Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364150
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62792)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21320)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21697)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8694)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3463)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20645)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Контрольная работа: Разработка финансового плана организации

Название: Разработка финансового плана организации
Раздел: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Тип: контрольная работа Добавлен 09:38:37 15 сентября 2009 Похожие работы
Просмотров: 78 Комментариев: 2 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ

Институт заочного обучения

Кафедра «Управления организацией»

КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

По дисциплине: Внутрифирменное планирование

Вариант № 14

Разработка финансового плана организации

Выполнила студентка

заочной формы обучения

специальности: Финансовый менеджмент

специализации: Менеджмент организации

III курса группы МСЭИ ФМ 2008/02

Шутова Е.А._____________________________

№ студенческого билета (подпись) (инициалы, фамилия)

Проверил преподаватель:

М.А. Федотова ___________ (подпись) (инициалы, фамилия)

Москва - 2009

1. Задание

По исходным данным разработать финансовый план организации, в том числе:

- План по финансовым результатам (прибыль или убыток);

- План движения денежных средств;

- Плановый баланс (агрегированный).

Исходные данные:

1. План производства

Изделия Цена за единицу Объем производства, шт.
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Всего 1 год 2 год
1 А 200 400 450 500 650 2000 3000
2 Б 400 1000 1000 1000 1000 4000 4000

2. Переменные затраты на единицу продукции, руб.

Наименование затрат Изделие А Изделие Б
1 Материалы 50 120
2 Заработная плата рабочих с отчислениями на соц. нужды 30 40
3 РСи ЭО 40 70
4 Прочие переменные расходы - -
ИТОГО переменные затраты 120 230

3. Годовые условно-постоянные расходы*, тыс. руб.

Наименование затрат 1 год 2 год
1 Зарплата управляющего персонала с отчислениями 100 100
2 Аренда помещения 80 80
3 Амортизация помещения - -
4 Амортизация оборудования 40 40
5 Реклама 80 80
6 Прочие условно-постоянные расходы 60 60
ИТОГО 360 360

*Примечание:

- годовые расходы распределяются равномерно по кварталам;

- арендная плата уплачивается вперед за квартал;

- стоимость оборудования 400 тыс. руб., амортизация 10% в год.

4. Дополнительные исходные данные

Условия работы
1 Учетная политика (порядок учета реализации продукции) По моменту отгрузки
2 Порядок оплаты продукции 100 % предоплата
3 Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала 50 % месячного выпуска
4 Норматив производственных запасов на начало квартала Месячная потребность
5 Порядок оплаты материалов 50% предоплата, остальное в кредит на 30 дней
6 Политика финансирования Полностью за счет собственных средств

2. Решение

Определение объема реализованной продукции

Продукция реализуется по моменту отгрузки, следовательно, реализуемая продукция рассчитывается по следующей формуле:

РП= ОП= Огп(н) +ТП +Огп(к), ТП= Ц i i ,

где ОП – отгруженная продукция,

Огп(н), Огп(к) - остатки готовой продукции на складе на начало и на конец периода,

ТП –товарная продукция (сумма произведений цены товара Цi на количество Кi).


Таблица 1. Расчет планового объема реализации, тыс. руб.

Период ТП Огп(к)=Онерп ОП=РП Ооно(к)=ДЗк Поступления за прод.
1 2 3 4 5 6
I квартал 480 80 400 0 400
II квартал 490 81,7 488,3 0 488,3
III квартал 500 83,3 498,4 0 498,4
IV квартал 530 88,3 525 0 525
1-й год 2000 88,3 1911,7 0 1911,7
2-й год 2200 91,7 2196,6 0 2196,6

Пример расчета:

Графа 2: ТП = Цi * Кi

Изделие А: 1 квартал = 400 * 200 = 80000 руб. = 80 тыс. руб

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 400 = 400000 руб. = 400 тыс. руб.

Всего: 80 + 400 = 480 тыс. руб.

Графа 3: Огп(к) = ТП/3 * 0,5 (норматив остатков гп)

1 квартал: 480/3 * 0,5 = 80 тыс. руб.

Графа 4: РП = Огп(н) +ТП +Огп(к)

1 квартал: 480 – 80 = 400 тыс. руб.

2 квартал: 80 + 490 – 81,7 = 488,3 тыс. руб.

Графа 5:

Дебиторская задолженность не будет формироваться, т.к. по исходным данным порядок оплаты продукции - 100 % - ная предоплата. Все показатели будут равны 0.

Графа 6:

Сумма поступлений за продукцию будет равна сумме реализованной продукции, т.к. оплата поступает в виде 100 %-ной предоплаты.


Таблица 2. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции, тыс. руб.

Показатели 1-й год, в том числе 1-й год (всего) 2-й год
I II III IV
1 ТП (в оптовых ценах) 480 490 500 530 2000 2200
2 Переменные затраты на ТП 278 284 290 308 1160 1280
3 Условно-постоянные расходы 90 90 90 90 360 360
4 Себестоимость ТП 368 374 380 398 1520 1640
5 Затраты на 1 руб. ТП, руб. 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,75
6 Себестоимость остатков нереализованной продукции на конец периода 64 65,4 66,6 70,6 70,6 68,8
7 Себестоимость реализованной продукции 304 372,6 378,8 394 1449,4 1641,8

Пример расчета:

Строка 1:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 2

Строка 2: Объем производства * Общее кол-во переменных затрат

Изделие А: 1 квартал = 400 * 120 = 48 000 руб. = 48 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 230 = 230000 руб. = 230 тыс. руб.

Всего: 48 + 230 = 278 тыс. руб.

Строка 3:

По квартально : Общее количество годовых условно-постоянных расходов / 4 квартала.

360/4 = 90 тыс. руб.

Строка 4: строка 2 + строка 3

1 квартал = 278 + 90 = 368 тыс. руб.

Строка 5: строка 4 / строка 1

1 квартал = 368 / 480 = 0,8

Строка 6: строка 5 * графа 2 (таблица 1)

1 квартал = 0,8 * 80 = 64 тыс. руб.

Строка 7: Срп=Сонерп(н)+Стп –Сонерп(к)

1 квартал = 368 – 64 = 304 тыс. руб.

2 квартал = 64 + 374 – 65,4 = 372,6 тыс. руб.

Таблица 3. Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), тыс. руб.

Показатели 1-й год, в том числе 1-й год (всего) 2-й год
I II III IV
1 Объем РП 400 488,3 498,4 525 1911,7 2196,6
2 Себестоимость РП 304 372,6 378,8 394 1449,4 1641,8
3 Прибыль или убыток за плановый период 96 115,7 119,6 131 462,3 554,8
4 Налог на прибыль (24%) 23 27,8 28,7 31,4 110,9 133,2
5 Прибыль за вычетом налога 73 87,9 90,9 99,6 351,4 421,6
6 Прибыль нарастающим итогом 73 160,9 251,8 351,4 351,4 773

Пример расчета:

Строка 1:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 4

Строка 2:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 2 строка 7

Строка 3: строка 1 – строка 2

1 квартал = 400 – 304 = 96

Строка 4: строка 3 * 24 % (Ставка налога на прибыль)

1 квартал = 96 * 0,24 = 23 тыс. руб.

Строка 5: строка 3 - строка 4

1 квартал = 96 – 23 = 73 тыс. руб.

Строка 6:

1 квартал = 73 тыс. руб.

2 квартал = 73 + 87,9 = 160,9 тыс. руб.

Таблица 4. Расчет денежных средств на оплату материалов, тыс. руб.

Показатели 1-й год, в том числе 1-й год (всего) 2-й год
I II III IV
1 Стоимость материалов на выпуск продукции 140 142,5 145 152,5 580 630
2 Запас материалов на начало периода 46,7 47,5 48,3 50,9 46,7 52,6
3 Увеличение запасов в течение периода 0,8 0,8 2,6 1,8 5,9 0
4 Закупка 140,8 143,3 147,6 154,3 585,9 630
5 КЗ на начало периода 46,7 46,6 23,88 24,6 46,7 25,71
6 КЗ на конец периода 46,6 23,88 24,6 25,71 25,71 1,07
7 Оплата за период 140,8 166,02 146,8 153,19 606,89 654,64

Запас материалов на начало 1 квартала обеспечивается за счет собственных средств (уставный капитал).

Пример расчета:

Строка 1: Объем производства * Количество материалов на ед. продукции

Изделие А: 1 квартал = 400 * 50 = 20 000 руб. = 20 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 120 = 120 000 руб. = 120 тыс. руб.

Всего: 20 +120 = 140 тыс. руб.

Строка 2: строка 1 / кол-во месяцев в данном периоде (т.к. норматив производственных запасов на начало квартала - месячная потребность)

1 квартал: 140 / 3 = 46,7 тыс. руб.

Строка 3:

1квартал = 2 квартал (строка 2) – 1 квартал (строка 2)

1 квартал = 47,5 - 46,7 = 0,8 тыс. руб.

Строка 4: строка 1 + строка 3

1 квартал = 140 + 0,8 = 140,8 тыс. руб.

Строка 7: строка 4 + строка 5 – строка 6

1 квартал = 140,8 тыс. руб.

Таблица 5. План движения денежных средств, тыс. руб.

Показатели 1-й год, в том числе 1-й год (всего) 2-й год
I II III IV
1 Денежные средства на начало периода 0 18,2 113,9 211 0 314,9
2 Поступления денежных средств (за продукцию) 400 488,3 498,4 525 1911,7 2196,6
3 Платежи: 381,8 415,32 400,58 420,09 1617,79 1757,84
3.1 Оплата материалов 140,8 166,02 146,88 153,19 606,89 654,64
3.2 З/пл и отчисления на социальные нужды 52 53,5 55 59,5 220 250
3.3 РС и ЭО 86 88 90 96 360 400
3.4 Прочие переменные расходы - - - - - -
3.5 Условно-постоянные расходы за вычетом амортизации 80 80 80 80 320 320
3.6 Налог на прибыль 23 27,8 28,7 31,4 110,9 133,2
4 Чистый поток денежных средств 18,2 72,98 97,82 104,91 293,8 438,76
5 Денежные средства на конец периода 18,2 91,18 211,72 315,9 293,91 753,66

- расходы на заработную плату и прочие переменные расходы рассчитываются исходя из затрат на единицу продукции и плана производства;

- выплаты заработной платы и отчисления на социальные нужды производятся в том же планируемом периоде, что и их начисление;

- налог на прибыль уплачивается в том же квартале, что и начисляется.

Пример расчета:

Строка 2:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 6

Строка 3: сумма строк 3.1 – 3.6

1квартал = 140,8 + 52 + 86 + 80 + 23 = 381,8 тыс. руб.

Строка 3.1:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 4 строка 7

Строка 3.2: Объем производства * переменные затраты по з/п рабочих с отчислениями на соц. нужды)

Изделие А: 1 квартал = 400 * 30 = 12 000 руб. = 12 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 40 = 40 000 руб. = 40 тыс. руб.

Всего: 12 + 40 = 52 тыс. руб.

Строка 3.3: Объем производства * переменные затраты по РС и ЭО)

Изделие А: 1 квартал = 400 * 40 = 16 000 руб. = 16 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 70 = 70 000 руб. = 70 тыс. руб.

Всего: 16 + 70 = 86 тыс. руб.

Строка 3.5:

Годовые условно-постоянные расходы за вычетом амортизации / 4 квартала

360 - 40 = 320 тыс. руб.

1 квартал: 320 / 4 = 80 тыс. руб.

Строка 3.6:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 3 строка 3

Строка 4: строка 2 – строка 3

1 квартал: 400 – 381,8 = 18,2 тыс. руб.

Строка 5: строка 1 + строка 2 – строка 3

1 квартал = 0 + 400 – 381,8 = 18,2 тыс. руб.

2 квартал = 18,2 + 488,3 – 392,6 = 113,9 тыс. руб.


Таблица 6. Плановый баланс (агрегированный), тыс. руб.

Статьи баланса 1.01.01. 1.04.01. 1.07.01. 1.10.01. 1.01.02. 1.01.03.
Актив
1 Основные средства (за вычетом амортизации) 400 390 380 370 360 320
2 Оборотные активы 66,7 149,7 247,6 348,5 458,1 919,7
2.1 Запасы материалов (Таблица 4 строка 2) 46,7 47,5 48,3 50,9 46,7 52,6
2.2 Расходы будущих периодов (арендная плата) 20 20 20 20 20 20
2.3 Остатки нереализованной продукции (по себестоимости) (Таблица 2 строка 6) 0 64 65,4 66,6 70,6 68,8
2.4 Денежные средства (Таблица 5 строка 5) 0 18,2 91,18 211,72 315,9 753,66
2.5 Дебиторская задолженность (Таблица 1 графа 5) - - - - - -
Итого валюта баланса 466,7 539,7 627,6 718,5 818,1 1239,7
Пассив
3 Уставный капитал 466,7 466,7 466,7 466,7 466,7 466,7
4 Нераспределенная прибыль (нарастающим итогом) (Таблица 3 строка 6) - 73 160,9 251,8 351,4

773

5 Кредиторская задолженность (за материалы) из 4 табл. 5 графа 46,7 46,6 23,8 24,6 46,7 25,71
6 Резервы предстоящих платежей - - - - - -
7 Убыток - - - - - -
Итого валюта баланса 466,7 539,7 627,6 718,5 818,1 1239,7

Уставный капитал организации (деятельность осуществляется за счет собственных средств) = Стоимость оборудования + арендная плата (за квартал) + запасы материалов (на начало деятельности)=400 + 20 + 46,7= 466,7 тыс. руб.

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Где скачать еще рефератов? Здесь: letsdoit777.blogspot.com
Евгений06:59:30 19 марта 2016
Кто еще хочет зарабатывать от 9000 рублей в день "Чистых Денег"? Узнайте как: business1777.blogspot.com ! Cпециально для студентов!
20:03:55 28 ноября 2015

Работы, похожие на Контрольная работа: Разработка финансового плана организации

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(150531)
Комментарии (1836)
Copyright © 2005-2016 BestReferat.ru bestreferat@mail.ru       реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru