Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364150
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62792)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21320)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21697)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8694)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3463)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20645)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Реферат: Бухгалтерский учет в банках

Название: Бухгалтерский учет в банках
Раздел: Рефераты по экономике
Тип: реферат Добавлен 06:47:07 07 августа 2003 Похожие работы
Просмотров: 621 Комментариев: 2 Оценило: 1 человек Средний балл: 2 Оценка: неизвестно     Скачать

Контрольная работа

Выполнил студент 5-го курса: ГОРШКОВ АЛЕКСАНДР ВИКТОРОВИЧ

Министерство образования Российской Федерации

Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет

Вопрос № 4. Классификация счетов бухгалтерского учета в системе банка.

Счета подразделяются на балансовые и внебалансовые.На балансовых счетах отражаются наличные и безналичные денежные средства, расчеты, привлеченные средства, фонды, доходы и расходы, прибыли и убытки. Учет по счетам ведется в мультивалютном выражении. На внебалансовых счетах отражаются:

средства и ценности, не принадлежащие банку, но находящиеся у него на хранении и в управлении ( в том числе по доверительному управлению);

не наступившие по срокам обязательства и требования (срочные сделки);

отстроченные и просроченные платежи;

ценные бумаги (депозитарная деятельность) в штуках.

Балансовые счета бывают активными и пассивными. Они группируются в разделы по их экономическому содержанию. В одном разделе могут быть активные и пассивные счета.На активных счетах учитывают наличные средства, средства у других банков (в т.ч. и в Центральном банке РФ), кредиты, затраты на капитальные вложения и хозяйственные затраты, дебиторскую задолженность, расходы и убытки. На активных счетах увеличение отражается по дебету, а уменьшение по кредиту.На пассивных счетах учитывают средства организаций, учреждений и граждан, депозиты, кредиторская задолженность, фонды банка, доходы и прибыль. Увеличение пассивного счета отражается по кредиту, а уменьшение по дебету.

С 1 января 1998 г. не предусмотрено ведения активно-пассивных счетов. Для операций, требующих изменения остатков с активного на пассивный или наоборот, введен режим парных счетов .

Режим парных счетов предусматривает открытие одновременно сразу двух лицевых счетов - активного на активном балансовом счете и пассивного на пассивном балансовом счете.

Новым планом счетов предусмотрено ведение балансовых счетов , сгруппированных в семь разделов; внебалансовых счетов; счетов депо; счетов доверительного управления.

No разделов
I КАПИТАЛ И ФОНДЫ
II ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕНЫЕ МЕТАЛЛЫ
III МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
IV ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
V ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
VI СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
VII РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Балансовые счета разделяются на счета первого порядка (состоят из трех знаков) и счета второго порядка (состоят из пяти знаков). Например, наличная валюта и платежные документы учитываются на счете No 202. Счет No 20202 - касса кредитных организаций, счет No 20203 - платежные документы в иностранной валюте, счет No 20206 - касса обменных пунктов и т.д.

Счета второго порядка расшифровывают, детализируют счета первого порядка. Отчетность ведется в основном по счетам второго порядка.

Внебалансовые счета также разделяются на счета первого и второго порядка. Учет по внебалансовым счетам осуществляется на активных и пассивных счетах. Учет движения ценностей и документов, поступающих на хранение, комиссию или инкассо, т.е. не принадлежащих банку осуществляется на внебалансовых счетах раздела В., имеющих номера, начинающиеся с цифр 99., при этом существуют два внебалансовых счета один для корреспонденции с активными счетами, а второй для корреспонденции с пассивными счетами. Внебалансовые счета группируются в разделы исходя из экономического содержания учитываемых на них ценностей и документов.Раздел "Д" счетного плана внебалансовых счетов служит для учета депозитарных операций банков.На внебалансовых счетах этого раздела учитываются ценные бумаги. Учет бумаг ведется на активных и пассивных счетах депо по методу двойной записи в штуках. Актив определяет место хранения бумаги, а пассив - принадлежность бумаги владельцу. Синтетические счета депо имеют пять знаков и начинаются с цифры 98.

Срочные сделки учитываются на внебалансовых счетах раздела "Г". Возникающие у банка по срочным сделкам с валютой, ценными бумагами и драгоценными металлами обязательства по поставке отражаются на пассивных счетах, а требования - на активных счетах. В день валютирования (исполнения сделки) обязательства и требования переносятся в баланс. В случае досрочного закрытия сделки контрсделкой возможен как неттинг (зачет обязательств), так и проведение операций по балансу. Операции доверительного управления учитываются на внебалансовых счетах раздела "Б". Для учета безналичных денежных средств в балансе открывается специальный счет, который ведется в РКЦ ЦБ РФ.

Для хранения средств клиентов и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций открываются расчетные, текущие, бюджетные, ссудные и другие счета.

Расчетные и текущие счета ныне открываются не по отраслевому принципу, а исходя из гражданско-правовой формы юридических лиц и предпринимателей и учитываются на балансовых счетах раздела 4 .

Пока не совсем выясненным остается вопрос о наименовании счетов. Гражданское законодательство предусматривает открытие юридическими лицами в банках банковского счета. Новые правила ведения бухучета в банках однозначно не называют какие же счета открываются кредитными учреждениями своим клиентам. В то же время в указах президента фигурируют такие понятия, как расчетный счет, текущий, бюджетный, счет недоимщика и пр. Аналогичные понятия содержатся и в ранее выпущенных документах ЦБ РФ, в которые в настоящее время внесены изменения по номерам счетов и подтверждающие существование разнообразных счетов.

В этом же разделе сгруппированы счета по учету выданных кредитов и привлеченных депозитов, которые также открываются исходя из гражданско-правовой формы с учетом срочности (до востребования, до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180дней, от 181 дня до 1 года, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет). Средства в национальной и иностранной валюте учитываются на одних и тех же балансовых счетах.

Вопрос № 26 Особенности учета межбанковских кредитов.

Предоставление кредита одного банка другому оформляется договором о межбанковском кредитовании.

Для получения кредита банки предоставляют следующие документы:

-учредительный договор, устав и карточки с образцами подписей;

-банковская лицензия;

-балансы на последние отчетные даты;

-другие документы по усмотрению банка

-предложение на покупку (и встречное предложение на продажу);

-срочное обязательство;

Задолженность по межбанковским кредитам банкам-резидентам в рублях отражается на балансовом счете No 313 по учету кредитов, полученных от других банков. Кредиты от банков - нерезидентов учитываются на счете No 314.

Если средства привлекаются не в форме межбанковского кредита, а в форме депозита, то учитываются соответственно на счетах:

От банков - резидентов - No 315;

От банков - нерезидентов - No 316.

Если кредиты были получены под обеспечение, то предаваемое или блокированное имущество учитывается на внебалансовом счете первого порядка No 914.Если в качестве обеспечения выступают эмиссионные ценные бумаги (см. 6 главу), принадлежащие банку, то осуществляется учет по счетам ДЕПО.

Бумаги с пассивного счета No 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию" переносятся на счет No 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами".

Выданные межбанковские кредиты банков - резидентов отражают на счете No 320. Отражение на счетах второго порядка зависит от срока привлечения кредита.

Полученное от заемщиков обеспечение учитывают на внебалансовом счете No 913 "Обязательства по кредитам".

При выдаче кредита Банком А Банку Б осуществляется следующие проводки:

1 Банк А: Д-т сч. № 320(01-09) ; К-т сч. № 30102 – на сумму ссуды;

Д-т сч. № 702; К-т сч. № 32010 – на сумму резерва на возможные потери по ссуде;

Д-т сч. №91301; К-т сч. № 99999 – на сумму предоставляемого кредита

Д-т сч. № 91302; К-т сч. № 99999 за балансом учитывается открытая кредитная линия при оформлении договора о МБК;

Д-т сч. № 99999; К-т сч. № 91302 – при выдаче кредита в счет открытой кредитной линии.

Банк Б: Д-т сч. № 30102; К-т сч. № 91302 – на сумму полученного МБК.

2 Банк Б погасил полученный кредит:

Банк А: Д-т сч. № 30102; К-т сч. № 320 (01-09) –на сумму основного долга;

Д-т сч. № 30102; К-т сч. № 70101 – на сумму процентов за кредит;

Д-т сч. № 32010; К-т сч. № 701 – восстановление затрат по формированию резерва на возможные потери по МБК;

Д-т сч. № 99999; К-т сч. № 91301 – закрытие использованной кредитной линии по МБК.

Банк Б: Д-т сч. № 313 (02-09); К-т сч. № 30102 – на сумму основного долга;

Д-т сч. № 70201; К-т сч. № 30102 – на сумму уплаченных процентов за МБК.

3 В случае отсутствия или недостачи у заемщика средств для погашения кредита в банке-кредиторе, задолженность переносится на счет № 32401 «Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным банкам», а неуплаченные проценты – на счет № 32501 «Просроченные проценты по кредитам предоставленным банкам», а в банке получившем МБК, - соответственно на счетах: № 31702 «Просроченная задолженность по кредитам, полученным от кредитных организации» и № 31802 «Просроченные проценты по кредитам, полученным от кредитных организаций».

Банк А: Д-т сч. № 32401; К-т сч. № 320(01-09) – На сумму просроченной задолженности по МБК.

Д-т сч. № 32501 ; К-т сч. № 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям» - на сумму просроченных процентов;

Д-т сч. № 702; К-т сч. № 32403 – в связи со снижением рейтинга ссуды создается резерв на возможные потери по МБК.

Банк Б: Д-т сч. № 313 (02-09); К-т сч. № 31702 – на сумму не возвращенного в срок банку- кредитору МБК;

Д-т сч. № 61401 «Расходы будущих периодов по кредитным операциям»; К-т сч. № 31802 – на сумму просроченных процентов по МБК полученному.

4 Погашение просроченной задолженности:

Банк А: Д-т сч. № 30102; К-т сч. № 30401 – на сумму просроченной задолженности по МБК;

Д-т сч. № 32403; К-т сч. № 701 – восстановление затрат банка по созданию резерва на возможные потери по МБК;

Д-т сч. № 99999; К-т сч. № 91301 – закрывается использованная кредитная линия по МБК;

Д-т сч. № 30102; К-т сч. № 32501 – получены просроченные проценты по МБК;

Д-т сч. № 61301; К-т сч. № 70101 – зачислены в доход банка проценты по МБК.

Банк Б: Д-т сч. № 31702; К-т сч. № 30102 – погашение просроченного кредита, полученного от другого банка (на сумму просроченного платежа);

Д-т сч. № 31802; К-т сч. № 30102 – перечисляются в банк-кредитор просроченные уплатой проценты по МБК;

Д-т сч. № 70201; К-т сч. № 61401 – относятся на затраты банка уплаченные проценты по МБК.

Задача № 4. Тема “Учет кредитных операций”

Хозяйственные операции:

1. Выдан долгосрочный кредит физическому лицу наличными деньгами на потребительские цели на срок 2 года в сумме 3 000 руб.

2. Начислены проценты по долгосрочному кредиту физическому лицу в сумме 200 руб.

3. Уплачены проценты за кредит физическим лицам - 200 руб.

4. Выдан краткосрочный кредит акционерному обществу на 6 месяцев путем перечисления его суммы на расчетный счет (счет АО находится в данном банке - 10 000 руб.).

5. Начислены и взысканы проценты по краткосрочному кредиту АО (чет в данном банке) - 2 000 руб.

6. Не погашен в срок краткосрочный кредит, выданный акционерному обществу, в сумме 8 000 руб.

7. Начислены и взысканы пени за просроченный кредит с АО ( счет в данном банке) в сумме 500 руб.

1 Баланс коммерческого банка на отчетную дату.

Таблица 1

Шифр Наименование счета Сальдо, руб.
счета Актив Пассив
10204 Уставный капитал акционерного банка, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих негосударственным организациям

х

4486980

10603 Стоимость безвозмездно полученного имущества х 2150
10701 Резервный капитал х 694200
10702 Фонды специального назначения х 141020
20202 Касса 244900 х
30102 Корреспондентские счета в Банке России 2031018 х
30302 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации 1250 х
40702 Счета негосударственных коммерческих предприятий х 356000
40802 Счета физических лиц-предпринимателей х 128100
42103 Депозиты негосударственных предприятий на срок от 31 до 90 дней х 128320
42303 Депозиты физических лиц на срок от 31 до 90 дней х 124120
43801 Привлеченные средства негосударственных коммерческих предприятий до востребования

х

380000

45202 Краткосрочные кредиты, представленные негосударственным коммерческим предприятиям

10000

45204 Кредиты, представленные негосударственным коммерческим предприятиям на срок от 31 до 90 дней

1478328

х

45206 Потребительские кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет 25260 х
45812 Просроченная задолженность по кредитам предоставленным негосударственным коммерческим предприятиям

8000

51402 Векселя банков со сроком погашения до 30 дней 500 х
51403 Векселя банков со сроком погашения от 31 до 90 дней 30000 х
60301 Расчеты с бюджетом (П) х 100
60305 Расчеты с работниками банка по оплате труда (П) х 1900000
60312 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями (А) 1950000 х
60322 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 9000 х
60401 Здания и сооружения (категория 1) 2176524 х
60402 Легковой автотранспорт и вычислительная техника (категория 2) 1128300 х
60601 Износ основных средств категории 1 х 508600
60602 Износ основных средств категории 2 х 124900
60901 Нематериальные активы х 10200
60903 Износ нематериальных активов х 200
61005 Хозяйственные материалы (для упаковки денег) 9000 х
61101 МБП 20200 х
61103 Износ МБП х 10200
61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям

200

61302 Доходы будущих периодов по ценным бумагам х 5000
61303 Доходы будущих периодов по другим операциям х 10200
70301 Прибыль отчетного года х 122300
70402 Убытки предшествующих лет 510 х
70501 Использование прибыли отчетного года 10000 х
Баланс 9132790 9132790

2 Счета синтетического учета

Активные счета

(счет №20202 Касса кредитных организаций.)

Пассивные счета

(счет № 40702 Средства на счетах негосударственных коммерческих предприятий и организаций. )

Д К Д К
Сн 248 100 Сн 348 500

Об

3000

200

Об 3 200

5)2000

7) 500

Об 2500

4) 10 000

Об 10 000

Ск 244 900 Ск 356 000

( счет № 45206 Кредиты предоставленные негосударственным коммерческим предприятиятм.) )

(счет № 61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям.)

Д К Д К
Сн 22 060 Сн

1) 3000

2) 200

Об 3200

Об

Об

200

Об 200

Ск 25 260

Ск 200

( счета № 70203 Проценты уплаченные физическим лицам по депозитам.)

(счет № 70101 Проценты полученные за предоставленные кредиты.)

Д К Д К
Сн Сн

3) 200

Об 200

Об 200

Об 2 000

5) 2 000

Об 2 000

Ск

Ск

( счета № 45202 Кредиты предоставленные негосударственным коммерческим предприятиятм.)

(счет № 70106 Штрафы, пени, неустойки полученные.)

Д К Д К
Сн Сн

4) 10 000

Об 10 000

Об

Об 500

7) 500

Об 500

Ск 10 000

Ск

( счета № 45812 Просроченная задолженность по кредитам предоставленным негосударственным коммерческим предприятиям и организациям.)

(счет № 70301 Прибыль отчетного года.)

Д К Д К
Сн Сн 120 000

6) 8 000

Об 8 000

Об

Об 200

Об 2500
Ск 8 000

Ск 122 300

( счета № 45204 Кредиты предоставленные негосударственным коммерческим предприятиятм.)

(счет №)

Д К Д К
Сн 1 486 328 Сн

Об

6) 8 000

Об 8 000

Об

Об
Ск 1 478 328

Ск

3 Журнал регистрации операций.

№ п.п. Документ и краткое Корреспонденция счетов Сумма,
содержание операций Д К в руб.
1

. Выдан долгосрочный кредит физическому лицу наличными деньгами на потребительские цели на срок 2 года в сумме 3 000 руб.

45206

20202

3 000

2 . Начислены проценты по долгосрочному кредиту физическому лицу в сумме 200 руб.

45206

61301

200

3 . Уплачены проценты за кредит физическим лицам - 200 руб.

47411

70203

20202

61401

200

4 . Выдан краткосрочный кредит акционерному обществу на 6 месяцев путем перечисления его суммы на расчетный счет (счет АО находится в данном банке - 10 000 руб.).

45202

40702

10 000

5 . Начислены и взысканы проценты по краткосрочному кредиту АО (чет в данном банке) - 2 000 руб.

40702

70101

2 000

6

. Не погашен в срок краткосрочный кредит, выданный акционерному обществу, в сумме 8 000 руб.

45812

45204

8 000

7 . Начислены и взысканы пени за просроченный кредит с АО ( счет в данном банке) в сумме 500 руб.

40702

70106

500

Список литературы

1. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в 1999 г. (по Новому плану счетов). Издание 2-е, перераб. и доп., - М.: ЗАО “Бухгалтерский бюллетень”, 1998. - 288 с

2. Полищук А.И. Банковский учет и отчетность. - М.: Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова, 1998. - 205 с.

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Где скачать еще рефератов? Здесь: letsdoit777.blogspot.com
Евгений21:59:52 18 марта 2016
Кто еще хочет зарабатывать от 9000 рублей в день "Чистых Денег"? Узнайте как: business1777.blogspot.com ! Cпециально для студентов!
09:51:40 24 ноября 2015

Работы, похожие на Реферат: Бухгалтерский учет в банках

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(150515)
Комментарии (1836)
Copyright © 2005-2016 BestReferat.ru bestreferat@mail.ru       реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru