Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364150
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62792)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21320)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21697)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8694)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3463)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20645)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Контрольная работа: Динамика ликвидности предприятия. Кредиторско-дебиторская задолженность

Название: Динамика ликвидности предприятия. Кредиторско-дебиторская задолженность
Раздел: Рефераты по финансовым наукам
Тип: контрольная работа Добавлен 03:04:27 23 марта 2010 Похожие работы
Просмотров: 40 Комментариев: 2 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ"

Институт заочного обучения

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ

Выполнил (а) студент (кА)

заочной формы обучения

специальности:

Проверил преподаватель

Москва 2008


Задание 1-4. Оценить динамику текущей ликвидности предприятия, применив графический способ финансового анализа, если оно имеет следующие финансовые показатели:

Показатели Значение, млн. руб.
на начало периода на конец периода
Дебиторская задолженность менее года 250 255
Краткосрочные финансовые вложения 65 6
Денежные средства: 3 25
Прочие оборотные активы 10 35
Краткосрочные займы и кредиты 90 60
Кредиторская задолженность 220 450
Прочие краткосрочные обязательства 36 116

Решение: Проведем предварительные расчеты и сведем их в таблице.

Таблица

Предварительные расчеты для построения балансограммы

Наименование показателя Условное обозначение Абсолютное значение, тыс. руб. Удельный вес на начало периода,% Удельный вес на конец периода,%
на начало периода на конец периода показателя нарастающим итогом показателя нарастающим итогом
Дебиторская задолженность со сроком погашения более года ДЗ>1 250 255 37,1 37,1 26,9 26,9
Краткосрочные финансовые вложения КФВ 65 6 9,6 99,5 0,7 110
Денежные средства ДС 3 25 0,4 89,8 2,7 102,2
Прочие оборотные активы ПОА 10 35 1,5 93,95 3,7 93,79
Краткосрочные займы и кредиты КЗК 90 60 13,4 99,35 6,3 99,4
Кредиторская задолженность КЗ 220 450 32,6 99,8 47,5 99,9
Прочие краткосрочные обязательства ПКО 36 116 5,4 100,0 12,2 89,31
Итого 674 947 100 - 100 -

На основе полученных расчетных данных построим балансограммы на начало и на конец анализируемого периода. Для решения данной задачи достаточно трех колонок балансограмм - А, Б и В (рис а и рис. б).

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

А Б В А Б В

КФВ

КФВ
ДЗ

ДЗ

КЗ

КЗ

ДС

ДЗ>1

ПОА

ДЗ<1

ПКО

КЗК ПОА

ДЗ<1

ПКО

КЗК
Рис. а. Балансограмма на начало периода Рис. б. Балансограмма на конец периода

Ответ: Сравнивая расположенные в колонках балансограмм значения расчетных показателей динамики ликвидности предприятия на начало периода (рис. а) с расположением одноименных показателей на конец периода (рис. б), мы видим следующие изменения, произошедшие в структуре показателей актива:

к концу анализируемого периода возросла доля "Дебиторской задолженности" - ДЗ - (колонка А рис. б),

за счет роста доли дебиторской задолженности со сроком погашения менее года - ДЗ<1 - (колонка Б рис. а и рис. б) увеличились доля "кредиторской задолженности" - А2 - (колонка А рис. а и рис. б),

увеличилась доля прочих обязательств в месте с краткосрочными кредитами и займами - на конец периода (колонка В рис. б) по сравнению с ее величиной на начало периода (колонка В рис. а).

Задание 2-2. Выявить основные причины увеличения выручки за анализируемый период табличным способом финансового анализа, если известны следующие показатели:

Показатель Значение, тыс. руб.
На начало периода На конец периода
Выручка от продаж 123500 245000
Себестоимость продукции 73000 135000
Коммерческие расходы 500 1000
Управленческие расходы 200 300
Прибыль от продаж 49800 108700

Решение. Расчет темпа прироста финансовых показателей производится по формуле:

ИAi

ИСi = - -------- - * 100%

åИAi

где ИAi - изменение абсолютного значения показателя за период,

åИAi - сумма изменений абсолютных показателей за период,

через изменения в их абсолютных величинах за анализируемый период , которые определяются по формуле:

ИСi = Ai К - Ai Н


где Ai К - абсолютное значение показателя на конец периода,

Ai Н - абсолютное значение показателя на начало периода.

В целях удобства и наглядности расчет представим в табличной форме:

Показатель Значение, тыс. руб.
На начало периода На конец периода
Выручка от продаж 123500 245000
Себестоимость продукции 73000 135000
Коммерческие расходы 500 1000
Управленческие расходы 200 300
Прибыль от продаж 49800 108700

Таблица

Расчет темпа прироста финансовых показателей

Показатель

Изменения.

в абсолютных величинах (ИAi ), тыс. руб

Темп прироста (ТПi ),%.
Расчет Значение
Выручка от продаж 245000-123500= 121500 (121500 /123500) *100 98,38
Себестоимость продукции 135000-73000=62000 (62000/73000) *100 84,93
Коммерческие расходы 1000-500=500 (500/500) *100 100
Управленческие расходы 300-200=100 (100/200) *100 50
Прибыль от продаж 108700-49800=58900 (58900/49800) *100 118,3

Ответ. В результате расчета максимальный темп прироста выявлен по статье "Прибыль от продаж" (118,3%), минимальный - по статье "Управленческие расходы" (-50%).

Задание 3-5. Оценить финансовую самостоятельность предприятия в динамике коэффициентным способом, если известны показатели:

Показатели Значение, млн. руб.
на начало периода на конец периода
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 755 856
КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ 860 860
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 10 90
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 346 626
БАЛАНС 1216 1576

Решение. Рассчитаем, применив расчетные формулы, коэффициенты финансового состояния предприятия.

Коэффициент автономии:

П3

Ка = - ------,

ИБ

где П3 - капитал и резервы;

ИБ - итог баланса.

на начало периода: на конец периода:

860

Ка = - -------------- - = 0,7

1216

860

Ка = - ------------- - = 0,55.

1576

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

П4 + П5

Кз/с = - -----------,

П3

где П4 - долгосрочные обязательства; П5 - краткосрочные обязательства; П3 - капитал и резервы.

на начало периода: на конец периода:

10 + 346

Кз/с = - -------------------- - = 0,41;

860

90+ + 626

Кз/с = - ------------------------ - = 0,83.

860


Коэффициент маневренности:

П34 - А1

Км =-----------------,

П3

где П3 - капитал и резервы;

П4 - долгосрочные обязательства;

А1 - внеоборотные активы.

на начало периода: на конец периода:

Обобщая полученные результаты, можно сказать, что у предприятия не хватает ликвидных активов для погашения обязательств, текущая кредитоспособность низкая.

Оценка кредитоспособности табличным способом

Для анализа и оценки кредитоспособности составляется таблица расчетных данных.


Таблица

Расчетные данные для анализа ликвидности баланса

Активы Пассивы Платежный баланс Тенденция изменений
Группа по степени ликвидности Значение, тыс. руб.

Группа по

срочности обязательств

Значение, тыс. руб. Значение, тыс. руб.
на начало периода на конец периода на начало периода на конец периода на начало периода на конец периода
Расчет текущей ликвидности
1. Наиболее ликвидные активы 1000 1500

1. Наиболее

срочные обязательства

0 0 200 -500
2. Быстрореализуемые активы 5200 4800 2. Краткосрочные пассивы 1000 1500 4200 3300
Итого активы 6200 6300 Итого пассивы 1000 1500 4000 -2800
Расчет перспективной ликвидности
3. Медленнореализуемые активы 8200 8500 3. Долгосрочные пассивы 4500 3700 4000 300
4. Труднореализуемые активы 13500 16600 4. Постоянные пассивы 14900 17800 -1400 -1200
Итого активы 21700 25100 Итого пассивы 19400 22300 -500 2300

Всего

25200 30800 Всего 25200 30800 0 0

Если на начало периода текущая ликвидность была избыточной (+500), т.е. активы превышали обязательства на 500 тыс. руб., то к концу периода ощущался недостаток ликвидных активов в размере 2300 тыс. руб., соответственно перспективная ликвидность в начале периода была ивов =Прибыль от продаж / средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов

Средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов= (6000*40%/100%) /1,2=2000

Коэффициент фондоотдачи = Выручка от продаж/среднегодовое значение стоимости основных фондов

Среднегодовое значение стоимости основных фондов=6000/4=1500

К обор = Выручка / среднее за период значение собственного капитала предприятия

Собственный капитал=6000/3=2000

Коэф автономии =Итог по разделу III <Капитал и резервы>/Баланс

Баланс=2000/0,4=5000

АКТИВ Код строки На начало отчетного периода
1 2 3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства (01, 02, 03) 120 1500
ИТОГО по разделу I 190 1500
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Денежные средства 260 1500
Прочие оборотные активы 270 2000
ИТОГО по разделу II 290 3500
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 5000
ПАССИВ Код строки На начало отчетного периода
1 2 3
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Собственный капитал (85) 410 2000
Нераспределенная прибыль отчетного года 470 3000
ИТОГО по разделу III 490 5000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95) 510 -
Отложенные налоговые обязательства 515 -
Прочие долгосрочные обязательства 520 -
ИТОГО по разделу IV 590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94) 610
Кредиторская задолженность 620
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630
Доходы будущих периодов (83) 640
Резервы предстоящих расходов (89) 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 5000

Задачи типа 6.

Задание 6-1. В рамках разработки финансовой стратегии предприятия оценить нижеперечисленные предложения, если в качестве основного критерия совершенствования финансового состояния выбрана оптимизация состояния кредиторско-дебиторской задолженности, и предприятие имеет следующие показатели:

Показатели Значение, млн. руб.
на начало периода на конец периода
Дебиторская задолженность менее года 100 250
Кредиторская задолженность 263 375
Выручка-нетто от продаж 1000 1500

Предложения.

1. Увеличение выручки за счет освоения новых регионов сбыта на сумму 200 млн. руб.

2. Сокращение кредиторской задолженности на 10% за счет снижения закупок “Сырья и материалов” сверх нормативных запасов.

3. Перевод 20% дебиторской задолженности менее года в векселя высокой ликвидности.

Решение.

1. Оценим влияние предложений на состояние баланса предприятия при неизменности остальных показателей.

А) Реализация первого предложения предполагает увеличение “Внеоборотных активов" и соответствующее увеличение “Долгосрочных пассивов” на сумму 200 млн. руб. А сама выручка составит 1700 млн. руб.

Б) Реализация второго предложения уменьшит величину “Кредиторской задолженности" на 375*0,1 = 37,5 млн. руб. и увеличит величину “Заемных средств" в “краткосрочных пассивах” на 37,5 млн. руб.

В) Реализация третьего предложения повышение эффективности управления дебиторской задолженностью, то есть создаст финансовый актив = 250*0,2=50 млн. руб.

Список литературы

1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс изд. Эльга, Ника-Центр 2007

2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности (фрагмент книги) // Финансовый менеджмент. - 2003. - № 1. - с.122.

3. Литовских А.М. Финансовый менеджмент: Конспект лекций. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2005.

4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5-е изд. / Г.В. Савицкая - Минск.: ООО "Новое знание", 2004. - 688 с.

5. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. "Методика финансового анализа", Москва, "ИНФРА-М", 2001 - 176с.

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Где скачать еще рефератов? Здесь: letsdoit777.blogspot.com
Евгений08:10:59 19 марта 2016
Кто еще хочет зарабатывать от 9000 рублей в день "Чистых Денег"? Узнайте как: business1777.blogspot.com ! Cпециально для студентов!
23:01:53 28 ноября 2015

Работы, похожие на Контрольная работа: Динамика ликвидности предприятия. Кредиторско-дебиторская задолженность

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(150317)
Комментарии (1830)
Copyright © 2005-2016 BestReferat.ru bestreferat@mail.ru       реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru