Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364150
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62792)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21320)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21697)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8694)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3463)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20645)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Курсовая работа: Анализ хозяйственной деятельности "Амурпромсервис"

Название: Анализ хозяйственной деятельности "Амурпромсервис"
Раздел: Рефераты по экономике
Тип: курсовая работа Добавлен 18:33:06 29 июля 2010 Похожие работы
Просмотров: 17 Комментариев: 2 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

Содержание

Введение

1 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

3. Коэффициентный анализ финансового состояния предприятия

4. Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ Отчета о прибылях и убытках

5. Коэффициентный анализ рентабельности предприятия

6. Факторный анализ прибыли

Заключение

Приложения


Введение

Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Цель анализа заключается в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, а также в том, чтобы постоянно проводить работу напрвленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным напрвлениям надо вести работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

Таким образом, тема курсовой работы является весьма актуальной.

Целью курсовой работы является исследование финансового состояния предприятия на примере ООО «Амурпромсервис».

В соответствии с поставленной целью в курсовой работе были сформулированы и решены следующие задачи:

- исследована бухгалтерская (финансовая) отчетность на примере ООО «Амурпромсервис».

Предметом исследования курсовой работы является анализ финансового состояния предприятия.

В качестве объекта исследования выступает бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия.


1 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Для анализа бухгалтерского баланса необходимо представить его в виде агрегированного сравнительного баланса, который включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа (Таблица 6, 7). Читая бухгалтерский баланс ООО «Амурпромсервис», можно отметить, что предприятие по размеру является небольшим (уставный капитал – 20 000 руб.). Его активы представлены основными средствами, производственными запасами, дебиторской задолженностью и денежными средствами на расчетном счете.

В составе оборотных средств наибольшая часть приходится на дебиторскую задолженность, возросшую к концу 2005 года и немного снизившуюся к концу 2006 года.

Предприятие в 2005 году имело незначительный объем производственных запасов, но за 2006 год увеличило его более чем в 2,5 раза.

Источниками средств данного предприятия является уставный капитал, резервный капитал, краткосрочная кредиторская задолженность, по которой наблюдается увеличение к концу года.

Вертикальный анализ баланса за 2005 год.

Внеоборотные активы на начало года составляли 10,6% всех средств, к концу года их удельный вес уменьшился на 1,3%. Оборотные средства на начало года составляли 88,9% всех средств, преобладающая часть оборотных средств представлена дебиторской задолженностью (81%), к концу года произошло небольшое увеличение на 0,2%.

Уставный и добавочный капитал занимал в источниках средств предприятия 33,7% на начало года и 37,5% - на конец года. Заемный капитал представлен долгосрочными обязательствами, которые на начало года составили 0%, а к концу года увеличились и составили 0,2%; краткосрочной кредиторской задолженностью, которая на начало и на конец составляла соответственно 66,3% и 59,5%; прочими обязательствами – 0% и 2,8%. В целом краткосрочные обязательства уменьшились на 4 %.

Вертикальный анализ баланса за 2006 год.

Внеоборотные активы на начало года составляли 9,4% всех средств, к концу года их удельный вес увеличился на 6,3%. Оборотные средства на начало года составляли 90,6% всех средств, преобладающая часть оборотных средств представлена дебиторской задолженностью (81,2%), которая к концу года уменьшилась на 11%, а доля оборотных средств за год снизилась на 6,3%.

Уставный и добавочный капитал занимал в источниках средств предприятия 37,4% на начало года и 42,1% - на конец года. Заемный капитал представлен долгосрочными обязательствами, которые на начало года составили 0,2%, а к концу года составили 0,19%; краткосрочной кредиторской задолженностью, которая на начало и на конец составляла соответственно 59,5% и 57,6%; прочими обязательствами – 2,8% и 0%. В целом краткосрочные обязательства уменьшились на 4,7 %.

Горизонтальный анализ

За 2005 год активы организации возросли на 4 409 тыс. руб. или на 33,8%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 196 тыс. руб. или на 13,6% и прироста оборотных активов – на 4 213 тыс. руб. или на 36,4%. При этом материальные средства увеличились на 227 тыс. руб., краткосрочная дебиторская задолженность – на 3 607 тыс. руб., а денежные средства – на 379 тыс. руб.

Доля оборотных средств в составе совокупных активов составляет почти 90% и в течение года произошло их увеличение на 1,6%.

Уставный капитал занимал в источниках средств предприятия 0,15% - на начало года и 0,11% - на конец года. Произошло небольшое увеличение резервного капитала на 2 тыс. руб. или на 0,01%.

Долгосрочные обязательства в течение года увеличились и составляют 36 тыс. руб. в виде отложенных налоговых обязательств.

Краткосрочные обязательства представлены кредиторской задолженностью, которая на начало года составляла 66,3%, а на конец 59,5%.

За 2006 год по отношению к 2005 году активы организации возросли на 2 624 тыс. руб. или на 15,04%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 1 506 тыс. руб. или на 91,9% и прироста оборотных активов – на 1 118 тыс. руб. или на 7,1%. При этом материальные средства увеличились на 1 455 тыс. руб., краткосрочная дебиторская задолженность снизилась на 81 тыс. руб., а денежные средства снизились на 256 тыс. руб.

В течение года произошло уменьшение оборотных средств на 6,3%.

В течение года изменений в резервном капитале не было.

Долгосрочные обязательства в течение года увеличились и составляют 38 тыс. руб. в виде отложенных налоговых обязательств.

Краткосрочные обязательства представлены кредиторской задолженностью, которая на начало года составляла 59,5%, а на конец 57,6%. В целом краткосрочные обязательства уменьшились на 1,9 %.


Таблица 6 - Сравнительный аналитический баланс за 2005 год

Наименование статей Коды строк Абсолютные величины, тыс. руб. Относительные величины, %
На начало года На конец года Изменение (+,-) На начало года На конец года Изменение (+,-) В % к величине на начало года В % к изменению итога баланса
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

внеоборотные активы

1.1 нематериальные активы

110

1.2 основные средства 120 1389 1638 249 10,66083 9,393279 -1,26755 17,92657 5,647539
1.3 прочие внеоборотные активы 130, 135, 140, 150 53 0 -53 0,406785 0 -0,40678 -100 -1,20209
Итого по разделу 1 190 1442 1638 196 11,06762 9,393279 -1,67434 13,59223 4,445452

оборотные активы

2.1 запасы

210, 220

974 1201 227 7,475631 6,887258 -0,58837 23,30595 5,14856
2.2 дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)

230

0 0 0 0 0 0 0
2.3 дебиторская задолженность

240

10565 14172 3607 81,08834 81,27079 0,182447 34,14103 81,80993
2.4 краткосрочные финансовые вложения

250

0 0 0 0 0 0 0
2.5 денежные средства 260 48 427 379 0,368409 2,448675 2,080266 789,5833 8,596054
Итого по разделу 2 290 11587 15800 4213 88,93238 90,60672 1,674339 36,35971 95,55455
Медленно реализуемые активы 210+220 +230+270 974 1201 227 7,475631 6,887258 -0,58837 23,30595 5,14856
Наиболее ликвидные активы 250+260 48 427 379 0,368409 2,448675 2,080266 789,5833 8,596054
Величина финансово эксплутационных потребностей

210+230 +240-620

2742 4646 1904 21,04536 26,64296 5,597603 69,43837 43,1844
Стоимость имущества 190+290 13029 17438 4409 100 100 0 33,8399 100

капитал и резервы

3.1 уставный капитал

410

20 20 0 0,153504 0,114692 -0,03881 0 0
3.2 добавочный и резервный капитал 420+430 0 2 2 0 0,011469 0,011469 0,045362
3.3 фонд социальной сферы и целевые финансирования

440+450

0 0 0 0 0 0 0
3.4 нераспределенная прибыль 460+470 -465-475 4365 6512 2147 33,50219 37,34373 3,841545 49,18671 48,69585
Итого по разделу 3 490 4385 6534 2149 33,65569 37,46989 3,814202 49,00798 48,74121
4. долгосрочные обязательства 590 0 36 36 0 0,206446 0,206446 0,816512

5. краткосрочные обязательства

5.1 заемные средства

610

0 0 0 0 0 0 0
5.2 кредиторская задолженность 620 8644 10380 1736 66,34430 59,52517 -6,81913 20,08329 39,37401
5.3 прочие обязательства 630+640 +650+660 0 487 487 0 2,792751 2,792751 11,04559
Итого по разделу 5 690 8644 10868 2224 66,34431 62,32366 -4,02065 25,72883 50,44228
Краткосрочные пассивы 610+630, 660 0 0 0 0 0 0 0
Всего заемных средств 590+690 8644 10904 2260 66,34431 62,53011 -3,8142 26,1453 51,25879
Итог баланса 300 или 700 13029 17438 4409 100 100 0 33,8399 100
Рабочий капитал 290-690 2943 4932 1989 22,58807 28,28306 5,694987 67,5841 45,11227
Величина собственных средств в обороте 490-190 2943 4896 1953 22,58807 28,07661 5,488542 66,36086 44,29576

Таблица 7 - Сравнительный аналитический баланс за 2006 год

Наименование статей Коды строк Абсолютные величины, тыс. руб. Относительные величины, %
На начало года На конец года Изменение (+,-) На начало года На конец года Изменение (+,-) В % к величине на начало года В % к изменению итога баланса
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

внеоборотные активы

1.1 нематериальные активы

110

1.2 основные средства 120 1638 3144 1506 9,393279 15,67142 6,27814 91,94139 57,39329
1.3 прочие внеоборотные активы 130, 135, 140, 150 0 0 0 0 0 0 0 0
Итого по разделу 1 190 1638 3144 1506 9,393279 15,67142 6,27814 91,94139 57,39329

оборотные активы

2.1 запасы

210, 220

1201 2656 1455 6,887258 13,23896 6,351702 121,149 55,4497
2.2 дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)

230

0 0 0 0 0 0 0
2.3 дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)

240

14172 14091 -81 81,27079 70,23726 -11,0335 -0,57155 -3,08689
2.4 краткосрочные финансовые вложения

250

0 0 0 0 0 0 0
2.5 денежные средства 260 427 171 -256 2,448675 0,852358 -1,59632 -59,9532 -9,7561
Итого по разделу 2 290 15800 16918 1118 90,60672 84,32858 -6,27814 7,075949 42,60671
Медленно реализуемые активы 210+220 +230+270 1201 2656 1455 6,887258 13,23896 6,351702 121,149 55,4497
Наиболее ликвидные активы 250+260 427 171 -256 2,448675 0,852358 -1,59632 -59,9532 -9,7561
Величина финансово-эксплутационных потребностей

210+230 +240-620

4646 4767 121 26,64296 23,76134 -2,88162 2,604391 4,61128
Стоимость имущества 190+290 17438 20062 2624 100 100 0 15,0476 100

капитал и резервы

3.1 уставный капитал

410

20 20 0 0,114692 0,099691 -0,015 0 0
3.2 добавочный и резервный капитал 420+430 2 2 0 0,011469 0,009969 -0,0015 0
3.3 фонд социальной сферы и целевые финансирования

440+450

0 0 0 0 0 0 0
3.4 нераспределенная прибыль 460+470 -465-475 6512 8444 1932 37,34373 42,08952 4,74579 29,6683 73,62805
Итого по разделу 3 490 6534 8466 1932 37,46989 42,19918 4,729289 29,56841 73,62805
4. долгосрочные обязательства 590 36 38 2 0,206446 0,189413 -0,01703 0,07622
5. краткосрочные обязательства 5.1 заемные средства 610 0 0 0 0 0 0 0
5.2 кредиторская задолженность 620 10380 11558 1178 51900 57,6114 -51842,4 11,34875 44,89329
5.3 прочие обязательства 630+640 +650+660 487 0 -487 2,792751 0 -2,79275 -18,5595
Итого по разделу 5 690 10868 11558 690 62,32366 57,6114 -4,71226 6,348914 26,29573
Краткосрочные пассивы 610+630, 660 0 0 0 0 0 0 0
Всего заемных средств 590+690 10904 11596 692 62,53011 57,80082 -4,72929 6,346295 26,37195
Итог баланса 300 или 700 17438 20062 2624 100 100 0 15,0476 100
Рабочий капитал 290-690 4932 5360 428 28,28306 26,71718 -1,56588 8,678021 16,31098
Величина собственных средств в обороте 490-190 4896 5322 426 28,07661 26,52776 -1,54885 8,70098 16,23476

Данные горизонтального анализа за 2 года представим в виде таблицы 8.

Таблица 8 - Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Показатели 2004 год 2005 год 2006 год
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Актив
1. внеобортные активы
Основные средства 1389 100 1638 118 3144 226
Прочие внеоборотные активы 53 100 - - - -
Итого 1442 100 1638 114 3144 218
2. оборотные активы
Запасы 821 100 854 104 2234 272
НДС 153 100 347 227 422 276
Дебиторская задолженность 10565 100 14172 134 14091 133
Денежные средства 48 100 427 890 171 356
Итого 11587 100 15800 136 16918 146
Баланс 13029 100 17438 134 20062 154
Пассив
3. капитал и резервы
Капитал 20 100 22 110 22 110
Нераспределенная прибыль 4365 100 6512 149 8444 193
Итого 4385 100 6534 149 8466 193
4. долгосрочные пассивы - - 36 - 38 -
5. краткосрочные пассивы
Заемные средства - - - - - -
Краткосрочная кредиторская задолженность 8644 100 10380 120 11558 134
Прочие пассивы - - 488 - - -
Итого 8644 100 10868 126 11558 134
Баланс 13029 100 17438 134 20062 154

В целом за два года прослеживается следующая тенденция:

· темпы роста активов увеличились в полтора раза;

· происходит увеличение объема внеоборотных активов, более чем в 2 раза;

· прирост оборотных активов увеличился почти в 1,5 раза, в том числе за счет увеличения:

· запасов и НДС по приобретенным ценностям, более чем в 2,5 раза;

· дебиторской задолженности в 1,3 раза;

· денежных средств более чем в 3,5 раза, хотя по сравнению с 2005 годом произошло их снижение;

· почти в 2 раза увеличился капитал организации за счет увеличения нераспределенной прибыли;

· наблюдается увеличение краткосрочной кредиторской задолженности в 1,3 раза.

Таким образом, практически по всем основным статьям баланса происходит равномерное увеличение показателей, за исключением таких статей как: основные средства, запасы, НДС по приобретенным ценностям, денежные средства. Здесь наблюдается скачок.

2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Выполним анализ ликвидности баланса за 2006 год. Для этого составим таблицу 9.


Таблица 9 - Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Актив На начало 2005 года На конец 2006 года Пассив На начало 2005 года На конец 2006 года
1 2 3 4 5 6
Наиболее ликвидные активы (А1) 48 171 Наиболее срочные обязательства(П1) 8644 11558
Быстро реализуемые активы (А2) 10565 14091 Краткосрочные пассивы (П2) 0 0
Медленно реализуемые активы (А3) 974 2656 Долгосрочные пассивы (П3) 0 0
Трудно реализуемые активы (А4) 1442 3144 Постоянные пассивы (П4) 4385 8466
Баланс 13029 20062 Баланс 13029 20062

Сопоставление итогов групп по активу и пассиву анализируемой организации представлены в Таблице 10.

Таблица 10 - Проверка выполнения условия ликвидности баланса ООО «Амурпромсервис»

Рекомендуемые значения На начало года На конец года
А1>=П1 А1<П1 А1<П1
А2>=П2 А2>П2 А2>П2
А3>=П3 А3>П3 А3>П3
А4<=П4 А4<П4 А4<П4

В данном случае первое неравенство имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, поэтому ликвидность баланса отличается от абсолютной. Несоответствие в первой пропорции свидетельствует о недостаточности денежных средств для оплаты срочной кредиторской задолженности, как на начало, так и на конец рассматриваемого периода. На начало анализируемого периода соотношение было 0,006 к 1, а достаточным значением для коэффициента срочности является соотношение 0,2 к 1. Хотя к концу 2006 года значение коэффициента возросло, однако организация могла оплатить лишь 1,5% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о стесненном финансовом положении. При этом, исходя из данных аналитического баланса, можно заключить, что причиной снижения ликвидности явилось то, что краткосрочная задолженность увеличилась более быстрыми темпами, чем денежные средства. Однако третье неравенство отражает некоторый платежный излишек.

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

3. Коэффициентный анализ финансового состояния предприятия

Для анализа устойчивости финансового положения предприятия рассчитаем коэффициенты платежеспособности и ликвидности.

Таблица 11 - Коэффициенты платежеспособности

Показатель 2005 год 2006 год Рекомендуемые значения Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния
1 2 3 4 5
1. коэффициенты ликвидности и платежеспособности Соответствует нормативу, «хорошо»
1.1 коэффициент текущей платежеспособности 1.51 1.27

От 1 до 2

Не менее 2

«хорошо»
1.2 коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности 1.43 0.01 1 и более Не соответствует нормативу, «неудовлетвори- тельно»
1.3 коэффициент абсолютной ликвидности 0.04 0,2-0,3
2. показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности
2.1 чистый оборотный капитал 5266 0.03 Рост показателя в динамике – положительная тенденция Соответствует нормативу, «хорошо»
2.2 коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала 0.08 0.38

0-1

Рост в динамике - положительная тенденция

Соответствует нормативу, «хорошо»
2.3 коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала 0.16 0.16 Чем выше показатель и ближе к 1, тем хуже Не соответствует нормативу, «удовлетвори- тельно»
2.4 коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности 0.08 1.22 0,5 – 0,7
2.5 коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 1.35 1.22

Наблюдается снижение коэффициента текущей платежеспособности, поэтому рассчитаем коэффициент утраты ликвидности за период, равный трем месяцам:

Ку.л. =(Ктл1 +3/Т*(Ктл1 -Ктл0 ))/Ктлнорм

Ктл1 =(16918/20062)/(11558/20062)=0,843/0,576=1,46

Ктл0 =(15800/17438)/(10868/17438)= 0,906/0,623=1,45

Ку.л.=(1,46+3/12*(1,46-1,45))/2=0,73

Т.к. коэффициент утраты ликвидности меньше единицы, то в течение трех месяцев предприятие не имеет возможности сохранить ликвидность баланса.

Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности остается в пределах рекомендуемого (1 и более), хотя наблюдается его снижение с 1,43 до 1,27. Но эти значения недостаточны, т.к. большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность.

Очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует о недостаточности готовых средств платежа. Действительно, как было отмечено выше, в составе ликвидных средств преобладает дебиторская задолженность, а этот факт, в свою очередь, предполагает для обеспечения платежеспособности проведение эффективной работы по возврату долгов. Это подтверждается значениями коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 1,35 и 1,22.

Предприятие располагает чистым оборотным капиталом, при этом наблюдается его снижение по сравнению с 2005 годом, что оценивается как отрицательная тенденция. Однако в нашем случае чистый оборотный капитал финансируется за счет краткосрочных финансовых обязательств. При этом более эффективно используется собственный капитал, но снижается финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия, т.к. это приводит к одновременному увеличению краткосрочных обязательств и снижению уровня чистого оборотного капитала. Что и подтверждается значением коэффициента текущей платежеспособности.

Существует мнение, что чистый оборотный капитал должен покрывать не менее 30% оборотных активов и не менее 50% запасов.

В нашем предприятии коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала очень низок 0,08 и 0,03. Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала за 2005 год составил 0,16, а за 2006 год – 0,38. Доля запасов в оборотном капитале невелика, менее 20% (2005 год: 854/10380=0,082; 2006 год: 2234/11558=0,19). Величина оборотных активов, покрытых чистым оборотным капиталом в 2005 году составляла 66% (10380/ 15800), а в 2006 году она увеличилась до 68% (11558/16918), что соответствует общепринятым критериям.

Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости.

Таблица 12 - Коэффициенты финансовой устойчивости

Показатель 2005 год 2006 год Рекомендуемые значения коэффициента Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния
1 2 3 4 5
Коэффициент автономии 0.37 0.42 Более 0,5 Не соответствует нормативу, «удовлетворительно»
Коэффициент заемного капитала 0.6 0.58 Менее 0,5 Не соответствует нормативу, «удовлетворительно»
Мультипликатор собственного капитала 792.6 10.3
Коэффициент финансовой зависимости 1.6 1.37

Менее 0,7

Превышение указанной границы означает потерю финансовой устойчивости

Не соответствует нормативу, «неудовлетворительно»
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости 0.38 0.42
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0.31 0.31

Более 0,1

Чем выше показатель (окло 0,5), тем лучше финансовое состояние

Соответствует нормативу, «хорошо»
Коэффициент маневренности 0.75 0.63 0,2, минимально допустимое 0,1 Соответствует нормативу, «хорошо»

Коэффициент автономии за 2005 год составил 0,37, а за 2006 год – 0,42. Таким образом, около 40% активов предприятия сформированы за счет собственного капитала. Предприятие не обладает возможностями для проведения независимой финансовой политики.

Коэффициент финансовой зависимости составлял 1,6 в 2005 году и 1,37 в 2006 году. Это значит, что на 1 рубль собственного капитала предприятие привлекало от 1,6 руб. до 1,37 руб. заемного капитала, то есть в финансировании предприятия участвуют кредиторы. Зависимость данного предприятия от внешних источников существенна. Превышение коэффициента финансовой зависимости рекомендуемого значения почти в 2 раза означает потерю финансовой устойчивости. Однако наблюдается снижение данного коэффициента.

Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами находится в пределах рекомендуемого и равно 0,31. На протяжении 2005 и 2006 года значение данного показателя не изменялось.

Таким образом, по данным показателям финансовое состояние предприятия нельзя охарактеризовать как устойчивое, но заметна тенденция по его улучшению. Это обеспечивается ростом коэффициентов автономии и долгосрочной финансовой независимости; снижением коэффициента финансовой зависимости. В то же время наблюдается снижение коэффициента маневренности, хотя он достаточно высок, но предприятию следует обратить внимание на использование собственного капитала.

Рассчитаем коэффициенты деловой активности.

Таблица 13 - Коэффициенты деловой активности

Показатель 2005 год 2006 год Рекомендуемые значения коэффициента Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния
1 2 3 4 5
Коэффициент оборачиваемости 8.07 7.44 Ухудшение
Срок оборота 45.3 49.1 Ухудшение
Коэффициент закрепления оборотных активов 0.12 0.13 Стабильность
Оборачиваемость активов 7.26 6.49 Должна быть тенденция к ускорению Ухудшение
Оборачиваемость запасов (123.67) (74.52) То же Ухудшение
Фондоотдача 73.06 50.88 Ухудшение
Оборачиваемость дебиторской задолженности 8.9 8.6 Стабильность
Время обращения дебиторской задолженности 47 42 Стабильность
Средний возраст запасов 3 7
Операционный цикл 49.8 49.4 Стабильность
Оборачиваемость собственного капитала 20.25 16.22 Ухудшение
Оборачиваемость общей задолженности 11.31 11.05 Стабильность
Оборачиваемость привлеченного финансового капитала (задолженности по кредитам) - -

По данным таблицы 13 наблюдается неблагоприятная динамика снижения значений практически всех коэффициентов. Коэффициент оборачиваемости составил за рассматриваемые годы соответственно 8 и 7, т.е. каждый вид оборотных активов потреблялся и вновь возобновлялся соответственно 8 и 7 раз в году, и находился в обороте соответственно – 45 и 49 дней. Коэффициент закрепления оборотных активов за рассматриваемый период практически не изменился; на одну денежную единицу реализованной продукции приходится примерно 12,5% основных средств в денежном выражении. Оборачиваемость всех используемых активов в 2005 году составила 7,26, в 2006 году – 6,49. В данном случае предприятию необходимо повышать объем реализации своих услуг. Коэффициент оборачиваемости запасов на предприятии в 2005 и 2006 годах составил соответственно 123,67 и 74,52. Высокое значение коэффициента в 2005 году говорит о благоприятном финансовом состоянии, но его снижение почти в 2 раза за 2006 год свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии. Средний возраст запасов составляет соответственно 3 и 7 дней. Значение данного коэффициента объясняется отсутствием необходимости по роду деятельности инвестировать средства в запасы в большом объеме. Фондоотдача за 2005 год составила 73,06, за 2006 год – 50,88. Прирост продукции в 2005 году составил 25491 тыс. руб. (110569-85078), а в 2006 – 11093 тыс. руб. (121662-110569), то есть предприятие достаточно эффективно использует имеющиеся у него фонды, но снижение фондоотдачи - тревожный сигнал. Оборачиваемость дебиторской задолженности за 2005 и 2006 год составила соответственно 8,9 и 8,6 раза, а время ее обращения – соответственно 47 и 42 дня. То есть, средний промежуток времени, который требуется для того, чтобы предприятие, реализовав услуги, получило деньги, равен 42 дням. Значение показателя подтверждает сделанный ранее вывод о том, что для сохранения своей платежеспособности предприятию необходимо контролировать дебиторскую задолженность.

Проведем оценку движения денежных средств и структуры капитала за 2006 год.

Таблица 14 - Оценка движения денежных средств и структуры капитала

Показатели Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль прошлых лет Целевые финансирования и поступления
1 2 3 4 5 6
Остаток на начало года 20 0 2 6512 -
Поступило - - - 1970 -
Использовано - - - - -
Остаток на конец года 20 0 2 8482
Абсолютное изменение остатка 0 0 0 +1970 -
Темп роста, % - - - 130,2 -
Коэффициент поступления - - - 0,232 -
Коэффициент выбытия - - - 0,0003 -

Из таблицы 14 видно, что в организации идет процесс наращивания собственного капитала, поскольку коэффициент поступления больше коэффициента выбытия.

От степени оптимальлности соотношения собственного и заемного капитала зависят финансовое положение предприятия и его устойчивость.

Таблица 15 - Анализ динамики и структуры источников капитала

Источник капитала Наличие средств, тыс. руб. Структура средств, %
На начало 2006 года На конец 2006 года Изменение На начало 2006 года На конец 2006 года Изменение
1 2 3 4 5 6 7
1.Собственный капитал 6534 8504 +1970 38,6 42,3 +3,7
1.1.Уставный капитал 20 20 - 0,1 0,1 -
1.2.Резервный капитал 2 2 - 0,01 0,01 -
1.3.Добавочный капитал - - - - - -
1.4.Нераспреде-ленная прибыль 6512 8482 +1970 38,5 42,2 +3,7
1.5.Целевые финансирования и постуления - - - - - -
2.Заемный капитал 10380 11558 +1178 61,4 57,7 -3,7
2.1. Краткосрочные кредиты - - - - - -
2.2.Кредиторская задолженность 10380 11558 +1178 61,4 57,7 -3,7
2.2.1.поставщи-кам 2441 3312 +871 14,4 16,5 +2,1
2.3.2.авансы полученные 154 552 +398 1,0 2,8 +1,8
2.2.3.персоналу 3639 3538 -101 21,5 17,6 -3,9
2.2.4.внебюд-жетным фондам 1340 971 -369 7,9 4,8 -3,1
2.2.5.бюджету 2366 2691 +325 14 13,4 -0,6
2.2.6.прочим кредиторам 440 494 +54 2,6 2,5 -0,1
Итого 16914 20062 +3148 100 100 -

Из данных таблицы 15 видно, что на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирования активов занимает заемный капитал (представлен кредиторской задолженностью), хотя его доля снизилась на 3,7%, а собственного, соответственно увеличилась. Увеличение собственного капитала произошло за счет прироста нераспределенной прибыли на 1970 тыс.руб. в 2006 году.

Проведем оценку достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств в таблице 16.

Таблица 16 - Источники финансирования для формирования материальных оборотных средств

Показатели На начало года На конец года Изменения
1 2 3 4
1. Собственный капитал 6534 8466 +1932
2. Внеоборотные активы 1638 3144 +1506
3. Наличие собственных оборотных средств (п.1 – п.2) 4896 5322 +426
4. Долгосрочные пассивы 36 38 +2
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п.3+п.4) 4932 5360 +428
6.Краткосрочные кредиты и заемные средства 10868 11558 +690
7. Общая величина основных источников формирования запасов (п.5+п.6) 15800 16918 +1118
8. Общая величина запасов (стр.210+стр.220) 1201 2656 +1455
9. Излишек(+) или недостаток (-) собственных оборотных средств(п.3 – п.8) 3695 2666 - 1029
10. Излишек(+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п.5 – п.8) 3731 2704 - 1027
11. Излишек(+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (п.7 – п.8) 14599 14262 - 337
12. Номер типа финансовой ситуации 1 1 х

Данные таблицы говорят о том, что в организации абсолютное устойчивое состояние и в начале и в конце анализируемого периода. Однако коэффициентный анализ финансового состояния показал другие результаты.

4. Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ Отчета о прибылях и убытках

Все показатели отчета о прибылях и убытках (Форма №2) приведем в процентах к объему выручки от реализации (таблица 17).

Таблица 17 - Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках

2005 год, % 2006 год, %
Выручка от продажи 100 100
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 93,7 94,6
Коммерческие расходы 0 0
Управленческие расходы 0 0
Общие затраты (с/с + коммерческие расходы) 93,7 94,6
Прибыль (убыток) от продаж 6,3 5,4
Налоги 1,4 1,4
Чистая прибыль 4,9 4

В выручке от продажи 2006 года полная себестоимость составила 94,6%, а в предыдущем периоде общие затраты составили 93,7%. Следовательно прибыль от продаж в 2006 году оказалась меньше, чем в предыдущем на 0,9%. С учетом выплаты налогов чистая прибыль от основной деятельности составила 4% в выручке (т.е. 4 коп. на рубль выручки).

Вертикальный анализ доходов по отчету о прибылях и убытках ООО «Амурпромсервис» показывает удельный вес каждого вида полученных доходов в общей их сумме (таблица 18).

Таблица 18 - Удельный вес каждого вида доходов в общей их сумме

2005 год 2006 год

Изменения за год

((2006/2005)*100%-100%)

1 2 3 4
1. Выручка от продажи 99,96 99,5

10

(121662/110569)*100%-100%

2. Прочие операционные доходы 0,03 0,2

714

(301/37)*100%-100%

3. Прочие внереализационные доходы 0,01 0,3

10067

(305/3)*100%-100%

4. Всего доходов 100 100 10,5

Проведем горизонтальный (трендовый) анализ отчета о прибылях и убытках ООО «Амурпромсервис» за два года от уровня 2004 года, для которого значения всех статей принимаются за 100% (таблица 19).


Таблица 19 - Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Показатели 2004 год 2005 год 2006 год

тыс.

руб.

%

тыс.

руб.

%

тыс.

руб.

%
1 2 3 4 5 6 7
1. Выручка (нетто) от продажи 85078 100 110569 130 121662 143
2.Себестои-мость проданных товаров, работ, услуг (75206) 100 (103570) 138 (115064) 153
3.Коммерческие расходы - - - - - -
4. Управлен-ческие расходы - - - - - -
5.Прибыль (убыток) от продажи 9872 100 6999 71 6598 67
6.Прочие операционные доходы 52 100 43 83 304 585
7.Прочие операционные расходы (1530) 100 (641) 42 (860) 56
8.Внереализа-ционные доходы - - 3 100 305 10167
9. Внереализационные расходы (2229) 100 (2707) 121 (2698) 121
10.Прибыль (убыток) до налогообложения 6165 100 3697 60 3648 59
11.Налог на прибыль (2026) 100 (1512) 75 (1665) 82
12. Чистая прибыль 4139 100 2149 52 1970 48

5. Коэффициентный анализ рентабельности предприятия

Рентабельность отражает конечные финансовые результаты деятельности организации. Рентабельность характеризует прибыль, полученную с 1 руб. средств, вложенных в финансовые операции либо в другие предприятия.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

Таблица 20 - Коэффициенты рентабельности

Показатель 2005 год 2006 год Рекомендуемые значения коэффициента Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния
1 2 3 4 5
Рентабельность активов 0,123 0,098 Ухудшение
Рентабельность собственного капитала 0,329 0,233 Должна обеспечивать окупаемость вложенных в предприятие средств Ухудшение
Рентабельность реализации 0,0633 0,0542 Ухудшение
Рентабельность текущих затрат 0,0676 0,0573 Динамика показателя может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усиления контроля за себестоимостью продукции Стабильно
Рентабельность инвестированного капитала 0,329 0,233 Ухудшение

По данным отчетности предприятие ООО «Амурпромсервис» недостаточно эффективно использует имеющиеся у него активы и акционерный капитал, поскольку рентабельность его активов и собственного капитала снизилась, соответственно, с 0,123 до 0,098 и с 0,329 до 0,233.

Рентабельность коммерческой деятельности в 2005 году составила 6,3%, а в 2006 – 5,4%, т.к. снизилась прибыль от продаж. Рентабельность текущих затрат в 2005 году составила 6,8%, а в 2006 – 5,7%. Эффективность использования собственного капитала и привлеченных на долгосрочной основе заемных средств в 2005 и 2006 годах составила соответственно 33% и 23%.

6. Факторный анализ прибыли

На величину прибыли организации оказывают влияние разные факторы. Это все факторы финансово-хозяйственной деятельности организации. Одни из них оказывают прямое влияние, а другие – косвенное.

В начале анализа изучим состав балансовой прибыли, ее структуру и динамику. Для этого составим следующую таблицу 21.

Таблица 21 - Состав, структура и динамика балансовой прибыли

Показатели Сумма, тыс. руб. Удельный вес в сумме
2005 год 2006 год изменение 2005 год 2006 год изменение
1. Прибыль (убыток) от продажи 6999 6598 -401 189 181 -8
2.Операционные доходы 43 304 261 1,2 8,3 -7,1
3.Операционные расходы 641 860 219 17,3 23,6 6,3
4.Внереали зационные доходы 3 305 302 0,08 8,4 8,32
5.Внереали зационные расходы 2707 2698 -9 73,2 74 0,8
6.Общая сумма прибыли 3697 3649 -48 100 100 -
7. Налоги из прибыли 1548 1679 131 41,9 46 4,1
8. Чистая прибыль 2149 1970 -179 58,1 54 -4,1

Как показывают данные таблицы, балансовая прибыль уменьшилась на 1,3% по сравнению с 2005 годом. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от продаж (181%). Удельный вес операционных финансовых результатов составляет всего 15,3%, но он может быть значительно большим.

Основную часть прибыли ООО «Амурпромсервис» получает от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучим динамику, выполнение плана прибыли от реализации продукции и услуг и определим факторы изменения ее суммы.

Прибыль от реализации продукции в целом по предприятитю зависит от четырех факторов: объема реализации продукции (VРП); ее структуры (Удi); себестоимости (Сi) и уровня среднереализационных цен (Цi).

Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно выполнить способом цепной подстановки, используя данные таблицы 22.

Таблица 22 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции и услуг, тыс.руб.

Показатель План План, пересчитанный на фактический объем реализации Факт
Выручка (нетто) от реализации продукции и услуг (В)

132683

Σ(VРПiпл*Цiпл)

116250

Σ(VРПiф*Цiпл)

121662

Σ(VРПiф*Цiф)

Полная себестоимость реализованной продукции (З)

124284

Σ(VРПiпл*Сiпл)

108500

Σ(VРПiф*Сiпл)

115064

Σ(VРПiф*Сiф)

Прибыль (П) 8398 7750 6598

На данном предприятии выполнение плана по реализации составляет

VРПф/ VРПпл=775/885=0,88.


Если бы величина остальных факторов не изменилась, то сумма прибыли должна была бы уменьшиться на 12% и составить 7390 тыс.руб. (8398*0,88).

Определим сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при плановой себестоимости и плановых ценах. Для этого необходимо из условной выручки вычесть условную сумму затрат:

Σ(VРПiф*Цiпл) – Σ(VРПiф*Сiпл) = 116250 – 108500 = 7 750 тыс. руб.

Подсчитаем, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при плановой себестоимости подукции. Для этого отфактической суммы выручки следует вычесть условную сумму затрат:

Σ(VРПiф*Цiф) – Σ(VРПiф*Сiпл) = 121662 – 108500 = 13162 тыс. руб.

Таблица 23 - Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции и услуг

Показатель прибыли Объем продаж Структура продаж Цены Себестоимость Прибыль, тыс.руб.
1 2 3 4 5 6
План План План План План 8398
Усл. 1 Факт План План План 7390
Усл. 2 Факт Факт План План 7750
Усл. 3 Факт Факт Факт План 13162
Факт Факт Факт Факт Факт 6598

По данным таблицы можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора. Изменение суммы прибыли за счет:

объема реализации продукции


ΔПvрп = Пусл1 – Ппл= 7390 – 8398 = -1008 тыс. руб.; структуры продукции

ΔПстр = Пусл2 – Пусл1= 7750 – 7390 = +360 тыс. руб.; среднереализационных цен

ΔПц = Пусл3 – Пусл2 = 13162 – 7750 = +5412 тыс. руб.; себестоимости

ΔПс = Пф – Пусл3 = 6598 – 13162 = -6564 тыс.руб.

Итого – 1800 тыс. руб.

Результаты расчетов показывают, что план не был выполнен в основном за счет повышения себестоимости услуг и продукции. Снижению прибыли на 1008 тыс. руб. также способствовало и снижение обема реализации.


Заключение

Таким образом, в результате исследования в рамках темы настоящей курсовой работы можно сделать заключение, что в рыночных условиях основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость, отражающая такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Цель анализа заключается не только в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, напрвленную на его улучшение.

Для проведения финансового анализа ООО «Амурпромсервис» использовались следующие методы:

· метод абсолютных, относительных и средних величин;

· метод сравнения;

· вертикальный анализ;

· горизонтальный анализ;

· трендовый анализ;

· факторный анализ;

· анализ с помощью финансовых коэффициентов.

Используемые методы исследования позволили сделать вывод, что ООО «Амурпромсервис» за анализируемый период имело абсолютное устойчивое состояние. Однако коэффициентный анализ финансового состояния предприятия свидетельствует о том, что в течение трех месяцев предприятие не имеет возможности сохранить ликвидность баланса; у организации недостаточно готовых средств платежа, т.к. в составе ликвидных средств преобладает дебиторская задолженность (81,2%).

Около 40% активов предприятия сформированы за счет за счет собственного капитала. ООО «Амурпромсервис» не обладает возможностями для проведения независимой финансовой политики. В финансировании предприятия участвуют кредиторы.

Предприятие достаточно эффективно использует имеющиеся у него фонды. В организации идет процесс наращивания собственного капитала. Основной удельный вес в источниках формирования активов занимает заемный капитал.

Недостаточно эффективно используются имеющиеся активы, собственный капитал и заемные средства, привлеченные на долгосрочной основе.

За 2006 год уменьшилась прибыль от продаж. Факторный анализ прибыли позволил сформулировать вывод, что на снижение прибыли повлияло повышение себестоимости услуг и продукции, а также снижение объема реализации.


Приложение 1

АКТИВ Код показателя На 01.01.2005 На 01.01.2006
1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110
Основные средства 120 1 389 1 638
Незавершенное строительство 130 53
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 1 442 1 638

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210 821 854
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 431 833
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213
готовая продукция и товары для перепродажи 214
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216 390 21
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 153 347
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 10 565 14 172
в том числе: покупатели и заказчики - предпр. Гр. КЦБК 241 11 910
покупатели и заказчики-др. организ. 242 10 089 1 769
Авансы выданные – предпр. Гр. КЦБК 243 22
Авансы выданные- другие организации 244 4 132
Прочие дебиторы-предприятия гр. КЦБК 245
Прочие дебиторы 246 471 338
Краткосрочные финансовые вложения 250
Денежные средства 260 48 427
касса 261 1 1
Расчетный счет 262 47 426
Валютный счет 263
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 11 587 15 800
БАЛАНС 300 13 029 17 438
ПАССИВ Код показателя На 01.01.2005 На 01.01.2006

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410 20 20
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ( 0 ) ( 0 )
Добавочный капитал 420
Резервный капитал 430 2
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документамих 432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 4 365 6 512
Нераспред. Прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет 471 4 365 6 512
Нераспред. Прибыль (непокрытый убыток) отчетного года 472
ИТОГО по разделу III 490 4 385 6 534

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510
Отложенные налоговые обязательства 515 36
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590 36

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610
Кредиторская задолженность 620 8 644 10 380

в том числе:

поставщики и подрядчики-пр.гр. КЦБК

621 1 871
поставщики и подрядчики -др. организации 622 1 261 570
задолженность перед персоналом организации 623 3 357 3 639
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 624 1 380 1 340
задолженность по налогам и сборам 625 2 299 2 366
Авансы полученные 626 154
прочие кредиторы 627 347 440
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650 487
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 8 644 10 868
БАЛАНС 700 13 029 17 438

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910 4 077 6 471
в том числе по лизингу 911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920
Товары, принятые на комиссию 930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960
Износ жилищного фонда 970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980
Нематериальные активы, полученные в пользование 990

Руководитель (подпись) (расшифровка подписи) 200 г.

Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)200 г.


Приложение 2

АКТИВ Код показателя На 01.01.2006 На 01.01.2006
1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110
Основные средства 120 1 638 3 144
Незавершенное строительство 130
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 1 638 3 144

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210 854 2 234
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 833 1 879
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213
готовая продукция и товары для перепродажи 214
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216 21 355
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 347 422
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 14 172 14 091
в том числе: покупатели и заказчики- предпр. Гр. КЦБК 241 11 910 10 028
покупатели и заказчики -др. организ. 242 1 769 3 376
Авансы выданные – предпр. Гр.КЦБК 243 22
Авансы выданные- другие организации 244 132 4
Прочие дебиторы-предприятия гр.КЦБК 245 3
Прочие дебиторы 246 338 681
Краткосрочные финансовые вложения 250
Денежные средства 260 427 171
касса 261 1 2
Расчетный счет 262 426 170
Валютный счет 263
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 15 800 16 918
БАЛАНС 300 17 438 20062
ПАССИВ Код показателя На 01.01.2006 На 01.01.2006
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 20 20
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ( 0 ) ( 0 )
Добавочный капитал 420
Резервный капитал 430 2 2
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 6 512 8 444
Нераспред. Прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет 471 6 512 6 512
Нераспред. Прибыль (непокрытый убыток) отчетного года 472 1 932
ИТОГО по разделу III 490 6 534 8 466
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510
Отложенные налоговые обязательства 515 36 38
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590 36 38

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610
Кредиторская задолженность 620 10 380 11 558
в том числе: поставщики и подрядчики -пр.гр. КЦБК 621 1 871 2 769
поставщики и подрядчики -др. организации 622 570 543
задолженность перед персоналом организации 623 3 639 3 538
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 624 1 340 971
задолженность по налогам и сборам 625 2 366 2 691
Авансы полученные 626 154 553
прочие кредиторы 627 440 494
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650 488
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 10 868 11 558
БАЛАНС 700 17 438 20 062
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 910 6 471 6 874
в том числе по лизингу 911 232
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920
Товары, принятые на комиссию 930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960
Износ жилищного фонда 970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980
Нематериальные активы, полученные в пользование 990

Руководитель (подпись) (расшифровка подписи) 200 г.

Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) 200 г.

Приложение 3

Показатель За отчетный период За аналогичный
период предыдущего года
наименование код
1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в том числе от:

0010

110 569

85 078

реализации продукции 0011
реализации услуг 0012 110 569 85 078
торговли 0013
реализации работ 0014
Себестоимость проданных товаров продукции, работ, услуг в том числе:

0020

(103 570)

(75 026 )

реализации продукции 0021
реализации услуг 0022 103 570 75 206
торговли 0023
реализации работ 0024
Валовая прибыль 0029 6 999 9 872
Коммерческие расходы 0030 ( ) ( )
Управленческие расходы 0040 ( ) ( )
Прибыль (убыток) от продаж 0050 6 999 9 872
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 0060 6
Проценты к уплате 0070 ( ) ( )
Доходы от участия в других организациях 0080
Прочие операционные доходы 0090 37 52
Прочие операционные расходы 0100 (641) (1 530 )
Внереализационные доходы 0120 3
Внереализационные расходы 0130 (2 707) (2 229)
Чрезвычайные доходы 0131
Чрезвычайные расходы 0132
Прибыль (убыток) до налогообложения 0140 3 697 6 165
Отложенные налоговые активы 0141
Отложенные налоговые обязательства 0142 (36)
Текущий налог на прибыль 0150 (1 512 ) (2 026 )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

0190

2 149

4 139

СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)

0200

658

546

Расшифровка строки 200 в том числе:

постоянные налоговые об-ва отч. период

0198

664

постоянные налоговые об-ва прошлых лет 0199 -6
Расшифровка строки 150 в том числе: текущий налог на прибыль

0201

1 544

налог на прибыль прошлых лет 0202 -34
санкции в бюджет и внебюджетные фонды 0203 2
Базовая прибыль (убыток) на акцию 0204
Разводненная прибыль (убыток) на акцию 0205
Расшифровка строки 141 в том числе: отложенные налоговые активы отч. период

0206

отложенные налоговые активы прошлых лет 0207

Расшифровка строки 142 в том числе:

отложенные налоговые об-ва отч. период

0208

7

отложенные налоговые об-ва прошлых лет 0209 29

Руководитель _________ ____________

Главный бухгалтер _________ ____________

«__» _____________ 2005 г.


Приложение 4

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
3 4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в том числе от:

0010

наименование код
реализации продукции 0011 1 2
реализации услуг 0012 121 606 110 569
торговли 0013
реализации работ 0014
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в том числе:

0020

(115 064)

(103 570)

реализации продукции 0021 47
реализации услуг 0022 115 017 103 570
торговли 0023
реализации работ 0024
Валовая прибыль 0029 6 598 6 999
Коммерческие расходы 0030 ( ) ( )
Управленческие расходы 0040 ( ) ( )
Прибыль (убыток) от продаж 0050 6 598 6 999
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 0060 3 6
Проценты к уплате 0070 ( ) ( )
Доходы от участия в других организациях 0080
Прочие операционные доходы 0090 301 37
Прочие операционные расходы 0100 (860) (641)
Внереализационные доходы 0120 305 3
Внереализационные расходы 0130 (2 698) (2 707)
Чрезвычайные доходы 0131
Чрезвычайные расходы 0132
Прибыль (убыток) до налогообложения 0140 3 648 3 697
Отложенные налоговые активы 0141
Отложенные налоговые обязательства 0142 (14) (36)
Текущий налог на прибыль 0150 (1 665) (1 512 )
Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода

0190

1 970

2 149

СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства
(активы)

0200

726

658

Расшифровка строки 200 в том числе:

постоянные налоговые об-ва отч. период

0198

717

664

постоянные налоговые об-ва прошлых лет 0199 9 -6

Расшифровка строки 150 в том числе:

текущий налог на прибыль

0201

1 578

1 544

налог на прибыль прошлых лет 0202 9 -34
санкции в бюджет и внебюджетные фонды 0203 77 2
Базовая прибыль (убыток) на акцию 0204
Разводненная прибыль (убыток) на акцию 0205

Расшифровка строки 141 в том числе:

отложенные налоговые активы отч. период

0206

отложенные налоговые активы прошлых лет 0207

Расшифровка строки 142 в том числе:

отложенные налоговые об-ва отч. период

0208

7

отложенные налоговые об-ва прошлых лет 0209 29

Руководитель _________ ____________

Главный бухгалтер _________ ____________

«__» _____________ 2006 г.


Приложение 5

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА за 2006 г.

Показатель Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый ^убыток) Итого
наименование код
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему 010 20 0 0 4 365 4 385
2005 г. 020 X Х X 0 0
(предыдущий год) Изменения в учетной политике
Результат от переоценки объектов основных средств 030 X 0 X 0 0
040 X
Остаток на 1 января предыдущего года 050 20 0 0 4 365 4 385
Результат от пересчета иностранных валют 055 X 0 X X 0
Чистая прибыль 060 X X X 2 149 2 149
Дивиденды 065 X X X ( 0 ) 0
Отчисления в резервный фонд 067 X X 2 2 0
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций 070 0 X X X 0
увеличения номинальной стоимости акций 075 0 X X X 0
реорганизации юридического лица 080 0 X X 0 0
081
Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций 085 0 X X X 0
уменьшения количества акций 086 ( 0 ) X X X ( 0 )
реорганизации юридического лица 087 ( 0 ) X X ( 0 ) ( 0 )
089
Остаток на 31 декабря предыдущего года 090 20 0 2 6 512 6 534
2006 г. 092 X X X 0 0
(отчетный год) Изменения в учетной политике
Результат от переоценки объектов основных средств 094 X 0 X 0 0
096 X
Остаток на 1 января отчетного года 100 20 0 2 6 512 6 534
Результат от пересчета иностранных валют 102 X 0 X X 0
Чистая прибыль 106 X X X 1 970 1 970
Дивиденды 108 X X X ( 0 ) 0
Отчисления в резервный фонд 110 X X 0 ( 0 ) 0
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций 121 0 X X X 0
увеличения номинальной стоимости акций 122 0 X X X 0
реорганизации юридического лица 123 0 X X 0 0
125
Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций 131 ( 0 ) X X X ( 0 )
уменьшения количества акций 132 ( 0 ) X X X ( 0 )
реорганизации юридического лица 133 ( 0 ) X X ( 0 ) ( 0 )
Остаток на 31 декабря отчетного года 140 20 0 2 8 482 8 5 04

И. Резервы

Показатель Остаток Поступило Использовано Остаток
наименование код
1 2 3 . 4 5 6
Резервы, образованные в соответствии с законодательством: 150 0 14 125 13 638 ) 487
(наименование резерва) данные предыдущего года
данные отчетного года 4870 19 123 ( 19 610 )( 0 ) 00
Резерв на выплату вознаграждений 0 0 ) 0
данные предыдущего года
данные отчетного года 0 0 ( 0 ) 0

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами:

Резерв на выплату отпускных

160 2 ( ) 2
данные предыдущего года
данные отчетного года 161 2 ( ) 2
Резерв на выплату вознаграждений 0 ( 0 ) 0
данные предыдущего года
данные отчетного года ( )
Оценочные резервы: 170 ( )
данные предыдущего года
данные отчетного года ( )
(наименование резерва) данные предыдущего года
данные отчетного года ( )
1 )
(наименование резерва) данные предыдущего года
данные отчетного года ( )
2 3 4 5 6
Резервы предстоящих расходов: 180 ( )
(наименование резерва) данные предыдущего года
данные отчетного года ( )
( )
(наименование резерва) данные предыдущего года
данные отчетного года ( )

Справки

Показатель Остаток на начало Остаток на конец
наименование код отчетного года отчетного периода
1 2 3 4
1) Чистые активы 200 6 534 8 504
Из бюджета Из внебюджетных фондов
за отчетный год за предыдущий год за отчетный год за предыдущий год
3 4 5 6
2) Получено на: расходы по обычным видам деятельности - всего 210 0 0 570 381
в том числе: 215 570 381
капитальные вложения во внеоборотные активы 220 0 0 0 0
в том числе: 225

Руководитель _________________

Главный бухгалтер

«___»___________________ 2006 г.


Приложение 6

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
наименование код
1 2 3 4
Остаток денежных средств на начало отчетного года 010 427 48
Движение денежных средств по текущей деятельности 020 137 933 122 434
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
030
Прочие доходы 040 735 608
Денежные средства, направленные: 100 135 722 121 430
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов 150 (32 953 ) ( 16 677 )
на оплату труда 160 ( 55 371 ) ( 54 000 )
на выплату дивидендов, процентов 170 ( 0 ) ( 0 )
на расчеты по налогам и сборам 180 ( 30 951 ) ( 30 966 )
185 ( 10 632 ) ( 14 050 )
( ) ( )
на прочие расходы 190 ( 5 815 ) ( 5 737 )
Чистые денежные средства от текущей деятельности 200 2 946 1 612
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов 210 - 8
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений 220 0 0
Полученные дивиденды 230 0 0
Полученные проценты 240 3 6
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям 250 0 0
Приобретение дочерних организаций 280 ( 0 ) ( 0 )
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов 290 (3 015 ) ( 1 098 )
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 300 ( 0 ) ( 0 )
Займы, предоставленные другим организациям 310 ( 0 ) ( 0 )
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 340 -3 012 -1 084
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг 350 0 0
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 360 0 0
370
Погашение займов и кредитов (без процентов) 400 ( 0 ) ( 0 )
Погашение обязательств по финансовой аренде 410 ( 190 ) ( 149 )
420 ( ) ( )
( ) ( )
Чистые денежные средства от финансовой деятельности 430 -190 -149
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов 440 -256 379
Остаток денежных средств на конец отчетного периода 450 171 427
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 460 0 0

Руководитель

Главный бухгалтер

«___»____________2006г.

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Где скачать еще рефератов? Здесь: letsdoit777.blogspot.com
Евгений07:05:14 19 марта 2016
Кто еще хочет зарабатывать от 9000 рублей в день "Чистых Денег"? Узнайте как: business1777.blogspot.com ! Cпециально для студентов!
17:12:22 25 ноября 2015

Работы, похожие на Курсовая работа: Анализ хозяйственной деятельности "Амурпромсервис"

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(151322)
Комментарии (1844)
Copyright © 2005-2016 BestReferat.ru bestreferat@mail.ru       реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru