4806+4706+4606+4506+4406+4306 +4206+ 4106+4006) = 4276

За год = 1/12*(3106+4806+4706+4606+4506+4406+4306 +4206+ 4106+4006+3906+3806+3706) = 4514,80

Расчет налога на имущество

N п/п Показатели I квартал Полугодие 9 месяцев Год
1 Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период, тыс.руб. 4306 4348,90 4276 4514,90
2

Установленная ставка

налога на имущество, %

2,2 2,2 2,2 2,2
3

Сумма налога за

отчетный период, тыс.руб.

94,732 95,676 94,072 99,328

Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества

за год

По состоянию на: Код строки Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период для целей налогообложения
Всего в том числе:
стоимость имущества
1 2 3 4
01.12 010 3806 0
01.01 020 3706 0
Показатели

Код

строки

Знач. показателей
1 2 3
Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период 140 4515
в том числе среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый (отчетный) период 150
Форма по КНД 1152001

Расчет суммы налога (авансового платежа по налогу)

За 1 квартал

Раздел 00002
(руб.)
Показатели

Код

строки

Значенпоказателей
1 2 3
Налоговая база 160 4515
Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки) 170
Налоговая ставка (%) 180 2,2
Сумма налога за налоговый период 190 99
Сумма авансового платежа 200 99
Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды 210
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) 220
Сумма налоговой льготы (льготы по авансовому платежу), уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет 230
Код по ОКАТО 240

3. Определение прибыли для целей налогообложения. Расчет налога на прибыль

Порядок исчисления и уплаты налога определен Налоговым кодексом РФ (ч. 2, гл. 25 «Налог на прибыль организаций»). Налогоплательщики налога:

а) российские организации;

б) иностранные организации:

♦ осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

♦ получающие доходы от источников в Российской Федерации. Не являются плательщиками налога:

а) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;

б) организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход.

Объект налогообложения — прибыль, полученная налогоплательщиком. При этом прибылью признается:

• для российских организаций и для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, — полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с Кодексом;

• для иных иностранных организаций — доход, полученный от источников в Российской Федерации.

организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила 1 млн руб. за каждый квартал.

Налоговой базой является денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Ставки налога. Для большинства организаций ставка налога на прибыль установлена в размере 24%. При этом в 2005 г. сумма зачисляется-

• в федеральный бюджет — 6,5%;

• в бюджеты субъектов Российской Федерации — 17,5%.

Законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе снижать для отдельных категорий налогоплательщиков налоговую ставку в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации. При этом указанная ставка не может быть ниже 13,5%.

Ставки налога на доходы иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, установлены в следующих размерах:

• 10% — по доходам от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок;

• 20% — по остальным доходам этих организаций.

При получении доходов в виде дивидендов применяются следующие ставки:

• 9% — по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации;

• 15% — по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций.

Налоговым периодом по налогу является календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются:

• в случае уплаты налога налогоплательщиками авансовыми платежами исходя из предполагаемой прибыли — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года;

• для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, — месяц, два месяца, три месяца и т. д. до окончания календарного года.

Порядок исчисления и уплаты налога. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Законодательно установлены два варианта исчисления налога.

1. Уплата налога на прибыль авансовыми платежами исходя из предполагаемой прибыли.

I Авансовые платежи по итогам отчетного периода должны быть уплачены не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, необходимо перечислять в бюджет не позднее 28 числа каждого месяца этого отчетного периода.

По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение этого периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. В свою очередь, авансовые платежи по итогам отчетного периода принимаются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.

2. Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца. Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей. Налогоплательщик вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого Производится исчисление налога.

В работе необходимо:

1. В соответствии с произведенными хозяйственными операциями определить налогооблагаемую базу.

2. Рассчитать налог на прибыль по соответствующей ставке.

3. Составить декларацию по налогу на прибыль по установленной форме.

Налоговая база определяется как величина дохода, полученного от реализации продукции, уменьшенная на величину произведенных расходов:

Расчет налога на прибыль

Показатели I квартал II квартал III квартал IV квартал
Выручка от продаж (без НДС) 6506
Себестоимость продаж 24968
Налог на имущество 99
Амортизация 1100
Прибыль 4800 9920 15400 -
Налог на прибыль 1152 2380,8 3696

Ставка налога на прибыль составляет 24%/

Расчет налога на прибыль организаций

Показатели Код строки Сумма
1 2
Доходы от реализации 010
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение N 2) 020
Внереализационные доходы 030
Внереализационные расходы 040
в том числе:
убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК) 041
Итого прибыль (убыток) (строка 010 – строка 020 + строка 030 – строка 040) 050 30120
Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 050 060
Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" 090
Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ: 110
Предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона N 2116-1
Предусмотренные абз.14 п.6 ст.6 Закона N 2116-1 120
Предусмотренные абз.27 п.6 ст.6 Закона N 2116-1 130
Налоговая база (строка 050 – строка 060 – строка 090 – строка 110 – строка 120 – строка 130) 140 30120
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 100 Приложения N 4 к Листу 02) 150
Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот 160
в том числе:
в бюджет субъекта Российской Федерации
в местный бюджет 170
Налоговая база для исчисления налога:
в федеральный бюджет (строка 140 – строка 150) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09) 180
в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 140 – строка 150 – строка 160) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09)) 190
в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284 НК) 191
в местный бюджет (строка 140 – строка 150 – строка 170) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка 590 Листа 09) 200
Ставка налога на прибыль – всего, (%) 210 24
Сумма исчисленного налога на прибыль – всего, 250 7229
в том числе:
в федеральный бюджет (строка 180 х строка 220 : 100) 260
в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 190 х строка 230 : 100) + (строка 191 х строка 231 : 100) 270
в местный бюджет (строка 200 х строка 240 : 100) 280
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего 290 996
в том числе: 300
в федеральный бюджет
в бюджет субъекта Российской Федерации 310
в местный бюджет 320
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации (расчета), принятой налоговым органом 330
в том числе: 340
в федеральный бюджет
в бюджет субъекта Российской Федерации 350
в местный бюджет 360
Сумма налога на прибыль к доплате* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 больше суммы строк 290 и 330) (строка 040 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 080 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 120 подраздела 1.1 Раздела 1) 370
Сумма налога на прибыль к уменьшению* - всего (строка 250 – строка 290 – строка 330, если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330) (строка 050 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 090 подраздела 1.1 Раздела 1 + строка 130 подраздела 1.1 Раздела 1) 380
всего (строка 250 – строка 250 Декларации за предыдущий отчетный период)
в том числе: 400
в федеральный бюджет (сумма строк 120, 130, 140 подраздела 1.2 Раздела 1)
в бюджет субъекта Российской Федерации (сумма строк 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1) 410
в местный бюджет (сумма строк 320, 330, 340 подраздела 1.2 Раздела 1) 420
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по 430
отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет (строка 081 или строка 082 или строка 083 или строка 084 или строка 085 Листа 12 или эти же строки Листа 13)
в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 091 или строка 092 или строка 093 или строка 094 или строка 095 Листа 12 или эти же строки Листа 13) 440
в местный бюджет (строка 101 или строка 102 или строка 103 или строка 104 или строка 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13) 450
Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года 460
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст.10 Феде- рального закона от 06.08.201 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку 470

6233

28 * (сумма строк 060, 100, 140 подраздела 1.1 Раздела 1)

4. Единый социальный налог

Единый социальный налог взимается на основании главы 24 части второй Налогового кодекса РФ.

Объектом налогообложения по единому социальному налогу является заработная плата, выплачиваемая работникам предприятия. Налоговая база определяется как сумма заработной платы, начисленной за отчетный год своим работникам. Налоговая база составила 59753 рубля.

Ставка единого социального налога составляет 26%, при этом сумма налога, исчисленного по ставке 20% зачисляется в федеральный бюджет, 3,2% - в Фонд социального страхования РФ, 2,8- в фонд медицинского страхования.

Льгот по налогу предприятие не имеет. [1,54]

Налоговый период - год. Отчетные периоды - 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

По итогам отчетного периода составляет:

- расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу - предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в ФНС по месту учета;

- расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования - предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;

- расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в ФНС по месту учета в двух экземплярах, один из которых ФНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.

По итогам налогового периода составляет:

- налоговую декларацию по единому социальному налогу - предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ФНС по месту учета

- расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования - предоставляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом в региональное отделение Фонда социального страхования РФ;

- налоговую декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - предоставляется не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим в ФНС по месту учета в двух экземплярах, один из которых ФНС передает в органы Пенсионного фонда РФ.

В состав декларации в обязательном порядке включаются титульный лист и листы, имеющие отношению к исчислению налога.

Расчет налога в таблицах пункта 5.

5. Налог на доходы физических лиц

Предприятие исполняет обязанность по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических в качестве налогового агента, согласно главе 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса РФ.

Налоговый период - год.

Налоговая ставка – 13%

По каждому работнику велась Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2005 год по форме 1-НДФЛ. По окончании 2005 года в ФНС по месту учета представило сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" и реестр сведений о доходах физических лиц за 2005 год (налоговый агент обязан представлять данные сведения не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим).


Расчет ЕСН и НДФЛ за январь

ФИО Должность Оклад, руб. Доп.начислено Вычеты Налогооблагаемая база НДФЛ Ставка налога Сумма налога Начислено с начало года Зарплата к выдаче Сумма ЕСН
1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12
1 Алексеев А.Б. Директор 10007,5 5606 1600 14013,5 13 1821,755 15613,5 13791,745 4059,51
2 Иванова В.Г. Главный бухгалтер 8757,5 1000 7757,5 13 1008,475 8757,5 7749,025 2276,95
3 Петров Д.Е. Начальник цеха 8132,5 400 7732,5 13 1005,225 8132,5 7127,275 2114,45
4 Сидоров Ж.З. Рабочий 7507,5 3000 4507,5 13 585,975 7507,5 6921,525 1951,95
5 Николаев И.К. Рабочий 7507,5 2300 5207,5 13 676,975 7507,5 6830,525 1951,95
Итого 41912,5 5606 8300 39218,5 х 5098,405 47518,5 42420,095 12354,81

Расчет ЕСН и НДФЛ за февраль

ФИО Должность Оклад, руб. Дополнительно начислено Вычеты Налогооблагаемая база НДФЛ Ставка налога Сумма налога Начислено с начало года Зарплата к выдаче Сумма ЕСН
1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12
1 Алексеев А.Б. Директор 10007,5 1200 8807,5 13 1144,975 25621 8862,525 2601,95
2 Иванова В.Г. Главный бухгалтер 8757,5 1000 7757,5 13 1008,475 17515 7749,025 2276,95
3 Петров Д.Е. Начальник цеха 8132,5 400 7732,5 13 1005,225 16265 7127,275 2114,45
4 Сидоров Ж.З. Рабочий 7507,5 3000 4507,5 13 585,975 15015 6921,525 1951,95
5 Николаев И.К. Рабочий 7507,5 2300 5207,5 13 676,975 15015 6830,525 1951,95
Итого 41912,5 0 7900 34012,5 х 4421,625 89431 37490,875 10897,25

Расчет ЕСН и НДФЛ за март

ФИО Должность Оклад, руб. Дополнительно начислено Вычеты Налогооблагаемая база НДФЛ Ставка налога Сумма налога Начислено с начало года Зарплата к выдаче Сумма ЕСН
1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12
1 Алексеев А.Б. Директор 10007,5 1200 8807,5 13 1144,975 35628,5 8862,525 2601,95
2 Иванова В.Г. Главный бухгалтер 8757,5 600 8157,5 13 1060,475 26272,5 7697,025 2276,95
3 Петров Д.Е. Начальник цеха 8132,5 8132,5 13 1057,225 24397,5 7075,275 2114,45
4 Сидоров Ж.З. Рабочий 7507,5 3000 4507,5 13 585,975 22522,5 6921,525 1951,95
5 Николаев И.К. Рабочий 7507,5 2300 5207,5 13 676,975 22522,5 6830,525 1951,95
Итого 41912,5 0 7100 34812,5 х 4525,625 131343,5 37386,875 10897,25

Расчет ЕСН и НДФЛ за апрель

ФИО Должность Оклад, руб. Дополнительно начислено Вычеты Налогооблагаемая база НДФЛ Ставка налога Сумма налога Начислено с начало года Зарплата к выдаче Сумма ЕСН
1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12
1 Алексеев А.Б. Директор 10007,5 10007,5 13 1300,975 45636 8706,525 2601,95
2 Иванова В.Г. Главный бухгалтер 8757,5 600 8157,5 13 1060,475 35030 7697,025 2276,95
3 Петров Д.Е. Начальник цеха 8132,5 8132,5 13 1057,225 32530 7075,275 2114,45
4 Сидоров Ж.З. Рабочий 7507,5 3000 4507,5 13 585,975 30030 6921,525 1951,95
5 Николаев И.К. Рабочий 7507,5 2300 5207,5 13 676,975 30030 6830,525 1951,95
Итого 41912,5 0 5900 36012,5 х 4681,625 173256 37230,875 10897,25

Расчет ЕСН и НДФЛ за май

ФИО Должность Оклад, руб. Дополнительно начислено Вычеты Налогооблагаемая база НДФЛ Ставка налога Сумма налога Начислено с начало года Зарплата к выдаче Сумма ЕСН
1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12
1 Алексеев А.Б. Директор 10007,5 10007,5 13 1300,975 55643,5 8706,525 2601,95
2 Иванова В.Г. Главный бухгалтер 8757,5 8757,5 13 1138,475 43787,5 7619,025 2276,95
3 Петров Д.Е. Начальник цеха 8132,5 8132,5 13 1057,225 40662,5 7075,275 2114,45
4 Сидоров Ж.З. Рабочий 7507,5 3000 4507,5 13 585,975 37537,5 6921,525 1951,95
5 Николаев И.К. Рабочий 7507,5 2300 5207,5 13 676,975 37537,5 6830,525 1951,95
Итого 41912,5 0 5300 36612,5 х 4759,625 215168,5 37152,875 10897,25

Расчет ЕСН и НДФЛ за июнь

ФИО Должность Оклад, руб. Дополнительно начислено Вычеты Налогооблагаемая база НДФЛ Ставка налога Сумма налога Начислено с начало года Зарплата к выдаче Сумма ЕСН
1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12
1 Алексеев А.Б. Директор 10007,5 10007,5 13 1300,975 65651 8706,525 2601,95
2 Иванова В.Г. Главный бухгалтер 8757,5 8757,5 13 1138,475 52545 7619,025 2276,95
3 Петров Д.Е. Начальник цеха 8132,5 8132,5 13 1057,225 48795 7075,275 2114,45
4 Сидоров Ж.З. Рабочий 7507,5 3000 4507,5 13 585,975 45045 6921,525 1951,95
5 Николаев И.К. Рабочий 7507,5 500 7007,5 13 910,975 45045 6596,525 1951,95
Итого 41912,5 0 3500 38412,5 х 4993,625 257081 36918,875 10897,25

Расчет ЕСН и НДФЛ за июль

ФИО Должность Оклад, руб. Дополнительно начислено Вычеты Налогооблагаемая база НДФЛ Ставка налога Сумма налога Начислено с начало года Зарплата к выдаче Сумма ЕСН
1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12
1 Алексеев А.Б. Директор 10007,5 10007,5 13 1300,975 75658,5 8706,525 2601,95
2 Иванова В.Г. Главный бухгалтер 8757,5 5006 11763,5 13 1529,255 66308,5 12234,245 3578,51
3 Петров Д.Е. Начальник цеха 8132,5 8132,5 13 1057,225 56927,5 7075,275 2114,45
4 Сидоров Ж.З. Рабочий 7507,5 3000 4507,5 13 585,975 52552,5 6921,525 1951,95
5 Николаев И.К. Рабочий 7507,5 15006 500 20013,5 13 2601,755 67558,5 19911,745 5853,51
Итого 41912,5 20012 3500 54424,5 х 7075,185 319005,5 54849,315 16100,37

Расчет ЕСН и НДФЛ за август

ФИО Должность Оклад, руб. Дополнительно начислено Вычеты Налогооблагаемая база НДФЛ Ставка налога Сумма налога Начислено с начало года Зарплата к выдаче Сумма ЕСН
1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12
1 Алексеев А.Б. Директор 10007,5 10007,5 13 1300,975 85666 8706,525 2601,95
2 Иванова В.Г. Главный бухгалтер 8757,5 8757,5 13 1138,475 75066 7619,025 2276,95
3 Петров Д.Е. Начальник цеха 8132,5 8132,5 13 1057,225 65060 7075,275 2114,45
4 Сидоров Ж.З. Рабочий 7507,5 3000 4507,5 13 585,975 60060 6921,525 1951,95
5 Николаев И.К. Рабочий 7507,5 500 7007,5 13 910,975 75066 6596,525 1951,95
Итого 41912,5 0 3500 38412,5 х 4993,625 360918 36918,875 10897,25

Расчет ЕСН и НДФЛ за сентябрь

ФИО Должность Оклад, руб. Дополнительно начислено Вычеты Налогооблагаемая база НДФЛ Ставка налога Сумма налога Начислено с начало года Зарплата к выдаче Сумма ЕСН
1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12
1 Алексеев А.Б. Директор 10007,5 10007,5 13 1300,975 95673,5 8706,525 2601,95
2 Иванова В.Г. Главный бухгалтер 8757,5 8757,5 13 1138,475 83823,5 7619,025 2276,95
3 Петров Д.Е. Начальник цеха 8132,5 8132,5 13 1057,225 73192,5 7075,275 2114,45
4 Сидоров Ж.З. Рабочий 7507,5 3000 4507,5 13 585,975 67567,5 6921,525 1951,95
5 Николаев И.К. Рабочий 7507,5 500 7007,5 13 910,975 82573,5 6596,525 1951,95
Итого 41912,5 0 3500 38412,5 х 4993,625 402830,5 36918,875 10897,25

Расчет ЕСН и НДФЛ за октябрь

ФИО Должность Оклад, руб. Дополнительно начислено Вычеты Налогооблагаемая база НДФЛ Ставка налога Сумма налога Начислено с начало года Зарплата к выдаче Сумма ЕСН
1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12
1 Алексеев А.Б. Директор 10007,5 10007,5 13 1300,975 105681 8706,525 2601,95
2 Иванова В.Г. Главный бухгалтер 8757,5 8757,5 13 1138,475 92581 7619,025 2276,95
3 Петров Д.Е. Начальник цеха 8132,5 8132,5 13 1057,225 81325 7075,275 2114,45
4 Сидоров Ж.З. Рабочий 7507,5 3000 4507,5 13 585,975 75075 6921,525 1951,95
5 Николаев И.К. Рабочий 7507,5 500 7007,5 13 910,975 90081 6596,525 1951,95
Итого 41912,5 0 3500 38412,5 х 4993,625 444743 36918,875 10897,25

Расчет ЕСН и НДФЛ за ноябрь

ФИО Должность Оклад, руб. Дополнительно начислено Вычеты Налогооблагаемая база НДФЛ Ставка налога Сумма налога Начислено с начало года Зарплата к выдаче Сумма ЕСН
1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12
1 Алексеев А.Б. Директор 10007,5 10007,5 13 1300,975 115688,5 8706,525 2601,95
2 Иванова В.Г. Главный бухгалтер 8757,5 8757,5 13 1138,475 101338,5 7619,025 2276,95
3 Петров Д.Е. Начальник цеха 8132,5 8132,5 13 1057,225 89457,5 7075,275 2114,45
4 Сидоров Ж.З. Рабочий 7507,5 3000 4507,5 13 585,975 82582,5 6921,525 1951,95
5 Николаев И.К. Рабочий 7507,5 500 7007,5 13 910,975 97588,5 6596,525 1951,95
Итого 41912,5 0 3500 38412,5 х 4993,625 486655,5 36918,875 10897,25

Расчет ЕСН и НДФЛ за декабрь

ФИО Должность Оклад, руб. Дополнительно начислено Вычеты Налогооблагаемая база НДФЛ Ставка налога Сумма налога Начислено с начало года Зарплата к выдаче Сумма ЕСН
1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12
1 Алексеев А.Б. Директор 10007,5 10007,5 13 1300,975 125696 8706,525 2601,95
2 Иванова В.Г. Главный бухгалтер 8757,5 8757,5 13 1138,475 110096 7619,025 2276,95
3 Петров Д.Е. Начальник цеха 8132,5 2506 10638,5 13 1383,005 100096 9255,495 2766,01
4 Сидоров Ж.З. Рабочий 7507,5 206 3000 4713,5 13 612,755 90296 7100,745 2005,51
5 Николаев И.К. Рабочий 7507,5 2006 500 9013,5 13 1171,755 107102 8341,745 2473,51
Итого 41912,5 4718 3500 43130,5 х 5606,965 533286 41023,535 12123,93

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ (Часть 1): Федеральный закон № 146 – ФЗ от 31.07.98, изм. и доп. 09.07.05(№ 155 – ФЗ) // Экономика и жизнь. 2005 г. № 30.- 250 с.

2. Налоговый кодекс РФ (Часть 2): Федеральный закон № 117 – ФЗ от 05.08.2005 // Экономика и жизнь. 2005 г. № 32.- 350 с.

3. Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2000 г. № 101. -64 с.

4. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 2005. 688 с.

5. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2003. 429 с.

6. «Налог на добавленную стоимость» Учебно-практическое пособие по дистанционному обучению. М: 2004г.-с.425

7. О. В. Мещерякова Налоговые системы развитых стран мира: Справочник, Москва, Фонд Правовая культура 2003 г., стр. 550

8. С. Алексашенко, Исчисления налога на прибыль, Экономические науки 2003 г. № 6, стр. 38

9. П. Бернд Шпан Будущее налогов в Европейском сообществе, Интерлинк 2003 г. № 4, стр. 175

10. Т. М. Бойко Первое знакомство с новым налогом , ЭКО 2004 г. № 2- с.65

11. В. Болотин НДС : преодоление иррационального», Российский экономический журнал 2001г. № 9- с.57

12. И. В. Караваева, Эволюция налога на добавленную стоимость в налоговой теории и практике, Право и экономика 2003г. № 9, стр. 51

13. А. Н. Козырин, К. В. Рыжков, Правовое регулирование налогов, Финансы2001 г. № 4, стр. 230

14. Инструкция Государственной налоговой службы РФ "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" от 8.06.1995г. № 33 в ред. Приказа МНС РФ от 18.01.2005г. № БГ-3-21/22

15. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. - М.: ОСЬ-89, 2003. - 496 с.

16. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налогообложение предпринимателей и организаций. Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. / Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. - Екб.: Издательство Налоги и финансовое право, 2005. - 192 с.

17. Желудков А., Новиков А. Финансовое право (конспект лекций) - М.: "Издательство ПРИОР", 2000. - 192 с.

18. Камышанов П.И. Основы налогообложения в России -- М.: Элиста : АПП «Джангар» 2000 – 600с.

19. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. – М.: БЕК, 2001

20. Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2003г.- 635с.

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Где скачать еще рефератов? Здесь: letsdoit777.blogspot.com
Евгений08:15:33 19 марта 2016
Кто еще хочет зарабатывать от 9000 рублей в день "Чистых Денег"? Узнайте как: business1777.blogspot.com ! Cпециально для студентов!
23:04:14 28 ноября 2015
Кто еще хочет зарабатывать от 9000 рублей в день "Чистых Денег"? Узнайте как: business1777.blogspot.com ! Cпециально для студентов!
23:03:42 28 ноября 2015

Работы, похожие на Курсовая работа: Налоги и их сущность

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(151299)
Комментарии (1844)
Copyright © 2005-2016 BestReferat.ru bestreferat@mail.ru       реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru