Банк рефератов содержит более 364 тысяч рефератов, курсовых и дипломных работ, шпаргалок и докладов по различным дисциплинам: истории, психологии, экономике, менеджменту, философии, праву, экологии. А также изложения, сочинения по литературе, отчеты по практике, топики по английскому.
Полнотекстовый поиск
Всего работ:
364150
Теги названий
Разделы
Авиация и космонавтика (304)
Административное право (123)
Арбитражный процесс (23)
Архитектура (113)
Астрология (4)
Астрономия (4814)
Банковское дело (5227)
Безопасность жизнедеятельности (2616)
Биографии (3423)
Биология (4214)
Биология и химия (1518)
Биржевое дело (68)
Ботаника и сельское хоз-во (2836)
Бухгалтерский учет и аудит (8269)
Валютные отношения (50)
Ветеринария (50)
Военная кафедра (762)
ГДЗ (2)
География (5275)
Геодезия (30)
Геология (1222)
Геополитика (43)
Государство и право (20403)
Гражданское право и процесс (465)
Делопроизводство (19)
Деньги и кредит (108)
ЕГЭ (173)
Естествознание (96)
Журналистика (899)
ЗНО (54)
Зоология (34)
Издательское дело и полиграфия (476)
Инвестиции (106)
Иностранный язык (62792)
Информатика (3562)
Информатика, программирование (6444)
Исторические личности (2165)
История (21320)
История техники (766)
Кибернетика (64)
Коммуникации и связь (3145)
Компьютерные науки (60)
Косметология (17)
Краеведение и этнография (588)
Краткое содержание произведений (1000)
Криминалистика (106)
Криминология (48)
Криптология (3)
Кулинария (1167)
Культура и искусство (8485)
Культурология (537)
Литература : зарубежная (2044)
Литература и русский язык (11657)
Логика (532)
Логистика (21)
Маркетинг (7985)
Математика (3721)
Медицина, здоровье (10549)
Медицинские науки (88)
Международное публичное право (58)
Международное частное право (36)
Международные отношения (2257)
Менеджмент (12491)
Металлургия (91)
Москвоведение (797)
Музыка (1338)
Муниципальное право (24)
Налоги, налогообложение (214)
Наука и техника (1141)
Начертательная геометрия (3)
Оккультизм и уфология (8)
Остальные рефераты (21697)
Педагогика (7850)
Политология (3801)
Право (682)
Право, юриспруденция (2881)
Предпринимательство (475)
Прикладные науки (1)
Промышленность, производство (7100)
Психология (8694)
психология, педагогика (4121)
Радиоэлектроника (443)
Реклама (952)
Религия и мифология (2967)
Риторика (23)
Сексология (748)
Социология (4876)
Статистика (95)
Страхование (107)
Строительные науки (7)
Строительство (2004)
Схемотехника (15)
Таможенная система (663)
Теория государства и права (240)
Теория организации (39)
Теплотехника (25)
Технология (624)
Товароведение (16)
Транспорт (2652)
Трудовое право (136)
Туризм (90)
Уголовное право и процесс (406)
Управление (95)
Управленческие науки (24)
Физика (3463)
Физкультура и спорт (4482)
Философия (7216)
Финансовые науки (4592)
Финансы (5386)
Фотография (3)
Химия (2244)
Хозяйственное право (23)
Цифровые устройства (29)
Экологическое право (35)
Экология (4517)
Экономика (20645)
Экономико-математическое моделирование (666)
Экономическая география (119)
Экономическая теория (2573)
Этика (889)
Юриспруденция (288)
Языковедение (148)
Языкознание, филология (1140)

Контрольная работа: Анализ финансового состояния предприятия

Название: Анализ финансового состояния предприятия
Раздел: Рефераты по финансовым наукам
Тип: контрольная работа Добавлен 09:19:13 14 октября 2010 Похожие работы
Просмотров: 205 Комментариев: 2 Оценило: 0 человек Средний балл: 0 Оценка: неизвестно     Скачать

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Тема: "Анализ финансового состояния предприятия"


Введение

Без интенсификации, ускорения производства, совершенствования хозяйственного механизма, внедрения полного хозрасчета, принципов самоокупаемости и самофинансирования успешная деятельность предприятий невозможна.

Необходимо повысить научную обоснованность разрабатываемых планов и нормативов, постоянно анализировать их выполнение; оценивать эффективность использования ресурсов; выявлять резервы; обосновывать оптимальные управленческие решения. Все это входит в число задач экономического анализа.

Экономический анализ хозяйственной деятельности сформировался как самостоятельная отрасль научных знаний в непосредственной связи с другими специальными науками: управлением, планированием, учетом и статистикой.

1. Содержание и задачи анализа хозяйственной деятельности

Анализ хозяйственной деятельности как наука представляет собой систему знаний, связанную с исследованием взаимозависимости экономических явлений, выявлением положительных и отрицательных факторов и измерением степени их влияния, тенденций и закономерностей, резервов, упущенных выгод, с практическими обобщениями и выводами.

Первой характерной чертой такого анализа является исследование экономических факторов, явлений, процессов. Анализ деятельности предприятий обеспечивает взаимосвязанное изучение хозяйственных явлений и процессов, их становления и развития, происходящих в них количественных и качественных изменений.

Второй характерной чертой экономического анализа является объективная и всесторонняя оценка выполнения планов, принятых предприятием и отдельными его подразделениями, отраслевыми объединениями. Особенность анализа здесь состоит в комплексном использовании материалов бухгалтерской, статистической и других видов отчетности. Только комплексное использование проведенных и взаимоувязанных данных позволяет всесторонне и вполне объективно оценить выполнение плановых заданий. Более того, в процессе анализа выполнения планов может быть дана и критическая оценка самого плана, его обоснованности.

Третьей характерной чертой экономического анализа является выявление причин, положительно и отрицательно повлиявших на выполнение заказов-планов, измерение степени их влияния.

Правильно раскрыть и понять основные причины, или, как в анализе принято называть, факторы, оказавшие влияние на ход выполнения плана, правильно установить их действие и взаимодействие – значит правильно понять ход всей хозяйственной деятельности анализируемого объекта. Но в процессе анализа не только вскрывают и характеризуют основные факторы, влияющие на хозяйственную деятельность, но и измеряют степень их воздействия.

Четвертой характерной чертой экономического анализа является выявление тенденций и закономерностей развития предприятия, резервов, а также упущенных возможностей. Однако выявить отклонения от глобальных тенденций нарушения экономических закономерностей, диспропорции в работе отдельных предприятий нелегко.

Постоянное и пристальное изучение экономики предприятия, ежедневное наблюдение за ходом выполнения заказа-плана с использованием всех источников цифровой информации создают необходимые условия для выявления скрытых резервов.

Наконец, пятой характерной чертой экономического анализа является завершение исследования экономических явлений, наблюдений за ходом выполнения планов, обобщениями, практическими выводами и предложениями. Анализ хозяйственной деятельности – наука прикладная, тесно связанная с нуждами и запросами хозяйственной практики; она немыслима вне практической деятельности людей.

Все экономические расчеты должны быть обусловлены требованиями практики, подчинены целям ускорения развития предприятия.

Целью данной работы является анализ финансового состояния изучаемой компании, как инструмента для дальнейшего проведения мероприятий по регулированию, стабилизации и конечного улучшения его финансового состояния.

Для достижения поставленной цели, в рамках данной работы, были рассмотрены наиболее значимые аспекты и направления в проведении финансового анализа.

Основой данной работы стала бухгалтерская информация ООО «Управляющая компания «Музей»

В состав приложения входит бухгалтерская отчетность на 30 сентября 2007 г.


2. Характеристика предприятия

ООО «Управляющая компания «Музей» была создана в начале 2005 г. для того, чтобы осуществлять управление объектами недвижимости и привлекать финансирование для девелоперских проектов, используя преимущества механизма Закрытых паевых инвестиционных фондов недвижимости (ЗПИФН).

Руководство компании

Генеральный директор – Баудис Андрей Артурович. В 2004 году Андрей Баудис стал работать на рынке инвестиций и ценных бумаг. И вскоре возглавил ООО «Управляющая компания «Музей», которое управляет объектами недвижимости через Закрытый паевый инвестиционный фонд недвижимости «Нево-Инвест».

В IV квартале 2005 года ЗПИФН «Нево-Инвест» занял первое место по доходности и второе место по итогам всего 2005 года среди всех российских паевых фондов.

Андрей Артурович Баудис имеет два высших образования (Ленинградский электротехнический институт, 1983 год – инженер; Санкт-Петербургский государственный университет, 2005 год – экономист, специализация «Финансы и кредит»), а также квалификационный аттестат ФСФР «Специалист рынка ценных бумаг» по специализации в области рынка ценных бумаг: управление инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.

Деятельность компании. Фонды в управлении.

ЗПИФН – российский аналог трастов недвижимости в США (real estate investment trusts, REITs) – самый современный и прогрессивный способ сохранения и преумножения сбережений. Мировой опыт показывает, что инвестиции в закрытые паевые фонды недвижимости в долгосрочной перспективе являются более интересными, чем многие другие формы инвестиций.

Основные преимущества ЗПИФН:

· защита интересов инвестора за счет строгого регулирования рынка инвестиционных фондов со стороны государства;

· паевой фонд не является юридическим лицом и освобожден от уплаты корпоративных налогов;

· управление средствами осуществляют профессионалы рынка, которые не только знают, какие объекты недвижимости следует выбирать для инвестиций, но и способны оперативно реагировать на изменение рыночной конъюнктуры;

· структура инвестиционного портфеля открыта и ведется регулярная отчетность.

Закрытые паевые инвестиционные фонды недвижимости (ЗПИФН) появились в России в 2003 году после того, как Федеральная комиссия по ценным бумагам (ФКЦБ) выпустила положение «О составе структуры активов закрытых паевых инвестиционных фондов».
Инвестор (физическое или юридическое лицо) может стать пайщиком фонда, приобретя паи ЗПИФН и внеся денежные средства или иное имущество – ценные бумаги, объекты недвижимости, права на недвижимость.

Управляющая компания инвестирует денежные средства пайщиков в объекты приносящей доход недвижимости. Это может быть жилая недвижимость (девелоперские проекты в области строительства многоквартирных жилых домов, коттеджных поселков и т.д.) или коммерческая недвижимость (существующие и строящиеся офисные комплексы, доходные дома, гостиницы и т.д.).

Имущество фонда является имуществом владельцев инвестиционных паев и принадлежит им на правах общей собственности. Выкуп паев осуществляется по окончании срока функционирования фонда, однако пайщик имеет возможность продать принадлежащие ему паи на открытом рынке (в том числе, на бирже), тем самым зафиксировав свой доход. Пайщик также имеет право получать текущий доход от оперативной деятельности ЗПИФН. Например, если приносящее арендный доход офисное здание находится в составе ЗПИФН, то распределение этих доходов между пайщиками может производиться ежеквартально. Требования к составу активов ЗПИФН определяются в инвестиционной декларации, содержащейся в Правилах ЗПИФН. Объектами инвестирования могут быть любые объекты недвижимости, права на недвижимость, ценные бумаги и т.д.

Обслуживание ЗПИФН осуществляется независимыми друг от друга организациями (Управляющей компанией, спецдепозитарием, регистратором, аудитором, оценщиком). Система из четырех компаний, связанных с управлением фонда, обеспечивает надежность фонда как инвестиционного инструмента и позволяет максимально защитить интересы инвесторов. Внутри этой системы роли распределяются следующим образом:

· Управляющая компания анализирует ситуацию на рынке, принимает инвестиционные решения и осуществляет управление портфелем недвижимости (приобретение, продажа, сдача в аренду и т.д.) паевого инвестиционного фонда;

· Специализированный депозитарий осуществляет учет и хранение имущества, составляющего фонд, контролирует соблюдение Управляющей компанией законодательства и Правил Фонда, в том числе: инвестиционной декларации, требований к составу и структуре активов, своевременности внесения приходных и расходных записей и расчетов с пайщиками, правильность расчета стоимости чистых активов и стоимости пая;

· Регистратор осуществляет ведение и хранение реестра владельцев паев;

· Аудитор проводит ежегодные аудиторские проверки бухучета и ведения учета в отношении имущества фонда. Результаты проверки предоставляются в Федеральную службу по финансовым рынкам (ФСФР) Российской Федерации;

· Оценщик осуществляет оценку имущества фонда, а также расчет стоимости чистых активов.

ФСФР России осуществляет функции по принятию нормативно-правовых актов, контролю и надзору в сфере финансовых рынков.

Горизонтальный анализ баланса

Актив баланса Абсолютная величина, тыс. руб. Динамика, %
На начало года На конец отчетного периода

1. Внеоборотные активы – всего

в том числе:

1.1. Нематериальные активы по остаточной стоимости

1.2. Основные средства

1.3. Незавершенное строительство

1.4. Доходные вложения в материальные ценности

1.5. Долгосрочные финансовые вложения

1.6. Отложенные налоговые активы

1.7. Прочие внеоборотные активы

2 . Оборотные активы – всего

в том числе:

2.1. Запасы+НДС

2.2. Расчёты с дебиторами

2.3. Краткосрочные финансовые вложения

2.4. Денежные средства

2.5. Прочие оборотные активы

1 446 605

-

1 057 664

315 322

-

65 419

8 200

-

1 407 880

591 324

707 755

107 578

542

681

1 719 115

-

1 397 408

250 062

-

61 540

10 105

-

1 426 300

884 185

434 321

106 003

137

1 654

118,84

-

132,1

79,3

-

94,07

123,23

-

101,3

149,5

61,3

98,5

25,2

242,8

БАЛАНС 2 854 485 3 145 415 110,2

Вывод: из данных таблицы видно, что внеоборотные активы состоят только из основных средств, остаточная стоимость которых на конец отчетного периода: 30 сентября 2007 года составляет 30134 тыс. руб.

Оборотные активы за отчетный период увеличились на 254,18% и наконец года составили 6179 тыс. руб. из которых 1 тыс. руб. – НДС, 3014 тыс. руб. – Дебиторская задолженность, которая должна быть погашена в течение 12 месяцев, 2185 тыс. руб. – Краткосрочные финансовые вложения, 979 тыс. руб. – Денежные средства.

Вертикальный анализ баланса

АКТИВ БАЛАНСА

Удельный вес, %
На начало года На конец отчетного периода

1. Внеоборотные активы – всего

в том числе:

1.1. Нематериальные активы по остаточной стоимости

1.2. Основные средства

1.3. Незавершенное строительство

1.4. Доходные вложения в материальные ценности

1.5. Долгосрочные финансовые вложения

1.6. Отложенные налоговые активы

1.7. Прочие внеоборотные активы

2 . Оборотные активы – всего

в том числе:

2.1. Запасы+НДС

2.2. Расчёты с дебиторами

2.3. Краткосрочные финансовые вложения

2.4. Денежные средства

2.5. Прочие оборотные активы

50,6

-

37,1

11,1

-

2,3

0,3

-

49,4

20,7

24,8

3,8

0,02

0,21

54,6

-

44,4

7,9

-

1,95

3,2

-

45,4

28,1

13,8

3,4

0,004

0,05

Сравнительный аналитический баланс

Показатели

Абсолютная

величина, тыс. руб.

Удельный вес, % Изменение
На начало года На конец отч. пер. На начало года На конец отч. пер. Абсолютных величин Удельных весов, в% % к начальной величине % к изменению итога
АКТИВ
1. Внеоборотные активы, всего 30370

30134

92,56

83,98

-236 -8,58 -0,78 -0,07
2. Оборотные активы – всего

2431

6179

7,41

18,83

+3748 +11,42 154,17 +1,07

в том числе:

2.1. НДС по приобретенным ценностям

0

1

0

0,003

+1

+0,003

0

0,0003

2.2. Дебиторская задолженность (в теч. 12 мес)

1003

3014

3,06

9,20

+2011 +6,14 200,5 0,57
2.3. Краткосрочные фин вложения 1422 2185

4,33

6,66

+763 +2,33 53,65 0,22
2.4. Денежные средства 7 979

0,021

3,0

+972 +2,979 13885,7 0,28
БАЛАНС 32802 36314 100 100 +3512 - 10,70 -
ПАССИВ
3. Капитал и резервы 32098 35915 97,85 98,90 +3817 +1,05 11,90 1,09

в том числе

3.1. Уставный капитал

30800

30800

93,90

84,81

0

-9,09

0

0

3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1298 5115 3,95 14,08 +3817 10,13 294,06 1,09
4. Долгосрочные пассивы, всего 0 0 0 0 0 0 0 0
5. Краткосрочные пассивы – всего 704 399 2,14 1,09 -305 -1,05 -43,32 -0,09

в том числе

5.1. Кредиторская задолженность

704

399

2,14

1,09

-305

-1,05

-43,32

-0,09

В том числе

5.1.1. поставщики и подрядчики

274

23

0,83

0,06

-251

-0,77

-91,61

-0,08

5.1.2. задолженность перед персоналом организации

0

135

0

0,37

+135

+0,37

100

0,04

5.1.3. задолженность перед государств. внебюджетными фондами

18

0

0,05

0

-18

-0,05

-100

-0,006

5.1.4. задолженность по налогам и сборам

358

188

1,09

0,51

-170

-0,58

-47,49

-0,05

5.1.5. Прочие кредиторы 54 54 0,16 0,14 0 -0,02 0 0
БАЛАНС 32802 36314 100 100 +3512 - 10,70 -

Вывод: анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что активы предприятия возросли в большей степени за счет роста оборотных активов на 154,17% по отношению к их начальной величине.

Более ликвидные средства (дебиторская задолженность и денежные средства) по удельному весу увеличились в активах предприятия, составив 9,20% и 3,0% соответственно, на конец периода по сравнению с началом периода, когда они составляли в совокупности 3,081%.

При анализе пассивной части баланса, нельзя не обратить внимания на увеличение нераспределенной прибыли на 294,06% по отношение к начальной величине, что составляет 3817 тыс. руб. Уменьшение краткосрочных пассивов за счет погашения кредиторской задолженности на 43,32%.

Оценка состава и структуры имущества предприятия

Показатели На начало отчетного периода На конец отчетного периода Абсолютное отклонение Темп роста, %
1. Стоимость имущества, тыс. р. 32802 36314 +3512 110,7
2. Внеоборотные активы, тыс. р. 30370 30134 -236 99,23
в% к имуществу 92,6 83,0 -9,6 89,63
3. Оборотные активы, тыс. р. 2431 6179 +3748 254,2
в% к имуществу 7,42 17,01 +9,59 229,25
3.1. Запасы, тыс. р. 0 0 0 0
в% к оборотным активам 0 0 0 0

3.2. Дебиторская задолженность, тыс. р

(в теч. 12 мес.)

1003 3014 +2011 300,5
в% к оборотным активам 41,26 48,78 +7,52 118,23
3.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. р.

1429

3164

+1735

221,42

в% к оборотным активам 58,79 51,2 -7,59 87,09
3.4. Другие оборотные активы, тыс. р. - - - -
в% к оборотным активам - - - -

Вывод: из данных таблицы видно, что за отчетный период стоимость имущества предприятия увеличилась на 3512 тыс. руб. или на 110,7%. Это изменение было вызвано увеличением оборотных активов на 254,2%. Внеоборотные активы сократились на 236 тыс. руб.

В структуре имущества предприятия, на конец отчетного периода, внеоборотные активы составляют 83,0%, т.е. произошло уменьшение этой величины на 9,6%. Доля оборотных активов к отчетной дате увеличилась на 9,59% и на конец год составила 17,01% от имущества предприятия.

В структуре оборотных активов предприятия наибольшую долю составляют денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, что составляет на конец периода 51,2%. На конец года они составляют 3164 тыс. руб.

В целом можно отметить, что структура имущества предприятия сформулирована не совсем рационально.

Оценка состава и структуры источников средств

Показатели На начало отчетного периода На конец отчетного периода Абсолютное отклонение Темп роста, %
1. Стоимость имущества, тыс. р. 32802 36314 +3512 110,7
2. Собственный капитал, тыс. р. 32098 35915 +3817 111,9
в% к имуществу 97,85 98,9 +1,05 101,1
2.1 Собственный оборотный капитал, тыс. р. 1728 5781 +4053 334,5
в% к собственному капиталу 5,38 16,09 +10,71 299,07
3. Заемный капитал 704 399 -305 56,68
в% к имуществу 2,15 1,1 -1,05 51,16
3.1. Долгосрочные обязательства, тыс. р. 0 0 0 0
в% к заемному капиталу 0 0 0 0
3.2. Краткосрочные займы, тыс. р. - - - -
в% к заемному капиталу - - - -
3.3. Кредиторская задолженность, тыс. р. 704 399 -305 56,68
в% к заемному капиталу 100 100 0 100
3.4. Прочие пассивы, тыс. р. - - - -
в% к заемному капиталу - - - -

Вывод: расчеты показывают, что на предприятии за отчетный год стоимость имущества увеличилась на 3512 тыс. руб. или на 110,7%. Это изменение в большей степени было вызвано увеличением собственного капитала на 1,05%.Собственный капитал увеличился на 3817 тыс. руб.

Заемный капитал же, сократился на 305 тыс. руб. или на 1,05 в составе имущества.

Положительной тенденцией в деятельности предприятия является наличие собственного оборотного капитала, который на конец года составляет 5781 тыс. руб. и его увеличение в сравнении с началом года составило 334,5%.

В структуре источников средств предприятия на конец года собственный капитал составляет 98,9%, доля заемного капитала за год уменьшилась на 1,05% и составила 1,1%.

Заемный капитал предприятия полностью состоит из кредиторской задолженности, которая уменьшилась на 305 тыс. руб. (на 56,68%) и к концу года составила 399 тыс. руб.

В целом можно отметить, что структура источников средств предприятия сформулирована нерационально.

3. Анализ финансовой устойчивости предприятия

По относительным показателям

Показатели На начало отчетного периода На конец отчетного периода Динамика Норматив
1. Коэффициент финансовой автономии (независимости) К1 0,98 0,99 0,01

,5

2. Коэффициент финансового левериджа (риска) К2 0,02 0,01 -0,01

1

3. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (финансовой устойчивости) К3 0,98 0,99 0,01

__

4. Коэффициент маневренности собственного капитала К4 0,05 0,16 0,11 ,1–0,5
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К5 0,71 0,93 0,22

0,1

6. Коэффициент реальной стоимости основных средств К6 0,92 0,83 -0,09

0,5

7. Коэффициент реальной стоимости средств производства К7 0,92 0,83 -0,09 ,5

Вывод: данные таблицы показывают, что за отчетный период коэффициент финансовой автономии увеличился на 0,01, и соответствует нормативному значению, а это означает, что большая часть имущества предприятия сформирована за счет собственных средств.

Коэффициент финансового левериджа уменьшился на 0,01 и соответствует нормативу, что говорит о минимальном риске. Т.е. на 1 руб. собственного капитала приходится 0,01 из заемных источников.

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости увеличился на 0,01, что говорит об увеличении доли собственных и уменьшении доли заемных источников средств.

Коэффициент маневренности собственного капитала увеличился на 0,11, что соответствует нормативному значению, от сюда следует, что уменьшилась доля собственного капитала, вложенного в оборотные активы.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился на 0,22 и на конец отчетного соответствует нормативу, что означает увеличение обеспеченности собственными оборотными средствами.

Коэффициент реальной стоимости основных средств уменьшился на 0,09, но соответствует нормативному значению, что говорит о высокой доле основных средств в стоимости имущества.

Коэффициент реальной стоимости средств производства снизился на 0,09, а так же соответствует нормативу, из этого следует, что доля основных и материальных оборотных средств в стоимости имущества увеличилась и на конец года составила 0,83.

По абсолютным показателям: (тыс. р.) все бал, 8,9,10 формулы

Показатели На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1. Внеоборотные активы 30370 30134
2. Собственный капитал 32098 35915
3. Долгосрочные обязательства 0 0
4. Краткосрочные кредиты 0 0
5. Запасы 0 0
6. Величина долгосрочных источников 0 0
7. Всего источников 704 399
8. Излишек (недостаток) СК 32098 35915
9. Излишек (недостаток) ФК 1728 5781
10. Излишек (недостаток) всего источников 704 399
11. Тип финансовой устойчивости {1; 1; 1} {1; 1; 1}

Вывод: исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о том, что ООО «Управляющая компания «Музей» имеет абсолютно устойчивое финансовое положение.

4. Анализ ликвидности баланса

Группировка активов и пассивов

Актив

(группировка по степени ликвидности)

Пассив

(группировка по степени срочности)

А1 Наиболее ликвидные активы (денежные средства и КФВ) П1 Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность)
А2 Быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы) П2 краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы)
А3 Медленнореализуемые активы (запасы предприятия) П3 Долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов)
А4 Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) П4 Постоянные пассивы (3 раздел)

Анализ ликвидности баланса, тыс. р.

Активы На начало отчетного периода На конец отчетного периода Пассивы На начало отчетного периода На конец отчетного периода

Платежные излишки

(недостатки)

На начало отчетного периода На конец отчетного периода
А1 1429 3164 П1 704 399 725 2765
А2 1003 3014 П2 0 0 1003 3014
А3 0 0 П3 0 0 0 0
А4 30370 30134 П4 32098 35915 -1728 -5781
Баланс 32802 36314 Баланс 32802 36314 0 0

А1н.г.= 7+1422, А1к.г.=979+2185 П1н.г.= 704, П1к.г.= 399.

А2н.г.= 1003, А2к.г.=3014 П2н.г.= 0, П2к.г.=0.

А3н.г.= 0, А3к.г.=0 П3н.г.= 0, П3к.г.=0.

А4н.г.= 30370, А4к.г.=30134 П4н.г.=32098, П3к.г.=35915

На начало года На конец года

А1 > П1 А1 >П1

A2 > П2 A2 > П2

A3 = П3 A3 = П3

A4 <П4 A4 < П4

Вывод: и на начало года и на конец баланс абсолютно ликвиден, все условия для этого вывода соблюдены! У предприятия достаточно денег и других активов для покрытия его обязательств.

5. Анализ платежеспособности предприятия

Динамика показателей ликвидности

Показатели

На начало отчетного

периода

На конец отчетного

периода

Динамика показателей

Рекомендуемое значение
1. Коэффициент абсолютной ликвидности

2,03

7,93

5,9

³0,2

2. Коэффициент быстрой ликвидности 3,45 15,48 12,03 ³0,8
3. Коэффициент текущей ликвидности 3,45 15,48 12,03 ³2

Ка.л.н.г.=1429/704=2,03, Ка.л.к.г.=3164/399=7,93

Кб.л.н.г.=(1429+1003)/704=3,45, Кб.л.к.г.=(3164+3014)/399=15,48

Кт.л.н.г.=(1429+1003+0)/704=3,45, Кт.л.к.г.=(3164+3014+0)/399=15,48.

Вывод: из данных таблицы видно, что у ООО «Управляющая компания «Музей» все показатели ликвидности соответствуют нормативным. Соответственно структуру баланса можно признать оптимальной, а предприятие платежеспособным.

6. Оценка деловой активности предприятия

Динамика показателей деловой активности

Показатели

Базовый

период

Отчетный период Абсолютное отклонение
1. Выручка от продажи, тыс. р. 460 915 +455
2. Среднегодовая стоимость имущества, тыс. р. 32802 36314 +3512
3. Среднегодовая стоимость основных средств 30370 30134 -236
4. Средний остаток оборотных средств, тыс. р. 2431 6179 +3748
5. Дебиторская задолженность, тыс. р. 1003 3014 +2011
6. Кредиторская задолженность, тыс. р. 704 399 -305
7. Запасы, тыс. р. 0 0 0
8. Ресурсоотдача, р/р 0,014 0,025 +0,011
9. Оборачиваемость основных фондов, р/р 0,015 0,030 +0,015

10. Оборачиваемость оборотных

средств, р/р

0,19 0,15 -0,04
11. Оборачиваемость дебиторской задолженности, об. 0,46 0,3 -0,16
12. Оборачиваемость кредиторской задолженности, об. 0,65 2,3 +1,65
13. Оборачиваемость запасов, р/р. 0 0 0

Ресурсоотдача

на н.г.= 460 /32802 =0,014, на к.г. = 915 /36314 =0,025

Оборачиваемость основных фондов

на н.г. = 460 /30370 =0,015, на к.г. = 915/30134 =0,030.

Оборачиваемость оборотных средств

на н.г.=460/2431 =0,19, на к.г.= 915/6179 =0,15.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

на н.г.=460/1003 =0,46, на к.г.=915/3014 =0,3

Оборачиваемость кредиторской задолженности

на н.г.=460/704 =0,65, на к.г.=915/399 =2,3

Оборачиваемость запасов

на н.г.=0, на к.г.=0

Вывод: из данных таблицы видно, что на отчетный период большинство показателей деловой активности возросли.

Выручка увеличилась на 455 тыс. руб. и составила на отчетный период 6204 тыс. руб.

Показатель ресурсоотдачи увеличился на 0,011, составив на отчетный период 0,025 тыс. руб.

Оборачиваемость основных фондов увеличилась на 0,015 и на конец года выросла в два раза, составив при этом 0,030.

Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 1, составляя 2,3 на конец отчетного периода, что в 3,5 раза больше показателя в базовом периоде.

Анализ эффективности использования совокупного капитала

Показатели Прошлый год Отчетный год
1. Балансовая прибыль предприятия, тыс. руб. 460 915
2. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб. 142 282
3. Средняя сумма капитала, тыс. руб. 460 915
4. Рентабельность капитала, % 100 100
5. Рентабельность продаж, % 323,94 324,46
6. Коэффициент оборачиваемости капитала, оборотов 0,3 0,31

Изменение рентабельности капитала за счет:

- коэффициента оборачиваемости;

- рентабельности продаж

ВСЕГО:

(324,46–323,94)* 0,31= 0,16

(0,31–0,3)* 324,46= 3,24

3,08

Рентабельность капитала

на нач. г. = 460/460*100=100, на кон. г. = 915/915*100=100

Рентабельность продаж

на нач. г. = 460/142*100=323,94 на кон. г. = 915/282*100=324,46

Коэффициент оборачиваемости капитала

на нач. г. = 142/460=0,3, на кон. г. = 282/915=0,31

x – коэффициент оборачиваемости

y – рентабельность продаж

(x1-x0)*y0

(y1-y0)*x0

Вывод: анализируя данные показатели можно сказать о том, что рентабельность капитала ООО «Управляющая компания «Музей» увеличилась на 3,08%, в основном, за увеличения рентабельности продаж.

Комплексная оценка деятельности предприятия

Показатели На начало отчетного периода На конец отчетного периода
Коэффициент устойчивости экономического роста 0,083 0,089
Доля реинвестируемой прибыли 0,25 0,26
Рентабельность продукции 1,09 1,1
Ресурсоотдача 0,3 0,31
Коэффициент финансовой зависимости 1,02 1,01

Доля реинвестируемой прибыли (отношение чистой прибыли, остающейся после выплаты дивидендов, к собственному капиталу);

на нач. г.= 118/460=0,25

на конец г. = 234/915=0,26

Рентабельность продукции (отношение прибыли до налогообложения к выручке от продажи)

на нач. г.= 155/142=1,09

на конец г.= 309/282=1,1

Ресурсоотдача ( отношение выручки от продажи к среднегодовой стоимости имущества предприятия)

на нач. г.= 142/460=0,3

на конец г.= 282/915=0,31

Коэффициент финансовой зависимости (отношение итога баланса к величине собственного капитала).

на нач. г.= 32802/32098=1,02

на конец г.= 36314/35915=1,01

Коэффициент устойчивости экономического роста

На нач. г. = 0,25*1,09*0,3*1,02= 0,083

На конец г. = 0,26*1,1*0,31*1,01= 0,089

Вывод: из данных таблицы видно, что коэффициент устойчивости экономического роста имеет тенденцию к росту, медленному, но возможно это является замедлением роста. А это означает, что очень медленными темпами увеличивается собственный капитал предприятия за счет финансово-хозяйственной деятельности, уменьшение реинвестирования собственных средств на развитие деятельности, свертывание деятельности.

Заключение

Главная цель любого предприятия или компании из сферы услуг – это, и так говорит закон, получение прибыли любым законным способом.

Конечно, это просто становится невозможным без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия и грамотного размещения средств – составляют основную задачу управленца.

Вполне очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием в целом, зависит итоговый результат деятельности компании. Если нет грамотного менеджмента на предприятии и работа идет по старой, казалось бы отлаженной схеме-то борьба за выживание становится непрерывной. Ведь, как сказал Джек Траут «Дифференцируйся или умирай». Считаю, что нельзя не согласиться с этим мнением.

Подводя итог данной работы, можно сделать вывод о том, что ООО «Управляющая компания «Музей» достаточно равномерно и размеренно развивающаяся компания. На мой взгляд, причина этой «плавности» зависит от рода деятельности компании, а это управление объектами недвижимости и привлечение финансирования для девелоперских проектов, используя при этом преимущества механизма закрытых паевых инвестиционных фондов недвижимости. Здесь не может быть резких скачков, но есть некая стабильность роста. Для компании необходимо взять в пристальное внимание и аналитическую работу по анализу финансово-хозяйственной деятельности. И тогда, совместив два направления своей деятельности: работа с фондами, но на основе целесообразности и отсутствия угроз с точки зрения анализа этой деятельности, компания достигнет успеха. Потому как лучшая политика – хорошая экономика!


Список литературы

1. http://www.traktat.ru/

2.http://www.museum-am.ru/

3.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия / Г.В. Савицкая – Минск: ИСЗ, 1996.

4. Стражева В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / В.И. Стражева – Минск: Вышэйшая школа, 1995.

Оценить/Добавить комментарий
Имя
Оценка
Комментарии:
Где скачать еще рефератов? Здесь: letsdoit777.blogspot.com
Евгений06:52:42 19 марта 2016
Кто еще хочет зарабатывать от 9000 рублей в день "Чистых Денег"? Узнайте как: business1777.blogspot.com ! Cпециально для студентов!
15:34:38 25 ноября 2015

Работы, похожие на Контрольная работа: Анализ финансового состояния предприятия

Назад
Меню
Главная
Рефераты
Благодарности
Опрос
Станете ли вы заказывать работу за деньги, если не найдете ее в Интернете?

Да, в любом случае.
Да, но только в случае крайней необходимости.
Возможно, в зависимости от цены.
Нет, напишу его сам.
Нет, забью.



Результаты(150925)
Комментарии (1842)
Copyright © 2005-2016 BestReferat.ru bestreferat@mail.ru       реклама на сайте

Рейтинг@Mail.ru